6
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические и правовые основы организации безналичных
расчетов физических лиц в Российской Федерации. ........................................ 10
1.1. Понятие безналичных расчетов и принципы их организации. ............... 10
1.2. Нормативно-правовое обеспечение безналичных расчетов в Российской
Федерации .............................................................................................................. 20
1.3. Безналичные расчеты с участием физических лиц. Российский опыт. . 23
Глава 2. Управление рисками безналичных расчетов физических лиц на
примере ПАО "Банк ВТБ" .................................................................................... 31
2.1. Краткая характеристика банка ПАО "Банк ВТБ" ..................................... 31
2.2. Механизм осуществления расчётов в ПАО "Банк ВТБ" .......................... 40
2.3. Классификация и содержание рисков безналичных расчетов ................. 51
Глава 3. Развитие системы безналичных расчетов физических лиц на примере
Банк ВТБ (ПАО) .................................................................................................... 54
3.1. Пути совершенствования и перспективы развития расчетных операций
банка ....................................................................................................................... 54
3.2. Прогнозные показатели совершенствования и перспективы развития
расчетных операций банка при реализации разработанных рекомендаций ... 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 64
Список использованной литературы ................................................................... 66
ПРИЛОЖЕНИЯ ..................................................................................................... 69
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время в хозяйстве любой страны все сделки, связанные с
поставками товаров и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.
Так продавцы могут принимать от физических лиц, как наличные, так и
безналичные деньги, но организация безналичных расчетов
предпочтительнее платежей наличными деньгами и для хозяйствующих
субъектов, и для государства Развитие системы безналичных расчетов в
стране связано с развитием банков, цифровизацией экономики и переходом
предприятий на выплату зарплаты сотрудникам через карточные счета.
Безналичные расчеты являются удобными для плательщика и получателя
средств, и выгодными для кредитных организаций, обслуживающих
субъектов расчетных отношений и получающих вознаграждение за оказание
соответствующих услуг.
Актуальность выбранной темы обусловлена возросшей ролью
безналичных расчетов в секторе домашних хозяйств. Более 90% операций
по картам граждан России в первом полугодии текущего года пришлось
именно на безналичные транзакции: оплату товаров и услуг, а также переводы
с карты на карту/банковский счет/вклад, о чем свидетельствует статистические
материалы Банка России. При этом и по объему такие операции занимают
львиную долю рынка — 68%.
1
Объем эмиссии активных карт (с помощью которых была совершена
хотя бы одна операция в отчетном периоде) на 01.01.2020 составил почти
285832 тыс.ед, увеличившись по сравнению с аналогичным периодом
прошлого года более чем на 13%.
2
Уровень обеспеченности населения платежной инфраструктурой
растет с каждым годом, на 01.01.2020 год количество устройств для
1
Сайт ЦБ РФ https://cbr.ru/PRESS/event/?id=3887 (дата обращения 29.03.2020)
2
Сайт ЦБ РФ https://old.cbr.ru/statistics/psrf/sheet013/
8
осуществления операций с использованием платежных карт составило
202593 штук, что на 1,5% больше, чем в 2019 году.
3
Целью выпускной квалификационной работы является
характеристика организации безналичных расчетов физических лиц в России,
выявление тенденций и проблем их развития. Для достижения намеченной
цели в работе были поставлены следующие задачи:
1. раскрыть теоретические основы организации безналичных расчетов;
2. изучить особенности развития расчетных операций и технологий их
проведения;
3. проанализировать управление рисками безналичных расчетов на
примере Банк ВТБ (ПАО);
4. описать механизм осуществления расчетов в Банке ВТБ (ПАО);
5. классифицировать риски безналичных расчетов;
6. определить перспективы развития безналичных расчётов;
7. разработать рекомендации по повышению эффективности работы по
проведению безналичных расчетов физических лиц в Банке ВТБ (ПАО)
Предмет исследования – система безналичных расчетов Российской
Федерации. Объект исследования – Банк ВТБ (ПАО).
Основными методами исследования в дипломной работе стали метод
анализа, моделирования, статистические и табличные методы.
Теоретическую и эмпирическую основы исследования составили
нормативные правовые акты, использованные в работе, научные работы,
учебные пособия, монографии и публикации по теме исследования.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав и
заключения.
