82
Таблица 21
Анализ динамики функционально-операционных ключевых индикаторов эффективности деятельности компании ООО
"Итэлма" за I полугодие 2015 – 2018 гг.
Индикатор
Ед изм.
Оптимальное
значение
I полугодие
Среднее
значение за
три периода
Процентное
изменение
2017 г к 2015 г
I п/г 2018
г
Динамика к
ср. значению
(+,-)
2015 г
2016 г
2017 г
Доходы по основной
деятельности
тыс.
руб.
не менее
плана
21023,5
11896,5
44502,5
25807,5
111,7
45090,4
(план
46000)
19282,9
Прибыль от продаж
(операционная)
тыс.
руб.
не менее
плана
-980,0
-416,5
2027,0
210,2
-306,8
2175,4
(план
2190)
1965,2
Рентабельность операционная
в %
не менее 5%
-4,66
-3,50
4,56
-1,20
9,22
4,82
6,02
Ликвидность активов
к-т
более 0,5
0,30
0,30
0,30
0,30
0,00
0,42
0,12
Платежеспособность компании
к-т
более 1,0
0,94
0,94
0,93
0,94
-0,01
1,05
0,11
Обеспеченность технологиями,
основными фондами,
материальными ресурсами
к-т
не более 1,1
0,98
1,21
1,25
1,15
0,27
0,99
-0,16
Уровень обеспечения текущих
и стратегических потребностей
финансовыми ресурсами
к-т
не менее 0,5
0,30
0,25
0,19
0,25
-0,11
0,38
0,13
Уровень обеспеченности
персоналом по основным
категориям
в %
не менее
100%
96,50
96,80
98,00
97,10
1,50
98,00
0,90
Индекс доходности инвестиций
в персонал предприятия
к-т
не менее 1,01
0,78
0,78
0,65
0,74
-0,13
0,75
0,01
Уровень интенсивности
маркетинга
к-т
не более 0,5
0,87
0,89
0,98
0,91
0,11
0,67
-0,24
Инновационно-
исследовательская активность
в %
не менее 3%
1,05
1,08
1,12
1,08
0,07
1,76
0,68
Интеллектуальная активность
персонала
к-т
не менее 0,5
0,22
0,22
0,19
0,21
-0,03
0,36
0,15
83
Во-вторых, рассчитанные далее относительные ключевые
индикаторы эффективности функционально-операционного плана
показывают, что в компании ООО "Итэлма" прослеживаются следующие
положительные изменения, характеризующие рост как эффективности
управления, так и эффективности реализации бизнес-процессов:
за первое полугодие 2018 года рентабельность активов,
ликвидность активов и платежеспособность компании увеличилась,
практически достигнув установленных оптимальных значений;
за первое полугодие 2018 года обеспеченность компании
материальными ресурсами, технологиями и основными фондами снизилась,
ранее наблюдался излишек данных активов, что вело к постоянной и
высокой иммобилизации финансов компании в оборотных и внеоборотных
активах;
за первое полугодие 2018 года увеличилась интенсивность
маркетинга, доходность инвестиций в персонал, инновационно-
исследовательская активность компании, интеллектуальная активность
персонала. Однако стоит отметить, что данные индикаторы не достигли
установленных оптимальных значений. Следовательно, компании и далее
необходимо работать над совершенствованием своей деятельности на
основе концепции KPI.
Выводы по 3 главе
Итак, выше сказанное позволяет заключить, что использование
сбалансированной системы показателей в компаниях малого и среднего
бизнеса в целом можно рассматривать как новационный управленческий
инструментарий, который ранее был доступен преимущественно
компаниям крупного и крупнейшего бизнеса. Сбалансированная система
показателей, использования для совершенствования функционирования и
развития компании ООО "Итэлма" позволила сформировать оптимальную
стратегическую карту и на основе этой карты разработать ключевые
84
индикаторы эффективности, ориентированные на бизнес-процессы
стратегического и функционально-операционного плана.
Кроме этого, использование концепции сбалансированной системы
показателей и разработанной стратегической карты позволило провести
оптимизацию бизнес-процессной структуры компании ООО "Итэлма" и
создать необходимую преемственность бизнес-процессов, которая
отсутствовала ранее. Проведенный мониторинг оптимизации бизнес-
процессов компании на основе ключевых индикаторов эффективности
позволил обосновать целесообразность предложенных решений с
экономической точки зрения и зафиксировать прогнозный рост
эффективности функционирования и развития самой компании ООО
"Итэлма" в ближайшей перспективе.
85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По итогам данного дипломного исследования необходимо обобщить
и структурировать выводы, полученные в ходе изложения представленной
работы.
В первой главе была проанализирована специфика проблематика
функционирования и развития компании ООО "Итэлма", которая является
объектом исследования в данной работе.
