33
Компании. На конец 2022 г. среднесписочная численность сотрудников ООО
ИК «СИБИНТЕК¬ была равна 15334 человек.
Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась за 2021 г. на
15,4%, что частично связано с закупкой нового оборудования для перевода
сотрудников на удаленный режим работы. В 2022 г. произошло снижение на
7,7% за счет амортизации.
Фондоотдача снизилась на 6,7% в 2021 году, но затем увеличилась на
15,4% в годовом исчислении в 2022 году. Общая динамика за весь период
составила 107,6%, что является хорошим показателем .
Производительность труда показывает стабильный рост – на 6,9% в
2021 г. и еще на 6,2% в 2022 г.
Среднегодовая стоимость оборотного капитала в 2021 г. показала рост
на 8,0% в сравнении с предыдущим годом, а в 2022 г. практически не
изменилась.
Негативным фактором является рост затрат на 1 рубль реализованной
продукции (услуг, работ), данный показатель увеличился с 0,85 руб./руб. в
2020 г. до 0,89 руб./руб. в 2022 г. При этом для IT-компании это достаточно
высокое значение.
Также негативная тенденция наблюдается и по рентабельности продаж
(рассчитанной на основе чистой прибыли), которая снизилась на 2,7% в 2021
году и не показала положительной динамики в 2022 году, оставшись на
уровне всего лишь 1,4%.
Таким образом, ООО ИК «СИБИНТЕК¬ работает на рынке ИТ-сервиса
и аутсорсинга является одним из лидеров отрасли. В портфеле компетенций
«СИБИНТЕК¬ представлен широкий спектр услуг сервисного обслуживания
предприятий, системной интеграции, автоматизации технологических
процессов, разработки и внедрения информационных систем, бизнес-
консалтинга и сервисной интеграции, проектной деятельности и бизнес-
приложений, комплексного создания ИТ-инфраструктуры и внедрения
систем связи.
34
Выручка предприятия от продаж выросла на 107,7% в годовом
исчислении в 2021 году и на 106,6% в годовом исчислении в 2022 году. Этот
рост связан с увеличением спроса на отечественные IT-продукты и услуги.
Себестоимость также увеличилась в 2021 году, при этом рост себестоимости
опережает рост выручки. Так, темп роста суммы выручки за период
исследования составил 114,7%, а темп роста себестоимости за этот же период
120,1%. Негативным фактором также является рост затрат на 1 рубль
реализованной продукции и крайне низкое значение рентабельности, которая
в 2021-2022 гг. составила 1,4%.
2.2 Анализ финансовых показателей деятельности организации
В таблице 2.2 представлен анализ динамики финансовых результатов
ООО ИК «СИБИНТЕК¬ на основании отчётов о финансовых результатах,
представленных в приложении 2.
Таблица 2.2
Анализ динамики финансовых результатов ООО ИК «СИБИНТЕК¬ за
2020-2022 годы, млн руб.
Показатели
2020 г.
2021 г.
2022 г.
2021 г. к 2020 г.
2022 г. к 2021 г.
2022 г. к 2020 г.
+/-
%
+/-
%
+/-
%
Выручка
49297,7
53087,6
56565,9
3789,9
107,7
3478,3
106,6
7268,2
114,7
Себестоимость
продаж
41868,7
46892,4
50286,4
5023,7
112,0
3394,0
107,2
8417,7
120,1
Валовая прибыль
(убыток)
7429,0
6195,2
6279,5
-1233,8
83,4
84,3
101,4
-1149,5
84,5
Управленческие
расходы
3933,6
4928,1
5117,5
994,5
125,3
189,4
103,8
1183,9
130,1
Прибыль
(убыток) от
продаж
3495,4
1267,1
1162,0
-2228,3
36,3
-105,1
91,7
-2333,4
33,2
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
2635,2
1038,6
865,1
-1596,6
39,4
-173,5
83,3
-1770,1
32,8
Налог на
прибыль
715,6
315,8
303,8
-399,8
44,1
-12,0
96,2
-411,8
42,5
Чистая прибыль
(убыток)
2003,0
754,9
806,5
-1248,1
37,7
51,6
106,8
-1196,5
40,3
35
По результатам проведенного анализа можно сказать, что валовая
прибыль ООО ИК «СИБИНТЕК¬ в 2021 г. сократилась на 1233,8 млн руб.,
но в 2022 г. произошел рост на 84,3 млн руб. В целом за период данный
показатель снизился на 15,5%.
