44
8. Обменные операции – покупка/продажа иностранной валюты
9. Обслуживание экспортно-импортных операций
10. Хранение ценностей в сейфах-ячейках индивидуального пользования
11. Прием коммунальных и других платежей от населения
12. Зачисление заработной платы во вклад, вклад пластиковой карточки
13. Консультационные услуги
14. Информационные услуги
Для анализа ключевых показателей деятельности банка используется
информация таких форм отчетности, как Бухгалтерский баланс банка (ф. № 1),
Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2), прочая информация о работе учреждения
(материалы проверок, ревизий и т.д.) и др.
К основным экономическим показателям банка можно отнести:
- чистый спрэд;
- чистая операционная маржа;
- банковская маржа;
- процентная маржа;
- непроцентная маржа.
Чистый спрэд=(Проценты полученные/Кредиты)-(Проценты выплачен
ные/Депозиты)*100
Чистая операционная маржа=((Процентный доход+Сопряженная плата за
услуги-Процентные расходы)/Финансовые обязательства)*100
где:
финансовые активы – активы, приносящие доход;
финансовые обязательства – это кредиты, депозиты и выпущенные
банком ценные бумаги;
сопряженная плата за услуги – комиссия за открытие ссудных счетов,
овердрафта, кредитной линии.
Банковская маржа=((Процентные и непроцентные доходы-Процентные и
непроцентные расходы)/Финансовые активы)*100
45
Процентная маржа=Процентные доходы-Процентные расходы
Непроцентная маржа=Непроцентные доходы-Непроцентные расходы
Основные финансовые показатели ОАО "Кыргызстан" представлены в
таблице 2.1.
Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что чистый спрэд
сократился, в 2016г. его значение составило 15,3%, что на 8,7% ниже чем в
2014г., в 2014г. его значение составляло 24%, а в 2015г. 22,9%. Чистая
операционная маржа также сократилась в 2014г. ее значение составляло 28,1%,
что на 9,3% выше чем в 2016г., где значение этого показателя составляло
18,8%, в 2015г. значение чистой операционной маржи составляло 26,5%.
Процентная маржа также снизилась и составила в 2016г. 817038 тыс.сом., что
на 292382 тыс.сом. или на 26,4 % ниже, чем в 2014г., где значение процентной
маржи составляло 1109420 тыс.сом. Банковская маржа выросла в 2016г. и
составила 10,7%, что выше на 5,2% чем в 2014г., где значение банковской
маржи составляло 5,5%. Активы коммерческого банка в 2016г. возросли по
сравнению с 2014 г. на 3,2% и оставили в 2016 г. 10609320 тыс.сом.
Финансовые обязательства также увеличились в 2016г. на 24% по сравнению с
2014г. и составили в 2016г. 6905961 тыс.сом. На протяжение 2014г. и 2015г.
процентные доходы составляют наибольшую долю в доходах, в 2014г. значение
процентных доходов составляло 1337336 тыс.сом., а непроцентные доходы
составляли 446684 тыс.сом., в 2015г. процентные доходы составляли 1582380
тыс.сом., непроцентные доходы – 952088 тыс.сом., в 2016г. ситуация
изменилась и процентные доходы составляют 1058274 тыс.сом., а
непроцентные доходы – 1538650 тыс. сом.
46
Таблица 2.1
Финансовые показатели ОАО "КБ КЫРГЫЗСТАН", тыс.сом.
Показатель
2014
2015
2016
Абсолютное отклонение, тыс.