Организационный анализ показал, что исследуемая компания ООО
"Итэлма" осуществляет свою деятельность в соответствие с действующей
нормативно-законодательной базой, экономических видов деятельности,
запрещенных действующим национальным законодательством, компания
не осуществляет. Данная компания согласно существующей в настоящее
время нормативно-законодательной классификации относится к малым
предприятием. Организационная структура управления компанией ООО
"Итэлма" линейно-функциональная, основанная на департаментализации. В
компании используется информационная поддержка управления на базе
программной платформы «1С: Предприятие, v.8.2».
В компании сформирована совокупность и иерархия реализуемых
бизнес-процессов, но при этом ключевые показатели эффективности к
каждому бизнес-процессу не установлены, управление на основе
структуризации бизнес-процессов не осуществляется. Для управления
функционированием и развитием компании ООО "Итэлма" используется
система нормативных планов, устанавливающих инвариантные целевые
показатели, при планировании слабо учитывается влияние факторов
внешней среды и изменения внутренней среды.
Анализ основных финансово-экономических показателей
функционирования и развития компании ООО "Итэлма" показал, что на
данном этапе исследования компания ООО "Итэлма" характеризуется
86
тактической неэффективностью функционирования и стратегической
несбалансированностью развития. Финансовое состояние компании не
может быть признано нормальным, поскольку в данной компании активы
характеризуются низкой ликвидностью, сама компания недостаточно
платежеспособна и финансово устойчива. Кроме этого очевидно, что
управление затратами компании нельзя признать нормальным и
результативным – в 2015 и в 2016 году операционная деятельность
компании характеризовалась убытками, положительное значение чистой
прибыли было достигнуто за счет внереализационной деятельности, что не
соответствует современному пониманию специфики стратегического
управления бизнесом. В 2017 году в компании сформировался убыток до
налогообложения, который был нивелирован в чистой прибыли за счет
перерасчета излишне выплаченных ранее налоговых обязательств.
Анализ конкурентоспособности, а также специфики организации
бизнес-процессов показывает, что компания ООО "Итэлма" обладает
сниженной конкурентоспособностью, неустойчивостью экономического
роста, два из семи реализуемых бизнес-процессов компании имеют
отрицательную оценку (бизнес-процесс «производство» и бизнес-процесс
«финансирование и планирование»).
SWOT-анализ позволяет заключить, что при существующей
специфике функционирования и развития исследуемой компании ООО
"Итэлма" в перспективе стратегический сценарий её дальнейшей
деятельности будет основан на сочетании слабых сторон и угроз. Это
значит, что все имеющие место быть негативные явления во внутренней
среде компании будут иметь большую вероятность проявления,
соответственно кризисность в развитии компании ООО "Итэлма" можно
прогнозировать уже в ближайшей перспективе.
87
Поэтому в главе второй представленного исследования была
проведена разработка сбалансированной системы показателей для
повышения эффективности деятельности компании ООО "Итэлма".
Сбалансированная система показателей – это особая совокупность
показателей, имеющих равную значимость для анализа и оценки
эффективности функционирования и развития бизнеса компаний.
Сбалансированная система показателей ориентирована на удовлетворение
информационных потребностей стратегического планирования и
управления. Сбалансированная система показателей может быть
использована не только в стратегическом управлении крупными
компаниями, но и также может быть использована малыми и средними
компаниями. Компании малого и среднего бизнеса могут использовать
ограниченное число индикаторов, которые наиболее важны для принятия
целесообразных и рациональных управленческих решений.
Для дальнейшего управления функционированием и развитием
компании ООО "Итэлма" была разработана стратегическая карта с учетом
того, что в настоящее время эффективность деятельности компании
снижают две основные проблемы:
1) отсутствие сбалансированности экономического роста в
сложившихся условиях ресурсного обеспечения;
2) недостаточная эффективность осуществления деятельности в
сложившихся условиях руководства.
Соответственно две эти проблемы и являются стратегическими
задачами, требующими решения за счет обеспечения стабильности
производства и адаптивности планирования в первом случае. И за счет
развития персонала, инновационности, а также клиенториентированности
во втором случае. Стабильность производства и адаптивность планирования
– есть две ключевые составляющие стратегической карты, которые можно
интерпретировать в терминологии Д. Нортона и Р. Каплана как: финансы и
88
внутрифирменный аспект. В свою очередь развитие персонала,
инновационность и клиентоориентированность также являются двумя
составляющими стратегической карты, которые можно интерпретировать в
терминологии Д. Нортона и Р. Каплана как: обучение персонала и аспект
клиента.
Предложенная стратегическая карта в полной мере соответствует
концепции стратегического картирования, предложенной Д. Нортоном и Р.
Капланом. Сформированная стратегическая карта в полной мере
инкорпорирует все проблемные аспекты достигнутого уровня компании
ООО "Итэлма", и определяет ключевые приоритеты её дальнейшего
развития с учетом поставленной стратегической цели.