Отмечается существенный рост управленческих расходов, которые
возросли на 25,3% в 2021 г. и еще на 3,8% в 2022 г.
Динамика изменения главных показателей представлена на рисунке
2.3.
Рис. 2.3 Динамика выручки и себестоимости продаж в ООО ИК
«СИБИНТЕК¬ за 2020-2022 гг. в млн. руб.
В результате изменения выручки и себестоимости продаж в
организации за 2020-2022 гг. прибыль от продаж снизилась с 3495,4 млн руб.
в 2020 г. до 1267,1 млн руб. в 2021 г., в 2022 г. произошло снижение еще на
105,1 млн руб.
По показателю прибыли до налогообложения наблюдается аналогичная
динамика – существенное падение в 2021 г. (на 1596,6 млн руб) и в меньшей
степени снижение в 2022 г. (на 173,5 млн руб.).
7429
3495,4
2635,2
6195,2
1267,1
1038,6
6279,5
1162
865,1
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
Валовая прибыль Прибыль от продаж Прибыль до
налогообложения
2020
2021
2022
36
Динамика изменения чистой прибыли ООО ИК «СИБИНТЕК¬ за 2020-
2022 гг. представлена на рисунке 2.4.
Рис. 2.4 Динамика чистой прибыли ООО ИК «СИБИНТЕК¬ за 2020-
2022 гг. в млн. руб.
По чистой прибыли ситуация несколько отличается – в 2021 г.
наблюдается снижение на 1248,1 млн руб., а в 2022 г. – рост на 51,6 млн руб.
В целом за период данный показатель снизился с 2003,0 млн руб. до 806,5
млн руб.
В результате анализа финансовых показателей было выявлено, что за
исследуемый период снизилась чистая прибыль организации, что указывает
на низкую эффективность финансово-хозяйственной деятельности.
Далее необходимо оценить финансовое состояние предприятия. В
таблице 2.3 представлен анализ динамики бухгалтерского баланса ООО ИК
“СИБИНТЕК”, который представлен в приложении 1.
2003
754,9
806,5
0
500
1000
1500
2000
2500
2020 2021 2022
37
Таблица 2.3
Анализ динамики бухгалтерского баланса ООО ИК «СИБИНТЕК¬ за
2020-2022 годы, млн руб.
Наименование
2020
2021
2022
2021 г. к 2020 г.
2022 г. к 2021 г.
+/-
%
+/-
%
Нематериальные активы
432,3
457,0
466,3
24,7
105,7
9,3
102,0
Основные средства
1160,9
1331,6
970,0
170,7
114,7
-361,5
72,8
Финансовые вложения
6439,1
8340,1
8004,5
1900,9
129,5
-335,6
96,0
Отложенные налоговые
активы
148,5
866,0
1144,0
717,4
583,1
278,0
132,1
Прочие внеоборотные
активы
6501,0
9180,2
9860,0
2679,2
141,2
679,8
107,4
Итого необоротных
активов
14681,9
20174,8
20444,8
5492,9
137,4
270,0
101,3
Запасы
1405,4
3347,8
1429,9
1942,4
238,2
-1917,9
42,7
НДС по приобретенным
ценностям
540,2
1254,9
624,6
714,7
232,3
-630,3
49,8
Дебиторская
задолженность
14853,8
18013,4
20668,8
3159,6
121,3
2655,4
114,7
Финансовые вложения
690,3
1405,3
506,5
715,0
203,6
-898,8
36,0
Денежные средства и
денежные эквиваленты
8113,8
3478,6
2036,4
-4635,3
42,9
-1442,2
58,5
Прочие оборотные активы
95,1
93,0
451,9
-2,1
97,8
358,9
485,9
Итого оборотных активов
25698,7
27593,0
25718,1
1894,4
107,4
-1874,9
93,2
Уставный капитал
245,0
245,0
245,0
0,0
100,0
0,0
100,0
Резервный капитал
36,7
36,7
36,7
0,0
100,0
0,0
100,0
Нераспределенная прибыль
3693,0
4093,9
4900,4
400,9
110,9
806,5
119,7
Итого капитала и резервов
3974,7
4375,6
5182,1
