77
Рисунок 30 – Формирование маршрутного листа
Пример сформированного маршрутного листа приведен на рисунке 31.
Рисунок 31 – Сформированный маршрутный лист
78
3. Обоснование экономической эффективности проекта
3.1. Выбор и обоснование методики расчёта экономической
эффективности
Само понятие «оценка экономической эффективности информационной
системы» включает в себя понимание, определение и измерение того, насколько
эффективной в экономическом плане будет, или уже стала, оцениваемая
информационная система. При этом экономическая польза рассматривается
чаще всего в плане изменений какого-то показателя, выраженного в денежных
единицах (чаще всего доходы или расходы, или и то, и другое), которые
произошли после внедрения информационной системы.
Метод оценки эффективности информационной системы в общем
понимании это способ проведения оценки эффекта от внедрения ИС в
производственных процесс. Имеются разные способы оценки этого эффекта,
которые могут включать различные процедур, как формальные, так и не
формальные. В этом случае под неформальными процедурами понимают те
процедуры оценки, которые включает субъективные показатели и больше
качественную оценку, нежели количественную эффекта от внедрения ИС.
Формальные же процедуры, наоборот, стремятся к использованию
количественных показателей, которые основаны на объективных и
недвусмысленных числовых показателях.
Внедрение информационных системы в деятельность предприятий
весьма затратное занятие, и чем более крупное предприятие, тем более
затратным оно является. Однако, несмотря на требуемые обязательные затраты,
внедрение современных информационных технологий является чуть ли не
обязательным требованием для сохранения конкурентоспособности на
современно рынке. Поэтому предприятия очень серьезно подходят к оценке
эффекта от внедрения ИС, ведь понесенные затраты обязательно должны
окупиться, иначе внедрение ИС невыгодно для фирмы.
И хотя задача по оценке экономического эффекта кажется весьма
простой, она является весьма сложной и трудоемкой для крупных предприятий,
ведь там нужно учесть большое количество факторов, что требует наличия
79
определенных экономических компетенций от разработчика или руководителя
проекта автоматизации предприятия.
Так как предприятия очень внимательно относятся к показателям
эффективности от внедрения ИС, то продвижение на рынке любого
программного продукта, предназначенного для автоматизации бизнес-
процессов, потребует проведение расчетов по экономической эффективности
предлагаемого продукта.
Часто из-за пренебрежения этапом оценки экономической
эффективности весь проект оказывался убыточным. Поэтому задача
предварительной экспертизы предлагаемого проекта должна входить в
обязательные этапы по разработке проекта автоматизации.
Специалисты в области разработки информационных системы должны
уметь не только считать затраты на разработку ПО, но и соотносить их с
ожидаемым экономическим эффектом для конкретного предприятия. Иначе
может оказаться так, что разработка, по ее завершению, будет уже никому не
нужна.
Задачу оценки экономической эффективности ИС принято делить на
несколько этапов.
Первый этап подразумевает классическую оценку как разницу между
затратами и получаемыми доходами. Второй этап заключается в расчете
совокупной стоимости владения программных продуктом (ведь на поддержание
его работоспособности также нужны ресурсы). Третий этап – оценка внедрения
ИС как инвестиционного проекта (за какой период времени окупятся вложения и
какую доходность стоит ожидать в заданный промежуток времени). Четвертый
этап – разработка нужной системы показателей для расчета и демонстрации
экономического эффекта в конкретной ситуации.
Тем не менее, существует ряд общих для всех проектов принципов,
которых нужно придерживаться при оценке их экономической эффективности:
− проект необходимо рассматривать в течение всего ЖЦ;
− необходимо моделировать денежные потоки;
− учитывать фактор времени;
80
− учитывать только те затраты и доходы, которые непосредственно
связаны с проектом;
− необходимо проводить сравнение двух вариаций: с проектом и без
него;
− по возможности проводить сравнение с уже имеющимися
аналогами и другими проектами;
− оценку проводить в несколько этапов;
− учитывать наличие различных участников проекта;
− учитывать все существенные последствия;
− учитывать инфляцию;
− проводить оценку с учетом возможных рисков.
Коммерческая эффективность проекта исходя из своего определения
отражает его финансовые последствия для предприятия. Финансовые
последствия могут выражаться в нескольких ключевых показателях, например:
− чистый доход;
− чистый дисконтированный доход;
− внутренняя норма доходности;
− индексы доходности затрат и инвестиций;
− срок окупаемости.
Подводя итог вышесказанному можно сделать вывод, что оценка
экономической эффективность проектов автоматизации предприятий является
весьма нетривиальной задачей, и подходит к этому процессу нужно
индивидуально в каждом конкретном случае. Тем не менее, нужно
придерживаться общепринятых методик и основных принципов оценки
экономической эффективности.
В данном случае экономическая эффективность проекта внедрения
информационной системы управления поставками в компании ООО «Альфа
Тренд» будет рассчитана исходя из снижения издержек на выполнение
автоматизируемой деятельности.
