16
Гарантия получения платежа в расчетах имеет важное значение для
получателей денежных средств. К гарантированным платежам относятся
векселя, чеки, аккредитивы. Не гарантируют получение платежей платежные
поручения на списание средств по обязательствам, (особенно, если они
находятся в реестре «Расчетные документы, не оплаченные в срок»), а также
платежные требования. Платежные инструменты с точки зрения алгоритма
движения средств делятся на кредитовые, дебетовые и промежуточные
инструменты. Кредитовый перевод – банковский перевод по инициативе
плательщика, с предоставлением платежных инструкций в банк-отправитель.
При дебетовом переводе инициатором является получатель платежа.
Соотношение форм безналичных расчетов и платежных инструментов
представлена в таблице 1.
Таблица 1.
Матрица форм платежей и платежных инструментов
12
Инструменты кредитовых
переводов
Инструменты дебетовых
переводов
Промежуточные
инструменты с
использованием как
дебетовых, так и
кредитовых переводов
Платежные поручения
Платежные требования
Аккредитивы
Векселя
Платежные требования -
поручения
Чеки
Пластиковые карточки: -
банковские;
- дебетовые;
-кредитные;
- небанковские
Инкассовые поручения о
дебетовых списаниях
Отличие инструментов от форм безналичных расчетов заключается в
том, что перечисление средств производится только по инициативе
получателя при выполнении определенных условий и обязательно в
акцептном порядке (рис.2.). Например, окончательный расчет векселем
12
Горохов А.А. Формы безналичных расчетов // Инновационная экономика: перспективы развития и
совершенствования - №4 (22) -2017 – С.72. режим доступа https://cyberleninka.ru
17
происходит в момент погашения векселя, который не может наступить
раньше срока, обозначенного в этой ценной бумаге.
Рисунок 2. Формы безналичных расчетов и платежные
инструменты
13
Формы безналичных расчетов выбираются клиентами кредитных
организаций самостоятельно, и фиксируется в договорах с контрагентами. Но
правила осуществления безналичных расчетов устанавливает Банк России.
Приведем характеристику существующих в нашей стране форм
расчетов.
13
Горохов А.А. Формы безналичных расчетов // Инновационная экономика: перспективы развития и
совершенствования - №4 (22) -2017 – С.73. режим доступа https://cyberleninka.ru
Платежные
инструмены
Зачисление производится
безусловно
Платежные документы,
инициирующие
безусловный перевод
Перевод осуществляется
по инициативе должника
(плательщика) -
кредитовый перевод
Платёжное
требованиями
Зачисление производится на
определенных условиях
Аккредитив
Перевод осуществляется поинициативе
кредитора (получателя) - дебетовый
перевод (расчеты по инкассоо)
Расчеты по инкассо в
акцептном порядке
- платежное требование (инструмент прямого
дебета);
- чек
- банковский ордер
- инструмент удаленного доступа (банковские
карты, мобильный банкинг и интернет-банкинг,
телекоммуникационные системы)
- вексель
Расчеты по
инкассо в
безакцепном
Инкассовое
поручение
18
Наиболее популярной формой расчетов являются расчеты платежным
поручением (таблица 2).
Таблица 2
Структура платежей, проведенных через кредитные организации
России в 2019 г.
14
Показатель
Всег
о
В том числе с использованием
платежны
х
поручени
й
платежных
требований,
инкассовых
поручений
аккр
едит
ивов
че
ко
в
банко
вских
ордер
ов
докумен
тов
физичес
ких лиц
Количество,
млн единиц
4
668,
3
2 055,2
199,0
0,55
0,
00
1
760,9
652,7
Объём,
млрд руб.
673
290,
6
654 649,0
2 290,7
2
449,
0
0,
14
11
325,2
2 57
6,
6
При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется
по распоряжению плательщика перевести находящиеся на его банковском
счете денежные средства на банковский счет получателя средств в этом или
ином банке в сроки, предусмотренные законом, если более короткий срок не
предусмотрен договором банковского счета либо не определен
применяемыми в банковской практике обычаями
15
.
Расчеты посредством аккредитива занимают наименьшую нишу во
внутреннем безналичном денежном обороте. В рамках этой формы банк,
действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-
эмитент) обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по
представлении последним документов, соответствующим всем условия
аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему)
произвести такие платежи. Аккредитивы в основном используются в
международных расчетах, где значение гарантий платежа особенно велико.
14
Официальный сайт банка России: https://cbr.ru/statistics/nps/psrf/
15
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ ГК РФ Статья 863.
19
Мало распространена в России форма расчетов чеками Чек - это
документ, который содержит ничем не обусловленное распоряжение
чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чек оплачивается банком за счет денежных средств чекодателя. В В то же
время на Западе, в частности в США, они являются одной из
распространенных форм депозитных денег.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию,
посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на
основании расчетных документов осуществляет действия по получению от
плательщика платежа. Данный вид расчетов осуществляется на основании
инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке,
и платежных требований, оплата которых производится по распоряжению
плательщика или в безакцептном порядке.