В первой главе рассматриваются теоретические основы системы
организации безналичных расчетов физических лиц в Российской
Федерации. Во второй главе представлен анализ управления рисками
3
Официальный сайт Банка России:https://old.cbr.ru/statistics/psrf/sheet016/ (дата обращения 29.03.2020)
9
безналичных операций физических лиц на примере ПАО Банк “ВТБ”,
определены направления развития расчетных операций в данном банке. В
заключении подведены итоги и сделан вывод.
10
Глава 1. Теоретические и правовые основы организации безналичных
расчетов физических лиц в Российской Федерации.
1.1. Понятие безналичных расчетов и принципы их организации.
Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты
хозяйствующих субъектов без участия наличных денег. Безналичные расчёты
являются составной частью единого денежного оборота страны, который
включает в себя также обращение наличных денег. В РФ настоящее время
происходит сокращение доли наличных расчетов, так в 2019 году доля
безналичных расчетов выросла за год на 10 процентных пункта и по
заявлению ЦБ РФ составила 65%
4
.
Организация безналичных расчетов в стране играет важную роль. В
макроэкономике с помощью платежей в наличной и безналичной формах за
определенный период обеспечиваются реализация валового продукта,
распределение, перераспределение и использование национального дохода. В
микроэкономике: для коммерческих и некоммерческих организаций
безналичные расчеты — условие завершения сделок или выполнения
принятых обязательств, способ обеспечения кругооборота товаров (услуг) и
денег, а для коммерческих банков расчеты — один из главных участков
деятельности. Для населения расчеты — повседневная потребность для
обеспечения жизнедеятельности и реализации своих экономических
возможностей. Состояние расчетов определяет устойчивость экономики,
поэтому организация платежной системы возводится в ранг государственной
политики.
Безналичный платежный оборот в нашей стране осуществляется при
помощи:
1) записей на счетах плательщиков и получателей денежных средств в
кредитных учреждениях;
4
Информационное агентство Тасс: https://tass.ru/ekonomika/6988535 (дата обращения 29.03.2020)
11
2) зачетов взаимных требований;
3) передачи обращающихся инструментов платежа (векселей,
варрантов и т.п.) и др.
Безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных
средств банками и иными кредитными организациями с открытием или без
открытия банковских счетов в порядке, установленном законом и
принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами, и договором
5
.
Безналичные расчеты в нашей стране организованы в виде системы,
под которой понимается совокупность принципов организации безналичных
расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных
конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов
и связанного с ними документооборота
6
.
К значимым элементам этой системы относятся:
принципы организации расчетов;
субъекты (участники) расчетов;
объекты расчетов (назначение платежа);
место проведения расчетов;
величина платежей;
время платежа;
формы расчетов и платежные инструменты;
способы платежей;
наличие промежуточных звеньев (посредников) в расчетах;
гарантии платежа;
риски в расчетах;
коммуникационные системы перевода средств.
5
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ ГК РФ Статья 861.
Наличные и безналичные расчеты
6
Родионова И.Н. Принципы организации безналичных расчетов в РФ // Инновационная экономика:
перспективы развития и совершенствования – №4 (22) – 2017.- С.185. – режим доступа:
https://cyberleninka.ru/article/n/printsipy-organizatsii-beznalichnyh-raschetov-v-rf/viewer
12
В целях изучения сущности безналичных расчетов рассмотрим
характеристику принципов организации безналичных расчетов.
Экономисты выделяют следующие основные принципы организации
безналичных расчетов:
правовой режим осуществления расчетов;
осуществление расчетов преимущественно через кредитные
организации и под их контролем;
свобода выбора клиентами форм расчетов;
проведение платежей только по распоряжению владельцев и с их
согласия;
принцип обеспеченности платежа собственными с средствами или
платежно-расчетными кредитами банка;
соблюдение сроков платежей;
взаимный контроль и материальная ответственность участников
расчетов.
Рассмотрим вышеуказанные принципы подробнее.
Правовой режим осуществления расчетов – главный принцип
организации безналичных расчетов. Наиболее общие правила
формулируются Федеральными законами: № 86-ФЗ «О центральном банке
Российской Федерации», № 395-1 «О банках и банковской деятельности»,
№161-ФЗ «О национальной платежной системе», № 7-ФЗ «О клиринге и
клиринговой деятельности». Общие положения конкретизируются в ряде
нормативных актов: положениях ЦБ РФ от 19 июня 2012г №383-П «О
правилах осуществления перевода денежных средств», от 06.07.2017 № 595-
П «О платежной системе Банка России» и других правовых документах.
