52
Таблица 17 (окончание)
Четверг
Маршрут: центральная часть
города Омска
460
4
1840
Экскурсия на пивоваренный
завод
0
0
Экскурсия "Мастерская
Стеклодувы Омска"
4000
4
4000
Пятница
Маршрут: центральная часть
города Омска
460
8
3680
Экскурсия на пивоваренный
завод
4000
10
4000
Экскурсия "Мастерская
Стеклодувы Омска"
3500
2
3500
Суббота
Маршрут: центральная часть
города Омска
1200
6
7200
Экскурсия на пивоваренный
завод
4000
10
4000
Экскурсия "Мастерская
Стеклодувы Омска"
8500
20
8500
Воскресенье
Маршрут: центральная часть
города Омска
460
3
1380
Экскурсия на пивоваренный
завод
0
0
0
Экскурсия "Мастерская
Стеклодувы Омска"
4000
4
4000
Итого
82300
На основании данных о плановом формировании недельных листов
реализации оказанных услуг агентства «Вокруг Света» с учетом цикличности
доходов сформируем в таблице 17 сумму плановой выручки за месяц, квартал и
год. Для удобства пронумеруем наименования оказанных услуг:
1. Маршрут: центральная часть города Омска;
2. Экскурсия на пивоваренный завод;
3. Экскурсия «Мастерская Стеклодувы Омска».
Таблица 18
Планируемая сумма выручки за месяц, квартал и год, руб.
(авторская разработка)
Наимено
вание
услуги
Период
Всего за
период
январь
февраль
март
кв.
1
99200
99200
99200
297600
1190400
2
80000
80000
80000
240000
960000
3
150000
150000
150000
450000
1800000
Всего
329200
329200
329200
987600
3950400
53
Планируемый объем продаж составит 3950400 руб.
Штатное расписание агентства «Вокруг Света» представлено в таблице
19.
Таблица 19
Штатное расписание ТА Вокруг Света (авторская разработка)
Наименование
профессии /
должности
Числе
нность
, чел.
Оклад
Страхов
ые
взносы
в месяц на
1
сотрудника
в
месяц
всего
в
год
специалист по
организационным
вопросам
1
19500
19500
234000
70200
тур-менеджер
2
18300
36600
439200
131760
штатный представитель
1
16400
16400
196800
59040
Экспедитор
3
14700
44100
529200
158760
Водитель
3
16200
48600
583200
174960
Итого
10
165200
1982400
594720
Таким образом, расчет численности персонала агентства «Вокруг Света»
показал, что необходимое количество работников составляет 10 чел.
Затраты на содержание данного персонала составят 1982400 руб. на
выплату заработной платы и 594720 руб. на страховые взносы. Помещение
будет взято в аренду, сумма затрат представлена в таблице 20.
Таблица 20
Помещения в аренде (авторская разработка)
Помещение,
предназначение
Площадь,
кв. м
Стоимость
руб. за
кв. м (с
НДС)
Арендна
я плата
в месяц,
руб.
Коммуналь
ные
расходы,
руб.
Расход
ы за год
Офис
24
360
8 640
960
115200
Помещение по
ремонту
76
95
7 220
3800
132240
ИТОГО
15 860
4 760
247440
Затраты по аренде составят 247 440 руб.
Рассмотрим стоимость затрат за телефонные услуги и интернет.
Затраты на интернет составят: Основные тарифы Ростелеком. Компания
предлагает следующие базовые пакеты для малого и среднего бизнеса: Пакет
54
«Базис №1» Скорость интернета до 512 Кбит/сек. 1 телефонная линия. 1460
рублей в месяц. Затраты за год составят 1460 * 12 = 17 520 руб.
Таблица 21
Телефонные услуги (авторская разработка)
Ростелеком тариф «Безлимитный»
В год
Пакет минут
неограниченный
Абонентская плата
610 руб.
7320
Плата за подключение (здание подключено)
183 руб.
183
Итого
7503
Материалы в себя включают: офисная техника, расходные материалы,
бумагу, канцелярские принадлежности.
Таблица 22
Материальные затраты (авторская разработка)
Наименование
Количество
Сумма в
месяц
Затраты
за год
Затраты на
амортизацию
Компьютерный стол Skyland
3
1930
5790
1158
Компьютер в комплекте All in
One 402
2
23600
47200
9440
Стул
3
2228
6684
1337
Прочие расходные
материалы
23600
283200
Итого
342874
11935
Срок амортизации основных средств 5 лет.
Таблица 23
Рекламная кампания (авторская разработка)
Реклама
Характеристика и
стоимость
Сроки реализации
Затраты,
руб.
Радиореклама
500руб./день; 10 сек.
сообщение каждый час
2 недели до открытия;
2 недели после
открытия
14000
Реклама на ТВ
300руб./день;
видеоролик 20 сек. на
каналах СТС и ТНТ
каждые 2 часа
2 недели до открытия
каждый день;
6 месяцев после
открытия
один день в неделю
18000
День открытых
дверей
Привлечение
посетителей путем их
информирования
День открытия
60000
55
Таблица 23 (окончание)
Уличная
реклама
Привлечение посетителей
путем их информирования
с помощью листовок;
Цветная печать –
2руб./шт.; 2000 шт.; з/п.
