72
При этом очевидно, что в планировании доходов возможна вариация
от максимума к минимуму в зависимости от изменений внешней среды, в
том числе поведения клиентов. Соответственно при изменении уровня
доходов изменяется и уровень расходов, контроль изменения уровня
доходов и уровня расходов исходит из следующей посылки:
расходы компании всегда имеют равный или больший темп
снижения, если доходы сокращаются.
расходы компании всегда имеют равный или меньший темп
прироста, если доходы увеличиваются.
После того, как сформированы бюджеты, формируются планы
производства и сбыта готовой продукции (работ, услуг), планы расходов и
планы финансовых результатов, которые могут быть созданы как на уровне
отдельных подразделений, так и на уровне компании в целом.
Соответственно по итогам каждого отчетного периода (по итогам одного
производственного цикла) сопоставляется фактические результаты с
плановыми – осуществляется контроль и мониторинг текущей
деятельности. В дальнейшем результаты контроля и мониторинга
используются в рамках перспективного оперативного и стратегического
планирования деятельности компании. В случае отклонений фактических
показателей от плановых оптимально использовать алгоритм,
предложенный для управления расходами.
Далее необходимо сформировать рекомендации по оптимизации
бизнес-процесса «Производство». Новая модель бизнес-процесса
«Производство» представлена на рис. 10, в приложении 4 представлена
обновленная модель данного бизнес-процесса, сформированная в среде
IDEF. Очевидно, что бизнес-процесс удлиняется, если ранее при
планировании производственной деятельности только формировались
обобщённые планы, то теперь указанные планы сводятся в единый бюджет,
при этом нас расходы устанавливается лимит. Таким образом, в процессах
73
генерирования доходов, так же как и в процессах планирования введен
элемент дополнительного контроля затрат.
В результате обобщения данных различных служб по расходам и
доходам формируется план производства и план снабжения, в котором
устанавливаются два ключевых значения: сроки и стоимость.
Рис. 10. Оптимизированный бизнес-процесс «Производство» в компании
ООО "Итэлма"
Практически сделать указанные ключевые значения константами
невозможно, поэтому в эти значения закладываются параметры: «оптимум»,
74
«норма» и «deadline». Достижение параметра «оптимум» является сигналом
для постоянного контроля, поскольку достижение параметра «deadline» при
фактическом отсутствии результатов по производству, сбыту, снабжению
априорно приводит к нарушению сроков исполнения планов и увеличению
их стоимости (рост неконтролируемых расходов).
Важно отметить, что на каждом следующем шаге бизнес-процесса
«производство» контроль сроков и стоимости исполнения планов не
прекращается, кроме этого, контроль и мониторинг также проводится в
рамках бизнес-процесса «планирование и финансирование». В том случае
если нарушается какой-либо один параметр используется алгоритм,
предложенный для управления затратами компании.
После того, как один цикл производственного процесса завершен,
происходит взаиморасчет с контрагентами. Для экспресс-оценки качества
одного цикла бизнес-процесса определяется финансовый результат
(разница между доходами и расходами). Это позволяет дополнительно
контролировать эффективность не только производственной деятельности,
но и управленческой деятельности в разрезе отдельных вопросов
планирования и финансирования.
Оптимизация указанных выше бизнес-процессов позволяет
сформировать описательную таблицу по каждому, а также определить вход
и выход каждого процесса.
Таблица 18
Описание входов и выходов оптимизированных бизнес-процессов
компании ООО "Итэлма"
Название
БП
Вход
Содержание
Выход
I.
Производств
о
Данные планово-
экономических служб по
доходам и расходам
Получение ресурсов от
снабженческих служб для
основной деятельности
Преобразование
ресурсов в конечный
продукт с
оптимальным
расходованием и не
превышением затрат
Готовая продукция
(товары, работы,
услуги)
75
Продолжение табл. 18
II.
Планирование и
финансирование
Данные всех подразделений
компании по доходам,
расходам в соответствие с
направлениями
деятельности:
Основная
Инвестиционная
Финансовая
Создание бюджетов
доходов и расходов,
установление лимитов
на расходы и вариации
доходов.
