24
указания номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором
отправлен груз.
Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются
в трех экземплярах, из которых один используется в качестве мемориального
ордера при совершении бухгалтерских проводок, другой дается поставщику в
качестве расписки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для
вручения плательщику.
Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении
срока, о чем уведомляет банк-эмитент. Если возникают претензии к
поставщику, то они рассматриваются участниками расчетной операции без
вмешательства банка.
Преимущество такой формы расчетов — в отсутствии задержки оплаты
продукции и услуг, деньги заранее приготовлены, и получатель средств уверен,
что сразу, даже в день отгрузки, может получить полагавшиеся ему деньги.
Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами существуют некоторые
особенности — в исполняющем банке оплата продукции поставщику
производится не за счет средств, забронированных заранее, а лишь в случае,
если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены
корреспондентские отношения.
Расчеты платежными требованиями-поручениями. В этой современной
форме расчетов поставщик предъявляет требование к покупателю оплатить на
основании направленных ему расчетных документов стоимость поставленной
продукции или выполненных работ.
Платежные требования-поручения выписываются на бланках
установленной формы и вместе с документами об отгрузке и счетами
направляются в банк покупателя. Банк передает документы плательщику,
который ставит на требовании-поручении свою печать на всех экземплярах и
передает их в банк. Банк, получив эти по существу акцептованные документы,
списывает средства со счета плательщика. После завершения операции
25
документы помещаются для хранения в "документы дня". Второй экземпляр
документов направляется банку, обслуживающему поставщика.
Срок представления плательщиком в банк полученных от поставщика
требований определяется сторонами в договоре. Если возникает необходимость
перевести деньги телеграфом, то на всех экземплярах требования-поручения
делается специальная отметка: "платеж перевести телеграфом". Разумеется,
платежное требование-поручение исполняется банком плательщика лишь при
наличии у него на счете денег. Если плательщик отказывается полностью или
частично от оплаты, то спор решается непосредственно сторонами в порядке и
в сроки, определенные договором. В договоре может быть предусмотрена
ответственность за несвоевременное представление в банк для оплаты
документов и поручений. Расчеты по требованиям-поручениям по существу
приближаются к расчетам, которые обеспечивают обязательный платеж при
наличии денег на счете покупателя.
Расчеты платежными требованиями. Платежные требования широко
применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не
сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар,
поставщик выписывает в соответствующем количестве экземпляров платежные
требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или услугу осуществляется в
учреждении банка, обслуживающем покупателя.
Платежное требование содержит все необходимые реквизиты,
позволяющие определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена,
время отгрузки и т.д. Поставщик не сам направляет эти документы
плательщику, а поручает своему учреждению банка взыскать платеж.
Следовательно, составленные документы поставщик передает в свой банк с
поручением взыскать средства с плательщика. Это поручение и есть инкассо.
Банк, принимая документы на инкассо, берет на себя обязательство вовремя
переслать их в учреждение банка, обслуживающее покупателя, взыскать там с
него средства и перечислить на расчетный счет поставщика.
26
После проверки сдаваемые на инкассо документы направляются в
учреждение банка, обслуживающее покупателя. Поступающие деньги банк
покупателя зачисляет на счет банка поставщика.
Учреждение банка, обслуживающее покупателя, получив присланные
учреждением банка поставщика платежные требования, сообщает об этом
покупателю, который, ознакомившись с документами, дает 'согласие на платеж
или отказывается от их акцепта.
Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать
безналичные расчеты как важный инструмент контроля за деятельностью
поставщика. Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик
выполнит все условия договора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в
заказанном объеме, по установленной цене и т. д. Если поставщик нарушит
хотя бы одно из договорных условий, то покупатель не даст согласия на акцепт,
следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт счета —
это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий
выполнение хозяйственного договора поставщиками.
При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату
документов (такая форма акцепта сейчас почти не применяется).
