6
Содержание
Введение……………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические основы безналичных расчетов физических лиц…..7
1.1. Понятие и содержание расчетных операций………………………………….7
1.2. Особенности развития расчетных операций и технологий их проведения..17
Глава 2. Управление рисками безналичных расчетов физических лиц на
примере ПАО «Росбанк»…………………………………………………………27
2.1. Краткая характеристика банка ПАО «Росбанк»…………………………….27
2.2. Механизм осуществления расчётов в ПАО «Росбанк»…………………….32
2.3. Классификация и содержание рисков безналичных расчетов……………..39
Глава 3. Развитие системы безналичных расчетов физических лиц на
примере ПАО «Росбанк»………………………………………………………....44
3.1. Пути совершенствования и перспективы развития расчетных операций
банка…………………………………………………………………………………44
3.2. Прогнозные показатели совершенствования и перспективы развития
расчетных операций банка при реализации разработанных рекомендаций……55
Заключение………………………………………………………………………...59
Список использованной литературы…………………………………………..62
7
Введение
Актуальность работы. Успех любого банка зависит от того, насколько
эффективно он использует имеющиеся средства, вкладывая их в различные
активы. Наиболее распространенным способом использования банковских
ресурсов является осуществление безналичных расчетов в банке.
Безналичные операции - операции по зачислению и списанию средств со
счетов клиентов, в том числе по оплате их обязательств перед контрагентами.
Коммерческие банки осуществляют расчеты в соответствии с правилами,
формами и стандартами, установленными Банком России, при отсутствии
правил проведения отдельных видов расчетов - по согласованию между собой
при проведении международных расчетов - в порядке, установленном
федеральными законами и правилами, принятыми в международной
банковской практике. Особенно рентабельными и актуальными в современных
условиях являются безналичные расчеты физических лиц. Выбор клиентом
коммерческого банка для осуществления безналичных расчетов также
обязывает коммерческий банк обеспечивать высокое качество предоставления
безналичных расчетов, которые должны быть выполнены своевременно,
экономично и надежно. Организация управления безналичными расчетами
физических лиц является «визитной карточкой» любого банка.
Несмотря на ключевое значение безналичных расчетов физических лиц
в коммерческих банках как основного движущего фактора развития банка в
рыночной экономике, многие их аспекты еще недостаточно изучены в общей
экономической и отраслевой литературе. Для банков проблемы эффективного
осуществления безналичных расчетов физических лиц очень актуальны.
Исследование этой проблемы актуально не только в теоретическом, но и в
практическом плане. Для ее решения необходимо сформулировать целостную
концепцию управления безналичными расчетами физических лиц в банке.
Объективная необходимость и слабо разработанные вопросы
управления безналичными расчетами физических лиц в коммерческих банках
8
определяют актуальность данной темы.
Таким образом, безналичные расчеты физических лиц в РФ, проблемы и
перспективы их развития является актуальной темой для всех кредитных
организаций, независимо от их формы собственности и степени участия
государства.
Степень научной разработанности проблемы. Необходимость
рассмотрения данной темы обусловлена очевидным дефицитом в современной
литературе комплексных исследований экономической сущности безналичных
расчетов банка. В то же время нельзя отрицать тот значительный вклад,
который внесли такие ученые, как А.М. Алиева, А.В. Бердышев, Н.И.
Валенцева, И.И. Васильев, Е.В. Доруховская, Е.В. Конвисарова, Л.П.
Кроливецкая, О.И. Лаврушин, К.П. Логачева, М.С. Мастепанова, Ю.В.
Морозова, К.А. Николенко, Е.В. Травкина, Г.В. Федотова, Е.В. Фомичева, В.Ю.
Якушкин и другие и многие другие.
Учитывая значимость и ценность исследований этих авторов, следует
отметить, что теоретические и методологические основы эффективного
проведения безналичных расчетов физических лиц в коммерческих банках еще
недостаточно освещены в научной литературе. Это указывает на актуальность
выбранной темы.