сом
Темп роста, %
2015/ 2014
2016/ 2015
2016/ 2014
2015/ 2014
2016/ 2015
2016/ 2014
1.Активы коммерческого
банка, всего
10278834
8067613
10609320
-2211221
2541707
330486
78,5
131,5
103,2
В том числе финансовые
активы банка
5608048
6956448
6990762
1348400
34314
1382714
124
100,5
124,7
2. Финансовые
обязательства банка
5564030
6898536
6905961
1334506
7425
1341931
124
100
124
3.Кредиты
5564030
6898536
6905961
1334506
7425
1341931
124
100
124
4.Прибыль
310500
598641
749147
288141
150506
438647
192,8
125,1
241,3
5.Процентные доходы
1337336
1582380
1058274
245044
-524106
-279062
118,3
66,9
79,1
6.Процентные расходы
227916
242309
241236
14393
-1073
13320
106,3
99,6
105,8
7.Непроцентные доходы
446684
952088
1538650
505404
586562
1091966
213,1
161,6
344,5
8.Непроцентные
расходы
1245604
1693518
1606541
447914
-86977
360937
136
94,9
129
9.Чистый спрэд,%
24
22,9
15,3
-1,1
-7,6
-8,7
-
-
-
10.Чистая операционная
маржа,%
28,1
26,5
18,8
-1,6
-7,7
-9,3
-
-
-
11.Процентная маржа
1109420
1340071
817038
230651
-523033
-292382
120,8
61
73,6
12.Непроцентная маржа
-798920
-741430
-67891
57490
673539
731029
92,8
9,2
8,5
13.Банковская маржа,%
5,5
8,6
10,7
3,1
2,1
5,2
-
-
-
47
Этот факт свидетельствует о повышение доходов, полученных в виде
комиссионного вознаграждения. Прибыль в 2016г. также увеличилась и
составила в 2016г. 749147 тыс.сом., что выше, чем в 2015г. на 150506 тыс.сом.
или на 25,1%.
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов - это совокупность банковских
операций, удовлетворяющих определенные потребности клиентов и
направленных на извлечение прибыли.
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает открытие и ведение
банковских счетов клиентов, в том числе:
- зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;
- перечисление со счета денежных средств иным лицам и банкам;
- обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей,
принадлежащих клиенту и находящихся в банке;
- прием и выдачу денежной наличности;
- иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые
по соответствующим банковским счетам.
Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции
расчетно-кассового обслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными
в банке. Плата за каждую операцию устанавливается отдельно.
При расчетно-кассовом обслуживании банки выступают в качестве
финансовых посредников между экономическими агентами. Банки, с одной
стороны, предоставляют услуги по платежам своим клиентам, а с другой - сами
являются клиентами Национального банка, пользуясь его услугами для
организации наличного денежного обращений и осуществления межбанковских
расчетов по выполнению денежных требований и обязательств по собственным
платежам и платежам, инициированным их клиентами,
Для анализа структуры расчетно-кассового обслуживания составим
таблицу 2.2 и проследим их динамику и качественные изменения за период с
2014 по 2016 год.
48
Таблица 2.2
Анализ структуры расчетно-кассового обслуживания ОАО
"КЫРГЫЗСТАН", тыс.сом.
Показатели
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
2015
/
2014
2016
/
2015
2016
/
2014
2015
/
2014
2016
/
2015
2016
/
2014
1. Счета
юридических
лица
12418
50
16498
64
21802
41
4080
14
5303
77
9383
91
132,8
132,1
175,5
2. уд. вес в
%
62,2
69,2
79,6
7
10,4
17,4
-
-
-
3. Счета
физических
лиц
75611
6
73266
4
56027
0
-
2345
2
-
1723
94
-
1958
46
96,9
76,4
74
4.уд. вес в %
37,8
30,8
20,4
-7
-10,4
-17,4
-
-
-
5. Всего
счетов
19979
66
23825
28
27405
11
3845
62
3579
83
7425
45
119,2
115
137,1
По данным таблицы 2.2 можно сделать вывод, что наибольшую долю в
расчетно-кассовом обслуживании занимают счета юридических лиц, в 2016г.
их значение составило 79,6%, а счета физических лиц составляют в 2016г. всего
20,4%.
Прослеживая динамику, можно сделать вывод, что в целом за три года
произошло увеличение денежных средств на счетах юридических лиц, в 2016г.
их значение составило 2180241 тыс.сом., что на 938391 тыс.сом. или 75,5%
выше, чем в 2014г. и на 530377 тыс.сом. или 32,1% выше, чем в 2015г.
По счетам физических лиц наблюдается противоположная ситуация, в
2016г. мы наблюдаем снижении денежных средств на счетах физических лиц,
значение этого показателя составило 560270 тыс.сом., что на 195846 тыс.сом.