Отрицательный акцепт имеет довольно широкое распространение и
применяется в расчетах между хозяйственными организациями, предприятиями
и учреждениями. При данной форме акцепта покупатель в течение
установленного срока может заявить отказ от акцепта, и если он этого не
сделал, то платежный документ считается акцептованным и обязателен к
платежу.
При предварительном акцепте платеж совершается после получения
согласия; при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего
покупатель, в случае недобросовестности поставщика, может предъявить
контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм. Срок для
последующего отказа от акцепта — три дня с момента получения банком
платежного требования. Он может быть продлен, если это предусмотрено в
27
хозяйственном договоре. В настоящее время применяется только
предварительный акцепт.
Полный отказ от акцепта возможен в случае, если товар не соответствует
условиям договора; недоброкачественный; нестандартный; не заказан;
переадресован в пути другому покупателю.
При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это практикуется,
если цены завышены против договорных; наряду с заказанными отгружены
незаказанные товары; допущены арифметические ошибки и т.п.
Получив согласие на оплату (а при последующей форме акцепта сразу
после получения документов), учреждение банка оплачивает документы и
перечисляет средства в банк, где ведется расчетный счет поставщика. Если
расчетные документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а
денег там не оказалось, и если предприятие не имеет права на кредит, то эти
документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных
документов (картотека 2). Об этом сообщается поставщику, и за каждый день
просрочки платежа с покупателя взыскиваются пени в претензионном порядке
в размере, предусмотренном в договоре.
Расчеты платежными требованиями могут применяться, если они
предусмотрены в договорах между поставщиками, покупателями и их банками,
за отгруженные материальные ценности, выполненные работы, оказанные
услуги и по другим претензиям, счета по которым не оплачены плательщиками.
Под договором между хозяйствующим органом и банком подразумевается
договор банковского счета, который должен быть заключен при его открытии.
Банки не вправе отказывать в приеме к исполнению платежных требований,
даже если эта форма расчетов не предусмотрена в договоре банковского счета.
В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке 1.
При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные документы
помещаются в картотеку 2, и их оплата производится по мере поступления
средств в установленной очередности.
28
При равномерных, постоянных поставках товаров и оказании услуг
можно рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности
сторон. Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами исходя
из объема поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж
представляется платежное поручение.
29
1.2 Нормативно-правовое обеспечение безналичного обслуживания
банками.
Порядок проведения расчетно-кассовых операций регулируется
действующим законодательством, нормативными актами, в частности
Инструкцией о банковском переводе, Правилами осуществления операций с
использованием банковских пластиковых карточек.
Банковское законодательство устанавливает принципы банковской
деятельности, правовое положение субъектов банковских правоотношений,
регулирует отношения между ними, а также определяет порядок создания,
деятельности, реорганизации и ликвидации банков и небанковских кредитно-
финансовых организаций.
Банковская деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых
операций в частности, являются жёстко регламентируемыми и
контролируемыми процессами со стороны государства, НБКР и других
уполномоченных органов.
Соблюдение норм банковского права – является не только непременным
условием функционирования кредитной организации, но и залогом её
деятельности в долгосрочной перспективе и успешного всестороннего
развития.
Национальный Банк КР, осуществляющий регулирующие и надзорные
функции за работой коммерческих банков, а также другие государственные
органы разрабатывают и принимают к исполнению множество нормативно-
правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведения
банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего
содержания расчетно-кассовых операций.
Национальный Банк КР осуществляет свою деятельность в соответствии с
Законом КР "О Национальном Банке», а непосредственно коммерческие банки
– в соответствии с Законом КР "О банках и банковской деятельности".
В рамках настоящей дипломной работы мы остановимся на основных
нормативно-правовых документах, обязательных к исполнению каждой
30
кредитной организацией и обязательных к знанию, пониманию и
всестороннему анализу всем банковским служащим.
В Гражданском кодексе Кыргызской Республики законодательно
закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в
части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.