Создание планов
производства и сбыта
продукции
Планы
производства и
сбыта, бюджеты
доходов и расходов
для
соответствующих
подразделений.
Взаиморасчёты и
получение
денежных средств
Итак, выше были предложены стратегические инициативы
функционирования и развития исследуемой компании ООО "Итэлма" на
основе оптимизированных бизнес-процессов, а также с учетом устранения
проблемных моментов в реализации бизнес-процессов «финансирование и
планирование», а также «производство». Далее необходимо предоставить
обоснование потенциальной эффективности предложенных выше решений
по совершенствованию управления в компании ООО "Итэлма".
3.2. Обоснование потенциальной эффективности разработанных
рекомендаций
Обоснование экономической эффективности предложенных
решений необходимо начать с того, что в течение первого и второго
квартала 2018 года в компании ООО "Итэлма" проводилась оптимизация
бизнес-процессов и к ним были установлены ключевые индикаторы
эффективности. В течение первого полугодия 2018 года проводился
мониторинг эффективности оптимизации бизнес-процессов на основе
соответствующих разработанных в главе второй представленного
исследования индикаторов.
Отдельно оценивались за сопоставимые периоды стратегические и
функционально-операционные ключевые индикаторы эффективности
76
бизнес-процессов компании ООО "Итэлма". В таблице 3.2 представлена
динамика изменения стратегических ключевых индикаторов
эффективности за I полугодие 2015 – 2018 гг.
Представленные данные наглядно демонстрируют, что в течение
2015 – 2017 годов компания ООО "Итэлма" постепенно утрачивала свою
стратегическую эффективность функционирования и развития. В частности,
деловая репутация компании (как разница между первоначальными
инвестициями и чистой текущей стоимостью активов) снизилась в своей
стоимости на 7,5%.
77
Таблица 19
Анализ динамики стратегических ключевых индикаторов эффективности деятельности компании ООО "Итэлма" за
Iполугодие 2015 – 2018 гг.
Индикатор
Ед
изм.
Iполугодие
Среднее
значение за
три
периода
Процентное
изменение
2017 г к 2015
г
I п/г
2018 г
Динамика к сред.
значению за три
периода
2015 г
2016 г
2017 г
(+,-)
в %
Деловая репутация компании
тыс.
руб.
1188,3
1109,3
1099,5
1132,4
-7,5
1161,4
29,1
2,6
Экономическая добавленная
стоимость
тыс.
руб.
2341,5
-220,1
55,4
725,6
-97,6
784,8
59,2
8,2
Темпы устойчивого
(достижимого) роста
в %
5,4
1,3
1,1
2,6
-4,3
3,1
0,5
---
Конкурентоспособность
(соотношение доли
операционной прибыли в
выручке ООО "Итэлма" и
прямого конкурента, норма ˃ 1)
к-т
0,50
0,45
0,36
0,44
-0,14
0,56
0,12
---
78
Наибольшее сокращение эффективности наблюдается по
индикатору экономической добавленной стоимости. В первом полугодии
2017 года экономическая добавленная стоимость, которую компания ООО
"Итэлма" создавала для своих инвесторов, сократилась практически на
100% по сравнению с первым полугодием 2015 года. Это связано было с
тем, что компания ООО "Итэлма" за ряд предыдущих периодов получила
операционные убытки и кроме этого у компании существенно выросла
зависимость от внешнего финансирования. На фоне финансовой
нестабильности развития у компании в предыдущие периоды сократился
темп устойчивого (достижимого роста) и уровень конкурентоспособности.
Таким образом, внедрение рекомендаций по оптимизации бизнес-
процессной структуры и внедрению ключевых индикаторов эффективности
к бизнес-процессной структуре компании ООО "Итэлма" было более чем
обоснованным. Далее рассмотрим изменения в ключевых индикаторах
эффективности, которые произошли после оптимизации бизнес-процессной
структуры. Как видно из представленных данных, за первое полугодие 2018
года компания ООО "Итэлма" к среднему значению (за период: первое
полугодие 2015 – 2017 года) смогла увеличить:
стоимость своей деловой репутации на 2,6%,
экономическую добавленную стоимость на 8,2%,
соответственно темпы устойчивого роста и уровень
конкурентоспособности на 0,5 п.п. и 0,12 п.п.