или на 26% ниже, чем в 2014г., и на 172394 тыс.сом. или на 23,6% ниже, чем в
2015г..
В целом следует отметить об увеличение денежных средств на счетах, в
2016г. их значение составило 2740511 тыс.сом., что на 742545 тыс.сом. выше
чем в 2014г.
49
2.2 Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических и физических
лиц
Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской
деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации
или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего. Юридические
лица обязаны хранить свободные денежные средства в банке. Необоснованный
отказ банка, уставом которого предусмотрены осуществление
соответствующих банковских операций, принять денежные средства клиента на
хранение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.
Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом
обслуживании с открытием соответствующего банковского счета. По договору
банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять
поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о
перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских
операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами,
банковскими правилами и договором.
Для открытия счета в банк представляются заявление,
свидетельствующее о регистрации, заверенная нотариусом карточка с
образцами подписей и печати. Записи по открытым в банке счетам (или
отражение операций в электронной памяти машины) представляют собой
отражение денежных оборотов хозяйствующего субъекта.
Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные
средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент
вправе распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним.
Банк не имеет права определять и контролировать направления использования
денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные
законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжения
клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по
решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено
законодательством.
50
Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по
другим основаниям, предусмотренным законодательством. Отсутствие
операций по банковскому счету не влечет прекращения договора.
Кроме расчетных в банках могут открываться и текущие счета (обычно
для филиалов, представительств, отделений и других обособленных
подразделений предприятий, а также филиалов и представительств
кооператива).
Для анализа расчетно-кассового обслуживания юридических лиц
составим таблицу 2.3 и проследим их динамику и качественные изменения за
период с 2014 по 2016 года.
Таблица 2.3
Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц ОАО
"КЫРГЫЗСТАН", тыс.сом.
Показатели
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
2015
/
2014
2016/
2015
2016
/
2014
2015
/
2014
2016
/
2015
2016
/
2014
1. Счета
организаций,
находящихся в
государственно
й
собственности
47053
85048
64757
37995
-20291
17704
180,7
76,1
137,6
2. Счета
негосударствен
ных
организаций
11209
47
14590
15
20287
82
33806
8
56976
7
90783
5
130,1
139
180,9
3. Счета
индивидуальны
х
предпринимате
лей
72357
10578
7
86696
33430
-19061
14339
146,2
82
119,8
4. Счета
юридических
лиц
нерезидентов
1493
14
6
-1479
-8
-1487
0,9
42,9
0,4
5. Итого счетов
юридических
лиц
12418
50
16498
64
21802
41
40801
4
53037
7
93839
1
132,8
132,1
175,5
51
Как видно из данных таблицы 2.3 наблюдается рост доходов по счетам
юридических лиц, в 2016г. их значение составило 2180241 тыс.сом., что выше
чем в 2014г. на 938391 тыс.сом. или 75,5%. Доход по счетам организаций,
находящихся в государственно собственности в 2016г. сократился и составил
64757 тыс.сом., что ниже, чем в 2015г. на 23,9%, но выше, чем в 2014г. на
37,6%. Доход по счетам негосударственных организаций увеличился в 2016г. и
составил 2028782 тыс.сом., что выше чем в 2014 г. на 907835 тыс.сом. или
80,9%, и выше чем в 2015г. на 569767 тыс.сом. или на 39%,где значение этого
показателя составило 1459015 тыс.сом.
Доход по счетам индивидуальных предпринимателей в 2016г. сократился
и составил 86696 тыс.сом., что ниже чем в 2015г. на 19061 тыс.сом. или на 18%,
где значение этого показателя составило 105787тыс.сом. В сравнении с 2014г. в
2016г. произошло увеличение данного показателя на 14339 тыс.сом. или 19,8%.
В 2016г. произошло резкое снижение дохода по счетам юридических лиц-
нерезидентов, значение этого показателя в 2016г. составило 6 тыс.сом., что на
1487 тыс.сом. ниже чем в 2014г.