В главе 44 ГК КР вводятся:
- понятия банковского вклада и договора банковского вклада;
- оговорка прав на привлечение денежных средств во вклады;
- форма договора банковского вклада;
- виды вкладов;
- условия и порядок начисления и выплат процентов на вклад;
- необходимость обеспечения возвратности вкладов;
- распоряжение вкладом третьими лицами;
- порядок заполнения и выдачи сберегательных книжек и операций со
сберегательными (депозитными сертификатами).
В главе 45 ГК КР даются:
- определение банковского счета и договора банковского счета;
- возможный перечень операций по банковским счетам;
- порядок заключения договора банковского счета;
- удостоверение права распоряжения денежными средствами,
находящимися на счете;
- сроки операций по счетам;
- условия кредитования счета;
- порядок оплаты расходов банка на совершение операций по счету;
- порядок начисления и уплаты процентов за пользование банком
денежными средствами, находящимися на счете;
- условия возможности зачета встречных требования между банком и
клиентом;
- основания списания денежных средств со счета;
- очередность списания денежных средств со счета;
31
- реализация ответственности банка за ненадлежащее совершение
операций по счету;
- оговорка необходимости соблюдения банковской тайны;
- ограничения распоряжения счетом;
- условия расторжения договора и закрытия банковского счета.
Отдельная глава ГК КР посвящена расчетам. Здесь даны определения
наличным и безналичным расчетам, приведены формы безналичных расчетов,
условия их исполнения; оговорена ответственность за неисполнение или
ненадлежащее исполнение расчетов.
На основании базовых понятий банковского счета, договора банковского
счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов,
законодательно закрепленных в Гражданском кодексе КР, разработаны и
утверждены все последующие инструкции и положения, более детально
регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового
обслуживания.
Одной из таких инструкций является Положение НБКР "О безналичных
расчетах в Кыргызской республике", которое регулирует осуществление
безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Кыргызской
Республики, на ее территории в формах, предусмотренных законодательством,
определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых
расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных
операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций
(филиалов), в том числе открытых в НБКР, и счетам межфилиальных расчетов.
Согласно Положению безналичные расчеты осуществляются через
кредитные организации (филиалы) и/или НБКР по счетам, открытым на
основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета
(субсчета).
Кассовые операции банка, то есть операции с наличными денежными
средствами имеют свою специфику, поэтому кассовые узлы, как правило,
выделены в отдельные самостоятельные подразделения. Их деятельность
32
помимо общих документов, регулируется специальными инструкциями и
правилами, главным из которых является Положение НБКР "О порядке ведения
кассовых операций в кредитных организациях на территории Кыргызской
Республики".
Положение состоит из следующих разделов:
- общие вопросы организации кассовой работы;
- порядок совершения операций с наличными деньгами (прием денежной
наличности в операционное и послеоперационное время; порядок пересчета
сумок с денежной наличностью; порядок выдачи денег организациям; порядок
предварительной подготовки наличности; организация работы кассы банка;
организация работы с наличными средствами при использовании банкоматов,
электронных кассиров и других программно-технических комплексов; порядок
работы разменных касс;
- порядок заключения операционной кассы;
- порядок формирования и упаковки банкнот и монеты;
- порядок кассового обслуживания кредитных организаций;
- доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей;
- хранение денег и ценностей;
- ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы;
- совершение операций с наличной иностранной валютой;
- организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими
признаки подделки денежными знаками.
Все разделы Положения подкреплены соответствующими приложениями
– формами документов и разъяснениями отдельных операций.
Вот уже более семи лет все расчетно-кассовые подразделения
коммерческих банков осуществляют свою деятельность в строгом соответствии
с Законом КР "О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем и финансированию терроризма".
33
В рамках соблюдения этого закона в кредитных организациях разработан
комплекс обязательных к выполнению действий, включающих процедуры
обязательного контроля и обязательный контроль.
Обозначены нормативно-правовые документы, регулирующие расчетно-
кассовые операции. Однако, можно без преувеличения, заметить, что почти
каждая банковская операция подкреплена и регламентирована
соответствующей инструкцией: или общей, обязательной к применению всеми
банками, или внутренней – разработанной внутри конкретного банка.