Указанным формам безналичных расчетов соответствуют
определенные расчетные документы: платежные поручения; аккредитивы;
чеки; платежные требования; инкассовые поручения. Независимо от суммы,
указанной в расчетном документе, он обязательно принимается банком к
исполнению
Способ платежа – порядок его осуществления, который определяет
последовательность перечисления средств с одного счета на другой в
процессе расчетов. Выделяют три основных способа платежа: списание
средств со счета плательщика; зачисление средств на счета получателя с
последующим их списанием со счета плательщика с предварительным
депонированием средств или за счет кредита банка.
Документооборот, наряду с принципами и формами расчетов, входит
в систему организации безналичных расчетов. Документооборот – это
протекающий во времени процесс оформления, обработки и движения
расчетных документов в ходе совершения хозяйственной операции. В
20
современных электронных технологиях термин «документооборот»
заменяется термином «файловый обмен».
Использование любой формы безналичных расчетов хозяйствующими
субъектами предполагает участие кредитных организации и/или Банка
России. На основании договора банковского счета кредитная организация
осуществляет перевод денежных средств в соответствии с федеральным
законом и нормативными актами Банка России на основании распоряжений
о переводе денежных средств составляемых плательщиками и получателями
средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона
предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков банками.
Итак, изучив сущность и элементы безналичных расчетов можно
сделать вывод, что в совокупности элементы системы безналичных расчетов
формируют расчетный механизм, обеспечивающий бесперебойность
платежей в экономике.
1.2. Нормативно-правовое обеспечение безналичных расчетов в
Российской Федерации
Система безналичных расчетов в РФ – это совокупность
государственных законов и правил, регулирующих механизм организации
расчетов в экономике, и совокупность банковских и иных учреждений,
обеспечивающих проведение платежей и контроль за правильностью их
осуществления
16
. Опираясь на определение профессора Коробовой Г.Г. и
сложившуюся банковскую практику, можно утверждать, что основным
условием организации эффективного безналичного оборота является его
законодательное регулирование.
Правовой базой проведения безналичных расчетов в нашей стране
являются Федеральные законы «О Центральном банке Российской
16
Банковское дело: учебник / под ред. д. э. н., проф. Г.Г. Коробовой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр,
ИНФРА-М, 2019.- с.170
21
Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ, «О банках и банковской деятельности»
№ 395-I, а также основные нормативные документы Банка России
«Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-
П, «Положение о платежной системе Банка России» № 595-П. Важно
уточнить, что «Положение о правилах осуществления перевода денежных
средств» № 383-П не распространяется на расчеты с участием физических
лиц, а регулирует осуществление безналичных расчетов между
юридическими лицами.
Рассмотрим правовое регулирование безналичных расчетов более
подробно. Основным документом, регулирующим безналичные расчеты
физических лиц является Положение Банк России от 19 июня 2012г. №383
«О правилах осуществления перевода денежных средств», которое
разработано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации,
Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и
иными законами Российской Федерации. Данное Положение регулирует
осуществление безналичных расчетов в валюте Российской Федерации на ее
территории в формах, предусмотренных законодательством; определяет
форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных
документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций
по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций
(филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных
расчетов
17
.
Что касается безналичных расчетов физических лиц, то Основным
правовым актом в сфере электронных и безналичных платежей является
Федеральный закон «О национальной платежной системе»
18
, вступивший в
17
Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «Положение о правилах осуществления перевода
денежных средств» (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.01.2019)
18
Концепция создания НСПК. утверждена Председателем Банка России 16.06.2014. [Электронный ресурс].
Режим доступа: https://infodocsportal.com/3717045/ (дата обращения: 24.03.2020).
22
силу 29 сентября 2011 г. Именно этим нормативно-правовым актом
урегулированы правила функционирования электронных платежей, в том
числе операции с пластиковыми картами и электронными кошельками.
Национальная система платежных карт России создана 23 июля 2014 г., и
функционирует в рамках правового поля, урегулированного Федеральным
законом №161 «О национальной платежной системе», Стратегией развития
Национальной платежной системы
19
, Концепцией создания национальной
системы платежных карт
20
.
Необходимо отметить, что все нормативно-правовые документы по
регулированию безналичных расчетов в России, основаны и не противоречат
Гражданскому Кодексу РФ. Глава 46 ГК РФ называется «Расчеты» и
включает в себя ряд параграфов и статей, регулирующих расчеты между
хозяйствующими субъектами (приложение 1).
Так, в соответствии с § 1 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими
лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением
ими предпринимательской деятельности, должны производиться
безналичным путем
21
. Между собой юридические лица могут производить
расчеты наличными деньгами в ограниченном размере, определенным
Указанием Банка России от 07.10.2013 г. №3073-У «Об осуществлении
наличных расчетов», который составляет 100 тыс. руб.