Также в рамках главы второй была проведена формализация
ключевых индикаторов эффективности реализуемых в компании ООО
"Итэлма" бизнес-процессов. Бизнес-процессы стратегического управления
компании, как правило, ориентированы во внешнюю среду и определяют
уровень устойчивого и конкурентоспособного развития компании.
Производственные, операционные, кадровые и финансовые бизнес-
процессы ориентированы во внутреннюю среду компании. Соответственно,
ключевые индикаторы, ориентированные на внешнюю среду, отражают
стратегическую эффективность функционирования и развития компании. В
свою очередь ключевые индикаторы, ориентированные на внутреннюю
среду, отражают функционально-операционную эффективность
функционирования и развития компании. Кроме этого было дано
методическое обеспечение для расчета и интерпретации ключевых
индикаторов эффективности.
В третьей главе были разработаны рекомендации по
совершенствованию управления функционированием и развитием
компании ООО "Итэлма" на основе сбалансированной системы показателей
и установленных ключевых индикаторов эффективности к бизнес-
89
процессам. В рамках третьей главы исследования первоначально была
проведена алгоритмизация планирования и управления расходами и
затратами исследуемой компании. Далее данный алгоритм был встроен во
все бизнес-процессы компании, а наиболее проблемные бизнес-процессы
(«финансирование и планирование», «производство») были подвергнуты
структурной оптимизации. Были разработаны новые модели бизнес-
процессов с использованием среды IDEF.
Обоснование экономической эффективности и целесообразности
предложенных решений было основано на мониторинге внедрения
оптимизированных бизнес-процессов и ключевых индикаторов
эффективности ко всем реализуемым компанией ООО "Итэлма" бизнес-
процессам.
В ходе обоснования экономической эффективности предложенных
решений были получены выводы о том, что использование
сбалансированной системы показателей в компаниях малого и среднего
бизнеса в целом можно рассматривать как новационный управленческий
инструментарий, который ранее был доступен преимущественно
компаниям крупного и крупнейшего бизнеса. Сбалансированная система
показателей, использования для совершенствования функционирования и
развития компании ООО "Итэлма" позволила сформировать оптимальную
стратегическую карту и на основе этой карты разработать ключевые
индикаторы эффективности, ориентированные на бизнес-процессы
стратегического и функционально-операционного плана.
Кроме этого, использование концепции сбалансированной системы
показателей и разработанной стратегической карты позволило провести
оптимизацию бизнес-процессной структуры компании ООО "Итэлма" и
создать необходимую преемственность бизнес-процессов, которая
отсутствовала ранее. Проведенный мониторинг оптимизации бизнес-
процессов компании на основе ключевых индикаторов эффективности
90
позволил обосновать целесообразность предложенных решений с
экономической точки зрения и зафиксировать прогнозный рост
эффективности функционирования и развития самой компании ООО
"Итэлма" в ближайшей перспективе.
В частности, за счет оптимизации бизнес-процессной структуры и
внедрения ключевых индикаторов эффективности в ближайшей
перспективе компания ООО "Итэлма" имеет потенциальную возможность
увеличить стоимость деловой репутации в среднем на 5% в год, а
экономической добавленной стоимости – в среднем на 14% в год. Кроме
этого в ближайшей перспективе за счет оптимизации бизнес-процессной
структуры и установления ключевых индикаторов компания имеет
потенциальную возможность обеспечить темп устойчивого роста на уровне
6% в год, и также увеличить уровень конкурентоспособности за счет
оптимизации функционирования производственной и сбытовой
деятельности.
Это объективно обосновывает целесообразность и рациональность
предложенных в рамках данной работы решений по совершенствованию
управления эффективностью деятельности компании ООО "Итэлма".
91
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Законодательные акты
1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ - Часть
1 [в редакции от 07.05.2013 N 100-Ф] / Информационно-справочная система
"Консультант-Плюс".
2. Федеральный закон "Об обществах с ограниченной
ответственностью" от 08.02.1998 N 14-ФЗ [в редакции от 29.12.2013 N 282-
ФЗ] / Информационно-справочная система "Консультант-Плюс".
3. Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов
деятельности" от 08.08.2001 N 128-ФЗ [в редакции от 02.07.2013 N 185-ФЗ]
/ Информационно-справочная система "Консультант-Плюс".
4. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого
и среднего предпринимательства в Российской Федерации" [в редакции от
02.07.2013 N 144-ФЗ] / Информационно-справочная система "Консультант-
Плюс".
5. Постановление Правительства РФ от 09.02.2013 N 101 "О
предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для
каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства" /
Информационно-справочная система "Консультант-Плюс".
Источники на русском языке
6. Аакер Д. Стратегическое рыночное управление. СПб: Питер,
2009. – 615 с.
7. Барков С.А. Социология организаций. – М.: Изд-во МГУ, 2013.
– 203 с.