Банк "Кыргызстан" помимо расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц также ведет расчетно-кассовое обслуживание физических
лиц, как резидентов, так и нерезидентов.
Для открытия счетов нерезидентам Кыргызской Республики
дополнительно представляются выписки из торгового или банковского реестра
и другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в
соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия
разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть
переведены на русский язык, нотариально заверены и легализованы в
посольстве (консульстве) Кыргызской Республики за границей либо в
посольстве (консульстве) иностранного государства в Кыргызской Республике.
Для анализа показателей расчетно-кассового обслуживания физических лиц
составим таблицу 2.4.
52
Таблица 2.4
Анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц
ОАО "КЫРГЫЗСТАН", тыс. сом.
Показатели
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
2015
/
2014
2016
/
2015
2016
/
2014
2015
/
2014
201
6/
201
5
201
6/
201
4
1.
Физические
лица
75605
1
7322
78
55972
3
-
23773
-
17255
5
-
19632
8
96,9
76,
4
74
2.
Физические
лица-
нерезиденты
65
386
547
321
161
482
593,8
141
,7
141,
5
3. Итого
счетов
физических
лиц
75611
6
7326
64
56027
0
-
23452
-
17239
4
-
19584
6
96,9
76,
4
74
Как видно из данных таблицы 2.4, в целом наблюдается снижение
доходов по счетам физических лиц, в 2016 г. значение этого показателя
составило 560270 тыс.сом., что ниже чем в 2014г. на 195846 тыс.сом. или на
26%, в 2015г. также произошло снижение значения данного показателя в
сравнении с 2014г. на 23452 тыс.сом. или 3,1% и составило 756116 тыс.сом.
Доходы по счетам физических лиц-нерезидентов возросли в 2016г. в
сравнении с 2014г. на 482 тыс.сом. или на 41,5% и составили в 2016г. 547
тыс.сом., в 2015г. также произошло повышение данного показателя в сравнении
с 2014г., на 161 тыс. сом. или на 41,7% и составили 386 тыс.сом.
53
2.3 Анализ комиссионных доходов и расходов по расчетно-кассовому
обслуживанию в банке
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов
деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности
его как коммерческого предприятия.
Для анализа результатов деятельности банка составим таблицу 2.5.
Таблица 2.5
Анализ комиссионных доходов и расходов, тыс.сом
Показатели
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
2015
/
2014
2016
/
2015
2016
/
2014
2015
/
2014
2016
/
2015
2016
/
2014
1.Комиссионн
ые доходы
29241
2
33296
8
321567
4055
6
-
1140
1
2915
5
113,9
96,6
110
1.1 Комиссия
по расчетным
операциям
11835
0
12825
5
124675
9905
-3580
6325
108,4
97,2
105,3
Уд.вес в % к
стр.1
40,5
38,5
38,5
-2
-
-1,7
-
-
-
1.2 Комиссия
по кассовым
операциям
76830
93760
87540
1693
0
-6240
1071
0
122
93,4
113,9
Уд.вес в % к
стр.1
26,3
28,2
27,2
1,9
-1
0,9
-
-
-
1.3 Комиссия
по выданным
гарантиям
817
242
203
-575
-39
-614
29,6
83,9
24,9
Уд.вес в % к
стр.1
0,28
0,07
0,06
-0,21
-0,01
-0,22
-
-
-
1.4 Прочее
96415
11071
1
109149
1429
6
-1562
1273
4
114,8
98,6
113,2
Уд.вес в % к
стр.1
32,9
33,3
33,9
0,4
0,7
1
-
-
-
2.
Комиссионны
е расходы
2254
2890
2467
66
-423
213
128,2
85,4
109,4
2.1 Комиссия
по расчетным
операциям
852
1680
1432
828
-248
580
197,2
82,23
168,0
7
Уд.вес в % к
стр.2
37
58,13
58,04
21,1
3
-0,09
21,0
4
-
-
-
2.2 Комиссия
по кассовым
операциям
12
18
14
6
-4
2
128,6
77,8
116,7
Уд.вес в % к
стр.2
0,53
0,62
0,56
0,09
-0,06
0,03
-
-
-