400,9
110,1
806,5
118,4
Заемные средства
5000,0
5154,4
7284,2
154,4
103,1
2129,8
141,3
Отложенные налоговые
обязательства
89,7
606,6
509,7
517,0
676,5
-96,9
84,0
Прочие обязательства
0,0
4,9
12,4
4,9
-
7,5
251,4
Итого долгосрочных
обязательств
5089,7
5766,0
7806,3
676,3
113,3
2040,3
135,4
Заемные средства
10,1
3500,0
2144,3
3489,9
34701,6
-1355,7
61,3
Кредиторская
задолженность
28225,7
30999,5
27185,3
2773,8
109,8
-3814,1
87,7
Доходы будущих периодов
0,0
0,0
58,1
0,0
-
58,1
-
Оценочные обязательства
3080,4
3126,7
3786,7
46,3
101,5
660,0
121,1
Итого краткосрочных
обязательств
31316,2
37626,2
33174,5
6310,1
120,1
-4451,7
88,2
БАЛАНС
40380,5
47767,8
46162,9
7387,3
118,3
-1604,9
96,6
Как показывает анализ статей баланса, сумма необоротных активов в
2021 г. увеличилась на 2679,2 млн руб., в 2022 г. произошел рост еще на
38
679,8 млн руб. Такой рост произошел преимущественно за счет увеличения
объема финансовых активов.
Среди оборотных активов следует выделить снижение суммы
денежных средств на 4635,3 млн руб. в 2021 г. и еще на 1442,2 млн руб. в
2022 г. По остальным статьям наблюдается рост в течение всего периода
исследования. В целом сумма необоротных активов увеличилась в 2021 г. на
7,4%, а в 2022 г. наблюдается снижение показателя на 6,8%. Т.е. за период их
общая сумма изменилась незначительно.
Сумма капитала и резерва показала рост на 400,9 млн руб. в 2021 году
и на 806,5 млн руб. в 2022 году. Данный рост произошел за счёт роста
нераспределённой прибыли. В 2022 году на 41,3% увеличилась сумма
заёмных долгосрочных средств. По краткосрочным обязательствам
наблюдается разнонаправленная динамика, так в 2021 году их рост составил
20,1% , а 2022 году данный показатель сократился на 11,8%.
Сумма баланса увеличилась с 2020 г. по 2022 г. на 5782,4 млн руб.
Структура бухгалтерского баланса представлена в таблице 2.4.
Как следует из анализа структуры баланса, в структуре активов
наибольшей удельный вес приходится на оборотные активы, но их удельный
вес снижается, так в 2021 году он составлял 63,6 %, а в 2022 году 55,7%. На
первом месте в структуре активов находится дебиторская задолженность, её
удельный вес составлял 36,8%, увеличившись к концу 2022 года до 44,8%,
что является негативным показателем. Далее идут прочие внеоборотные
активы, их удельный вес составляет от 16,1% до 21,4%. Далее идут
финансовые вложения, удельный вес которых увеличился с 15,9% 2021 году
до 17,3% в 2022 году. Также следует отметить существенное снижение
удельного веса денежных средств с 20,1% до 4,4%.
Что касается пассивов баланса то на собственный капитал и резервы
приходится от 9,8% до 11,2% от общей суммы. Также отмечается рост
долгосрочных заёмных средств, удельный вес которых увеличился с 12,4%
до 15,8%. Наибольшую часть в структуре пассивов занимает краткосрочная
39
кредиторская задолженность, в 2022 году она составляла 58,9%
уменьшившись на 11% с 2020 г.
Таблица 2.4
Анализ структуры бухгалтерского баланса ООО ИК «СИБИНТЕК¬ за
2020-2022 годы, %
Наименование
2020
Уд.
вес, %
2021
Уд.
