Таблица № 21
«Норма выработки»
1. Прием, визуальный контроль, регистрация
входных документов в час
4
Формула (1.11)
2. Прием, визуальный контроль, регистрация
входных документов (в документостроках)
250
3. Ввод в ЭВМ
11500
Формула (1.11)
4.Верификация
12000
Формула (1.11)
5. Обработка записей
5760000000
6. Анализ результатов выходных документов
(в документостроках)
100
7. Печать и выдача выходных документов в
час(документостроки)
22200
Значения графы 7 «Трудоемкость» таблицы № 20 для строк 1, 3, 4
рассчитываются по формуле 1.11, для строки 2 по формуле 1.11 (данные заносятся из
таблицы № 14). Значения граф 8, 9, 10 заносятся из таблицы № 15.
Значения графы 11 “Сумма затрат на заработную плату” рассчитываются по
формуле 1.12, графы 12 - по формуле 1.13, графы 13 – по формуле 1.15, графы 14 – по
формуле 1.14, графы 15 – по формуле 1.16. Сумма трудовых затрат по графе 7
рассчитывается по формуле 1.17, сумма стоимостных затрат по графе 15 – по
формуле 1.18.
Расчеты в Таблице № 22 аналогичны расчетам Таблицы № 20, за исключением
некоторого количества новых строк данных.
Для строки «ввод в ЭВМ» и «Верификация» рассчитывается значение «Объема
контроля в год» путем сложения «Годового объема потоков информации» из таблицы
№ 1 выраженного в символах в год входящих и исходящих документов, умноженных
на коэффициент 0,15. Для строки «Обработка» мы получаем значение «Объема
контроля в год» путем умножения «данных по вводу в ЭВМ» на 5000.
Далее необходимо произвести расчет затрат на проектирование и внедрение
проекта. Для этого воспользуемся формулой 1.11. Расчеты полученные на основе этой
формулы представлены в Таблице № 23 «Расчет затрат на проектирование и
внедрение проекта.
Таблица № 22
«Данные по автоматизированному варианту»
Продолжение таблицы № 22
№п/п
Наименование
операции
Единицы
измерения
Оборудова
ние
Объем
контроля в
год
Норма
выработки в
час
Трудоемкость
(в часах)
Часовая тарифная
ставка с учетом
налога (в руб.)
Часовая норма
амортизации (в
руб.)
Т1 (гр.5 : гр.6)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Прием, визуальный
контроль, регистрация
входных документов
документострока
Нет (или
ПЭВМ)
94944
250
380
155
5
2
Ввод в ЭВМ
Символы
ПЭВМ
3937776
11500
342
155
5
3
Верификация
(повторный набор)
Символы
ПЭВМ
3937776
12000
328
155
5
4
Oбработка
операции
ПЭВМ
19688880000
5760000000
3
155
5
5
Анализ и выдача
результатов
документострока
-
35280
100
353
155
5
6
Печать и выдача
выходных документов
документострока
ПЭВМ,
принтер
35280
22200
2
155
5
Итого:
1408
88
87
98
Таблица № 23
На основании проделанных ранее вычислений проведём расчет
экономической эффективности проекта. Для начала сравним расчеты данных по
автоматизированному варианту и базовому. Для этого, используя данные из
Таблицы № 20 и Таблицы № 22, составим Таблицу № 24, в которой представлены
показатели от внедрения проекта. Допускаются колебания значений в пределах
15%.