81
Сначала будет выполнен расчет затрат компании на обеспечение
базового варианта деятельности, а затем автоматизированного. При чем затраты
будут оцениваться в двух аспектах: финансовые затраты и трудовые затраты.
При расчете изменения трудовых затрат на обработку информации
используется следующая система показателей:
1. Абсолютный показатель снижения трудовых затрат на обработку
информации
∆Т=Т
0
-Т
1
(1)
где Т
0
– годовая трудоемкость обработки информации при базисном
варианте;
Т
1
– годовая стоимость обработки информации при проектируемом
варианте.
2. Коэффициент снижения трудовых затрат
K
т
=(∆Т/Т
0
)*100 (%) (2)
3. Индекс снижения трудовых затрат, который показывает рост
производительности труда при обработке информации.
Y
т
=Т
0
/Т
1в
(3)
К стоимостным показателям относятся: абсолютное снижение
стоимостных затрат (∆C), коэффициент относительного снижения стоимостных
затрат (К
C
) индекс снижения стоимостных затрат (Y
C
):
1. Показатель снижения стоимостных затрат
∆С=С
0
-С
1
(4)
где С
0
– годовая стоимость обработки информации при базисном
варианте;
82
С
1
– годовая стоимость обработки информации при проектируемом
варианте.
2. Коэффициент эффективности по затратам:
K
c
=(∆С/С
0
)*100 (%) (5)
3. Индекс изменения стоимостных затрат
Y
c
=С
0
/С
1
(6)
Помимо рассмотренных показателей целесообразно также рассчитать
срок окупаемости затрат на внедрение проекта автоматизации (Т
ок
),
рассчитываемый в годах, долях года или в месяцах года:
Т
ок
= К
П
/ ∆C (7),
где К
П
- затраты на создание проекта (проектирование и внедрение).
3.2. Расчёт показателей экономической эффективности
В данном пункте приведены расчеты затрат (трудовых и стоимостных)
на работу в базовом варианте и на работу после внедрения информационной
системы управления поставками.
А. Базовый вариант
1. Материальные затраты:
Материальные затраты включают затраты на расходные материалы. В
расходные материалы входят в основном канцелярские принадлежности.
Посчитано, что ежемесячно на это необходимо расходовать 1850 рублей.
Картриджи для принтера: 1 шт. х 500 руб. = 500 руб.;
Итого: 2350 руб. в месяц
Соответственно на год потребуется:
2350 х 12 = 28200 руб.
83
2.Трудовые затраты.
ФОТ (Фонд оплаты труда) сотрудника 250 руб./час. * 66 часов = 16500
рублей в месяц.
Фонд заработной платы за год составляет:
16500 х 12 = 198000 руб.
Всего затраты на базовый вариант обработки информации составляет:
С
б
= 198000 +28200= 226200 руб.
Б. Проектный вариант.
1. Материальные затраты:
В материальные затраты на обработку информации включаются
следующие расходные материалы:
− картриджи 1 шт. х 500 руб. = 500 руб.;
− бумага 4 шт. х 200 руб. = 800 руб.;
Итого: 1300 руб. в месяц
Соответственно на год потребуется:
1300 х 12 = 15600 руб.
2.Трудовые затраты.
ФОТ (Фонд оплаты труда) сотрудников – 250 руб./час. * 20 часов = 5000
рублей в месяц.
Фонд заработной платы за год составляет:
5000 x 12= 60000 руб.
3.Накладные расходы.
Затраты электроэнергии (в год) после внедрения системы можно не
учитывать, т.к. система будет работать на сервере компании, который уже
работает круглосуточно и используется для обеспечения работы сайта.
Срок действия проекта – 2 года, тогда амортизационные отчисления
составят 50% от капитальных вложений:
Капитальные вложения включают в себя затраты на разработку и
внедрения информационной системы.
В состав затрат на разработку системы (К
Р
) входят:
- затраты на заработную плату разработчиков, FCзп, руб.;
- отчисления в Государственные внебюджетные фонды, Н стр.в, руб.;
84
- затраты на материалы (без НДС), FCМР, руб.;
- затраты на электроэнергию (без НДС), FCЭР, руб.;
- амортизационные отчисления, FАt, руб.;
- накладные расходы, FCНР;
Для определения затрат на заработную плату необходимо составить
перечень работ, из которых будет складываться процесс разработки
информационной системы. После этого необходимо определить ожидаемую
трудоёмкость каждого этапа в чел. днях.
Для расчета продолжительности i-й работы необходимо определить
ожидаемую трудоемкость выполнения i-й работы в человеко-днях, которую
определяют разработчики создаваемой ИС. Для этого используют сложившиеся
на предприятии нормативы или проводят опрос специалистов. При опросе
специалисты, выступающие в качестве экспертов, дать две оценки трудоемкости
работ:
- τ
min
– минимальная трудоемкость работы при наиболее
благоприятных условиях,
- τ
max
– максимальная трудоемкость работы при наиболее
неблагоприятных условиях ее выполнения.