вес, %
2022
Уд.
вес, %
Нематериальные активы
432,3
1,1
457,0
1,0
466,3
1,0
Основные средства
1160,9
2,9
1331,6
2,8
970,0
2,1
Финансовые вложения
6439,1
15,9
8340,1
17,5
8004,5
17,3
Отложенные налоговые активы
148,5
0,4
866,0
1,8
1144,0
2,5
Прочие внеоборотные активы
6501,0
16,1
9180,2
19,2
9860,0
21,4
Итого необоротных активов
14681,9
36,4
20174,8
42,2
20444,8
44,3
Запасы
1405,4
3,5
3347,8
7,0
1429,9
3,1
НДС по приобретенным ценностям
540,2
1,3
1254,9
2,6
624,6
1,4
Дебиторская задолженность
14853,8
36,8
18013,4
37,7
20668,8
44,8
Финансовые вложения
690,3
1,7
1405,3
2,9
506,5
1,1
Денежные средства и денежные
эквиваленты
8113,8
20,1
3478,6
7,3
2036,4
4,4
Прочие оборотные активы
95,1
0,2
93,0
0,2
451,9
1,0
Итого оборотных активов
25698,7
63,6
27593,0
57,8
25718,1
55,7
Уставный капитал
245,0
0,6
245,0
0,5
245,0
0,5
Резервный капитал
36,7
0,1
36,7
0,1
36,7
0,1
Нераспределенная прибыль
3693,0
9,1
4093,9
8,6
4900,4
10,6
Итого капитала и резервов
3974,7
9,8
4375,6
9,2
5182,1
11,2
Заемные средства
5000,0
12,4
5154,4
10,8
7284,2
15,8
Отложенные налоговые обязательства
89,7
0,2
606,6
1,3
509,7
1,1
Прочие обязательства
0,0
0,0
4,9
0,0
12,4
0,0
Итого долгосрочных обязательств
5089,7
12,6
5766,0
12,1
7806,3
16,9
Заемные средства
10,1
0,0
3500,0
7,3
2144,3
4,6
Кредиторская задолженность
28225,7
69,9
30999,5
64,9
27185,3
58,9
Доходы будущих периодов
0,0
0,0
0,0
0,0
58,1
0,1
Оценочные обязательства
3080,4
7,6
3126,7
6,5
3786,7
8,2
Итого краткосрочных обязательств
31316,2
77,6
37626,2
78,8
33174,5
71,9
БАЛАНС
40380,5
100,0
47767,8
100,0
46162,9
100,0
Структура баланса ООО ИК «СИБИНТЕК¬ свидетельствует о
зависимости предприятия от заёмных средств.
Показатели рентабельности представлены в таблице 2.5.
40
Таблица 2.5
Показатели рентабельности ООО ИК «СИБИНТЕК¬ за 2020-2022 годы
№
п/п
Показатели
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Изменение
2021 г. к
2020 г. (+/-)
Изменение
2022 г. к
2021 г. (+/-)
1
Рентабельность
продаж (норма 4%)
7,1
2,4
2,1
-4,7
-0,3
2
Рентабельность
продаж по ЕВІТ
5,4
2,0
1,5
-3,4
-0,5
3
Рентабельность
продаж по чистой
прибыли (нома 2%)
4,1
1,4
1,4
-2,7
0
Как видно из таблицы 2.5, показатели рентабельности снижаются в
2021 г. и в 2022 г, их фактические значения ниже нормативных,
следовательно, деятельность ООО ИК «СИБИНТЕК¬ является
нерентабельной.
В таблице 2.6 представлены показатели рентабельности использования
вложенного капитала.
Таблица 2.6
Показатели рентабельности вложенного капитала ООО ИК
«СИБИНТЕК¬ за 2020-2022 годы, %
№
п/п
Показатели
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Изменение
2021 г. к
2020 г. (+/-)
Изменение
2022 г. к
2021 г. (+/-)
1
Рентабельность
собственного
капитала (ROE)
52,5
18,1
16,9
-34,4
-1,2
2
Рентабельность
активов (ROA)
5,2
1,7
1,7
-3,5
0
3
Прибыль на
задействованный
капитал (ROCE)
29,1
10,2
6,7
-18,9
-3,5
4
Рентабельность
производственных
фондов
181,6
60,6
70,1
-121,0
9,5
Рентабельность собственного капитала в 2022 г. соответствует
нормативному значению, но показывает негативную динамику к снижению.
