82
3 Обоснование экономической эффективности проекта
3.1 Выбор и обоснование методики расчета экономической
эффективности
Экономическая эффективность рассчитывается при рассмотрении
процессов деятельности предприятия в различных условиях и измерении
влияния положительных и отрицательных факторов на конечный результат.
В данном случае, внедрение разрабатываемого решения для
автоматизации процессов управления персоналом необходимо для
рассматриваемого предприятия.
Методикой расчёта является совокупность средств и методов оценки
результата внедрения разработанного решения.
Основными способами оценки экономической эффективности являются:
методы инвестиционного менеджмента;
методы экономического анализа;
методы оценки эффективности капиталовложений.
Методика инвестиционного менеджмента может быть направлена на
оценку эффективности внедрения автоматизированного решения, однако,
обобщённость применяемых методов делает их недостаточными для
информационной системы. При использовании данных методов не
учитываются многие факторы, что может привести к неточному расчёту
ключевых показателей эффективности.
Методика оценки эффективности капиталовложений разрабатывалась
ещё во времена плановой экономики в Советском Союзе и имеет ряд
соответствующих недостатков при оценке эффективности в условиях
рыночной экономики. В нашем случае эти методы не позволяют провести
анализ эффективности внедрения автоматизированного решения до начала
использования информационной системы, что недопустимо, и вынуждает нас
отказаться от использования данной методики.
Методика экономического анализа, напротив, даёт возможность оценки
83
целесообразности внедрения разрабатываемого автоматизированного
решения, поэтому эти методы и выбраны для оценки экономической
эффективности данного проекта.
Для начала опишем выбранные методы и приведём основные формулы
и определения, которые будут использоваться для оценки экономической
эффективности внедряемого проекта:
Оценка чистой приведённой стоимости
NPV(Чистая приведённая стоимость) – один из самых важных
показателей эффективности проекта. Данный показатель представляет собой
сумму сегодняшних дисконтированных значений потока платежей.
Расчёт чистой приведённой стоимости представляет собой
суммирование всех денежных потоков на момент оценки проекта и
производится по следующей формуле:
,
где NCFi – чистый денежный поток i-го периода, r – ставка
дисконтирования, а lnv – стартовые инвестиции. Проект считается
экономически эффективным, если NPV примет положительное значение.
Расчёт срока окупаемости инвестиций
Pay-Back Period (срок окупаемости) – время, требуемое на покрытие
инвестиций доходами.
При помощи срока окупаемости проекта оцениваются риски данного
проекта. Большой срок окупаемости означает высокую вероятность закрытия
проекта до того, как доходы покроют инвестиции в этот проект. При малом
сроке окупаемости, наоборот, увеличивается вероятность того, что проект
начнёт приносить прибыль.
Срок окупаемости(в интервалах планирования) рассчитывается по
следующей формуле:
84
,
где PV – это инвестиции в проект, а NCF(за один интервал
планирования) – чистый эффективный денежный поток.
Расчёт индекса доходности инвестиций(profitability index)
Индекс доходности инвестиций представляет собой отношение
суммарных дисконтированных положительных денежных потоков к
инвестиционным затратам. Этот показатель рассчитывается по следующей
формуле:
,
где PV –инвестиции в проект, а NPV – дисконтированные
положительные денежные потоки.
Данный показатель позволяет выбрать проект, у которого вложения
наиболее эффективны. Например, индекс доходности инвестиций позволяет
сравнить эффективность проектов с одинаковой чистой приведённой
стоимостью.
Проект считается прибыльным, если показатель PI больше единицы.
При значениях PI меньше единицы, проект считается убыточным.
Расчёт внутренней нормы доходности проекта
IRR(internal rate of return) – внутренняя норма доходности. Это
процентная ставка, при значении которой NPV(чисты дисконтированный
доход) принимает значение 0. Значение показателя внутренней нормы
доходности представляет собой границу прибыльности и убыточности
конкретного проекта. Также, под IRR можно понимать ожидаемую норму
доходности.
Для того чтобы проект можно было считать прибыльным, показатель
внутренней нормы доходности должен превышать средневзвешенную цену
85
инвестиций. В противном случае, проект считается убыточным и
неэффективным.