Подробнее правовое регулирование безналичных расчетов будет
рассмотрено в п.1.3 выпускной квалификационной работы.
Принцип проведения всех расчетов между предприятиями и
организациями через учреждения банков означает, что все предприятия и
13
организации, независимо от их организационно-правовой формы, должны
хранить денежные средства на счетах в банках, так как в соответствии с
российским законодательством переводы денежных средств юридическим
лицами возможны только при открытии банковского счета
7
.
Принцип свободы выбора клиентами форм расчетов означает, что
клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных,
депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия
8
.
Следующий принцип - проведение платежей по распоряжению
владельцев и с их согласия. Речь идет о невозможности отчуждения средств
на счетах без согласия их владельцев. Здесь уместно сказать об акцепте, т.е
согласии плательщика на перевод денежных средств. Безакцептное списание
средств со счетов является исключительным явлением, и его возможность
строго оговаривается в нормативных актах.
Принцип обеспеченности платежа собственными средствами или
кредитами банка означает экономическую самостоятельность плательщика,
когда денежные средства списываются со счета на основании расчетных
документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. При
недостаточности на счете средств для удовлетворения всех предъявленных
требований средства списываются по мере их поступления в очередности,
определенной законодательством. Списание средств со счета по
требованиям, относящимся к одной из очередности, производится в порядке
календарной очередности поступления документов
9
. Плательщик обязан
поддерживать свою ликвидность для бесперебойного осуществления
расчетов;
Срочность платежей является важным принципам, обеспечивающим
материально-денежную сбалансированность. С точки зрения времени
платежа различают срочный и досрочный платежи; плановые, отсроченные и
7
ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1,
8
ст.30 ФЗ «О банках и банковской деятельности».
9
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ ГК РФ Статья 855.
14
просроченные платежи. При систематическом нарушении данного принципа
возможен кризис неплатежей. За просрочку платежа участник расчетов
должен уплатить штраф (размер штрафов определен ст. 395 ГК РФ).
Материальная ответственность и взаимный контроль участников
расчетов. Этот принципа является страховочным механизмом, укрепляющим
платежную дисциплину и обеспечивающим неотвратимость наказания за
задержку расчетов. Материальную ответственность несут участники
расчетов, а не только неаккуратные плательщики. В соответствие с этим
принципом и банки могут уплачивать штрафные санкции за задержку
платежей по их вине.
Согласно ст.31 Федерального закона №395-1 «О банках и банковской
деятельности», кредитная организация обязана осуществить перечисление
средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего
операционного дня после получения соответствующего платежного
документа. В случае нарушения закона кредитная организация выплачивает
проценты на сумму задержанных в перечислении средств по ставке
рефинансирования Банка России.
Рассмотрев принципы безналичных расчетов, можно утверждать, что
они тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из
принципов приводит к нарушению других. Соблюдение всех перечисленных
принципов обеспечивает режим наибольшего благоприятствования в
экономических отношениях плательщика, получателя средств и банков,
проводящих расчеты.
Кроме принципов к элементам системы безналичных расчетов
относятся формы расчетов и платежные инструменты.
Форма расчетов – это специфическая форма движения денежных
средств, присущая определенному платежному инструменту. Формы
безналичных расчетов установлены в нашей стране законодательно. В ст.
862 ГК РФ перечислены следующие четыре формы расчетов: расчеты
15
платежными поручениями, расчеты аккредитивами, расчеты по инкассо,
расчеты чеками.
Кроме форм расчетов выделяют инструменты безналичных расчетов,
к которым относятся векселя и платежные карты. Инструмент платежа –
некий объект, передаваемый участниками расчетов друг другу в качестве
удостоверения совершения платежа
10
.
Формы и инструменты безналичных расчетов графически
представлены на рис.1.
Рисунок.1 Формы безналичных расчетов, принятых в
Российской Федерации
11
.
10
Данченко С.П. Национальные платежные инструменты: российская карта «Мир» // Упрощенная система
налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2017. № 6. С. 48.
11
Составлено автором на основе ст.826 ГК РФ
Безналичные
расчёты
Формы безналичных
расчётов
Расчёты
платёжным
и
поручениям
и
Расчёты
аккредити
вами
Расчёты
по
инкассо
Расчёты
платёжным
и
требования
ми
Расчёты
инкассовы
ми
поручения
ми
Расчёты
чеками
Инструменты
безналичных расчётов
Векселя
Платёжн
ые
карты