Рентабельность активов значительно меньше нормы (10-20%) и также
41
снижается. Прибыль на задействованный капитал сократилась в 2021 г. на
18,9%, а в 2022 г. еще на 3,5%, составив 6,7%. Рентабельность
производственных фондов имеет высокие показатели в течение периода
исследования, при этом динамика изменений разнонаправленная, так в 2021
г. отмечается снижение на 121%, а в 2022 г. рост на 9,5%.
Таким образом, показатели рентабельности вложенного капитала
снижаются.
Важным элементом при оценке вероятности банкротства компании
выступает анализ финансовой устойчивости и анализ ликвидности, поэтому
далее проведен данный анализ.
Сперва проведём анализ финансовой устойчивости по величине
излишка (недостатка) собственных оборотных средств и определим тип
финансовой устойчивости ООО ИК «СИБИНТЕК¬ (таблица 2.7).
Таблица 2.7
Анализ типа финансовой устойчивости ООО ИК «СИБИНТЕК¬
Наименование показателя
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Излишек (недостаток) собственных
оборотных средств для формирования
запасов, млн.руб.
-12113
-19147
-16693
Излишек (недостаток) собственных и
долгосрочных источников
финансирования запасов, млн.руб.
-7023
-13381
-8886
Излишек (недостаток) общей величины
основных источников формирования
запасов и затрат для формирования
запасов, млн.руб.
24293
24245
24288
Тип финансовой устойчивости
(0; 0; 1)
Неустойчивое
финансовое
положение
(0; 0; 1)
Неустойчивое
финансовое
положение
(0; 0; 1)
Неустойчивое
финансовое
положение
Анализ показал, что у ООО ИК «СИБИНТЕК¬ на протяжении всего
анализируемого периода неустойчивое финансовое положение, что говорит
о нарушении нормальной платежеспособности. Возникает необходимость
привлечения дополнительных источников финансирования.
42
Основные относительные показатели финансовой устойчивости ООО
ИК «СИБИНТЕК¬ представлены в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Коэффициенты финансовой устойчивости ООО ИК «СИБИНТЕК¬ за
2020-2022 годы
№
п/п
Показатели
2020
г.
2021
г.
2022
г.
Изменение
2021 г. к
2020 г. (+/-)
Изменение
2022 г. к
2021 г. (+/-)
1
Коэффициент автономии
0,10
0,09
0,11
-0,01
0,02
2
Финансовый леверидж
9,16
9,92
7,91
0,76
-2,01
3
Коэффициент
обеспеченности запасов
собственными средствами
-0,42
-0,57
-0,59
-0,15
-0,02
4
Индекс постоянного актива
3,69
4,61
3,95
0,92
-0,66
5
Коэффициент покрытия
инвестиций
0,22
0,21
0,28
-0,01
0,07
6
Коэффициент маневренности
собственного капитала
-2,69
-3,61
-2,95
-0,92
0,66
7
Коэффициент мобильности
оборотных средств
0,34
0,18
0,10
-0,16
-0,08
8
Коэффициент краткосрочной
задолженности
0,86
0,87
0,81
0,01
-0,06
Как видно, большинство показателей не соответствуют нормативным
значениям. Коэффициент автономии находится в пределах 0,09-0,11, при
норме 0,5. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами
свидетельствует об острой нехватке собственных средств для пополнения
запасов. Коэффициент покрытия инвестиций должен иметь значение не
менее 0,75, а в нашем случае он значительно ниже, что свидетельствует о
неэффективности использования инвестиций.
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости позволяет сделать
вывод о том, что структура источников финансирования деятельности ООО
ИК «СИБИНТЕК¬ нерациональна, предприятие финансово неустойчиво.
Основные коэффициенты ликвидности ООО ИК «СИБИНТЕК¬
представлены в таблице 2.9.