Цель работы – изучить особенности осуществления безналичных
расчетов физических лиц в коммерческом банке, а также разработать
предложения по улучшению организации безналичных расчетов физических
лиц в банке.
Задачи работы:
1) Рассмотреть теоретические основы безналичных расчетов физических
лиц.
2) Дать краткую характеристику банка ПАО «Росбанк».
3) Проанализировать механизм осуществления расчётов в ПАО
«Росбанк».
4) Рассмотреть классификацию и содержание рисков безналичных
9
расчетов в исследуемом банке.
5) Выявить пути совершенствования и перспективы развития расчетных
операций банка, а также дать прогнозные показатели совершенствования
расчетных операций банка при реализации разработанных рекомендаций.
Объект работы - ПАО «Росбанк».
Предмет работы - особенности осуществления безналичных расчетов
физических лиц в коммерческом банке.
Методы исследования: теоретический анализ литературных
источников, синтез, статистический анализ, метод расчетов.
Практическая значимость исследования. Проведен собственный
анализ особенностей осуществления безналичных расчетов физических лиц в
коммерческом банке, а также разработаны предложения по улучшению
организации безналичных расчетов физических лиц в исследуемом в работе
банке.
Информационная база исследования представлена нормативно-
правовыми документами, а также официальными документами исследуемого
банка.
Структура работы. Работа включает в себя введение, три главы,
включающих параграфы, заключение, список использованной литературы и
приложение.
В первой главе описаны теоретические основы безналичных расчетов
физических лиц, а именно, рассмотрены понятие и содержание расчетных
операций, особенности развития расчетных операций и технологий их
проведения.
Во второй главе дана краткая характеристика банка ПАО «Росбанк»,
проанализирован механизм осуществления расчётов в ПАО «Росбанк»,
рассмотрена классификация и содержание рисков безналичных расчетов в
исследуемом банке.
В третьей главе выявлены пути совершенствования и перспективы
развития расчетных операций банка, а также даны прогнозные показатели
10
совершенствования расчетных операций банка при реализации разработанных
рекомендаций.
В заключении излагаются основные выводы и рекомендации, сделанные
в работе.
Список литературы включает в себя 40 наименований.
11
Глава 1. Теоретические основы безналичных расчетов
физических лиц
1.1. Понятие и содержание расчетных операций
Расчётные операции банков представлены операциями по безналичным
платежам, которые совершают юридические и физические лица, с
использованием денежных требований и обязательств. С помощью расчетных
операций осуществляется: оплата работ, товаров, услуг поставщикам;
погашение задолженности бюджету по налогам; погашение других
задолженностей; зачисление на счет клиента поступающих денежных средств;
операции по ведению хозяйственной деятельности самого банка;
межбанковские расчёты как внутри страны, так и с зарубежными странами
1
.
По мнению Р.Н. Шматкова с соавторами
2
безналичные расчеты
представлены платежами, осуществляемыми без использования наличных
денег, за счет перечисления денежных средств по счетам в кредитных
организациях и зачетов взаимных требований.
Согласно К.П. Логачевой
3
безналичные расчеты представлены расчетами,
осуществляемыми между физическими и юридическими лицами без
использования денежных средств, путем перечисления денежных средств через
банк с текущего счета плательщика на счет их получателя.
По мнению О.В. Андреевой
4
безналичные платежи - это расчеты,
осуществляемые банками, переводящими средства на счета клиентов, на
основании платежных документов, составленных в соответствии с едиными
1
Банковское дело: розничный бизнес / Под ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. – М.:
КНОРУС, 2016. – С.56.
2
Шматков Р.Н., Другов А.Н. Банковский счёт: безналичные расчёты // В сборнике:
Экономика, управление и финансы. Сборник статей III Международной научно-
практической конференции. - 2017. - С. 51.