22
.
В § 2 «Расчеты платежными поручениями» полностью описаны
расчеты по платёжным поручениям какими они должны быть как их
использовать, как он должен исполнятся банком и какую ответственность
несёт банк.
19
Стратегия развития национальной платежной системы. [Электронный ресурс]. Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_143984/ (дата обращения: 22.03.2020).
20
Концепция создания НСПК. утверждена Председателем Банка России 16.06.2014. [Электронный ресурс].
Режим доступа: https://infodocsportal.com/3717045/ (дата обращения: 24.03.2020).
21
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ
22
Указание Банка России от 07.10.2013 г. №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»
23
В § 3. «Расчеты по аккредитиву» приведены виды аккредитивов, как
их открыть и что для этого надо, как исполняется аккредитив и
ответственность банка, а также закрытие аккредитива.
Правовое регулирование безналичных расчетов в России базируется
на следующих принципах:
мгновенный доступ к платежной системе;
безопасность перевода денежных средств;
непрерывность перевода денежных средств;
совершение платежей в режиме реального времени;
свободы выбора участников платежных систем.
Реализация этих принципов в практической деятельности субъектов
платежных систем должна осуществляться с помощью предусмотренных
законодательством правовых средств
Из выше сказанного можно сделать вывод, что безналичные расчеты,
в том числе и безналичные расчеты с участием физических лиц,
организованы в нашей стране строго на основе действующего российского
законодательства, которое, на наш взгляд, достаточно и информативно для
участников расчетов.
1.3. Безналичные расчеты с участием физических лиц.
Российский опыт.
Безналичные расчеты являются обычной составляющей жизни
общества, но в силу многофакторности и сложности функционирования
безналичные расчеты с участием физических лиц являются предметом
исследования ученых.
Проблему развития розничной сферы платежных систем на
современном этапе исследуют следующие российские экономисты:
А.П.Аксенов, Г.Н.Белоглазова, Б.Б.Воронин, А.С.Воронин, А.С.Генкина,
И.А.Демчев, В.М.Кутьин, А.С.Лопатин, В.Г.Мартынов, Н.А.Савинская и
24
другие. Безналичные розничные платежи являются объектом исследования
следующих отечественных ученых: Д.Ю.Голембиевский, Н.В.Девятаева,
С.В.Криворучко, Г.В.Корнилов, Н.В.Коротаева, В.А.Лопатин, А.В.Тарчук и
другие.
В настоящее время имеется множество различных инструментов
розничных платежей, каждый со своими собственными характеристиками,
приспособленными для специфических типов отношений сторон и
различных типов сделок. При этом в сфере розничных платежей
наблюдаются гораздо более высокие темпы внедрения розничных
инноваций, нежели в других сферах организации расчетов
23
.
Сейчас российские банки обслуживают 705 млн. транзакционных
счетов, при этом подавляющая часть (99%) открыта физическим лицам.
Количество счетов с дистанционным доступом составляет 99,9 млн счетов.
Для осуществления безналичных расчетов физическими лицами в
нашей стране могут быть использованы следующие формы расчетов между
плательщиком и получателем средств:
- платежные поручения;
- платежные требования;
- аккредитивы.
При обслуживании физических лиц российские банки используют
каждый из представленных видов расчетных документов. Прошедший 2019
год отмечен некоторым снижением объёмов безналичных платежей, при этом
операции с картами демонстрировали стабильный рост. Например,
количество безналичных платежей по оплате товаров и услуг в 2019 г
выросло до 32593,2 млн.ед
24
, что на 8068,9 млн.ед (или в 1,3 раза) больше,
чем в 2018 г.
23
Банковское дело: розничный бизнес: учебное пособие/ кол.авторов; под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П.
Кроливецкой. – М.: КНОРУС, 2017. – с.44.
24
Официальный сайт банка России https://cbr.ru/statistics/nps/psrf/
25
Объем безналичных платежей, совершенных в течение 2019 года,
достиг величины 26253,0 млрд.руб., что больше аналогичного показателя
2018 года на 5277 млрд руб. (или в 1,25 раза).
Согласно статистическим данным Банка России (Приложение 2)
физические лица увеличивают использование безналичных платежей при
проведении расчетов.
Для совершения безналичных расчетов банки открывают физическим
лицам в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие
счета: лицевые и карточные.
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения
операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной
практикой
25
. Текущий счет используется физическими лицами чаще всего
для целей, связанных с получением дохода и осуществления платежей. Его
не применяют для сбережения накоплений и в целях инвестирования.
Текущий счет нужен для мгновенного получения доступа клиента банка к
своим деньгам.
Карточный счет применяется для проведения денежных операций
клиентов банка с использованием банковских платежных инструментов:
расчетных и кредитных карт.
25
Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по
вкладам (депозитам), депозитных счетов» глава 2, п.2.2