Данный показатель можно получить из следующей формулы:
,
где IC – стартовые инвестиции.
Сумма годовой экономии от сокращения ручного труда по обработке
информации рассчитывается по формуле:
S = OC
1
– OC
2
S – сумма годовой экономии от сокращения ручного труда по
обработке информации, руб.;
OC
1
– годовые эксплуатационные затраты при ручной обработке
информации, руб.
12*11*
*
11
1
Q
TZ
O С
ii
i
Z
1
i
– месячная основная заработная плата i-го работника, руб.;
T
1
i
– месячные трудовые затраты i-го работника на решение задачи,
человеко-дни;
Q – среднее количество рабочих дней в месяц, дни;
α – коэффициент накладных расходов;
β – коэффициент дополнительной заработной платы (отчисления на
социальное страхование, в различные фонды и т.п.).
OC
2
= С
1
+С
2
+С
3
С
1
– годовые затраты машинного времени на решение задачи, руб.;
С
2
– годовые затраты на заполнение документов, анализ и
корректировку данных (ручные операции), руб.;
С
3
– годовые затраты на обучение персонала, адаптацию и настройку
оборудования, руб.
86
q
q
q
TSС *12
1
S
q
– себестоимость часа работы оборудования q при решении задачи,
руб.;
T
q
– время работы оборудования q при решении задачи в течение
месяца, машино-часы;
C
2
рассчитывается по аналогичной формуле.
С
3
= К
3
*
К
3
– годовые единовременные затраты на обучение персонала,
адаптацию, настройку оборудования при решении задачи, руб.
- коэффициент настройки оборудования.
К
3
= К
31
+К
32
+К
33
К
31
– годовые единовременные затраты по заработной плате персонала
на обучение, адаптацию и настройку оборудования для решения задачи, руб.
12*11
*
22
31
Q
K
TZ
ii
i
Z
2
i
– месячная основная заработная плата работника i, руб.;
T
2
i
– месячные трудовые затраты работника i на обучение, настройку
оборудования и т.п., человеко-дни;
К
32
– годовые единовременные затраты машинного времени
2
32
**12
q
q
q
TSK
T
2
q
– время работы оборудования q на обучение персонала, адаптацию
и настройку оборудования, машино-часы.
К
33
– прочие единовременные расходы, руб.:
hKKK *
323133
h – коэффициент прочих расходов, к прочим расходам относятся:
расходы на приобретение машинных носителей, бумаги, краски и т.п.
87
К – единовременные затраты на решение задачи, руб.
К = К
1
+К
2
+К
3
К
1
– единовременные затраты на проектирование, руб.:
K
1
=
n
Q
TZ
ii
i
*11*
*
22
T
2
i
– месячные трудовые затраты специалиста на проектирование
решения задачи, человеко-часы.
n – длительность проектирования.
К
2
– единовременные затраты, связанные с использованием различных
видов оборудования, руб.
K
2
=
F
rtBV
T
)1)(100/)*(1(
,
где
BV – балансовая стоимость комплекта техники или ПЭВМ, руб.;
t – длительность эксплуатации ПЭВМ до начала решения задачи, годы;
r – годовая норма на реновацию оборудования (около 10%);
T - время работы оборудования при решении задачи в течении месяца,
машино-часы;
α – коэффициент, определяющий стоимость вспомогательного
оборудования;
F – планируемый годовой фонд времени работы ПЭВМ
(оборудования);
F=t
c
*T
c
t
c
– среднесуточная фактическая загрузка ПЭВМ (оборудования), часы;
T
c
– среднее количество дней работы ПЭВМ (оборудования) в году.
Коэффициент экономической эффективности E
r
рассчитывается по
формуле:
E
r
= S/К
88
Если E
r
≥ Е
nce
, то технология является эффективной.
Е
nce
– нормативный коэффициент эффективности капитальных
вложений для вычислительной техники, его значение определяет нижнюю
границу годовой экономии, которую можно получить на один рубль
капитальных затрат.