Таблица № 24
Показатели от внедрения проекта автоматизации (в пределах)
Затраты
Абсолютное
изменение затрат
Коэффицие
нт
изменения
затрат
Индекс
изменения
затрат
базовый вариант
Проектный
вариант
Трудоемк
ость
То (час)
Т1 (час)
ΔТ=То - Т1
Кт = ΔТ/То
*100%
Iт = То/Т1
от
до
от
до
от
до
1640
2210
1200
1620
440
590
27%
1,37
Стоимость
Со (час)
С1 (час)
ΔС=Со - С1
Кт = ΔС/Со
*100%
Iт = Со/С1
от
до
от
до
от
до
459590
621800
336460
455210
123130
166590
27%
1,37
Абсолютные изменения трудовых и стоимостных затрат, представленные в
таблице № 24 рассчитаны по формулам 1.11 и 1.14 соответственно, коэффициенты
относительного снижения трудовых и стоимостных затрат рассчитаны по
формулам 1.12 и 1.15 соответственно, индексы снижения трудовых и стоимостных
затрат рассчитаны по формулам 1.13 и 1.16 соответственно.
В Таблице № 25 представлен расчет годового экономического эффекта от
внедрения проекта, срока окупаемости, а также коэффициента экономической
эффективности капитальных затрат. Эффект от внедрения проекта рассчитан по
формуле 1.17, срок окупаемости проекта - по формуле 1.22, коэффициент
Расчет затрат на проектирование и внедрение проекта
Наименование вида работ
Тпр, час.
Затраты в руб. за 1
час
Стоимость (в руб.)
1
2
3
4
Проектирование
82
190
15580
Программирование
188
174
32712
Отладка и внедрение
95
164
15580
Машинная реализация
365
28
10220
Итого
74092
99
экономической эффективности капительных затрат – по формуле 1.19.
Таблица № 25
«Показатели от внедрения проекта»
Э руб. в год
Токуп (год)
Ер
от
до
от
до
от
до
113685
153809
0,4
0,6
1,7
2,3
(ΔС – первоначальные затраты*0,15)*0,85 = 113685руб. (1.7)
(ΔС – первоначальные затраты*0,15)*1,15 = 153809 руб. (1.7)
(первоначальные затраты / ΔС * 0,85)=0,4 год (1.10)
(первоначальные затраты / ΔС * 1,15)=0,6 год (1.10)
1/ Токуп-до = 1,7 (1.9)
1/ Токуп-от = 2,3 (1.9)
Для более полного понимания изменения расчетных показателей трудовых и
стоимостных затрат при автоматизации построим диаграммы, представленные на
Рисунке № 13 и Рисунке № 14.
Рисунок № 13. Изменение расчётных показателей трудовых затрат
при автоматизации
Час
100
Рисунок № 14. Изменение расчетных показателей стоимостных затрат
при автоматизации
После проведения необходимых расчетов сделаем очевидные выводы по
внедрению проекта автоматизации.
На основании таблицы № 20 можно сделать вывод, что при использовании
ПЭВМ но без автоматизации, время обработки документов будет составлять 1924
часов в год, а денежные затраты будут составлять 540669 рублей в год. При
автоматизации комплекса задач данные отдела показатели становятся лучше. По
данным таблицы № 22 после автоматизации время обработки документов будет
составлять 1408 час в год, а денежные затраты составят 395838 рублей в год. На
основании данных таблицы № 23 можно сделать вывод, что первоначальные
капитальные затраты на проект составили 135435 рублей, куда включены затраты
на проектирование, программирование, отладку и машинную реализацию
программного обеспечения для автоматизации комплекса задач. Показатели
прямого эффекта от внедрения проекта рассчитаны в пределах, поскольку расчеты
изначально носили средневзвешенный характер. Итак, по данным таблицы № 24
можно сделать вывод, что после автоматизации наблюдается явное сокращение
трудовых и стоимостных затрат – абсолютное изменение трудовых затрат в год,
т.е. экономия трудозатрат составила от 440 до 590 часов, стоимостных затрат в год,
Руб.
101
т.е. экономия денежных средств – от 123130 до 166590 рублей. Коэффициент
изменения как трудовых, так и стоимостных затрат составил 27%. Индекс же
снижения трудовых и стоимостных затрат составил 1,37. Для полного
представления о степени эффективности проекта был также рассчитан
экономический эффект, который колеблется от 113685 до 153809 руб. Срок
окупаемости проекта колеблется от 5 до 7 месяцев. Соответственно коэффициент
экономической эффективности капитальных вложений составил от 1,7 до 2,3.