После этого следует определить ожидаемую трудоемкость выполнения i-й
работы:
τ
i
= (3τ
min
+ 2τ
max
)/5, (9)
Ожидаемая трудоемкость представлена в таблице 17.
Таблица 17
Ожидаемая трудоемкость работ
Наименование работ
чел. дни
чел. дни
чел. дни
I. Исследование предметной области и выбор пути
модификации
1,2 2 1,52
1. Исследование предметной области
0,5
1
0,7
2. Постановка задач на разработку ИС
0,7
1
0,82
II. Разработка программы
4
7
10
4. Изучение базы данных
1
1
1
5. Выбор среды разработки
1
2
1,4
6. Реализация программы
5
8
6,2
7. Написание руководства пользователя
1
2
1,4
III. Внедрение системы
1
2
4,2
85
8. Установка системы
1
2
1,4
9. Обучение пользователей
1
2
1,4
10. Тестирование работы
1
2
1,4
ИТОГО
-
-
15,72
На основании таблицы 17 рассчитываются состав, трудоемкость и
продолжительность работ (Таблица 18).
Продолжительность работ рассчитывается по формуле:
, (10)
где α – доля дополнительных работ, выполняемых данной группой
исполнителей, данный коэффициент может принимать значения от 0 до 0,4;
– число исполнителей i–й работы, человек (определяется по
фактическим данным, результаты заносятся в таблицу 18;
– коэффициент использования разработчиками сменного времени,
= К
р.д.
/К
к.д.
= 247/365= 0,68.
Таблица 18
Состав, трудоемкость и продолжительность работ
Наименование работ
чел. дни
чел.
дни
I. Исследование предметной области и выбор пути
модификации
1,52
1
3,13
1. Исследование предметной области
0,7
1
1,44
2. Постановка задач на разработку ИС
0,82
1
1,69
II. Разработка программы
10
1
20,59
4. Изучение базы данных
1
1
2,06
5. Выбор среды разработки
1,4
1
2,88
6. Реализация программы
6,2
1
12,76
7. Написание руководства пользователя
1,4
1
2,88
III. Внедрение системы
4,2
1
8,65
8. Установка системы
1,4
1
2,88
9. Обучение пользователей
1,4
1
2,88
10. Тестирование работы
1,4
1
2,88
ИТОГО
-
-
32,36
Согласно тарифной ставке программиста один час его работы стоит 200
рублей, тогда затраты на заработную плату разработчикам составят:
FC
зп
= 200*8*32,36= 51776 рублей,
Вi
i
kR
t
⋅
+⋅
=
)1(
ατ
i
R
в
k
в
k
86
Отчисления в государственные внебюджетные фонды от затрат на
заработную плату разработчиков составляют 30% и равны
Н
стр.в
= 0,3* 51776 = 15532,8 рублей
Затраты на материалы и технические средства стоимостью менее 40 тыс.
рублей представлены в таблице 19.
Таблица 19
Затраты на материалы и технические средства
№ Наименование материалов
Кол-во,
единиц
Цена,
руб./ед.*
Сумма,
рублей
1
Ручка
1
10
10
2
Бумага (пачка А4 200 листов)
1
260
260
Итого FC M
270
№
Наименование технических
средств, стоимостью менее 40
тыс. руб.
Кол-во,
единиц
Цена,
руб./ед.*
Сумма,
рублей
1
Ноутбук Asus
1
26900
26900
2
Принтер Canon
1
4490
4490
Итого FC ТС
31390
Итого FCмр = FCм + FCтс
31660
Затраты на потребляемую электроэнергию во время разработки
представлены в виде таблицы 20.
Таблица 20
Затраты на потребляемую электроэнергию
Наименование работ
Время
выполнения
работы, ч
Потребляемая
мощность, кВт/ч
WЭi
tчi
кВт
I. Исследование предметной области и
выбор пути модификации
3,13
-
0,81
1. Исследование предметной области
1,44
0
0,00
2. Постановка задач на разработку ИС
1,69
0,06
0,81
II. Разработка программы
20,59
-
9,88
4. Изучение базы данных
2,06
0,06
0,99
5. Выбор среды разработки
2,88
0,06
1,38
6. Реализация программы
12,76
0,06
6,13
7. Написание руководства пользователя
2,88
0,06
1,38
III. Внедрение системы
8,65
-
4,15
8. Установка системы
2,88
0,06
1,38
9. Обучение пользователей
2,88
0,06
1,38
10. Тестирование работы
2,88
0,06
1,38
ИТОГО
-
-
14,84
При тарифе 4,78 руб/Квт*час затраты на электроэнергию составят:
FC
эр
=14,84*4,78=70,93 рублей