3
Логачева К.П. Понятие и содержание системы безналичных расчетов // В книге:
Традиционная и инновационная наука: история, современное состояние, перспективы.
Cборник статей Международной научно-практической конференции. - 2016. - С. 218.
4
Андреева О.В. Банковский менеджмент. - Ростов-на-Дону. –Издательство Ростовского
государственного университета путей сообщения, 2016. – С.87.
12
стандартами и правилами.
Рассмотрим основные формы расчетных банковских операций.
В зависимости от участников, расчетные операции банков
подразделяются на две группы:
1) Клиентские расчетные операции, при осуществлении которых
участвуют в качестве основных субъектов, как банки, так и их клиенты.
Наиболее типичные: распоряжение клиентов относительно оплаты работ,
товаров, услуг поставщикам; погашение задолженностей; депонирование
наличных денег на счет; изъятие наличных денег со счета; перевод денег.
2) Внутренние банковские расчетные операции или межбанковские
расчеты, в качестве основных субъектов которых выступают банки.
Формы безналичных расчетов, используемые по законодательству о
банковской деятельности и Положению о правилах осуществления перевода
денежных средств представлены: расчетами платежных поручений; расчетами
по аккредитивам; расчетами по чекам; расчетами по инкассо
5
.
Данные формы безналичных расчетов применяют клиенты банков, а
также сами банки, при этом клиенты сами выбирают формы безналичных
расчетов и указывают это в договоре, который заключается между клиентом и
контрагентом. Участники расчетов представлены плательщиками,
получателями средств, которые обслуживают их банки и банки-
корреспонденты. Банки не имеют право вмешиваться в договорные отношения
клиента, при возникновении претензий между плательщиками и получателями
денежных средств, все вопросы решают в порядке, который установлен
законодательством о банковской деятельности, но без привлечения банков. В
зависимости от того, кто инициатор платежа, расчетный документ является:
- распоряжением плательщиков о перечислении средств с их счетов на
счета получателей платежей;
- распоряжением получателей платежей о перечислении на их счета
5
Мастепанова М.С. Безналичные расчеты: их виды и особенности // Финансовый вестник. -
2016. - № 3 (34). - С. 106.
13
денежных средств, которые списаны со счетов плательщиков
6
.
При осуществлении расчетов используют пакет расчетных документов,
которые представлены:
- платежными поручениями;
- аккредитивами;
- чеками;
- платежными требованиями;
- инкассовыми поручениями.
По мнению Н.Н. Мартыненко
7
платежные поручения - это распоряжение
владельца счета (плательщика), направленное в обслуживающие банки и
дающее право перевода определенной суммы на счета получателей денежных
средств, открытые в этом либо другом банке. Сроки исполнения платежных
поручений - десять дней, не включая день выписки.
По платежным поручениям можно производить множество операций,
представленных:
- перечислениями средств за товары, работы, услуги (в том числе и для
предварительной либо периодической их оплаты);
- перечислениями средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные
фонды;
- перечислением средств по возврату, размещению кредитов
(займов)/депозитов и уплате процентов по ним;
- перечислением средств в любых других целях, которые предусмотрены
законодательством либо договором
8
.
Банками принимаются платежные поручения, как при наличии, так и при
отсутствии денежных средств на счетах плательщиков. Если на счетах
плательщиков отсутствуют денежные средства либо их недостаточно, то
6
Банковский менеджмент: учебник / Лаврушин О.И. и др. – М.: КноРус, 2019. – С.78.
7
Мартыненко Н.Н. Банковские операции / Н.Н. Мартыненко, О.М. Маркова, О.С. Рудакова. -
Люберцы: Юрайт, 2016. – С.321.
8
Стрелкова А.О., Сулима В.И., Трифонова К.В. Безналичные раcчеты и перспективы их
развития в РФ // Символ науки. - 2017. - № 5. - С. 115.
14
платежное поручение помещается банком в картотеку документов, которые не
оплачены в срок. Банк незамедлительно информирует плательщиков об
исполнении платежных поручений
9
.