Срок окупаемости (Т
ок
) представляет собой отношение капитальных затрат
на разработку и внедрение СОЭИ к годовой экономии.
В начале расчетов указываются затраты, понесенные при разработке
системы автоматизации – это проектирование, программирование, отладка и
машинная реализация. Они составляют 74092 руб., это значение берется из
Таблицы № 22. Далее, в последующие периоды (в рассматриваемом расчете -
месяцы) к расходам, понесенным при разработке, добавляется экономия от
использования системы, эти данные берутся из Таблицы № 20 «Показатели от
внедрения проекта автоматизации». Формула расчета:
Y
затр
= Кп+n
i
*(∆С/12), где (1.36)
n
i
- номер месяца расчета
В графе «Изменение затрат» представлены денежные средства,
отрицательные значение которых характеризует сумму необходимую для вливания
извне для поддержания работы компании, положительные – избыточность этих
вливаний. Изменение знака этих затрат между двумя месяцами означает, что в
промежутке этого периода находится граничная точка срока его окупаемости, в
нашем случае в период 6 месяцев, а именно Т
ок
= 74092 / 144681 ~ 0,5 года.
Для оценки экономической эффекта от внедрения проекта на конечный
результат деятельности предприятия воспользуемся методом инвестиционного
анализа и рассчитаем косвенный эффект.
На основании формулы 1.25 нужно произвести расчет полной стоимости
владения, данные которого представлены в Таблице № 27.
Таблица № 27
«Полная стоимость владения – ТСО»
№п/п
Затраты
Кол-во в
год
Стоимость
(руб)
Сумма в
год (руб)
102
1
Обновление
1
1000
1000
2
Обучение персонала
2
2400
4800
3
Обслуживание с выездом
консультанта
12
700
8400
Продолжение таблицы № 27
№п/п
Затраты
Кол-во в
год
Стоимость
(руб)
Сумма в
год (руб)
…
…
…
…
…
4
Системное администрирование
12
9000
108000
Итого
122200
Проведем расчет косвенного эффекта от внедрения проекта. На основании
расходов на ТСО, гарантирующих успешное внедрении проекта (критический
фактор успеха СSF). Критическим фактором успеха для предприятия при
внедрении системы является изменение объема заключенных сделок.
Рассчитываем денежный поток по формуле 1.24. Далее рассчитываем
дисконтированный денежный поток по формуле 1.27. Ставка рефинансирования на
расчетный период составила 8,25%. На ее основании получаем чистую
приведенную стоимость по формуле 1.28. Данные по денежным потокам
представлены в виде таблицы № 28.
Таблица № 28
«Денежные потоки (руб.)»
расходы
доходы
денежный
поток (CF)
DCF
итого
DTCO
описание
итого
описание
0
74092
74092
Первоначальные
вложения
0
-74092
-74092
1
12100
12693
пункт 2 3 4
23750
CSF/12
11050
11056
2
9700
9689
пункт 3 4
23750
CSF/12
14050
14066
3
9700
9683
пункт 3 4
23750
CSF/12
14050
14074
4
9700
9678
пункт 3 4
23750
CSF/12
14050
14082
5
9700
9672
пункт 3 4
23750
CSF/12
14050
14090
6
10700
10663
пункт 1 3 4
23750
CSF/12
13050
13095
7
12100
12649
пункт 2 3 4
23750
CSF/12
11050
11094
8
9700
9656
пункт 3 4
23750
CSF/12
14050
14114
9
9700
9650
пункт 3 4
23750
CSF/12
14050
14122
10
9700
9645
пункт 3 4
23750
CSF/12
14050
14130
11
9700
9639
пункт 3 4
23750
CSF/12
14050
14138
12
10700
10627
пункт 1 3 4
23750
CSF/12
13050
13140
Итого
197292
196838
284998
87706
88313
103
На основании полученных значений дисконтированного денежного потока в
Таблице № 29, построим график для визуализации денежных поступлений в
течение года после внедрения, изображенный на Рисунке № 16.