Это обосновывает экономическую эффективность и
целесообразность предложенных выше решений по оптимизации бизнес-
процессной структуры компании ООО "Итэлма" и внедрению к бизнес-
процессам ключевых индикаторов эффективности. Экстраполируя
полученные данные на весь календарный год, можно получить
интегральный потенциальный прирост эффективности функционирования
79
и развития исследуемой компании ООО "Итэлма" на ближайшую
перспективу.
Интегральный экономический эффект рассчитывается по формуле
18
:
????
????
(3.1)
Где:
I
E
– полученный интегральный эффект в процентах
∆ - достигнутый экономический эффект от внедрения мер (прирост
или снижение показателей / индикаторов), в процентах
В таблице 20 представлены расчетные среднегодовые значения
изменения стратегических ключевых индикаторов эффективности
функционирования и развития компании ООО "Итэлма" на ближайшую
перспективу.
Таблица 20
Прогнозные значения стратегических ключевых индикаторов
эффективности деятельности компании ООО "Итэлма"
Индикатор
Планируемые
значения
Деловая репутация компании
Прирост на 4,88%
Экономическая добавленная стоимость
Прирост на 14,04%
Темпы устойчивого (достижимого) роста
Среднегодовое
значение 6,01%
Конкурентоспособность (соотношение доли операционной
прибыли в выручке ООО "Итэлма" и прямого конкурента,
норма ˃ 1)
Среднегодовое
значение 1,11п.п.
Итак, как видно из представленных расчетных данных, в ближайшей
перспективе компания ООО "Итэлма" имеет потенциальную возможность
увеличить стоимость деловой репутации в среднем на 5% в год, а
экономической добавленной стоимости – в среднем на 14% в год. Кроме
18
Чистов Л.М. Теория эффективного управления социально-экономическими системами. – СПб:
Астерион, 2010. – С.156
80
этого в ближайшей перспективе за счет оптимизации бизнес-процессной
структуры и установления ключевых индикаторов компания имеет
потенциальную возможность обеспечить темп устойчивого роста на уровне
6% в год, и также увеличить уровень конкурентоспособности за счет
оптимизации функционирования производственной и сбытовой
деятельности до 1,11 п.п.
Далее аналогичным образом оценим изменения в функционально-
операционных ключевых индикаторах эффективности деятельности
компании ООО "Итэлма" за анализируемый период. В таблице 21 динамика
изменения функционально-операционных ключевых индикаторов
эффективности за I полугодие 2015 – 2018 гг.
Отметим, что для функционально-операционных ключевых
индикаторов эффективности деятельности исследуемой компании ООО
"Итэлма" были установлены рекомендуемые оптимальные значения,
достижение которых означает, что бизнес-процессы компании реализуются
в достаточной степени результативно и целенаправленно.
Итак, рассматривая полученные значения функционально-
операционных ключевых индикаторов эффективности деятельности
компании ООО "Итэлма" за первое полугодие 2015 – 2017 гг., можно
отметить, что практически все ключевые индикаторы не соответствуют
установленным оптимальным значениям. Это с одной стороны еще раз
подтверждает целесообразность оптимизации бизнес-процессной
структуры и установления к бизнес-процессам KPI. А с другой стороны
позволяет сопоставить и оценить эффективность внедрения разработанных
в данной работе предложений по совершенствованию управления
функционированием и развитием исследуемой компании на основе
использования концепции сбалансированной системы показателей и
стратегического картирования.
81
Полученные данные по мониторингу ключевых индикаторов
эффективности функционально-операционного плана позволяют говорить о
том, что, во-первых, компания ООО "Итэлма" выполнила поставленные
планы по уровню доходов и прибыли от операционной деятельности
практически без отклонений.