сотрудникам –
200руб./час; 4 часа, 4 чел.
2 недели до
открытия раз в 2
дня;
2 недели после
открытия раз в 3 дня
42400
Реклама в соц.
сетях
Создание групп и бесед в
социальных сетях для
оповещения жителей
города о проходящих
акциях и розыгрышах.
На протяжении
существования
сервиса
-
ИТОГО:
134400
Суммарную стоимость затрат на рекламу можно представить в таблице 24.
Таблица 24
Суммарная стоимость затрат на рекламу (авторская разработка)
Реклама
2018 г.
Радиореклама
14000
Реклама на ТВ
18000
День открытых дверей
60000
Уличная реклама
42400
Реклама в соц. сетях
-
Итог
134400
Общая сумма затрат на рекламу составит 134400 руб.
Так как в штатной численности трудится 9 сотрудников, поэтому в
соответствии с НК РФ агентства «Вокруг Света» применяет упрощенную
форму налогообложения. Предприятие работает в рамках упрощенной системы
налогообложения (УСН) и поэтому частично освобождено от составления
баланса. Учет ведется на основе книги доходов и расходов. Уплаченный
единый налог составляет 6%, что будет учитываться при исчислении налога.
Проведем расчет данной суммы налога.
Плановые доходы за год составят 3950400 руб. Налог от данной суммы
6% составит:
3950400 * 6% = 237024 руб.
Данная система налога позволяет уменьшить сумму налога не более 50%
56
на сумму страховых взносов. Из расчета таблицы 19 видно, что плановая сумма
страховых взносов составит 594720 руб., а половина суммы налога составляет:
237024 : 2 = 118512 руб.
В данном случаи сумма страховых взносов превысит полову суммы
налога, поэтому к вычету, возможно уменьшить сумму налога только на 118512
руб.
Тогда размер налога составит:
237024 – 118512 = 118512 руб.
Сумма налога к оплате составит 118512 руб.
Составим в таблице 25 общий свод затрат.
Таблица 25
Общий свод затрат (авторская разработка)
Наименование издержек
В год
Материальные затраты
342874
Амортизация
11935
Аренда и коммунальные платежи
247440
Реклама (в среднем)
134400
Заработная плата работникам (ФОТ)
1 982 400
Страховые взносы (30% от ФОТ)
594 720
УЕС «Доходы» единый налог (6%)
118 512
Телефонные услуги и услуги Интернет
25023
Итого:
3 457 304
Общие затраты составят 3457304 руб.
Теперь необходимо собрать и рассчитать все планируемые доходы и
расходы в бюджет доходов и расходов, для того чтобы увидеть картину
плановой прибыли.
Бюджет доходов и расходов является базой для финансового плана.
Проведем данные в таблице 26.
Полученные результаты показывают, что планируемая выручка составит
5845 тыс. руб. Соответственно выручка увеличиться на 3950 тыс. руб.
Плановая себестоимость увеличит свои показатели на 3339 тыс. руб. По
данным расчета планируемая прибыль составит 742 тыс. руб.
57
Таблица 26
Расчет плановой прибыли (авторская разработка)
Показатели
До
меропри
ятий
Данные
по
мероприя
тиям
После
меропри
ятий
Планов
ый
результ
ат
Выручка
1 895
3 950
5 845
308,46
Себестоимость
518
3 339
3 857
744,55
Прибыль от реализации
1 377
612
1 989
144,42
Коммерческие расходы
1 247
1 247
100,00
Прибыль (убыток) от продаж
130
612
742
570,47
Прибыль (убыток) до
налогообложения
130
612
130
100,00
Текущий налог на прибыль
19
119
138
723,75
Чистая прибыль (убыток)
111
493
604
544,23
Рентабельность продаж
6,86
12,69
184,94
Рентабельность чистой прибыли
5,86
10,33
176,43
Рентабельность продаж на 2017 г. составила 6,86 %, при плановых
показателях она увеличится до 12,69%.
За счет роста чистой прибыли на 493 тыс. руб., рентабельность чистой
прибыли увеличится до 10,33%.
Данные мероприятия можно считать целесообразными.
Проделанная работа в третьей главе направлена на процесс разработки
плана в направлении расширения деятельности турфирмы. Соответственно
данная цель затребовала, проведения маркетинговых исследований в ходе,
которых был выявлен портрет потенциального потребителя. Так же путем
проведения анкетных исследований были выявлены наиболее перспективные
иды услуг.
После проведения маркетинговых исследований разработана ценовая
политика новых видов услуг.
Разработан понедельный, месячный и выявлен годовой план
планируемой выручки.
Внедрение данных услуг потребует аренды офиса, увеличения штатной
численности персонала, разработки рекламной компании, материальных затрат.