Т - срок окупаемости затрат на решение задачи:
Т=К/S
3.2 Расчет показателей экономической эффективности
Расчёт основных показателей экономической эффективности проекта
будет производиться на основе характеристик технологического процесса
перед началом внедрения автоматизированного решения и по завершению
внедрения.
Необходимые затраты на данный проект включают:
затраты на покупку необходимого программного обеспечения:
затраты на разработку и последующее внедрение
автоматизированного решения
Ниже приведена таблица с основными этапами разработки
автоматизированного решения и соответствующими планируемыми
временными затратами на эти этапы приведены в таблице 1.
89
Таблица 1
Показатели
О
бозна-
чение
Еди
ница
измерени
я
Величина
показателя
До
внедре-
ния
По
сле
внедре-
ния
Месячная зарплата
менеджера по персоналу
Z
руб.
11
000
125
00
Затраты труда менеджера
по персоналу
Т
чел.
/день
21
11
Коэффициент накладных
расходов
0,2
0,2
Коэффициент
дополнительной зарплаты
0,3
0,3
Себестоимость часа работы
ПЭВМ
S
q
руб.
/час
-
13
Время работы ПЭВМ для
решения задачи (мес.)
T
z
ма
ш./час
-
8
Время работы ПЭВМ на
обучение, адаптацию, настройку
оборудования
T
ма
ш./час
-
6
Коэффициент настройки
оборудования
-
0,1
Длительность
проектирования
N
год
0,2
08
Среднее количество
рабочих дней в месяце
Q
дне
й
21
21
90
Коэффициент прочих
расходов
h
0,1
0,1
Нормативный коэффициент
эффективности капитальных
вложений
Е
n
ce
-
-
0,3
Расчет годовых эксплуатационных затрат при ручной обработке
информации:
2059 2012
21
3,12,1)2111000(
O С
1
руб.
Годовые эксплуатационные расходы при машинном варианте
обработки экономической информации складываются из годовых затрат
машинного времени на решение задачи (С
1
), годовых затрат ручного труда
(С
2
), годовых затрат на настройку оборудования и обучение персонала (С
3
):
124881312С
1
руб,
12257112
21
3,12,1)1112500(
С
2
руб.
Единовременные затраты на обучение персонала, адаптацию и
настройку оборудования при решении задачи К
3
определяем как сумму
затрат К
3.1
, К
3.2
, К
3.3
:
8825112
21
3,12,1)911000(
K
3.1
руб
93661312K
3.2
руб
7,89081,0)93688251(K
3.3
руб
7,980957,890893688251K
3
руб
57,98091,07,98095С
3
руб
57,13362857,98091225711248С
p2
руб
Годовая экономия
91
43,7229157,133628205920S
руб
Для расчета единовременных затрат на создание и внедрение системы
(К) производится расчет затрат на проектирование (К
1
), затрат на
оборудование (К
2
), единовременные затраты на обучение персонала,
адаптацию и настройку оборудования (К
3
) был рассчитан ранее:
1530208,0
21
3,12,1)911000(
K
1
руб
Затраты на новое оборудование отсутствуют, так как разработки
ориентированы на использование существующей техники. Но необходимо
приобретение в соответствии с правилами, покупка серверной лицензии 1С.
Таким образом, необходимо приобрести одну серверную лицензию лицензия
на сервер 1С:Предприятие 8 для 32-х или 64-х разрядных ОС программная
защита. Цена одной серверной лицензии на данный момент составляет около
86400 рублей.
Также, необходимо приобретение клиентских лицензий, в соответствии с
количеством пользователей или рабочих мест. Стоимость клиентской
лицензии на данный момент составляет около 21600 рублей.
Таким образом, суммарные затраты на необходимое программное
обеспечение составляют К
2 =
86400+21600=108000 рублей.
7,98095K
3
руб
7,1194257,980951080001530K
руб
Расчетный коэффициент экономической эффективности:
605,0
7,119425
43,72291
Е
r
Нормативный коэффициент экономической эффективности равен
0,3, при расчете по данному проекту он составил 0,605, неравенство 0,605 ≥
0,3 выполняется, следовательно, решение с использованием ЭВМ
эффективно.
Срок окупаемости затрат на решение задач: