32
2017
2018
1. Рентабельность продаж (валовая маржа),
%
6.93
7.18
6.86
0.25
-0.32
2. Рентабельность продаж по EBIT, %
6.93
7.18
6.86
0.25
-0.32
3. Рентабельность продаж по чистой
прибыли (величина чистой прибыли в
каждом рубле выручки), %
5.88
6.2
5.86
0.32
-0.34
4. Рентабельность затрат, %
7.45
7.73
7.37
0.28
-0.36
5. Коэффициент покрытия процентов к
уплате (ICR), коэфф. нормальное значение:
1,5 и более.
-
-
-
0
0
Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 6.86% от
полученной выручки.
Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, то есть показатель
рентабельности продаж по чистой прибыли, отражает ту часть поступлений,
которая остается в распоряжении предприятия с каждого рубля реализованной
продукции. В данном случае это 5.86%.
Таблица 9
Анализ рентабельности активов (по материалам предприятия)
Показатели
2016
2017
2018
Абсолютное
изменение
2017
2018
1. Активы, A
2475
1273
1113
-1202
-160
2. Выручка, V
1889
1644
1895
-245
251
3. Чистая прибыль (убыток)
111
102
111
-9
9
4. Проценты к уплате
0
0
0
0
0
5. Рентабельность продаж (маржа),
п.3/п.2
5.88
6.2
5.86
0.32
-0.34
6. Покрытие процентов к уплате, п.4/п.2
0
0
0
0
0
7. Оборачиваемость активов, п.2/п.1
0.76
1.29
1.7
0.53
0.41
8. Рентабельность активов (ROA), п.3/п.1
4.48
8.01
9.97
3.53
1.96
Рассматриваемая методика анализа дает комплексную оценку
деятельности организации, включая оценку конкурентоспособности (через
маржу) и эффективности менеджмента (через оборачиваемость).
Таблица 10
Маржинальный анализ (по материалам предприятия)
Показатели
2016
2017
2018
Абсолютное
изменение
33
2017
2018
1. Выручка
1889
1644
1895
-245
251
2. Переменные расходы в
себестоимости продаж
217
209
518
-8
309
3. Постоянные расходы в
себестоимости
1541
1317
1247
-224
-70
• коммерческие расходы
1541
1317
1247
-224
-70
• управленческие расходы
0
0
0
0
0
4. Маржинальный доход
(п.1–п.2)
1672
1435
1377
-237
-58
5. Уровень маржинального
дохода, % (п.4/п.1)
88.512
87.287
72.665
-1.225
-14.622
6. Планируемая прибыль
(п.4-п.3)
1672
1435
1377
-237
-58
7. Критический объем
продаж (точка
безубыточности) (п.3/п.5)
1740.998
1508.814
1716.097
-232.184
207.283
8. Запас финансовой
прочности, (п.1-7)/п.1
7.835
8.223
9.441
0.388
1.218
Уровень маржинального дохода составил 72.665% и за последний
период уменьшился на 16.75%.
Точка безубыточности составила 1716.097 тыс. руб. и возросла на
13.74%, что негативно характеризует деятельность предприятия с точки зрения
финансовой устойчивости. Запас финансовой прочности увеличился на 1.218%,
что положительно влияет на финансовую устойчивость.
Анализируемая организация характеризуется следующими основными
показателями: валюта баланса: 1113 тыс. руб., выручка: 1895 тыс. руб., чистая
прибыль: 111 тыс. руб.
Маркетинговая ситуация развивается для предприятия
удовлетворительно. Об этом свидетельствуют такие признаки, как уверенный
рост объема продаж, крайне низкая оборачиваемость запасов, своевременное
погашение дебиторской задолженности. На основании этих признаков можно
сделать вывод о приемлемом уровне конкурентоспособности выпускаемой
продукции и удовлетворительной маркетинговой деятельности руководства
организации. Руководству предприятия следует обратить внимание на
снижение валовой маржи.
В целом рыночную деятельность организации можно признать
34
удовлетворительной, обратив внимание на улучшение конкурентоспобности
продукции и улучшение эффективности маркетинговой деятельности.
Производственная деятельность. Основные характеристики
производственной деятельности организации таковы: сокращение длительности
операционного и финансового циклов.
Снижение валюты баланса свидетельствует о спаде производственных
мощностей предприятия, однако высокий темп прироста чистой прибыли
свидетельствует о высоком имущественном потенциале роста организации. В
целом, сбытовую деятельность организации можно признать эффективной.
В своей деятельности предприятие не использует собственные основные
средства. Структура оборотных активов такова, что она не оказывает
негативного влияния на ликвидность и платежеспособность организации,
поскольку не обременена высоким удельным весом неликвидных оборотных
активов.
Коэффициент оборачиваемости на конец анализируемого периода равен
всего 1.7, что говорит о том, что оборотные активы успевают лишь 1.7 раз в год
обратиться в деньги. Эффективность использования оборотных активов
увеличивается.
Общий вывод о производственной деятельности неблагоприятный,
поскольку руководство организации в целом не обеспечивает возможность
долгосрочного развития бизнеса.
Предприятие отличается кризисным уровнем финансовой устойчивости
и сокращение длительности операционного и финансового циклов.
Предприятие является нетто-кредитором. Большинство коэффициентов
финансовой устойчивости ниже нормативных значений. Тенденция этих
показателей носит негативную динамику. Формальные показатели ликвидности
находятся на высоком уровне. На протяжении анализируемого периода
предприятие не увеличивало уставный капитал, собственный капитал
существенно увеличился.
Общая оценка собственного капитала заключается в том, что
35
собственный капитал составляет менее половины в структуре финансирования,
величина чистых активов вполне достаточна и обеспечивает организации
весьма высокую степень свободы в принятии решений, которые связаны с ее
величиной.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей показал, что в
целом задолженности характеризуются высокой оборачиваемостью, а,
следовательно, высоким качеством. Их соотношение складывается в не пользу
организации (дебиторская задолженность превышает кредиторскую).
Анализируя вероятность банкротства организации, можно сделать вывод об
относительной устойчивости организации.
2.3 Исследование бизнес планирования туристического агентства «Вокруг
Света»
Ядром аудитории туристического агентства «Вокруг Света» являются
туристы из России, которые, несмотря на желание увидеть «другую жизнь в
странах СНГ» в вопросах комфорта, заинтересованы в стабильности и
последовательности услуг, предоставляемых турфирмой.
Основная цель турфирмы - до 80% продажи предоставляемых услуг (при
средней продаже турфирмы - 67%).
На данный момент деятельность турфирмы направлена на оказание
услуг жителям РФ в страны СНГ.
На рис. 3 представлен сайт турфирмы по предлагаемым видам туров в
станы СНГ.
Из услуг предоставления туров агентства «Вокруг Света» осуществляет
туры в: Азию, Африку, Россию, СНГ, Европу, острова Америки, Карибский
бассейн, А так же горячие туры. Так же предоставляется: Страхование:
медицинское и от невыезда. Бронирование гостиниц за рубежом отдельно от
турпакета.
36
Рисунок 3 – Виды туров для граждан РФ (по материалам
предприятия)
Поэтому проектом бизнес планирования будет направлено как для
граждан РФ, так и иностранных граждан.
Настоящий проект направлен на предоставления новых видов услуг.
Идея проекта: Идея создания расширения турфирмы преследует четыре
цели:
1.Создание высокорентабельного предприятия.
2.Получение прибыли.
3.Удовлетворение потребительского рынка в предоставлении
туристических услуг.
Создание турфирмы, ориентирована на людей с разными доходами; на
людей с традиционными и совершенно нестандартными предпочтениями.
Параметры сегмента, на которых будет ориентироваться данная фирма
составляют пол, возраст, уровень дохода, интересы, принадлежность к
социальной группе, мотивы посещения турфирмы.
Для этого в таблице 11 предоставлена информация потенциального
37
клиента, на которых будет ориентировано направление расширения данной
турфирмы.
Таблица 11
Оценка потенциального клиента (по материалам предприятия)
Параметры
сегментации
Сегмент
рынка по
основным
группам
потребителе
й
Сегмент
рынка по
основным
группам
потребителей
Сегмент
рынка по
основным
группам
потребителе
й
Сегмент
рынка по
основным
группам
потребите
лей
Пол
Женский
мужской
Возраст
0-15
16-34
35-54
55+
Уровень дохода
Менее 15 000
15-30 000
30-50 000
Более
50 000
Интересы
Туризм
Исследования
Бизнес
Принадлежность
к социальной
группе
Туристы
Бизнесмены
Мотивы
посещения
турфирмы
Посоветовали
друзья/
коллеги/
партнеры по
бизнесу
Понравились
отзывы в
Интернете
В других
турфирмах
далеко/
неудобно
ехать/
дорого
Выбор на
турфирму
пал по
причине
высокого
качества
сервиса,
обслуживан
ия и
удобного
расположе
ния
(личный
опыт)
Клиентами агентства «Вокруг Света» могут быть:
семьи с детьми и просто туристы - приезжают на период от 10 до 14
дней;
студенты-заочники - срок пребывания от 2 недель до месяца;
иностранные граждане.
Маркетинговая стратегия будет направлена на не ограниченный рост
турфирмы за счет:
1. Заполнение до конца выбранной рыночной ниши;
2. Улучшение предоставляемых услуг;
38
3. Глубокое внедрение на рынок, чтобы найти возможности увеличить
продажи на не насыщенном рынке, создав расширение веб-сайт, в котором
будут представлены подробная информация о компании и предоставляемых
услугах, а также возможность он-лайн бронирования, что обеспечит более
высокую нагрузку на турфирму.
Проведем свод анализ.
Таблица 12
Таблица- SWOT-анализ турагентства (по материалам предприятия)
Сильные стороны проекта
Слабые стороны проекта
Квалифицированный
и коммуникабельный персонал;
Наличие сайта, страниц в социальных
сетях;
Возможность расчета с использованием
различных форм платежей;
Наличие отзывов клиентов
с приложением их фото из путешествий
на сайте, в соц.сетях и в офисе;
Удобный график работы;
Качественное ведение клиентской базы;
Туроператоры предоставляют скидки
турагентствам, а значит, клиент получает
выгоду в денежном выражении;
Турагентство обладает знаниями
о конкурентной среде туроператоров,
поэтому из множества предложений
туристических операторов может
предложить клиенту наиболее выгодные
условия поездки;
Экономия времени клиента за счет
обладания знаниями о специфике
оформления необходимых документов
и наличия опыта в поиске туров.
Сложность при поиске
действительно квалифицированного
сотрудника;
Наличие негативных отзывов может
испортить впечатление
о турагентстве;
Возможность различных
происшествий (авиакатастрофы,
природные катаклизмы) могут
снизить спрос на определенные
направления.
Возможности проекта
Угрозы проекта
Возможность диверсифицировать
направления деятельности (например,
перейти в сектор корпоративных
клиентов);
Взаимодействие со СМИ для
узнаваемости вашего бренда;
Договоренность с туроператором
о размещении ваших контактов на сайте
с целью привлечения клиентской базы;
Возможность расширения географии
деятельности.
Рост числа конкурентов на рынке;
Ценовой демпинг со стороны
конкурентов;
Политическое и экономическое
воздействие на бизнес (рост курса
иностранной валюты, закрытие
направлений);
Угроза расторжения договора
клиентом, из-за чего агентство
может понести определенные
расходы.
В качестве конкурентных преимуществ туристического агентства можно
39
выделить следующие:
удобство месторасположения (наличие транспортной развязки);
предоставление скидок клиентам;
узнаваемый и проверенный бренд (актуально в случаях работы
по франшизе);
гибкий график работы;
приветливость и профессионализм сотрудников турфирмы.
Представим рейтинг основных конкурентов агентства «Вокруг Света» в
таблице 13.
Таблица 13
Расчет рейтинга конкурентов турфирмы (по материалам
предприятия)
Критерии
конкурентоспос
обности
Уд.