58
Проведенные исследования по необходимым затратам и плановым
показателям запланированного дохода, позволили осуществить оценку
предлагаемых мероприятий, которые показали следующие результаты:
Внедрение новых услуг позволит получить дополнительную прибыль в
размере 5845 тыс. руб. За счет чего прибыль от продаж может увеличиться на
44%. Плановая рентабельность продаж за счет данных мероприятий может
увеличиться на 84,94%. Соответственно увеличение чистой прибыли,
возможно, на 76,43%.
59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Применение бизнес-планирования для компаний на
высококонкурентном рынке по оказанию туристических услуг является не
только необходимым, но и стратегическим вопросом для выживания и роста
предприятия. Грамотное использование методов бизнес-анализа и
прогнозирования вселяет в менеджеров и дает руководителям уверенность в
завтрашнем дне и, как следствие, приводит к росту организации и цивилизации
на рынке в целом.
Разработанный бизнес-план развития предприятия направлен на:
понимание общего положения дел на данный момент;
представление уровня, которого необходимо достигнуть;
планирование перехода из одного состояния в другое.
Бизнес-план позволяет решить эти проблемы. Он включает в себя
разработку целей и задач, которые ставятся перед компанией на ближайшую и
долгосрочную перспективу, оценку текущего состояния экономики компании,
путем анализа основных показателей ее работы и сравнения их с показателями
для бизнес-плана, а также выявление сильных и слабых сторон производства,
анализ рынка и информации о клиентах. Он обеспечивает оценку ресурсов,
необходимых для достижения целей, поставленных в конкурентной среде.
Бизнес-план дает возможность продумать действия, помогает
предотвратить и адекватно решить многие из неизбежных проблем в развитии
бизнеса. Это инструмент, с помощью которого возможен контроль и
управление производством. Бизнес-план позволяет управлять по
предварительному плану, а не просто реагировать на события.
Для достижения цели были определены и решены следующие задачи:
1. Описывает теоретические основы бизнес-планирования, а именно:
цели, функции и назначение бизнес-плана, этапы разработки и структура
бизнес-плана.
2. Представлена методология исследования бизнес-плана.
60
3. Рассмотрен бизнес-план предприятия по оказанию туристических
услуг агентством «Вокруг Света».
В ходе рассмотрения бизнес-плана агентства «Вокруг Света»
выяснилось, что для реализации этого проекта необходимо наличие средств на
сумму 3457304 рублей.
Продажи, обеспечивающие безубыточность работы организации,
составляют 3950400 руб.
Была также разработана политика ценообразования и стимулирования
сбыта.
Бизнес-план описывает оптимальную организационную структуру
организации, которая поможет повысить эффективность управления.
В заключение, для данной дипломной работы необходимо сказать, что
благодаря разработке бизнес-плана был установлен определенный
экономический уровень работы компании, при котором она получает прибыль.
Именно с этого уровня исходит критерий эффективности его работы. Таким
образом, используя пример сравнения и анализа показателей бизнес-плана
агентства «Вокруг Света» с фактическими показателями за 2017 и 2018 годы,
наблюдается рост чистой прибыли компании, несмотря на рост затрат и
отчислений, выручка компании также имеет рост по сравнению с показателями,
заложенными в бизнес-плане.
Таким образом, можно сказать, что бизнес-план поможет агентству
«Вокруг Света» выбрать наиболее эффективное решение из возможных
альтернатив, обосновать необходимость определенных затрат, а также поможет
заранее спланировать события, которые будут проводиться в туристическом
агентстве «Вокруг Света» для наиболее эффективной работы вложенных
средств.
61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.08.2018 N 339-
ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2016, N 27, ст. 4287
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) (НК РФ ч.2) от 5
августа 2000 года N 117-ФЗ (с изм. от 03.08.2018 N 334-ФЗ) // Собрание
законодательства Российской Федерации. 2018, N 1, ст. 20
3. Трудовой кодекс Российской Федерации. Принят Государственной
Думой 21 декабря 2001 г., одобрен Советом Федераций 26 декабря 2001 г. (ред.
от 03.08.2018 N 315-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 2017, N 49, ст. 7331
4. Федеральный закон от 8 августа 2001г. №129-ФЗ «О государственной
регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм.
от 03.08.2018 N 295-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. -
2017, N 1, ст. 29; N 45, ст. 6586
5. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и
инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы
АКДИ, 2013 – С.74
6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.:
Финансы и статистика, 2014 - 284 с.
7. Барроу К. Бизнес-планирование: Полное руководство / К. Барроу – М.:
ФАИР – ПРЕСС, 2015. – 157 с.
8. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами / И.А. Бланк. - М.:
Омега-Л, 2017. - 158 c.
9. Богомолова В.А. Бизнес-планирование : учеб. пособие / В.А.
Богомолова, Н.М. Белоусова, О.В. Кублашвили, Р.Ю. Ролдугина ; Моск. гос.
ун-т печати им. Ивана Федорова. — М. : МГУП им. Ивана Федорова, 2014. —
250 с.
10. Вайсман А. Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху. Стратегия
менеджмента: 5 факторов успеха / А. Вайсман. - М.: Интер эксперт,
Экономика, 2015. – 59 с.