Рисунок № 16. Дисконтированный денежный поток
Для более полного представления о косвенном экономической эффекте от
внедрения проекта рассчитывается индекс рентабельности инвестиций и
внутреннюю норму доходности по формулам 1.33 и 1.34 соответственно.
Результаты данных расчетов представлены в виде Таблицы № 29.
Таблица № 29
«Показатели косвенного эффекта от внедрения проекта»
ROI
1,19
(1.33)
IRR
15%
(1.34)
NPV
88313 рублей
(1.32)
1. ROI – индекс рентабельности инвестиций, равный отношению
суммарного эффекта проекта к объему первоначальных капитальных вложений.
2. IRR – внутренняя норма доходности – это норма дисконтирования, при
которой суммарный эффект проекта равен объему первоначальных вложений, т.е.
при условии, что в конце жизненного цикла проекта, его NPV=0.
3. NPV – чистая текущая стоимость, равная разности между суммарным
эффектом проекта и первоначальными капитальными затратами. При расчете NPV
используется DCF. Это приведение стоимости потоков платежей, выполненных в
разные моменты времени, к стоимости на текущий момент времени.
104
NPV>0, ROI>1, значит проект эффективен. Так как ROI=1,19, то получается,
что на каждый рубль инвестиций приходится 19 копеек прибыли.
Также для сравнения первоначальных капитальных затрат, ТСО и чистой
приведенной стоимости построим диаграмму (Рис. № 17).
Рисунок № 17. Соотношение Кп, ТСО и NPV
В заключении нужно посчитать период окупаемости проекта, а так же найти
точку безубыточности. Разница между расходами и доходами от внедрения
системы наглядно отражена в графике PayBack периода, который строится на
основании данных из таблицы № 30.
Значения, представленные в таблице № 30, рассчитаны по формулам:
Расходы = Кп + DТСОмес
Доходы = DCSFмес
DCF с изменениями = DCFмес+ DCSFмес – (Кп + DТСОмес)
Таблица № 30
«Расчёт точки безубыточности»
Период (руб. в мес.)
0
1
2
3
4
5
Расходы
-74092
-12093
-9689
-9683
-9678
-9672
Доходы
0
23736
23723
23709
23695
23682
DCF с
изменениями
-74092
-62435
-48370
-34296
-20214
-6123
Руб.
105
Продолжение таблицы № 30
…
Период (руб. в мес.)
…
6
7
8
9
10
11
12
Расходы
…
-10663
-12052
-9656
-9650
-9645
-9639
-10627
Доходы
…
23668
23655
23641
23628
23614
23601
23587
DCF с
изменениями
…
6971
18668
32782
46904
61035
75173
88313
Теперь, на основе таблицы № 30 построим диаграмму. На рисунке № 18
видно, что проект окупается на шестом месяце.
На основании произведенных расчетов проанализируем данные, полученные
по косвенному эффекту от внедрения проекта.
В данном случае расходы ТСО составили 88313 рублей за год. Суммарный
денежный поток составил 135435 рублей за год, в то время как чистая приведенная
стоимость составила – 168796 рублей. Рассмотрим график дисконтированного
денежного потока. Конечные точки на графике определяются расходами по
месяцам. Поскольку в первый месяц расходы достаточно высокие, наблюдается
большой угол падения, который уменьшается при сокращении расходов.
Построение кривой на графике определяется распределением ТСО по месяцам.
Рисунок № 18. «График PP»
Также косвенный эффект учитывает индекс рентабельности инвестиций,
который составил 0,19 и внутреннюю норму доходности, которая составила 15%.
Руб.