Согласно М.А. Федотовой
10
аккредитивы представлены условными
денежными обязательствами, которые принимает банк (банком-эмитентом) по
поручению плательщиков, и дают право произведения перевода в пользу
получателей средств в условии предъявления ими последних документов,
которые соответствуют условиям аккредитива, либо предоставляет полномочия
другому банку (исполняющему) для производства таких платежей.
Аккредитивы предназначены для проведения расчетов с одним
получателем средств. Порядок расчетов по аккредитивам устанавливают в
основном договоре, в котором указываются различные данные,
представленные:
- наименованием банков;
- наименованием получателей денежных средств;
- видом и суммой аккредитивов;
-перечнем документов, которые представляются получателями средств;
- сроком действия аккредитивов;
- условиями оплаты (с акцептом либо без него);
- ответственностью за неисполнение обязательств
11
.
Платежи по аккредитивам производят в безналичном порядке, перечисляя
суммы аккредитивов на счета получателей денежных средств. Допускают
частичный платеж по аккредитивам. Если плательщики отзывают аккредитивы
либо изменяют его условия, то они должны представлять соответствующие
распоряжения в 3-х экземплярах в банк-эмитент. Если установлено, что
документы, которые приняты исполняющим банком от получателей денежных
9
Шурдумова Э.Г., Кучмезова М.Э., Гешева М.В., Гедуев М.Э. Направления развития рынка
платежных карт в РФ // Азимут научных исследований. Экономика и управление. - 2018. -
№2. - С 386.
10
Федотова М.А. Финансы и кредит. - М.: издательство Кнорус, 2016. – С.80.
11
Наточеева Н.Н., Ровенский Ю.А. Банковское дело / Под ред. Н. Н. Наточеевой. - М.:
Издательство Юрайт, 2018. – С.74.
15
средств, не соответствуют условиям аккредитива, банк-эмитент требует от
исполняющего банка возврата суммы. Если получатели средств представили в
банк документы, которые предусмотрены аккредитивом, но эти документы
имеют нарушения, либо неправильно оформленные реестры счетов, то платежи
по аккредитиву не осуществляются. В этом случае необходима подача
повторного представления документов до истечения срока аккредитива
12
.
По мнению Н.В. Дягилевой
13
чек представлен ценной бумагой,
содержащей ничем не обусловленные распоряжения чекодателей банку о
произведении платежа указанной в чеке суммы чекодержателю. Участники
расчетов по чекам представлены:
- чекодателями - юридическими лицами, имеющими денежные средства,
которыми он вправе распоряжаться, в банках;
- чекодержателями - юридическими лицами, в пользу которых выдаются
чеки;
- плательщиками - банки, в которых находятся денежные средства
чекодателей.
Чекодатели не имеют право на отзыв чека пока не истечет установленный
срок для его предъявления к оплате. Чтобы осуществить безналичные расчеты
применяют чеки, которые выпускают кредитные организации. Данные чеки
применяют при проведении межбанковских расчетах, которые основаны на
договорах, которые заключаются с клиентами, и межбанковских соглашений о
расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами по
проведению операций с чеками. Чеки не применяют при расчетах через
подразделения расчетной сети Банка России
14
.
Инкассо представлено банковскими операциями, посредством которых
12
Банковские риски: учебник / коллектив авторов; под ред. Лаврушина О.И., Валенцевой
Н.И. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2016. – С.80.
13
Дягилева Н.В. Современные средства платежа и их оценка // Известия Оренбургского
государственного аграрного университета. - 2017. - С 245.
14
Банковское дело: учебник / Лаврушин О.И., под ред., Бровкина Н.Е., Валенцева Н.И.,
Варламова С.Б., Гурина Л.А., Дадашева О.Ю., Ершова Т.А., Казанкова Н.С., Ковалева Н.А.,
Курны. – М.: КноРус, 2020. – С.64.