вес
кри
тер
ия
«Бон Вояж
тур»
«Вокруг
Света»
«РОССТУР»
«Компас-М»
бал
л
оце
нка
балл
оцен
ка
балл
оце
нка
бал
л
оценк
а
Ассортимент
оказываемых услуг
0,2
10
2
8
1.6
7
1.4
9
1.8
Стоимость услуг
0,1
7
0.7
9
0.9
6
0.6
10
1
Ассортимент
дополнительных
услуг
0,2
9
1.8
9
1.8
10
2
8
1.6
Услуги питания
0,1
10
1
8
0.8
9
0.9
8
0.8
Качество
обслуживания
0,2
10
2
8
1.6
9
1.8
8
1.6
Продвижение
услуг
0,1
9
0.9
9
0.9
8
0.8
7
0.7
Месторасположе
ние
0,1
8
0.8
9
0.9
10
1
8
0.8
Итого
1
63
9.2
60
8.5
59
8.5
58
8.3
Таким образом, можно с уверенностью сказать, что среди большого
количества ассортимента оказываемых услуг агентства «Вокруг Света»
лидирующими можно назвать 4 турфирмы, которые занимают топовые позиции
на главной сайте интернет- бронирования TripAdvisor и собственно являются
главными конкурентами.
40
Агентство «Вокруг Света» делает упор на большое количество услуг и
высокое обслуживание. Главный соперник турфирмы - ООО ГТА «Бон Вояж
тур», главное преимущество которой являются неординарные виды оказания
услуг и не уступает в обслуживании.
В связи с этим, можно с уверенностью подытожить, что не смотря на то,
что агентство «Вокруг Света» является одной из лучших турфирм Омской
области, но ей необходимо двигаться вперед, чтобы не отставать от
конкурентов.
В связи с этим, предлагается следующий спектр услуг:
Маршрут: центральная часть города Омска
Александр Васильевич Колчак — российский морской офицер, адмирал.
Известный человек, который тесно связан с городом Омском. Экскурсия
начинается от ж/д вокзала, раскрывает тайны периода истории Омска, когда
А.В. Колчака пребывал в Омске. Также Вы сможете посетить Центр изучения
истории гражданской войны.
Количество участников: 15
Стоимость экскурсии.
Для жителей РФ. Взрослый — 460 руб. | Детский — 460 руб. Стоимость
указана с входными билетами в центр.
Для иностранных жителей. Взрослый — 1200 руб. | Детский — 1200 руб.
Стоимость указана с входными билетами в центр.
Расписание
Время начала: 11:00
Продолжительность: 2 часа.
Контакты для заказа
Начало экскурсии - ж/д вокзал
«Экскурсия на пивоваренный завод»
Посещение крупного пивоваренного завода (экскурсия с дегустацией).
Вы увидите своими глазами рождение древнейшего напитка! История
пивоваренного завода «Омский» насчитывает уже более 30 лет. В декабре
41
1979года было введено в эксплуатацию солодовенное производство, в декабре
1980 года - пивоваренное. В 1991 году завод был преобразован в ЗАО «Росар».
Именно так большинство горожан до сих пор и называет Омский филиал ОАО
«САН ИнБен».
Время проведения: круглогодично.
Тип экскурсии: автобусная.
Для взрослых гостей от 18-ти лет. Состав группы рассчитан на
количество 10-12 чел. Стоимость данной группы на 4 часовую экскурсия
планируется в размере 4000 руб.
Экскурсия «Мастерская Стеклодувы Омска»
Приглашаем на экскурсию в необычную мастерскую, где знакомят с
историей стекла и демонстрируют техники работы с ним. Во время визита
гости мастерской самостоятельно изготавливают собственный стеклянный
сувенир!
Время проведения: круглогодично (только в будние дни до 17-00)
Тип экскурсии: автобусная
Для взрослых и детей с 4х лет. Экскурсия будет проводиться 2 часа.
Стоимость услуги будет рассчитана по следующей стоимости:
- 1-2 чел. по цене 3500 руб.
- 3-7 чел. по цене 4000 руб.
- 8-17 чел. по цене 5500 руб.
- 17-28 чел. по цене 8500 руб.
Необходимые финансовые средства для предоставления данных
потребуются в размере 287 тыс. руб., в дальнейшем для осуществления
деятельности будет использоваться доход от реализации услуг.
Реализация услуг будет осуществляться на арендуемых площадях.
Период планирования – август-декабрь 2019 года.
Планируемый объем розничного товарооборота — на сумму от 1125,1
до 1364,7 тыс. руб. в месяц.
Срок окупаемости финансовых средств на проект — 3 месяца.