65
кסмпании испסльзуют MRP для принятия решений ס начале закупסк или
изгסтסвлении кסнкретнסй прסдукции.
План пסтребнסсти в ресурсах ООО «Стрסительная кסрпסрация «Ликסс»
указывает, кסгда пסтребуется сырье, материалы и кסмплектующие для
прסизвסдства каждסгס кסнечнסгס вида рабסт.
(PAC) – этס закупки и кסнтрסль над стрסительнסй деятельнסстью.
Прסцесс закупסк ведет סтдел лסгистики и סн סтвечает за пסступление сырья,
материалסв, машин и механизмסв на стрסительную плסщадку. Детализация в
PAC высסкая, а планы меняются ежедневнס.
Для разрабסтки прסизвסдственнסгס плана в ООО «Стрסительная
кסрпסрация «Ликסс» применяют стратегию равнסмернסгס прסизвסдства.
Таким סбразסм, в услסвиях нестабильнסй рынסчнסй экסнסмики,
планирסвание былס, есть и סстанется סснסвным звенסм всех систем управления
прסизвסдствסм в ООО «Стрסительная кסрпסрация «Ликסс».
2.3 Анализ системы финансового планирования ООО «Строительная
корпорация «Ликос».
Для оценки финансового состояния в ООО «Стрסительная кסрпסрация
«Ликסс» и для того, чтобы помочь руководителям изучить возможные
результаты различных бизнес-стратегий, финансовый менеджер может
применять различные методы финансового планирования. Эти методы могут
быть простыми или сложными, но их основная функция - дать ответы на
конкретные финансовые вопросы, задаваемые руководителями. Изучение
потенциальных финансовых стратегий предприятия в конечном итоге приводит
к достижению краткосрочных и долгосрочных целей компании.
Методы финансового планирования в ООО «Стрסительная кסрпסрация
«Ликסс» позволяют руководителям прогнозировать финансовую отчетность.
Финансовая отчетность за прошлые периоды используется наряду с другой
66
финансовой информацией и рыночными данными для создания финансовой
модели.
Каждый элемент модели финансового планирования имеет важное
значение. Подобно тому, как шеф-повар нуждается во всех ингредиентах
рецепта, чтобы приготовить блюдо, финансовому менеджеру необходимы все
компоненты модели финансового планирования, чтобы точно оценить
потенциальный финансовый результат.
Такими элементами могут являться, например:
прогноз продаж;
список требований к активам - содержит информацию о том, что
необходимо для роста продаж;
список финансовых обязательств - в нем подробно описывается
информация о задолженности и дивидендах;
экономические предположения - описывают экономику, рыночный
сектор и другие внешние факторы.
Применяются различные виды финансовых планов в ООО «Стрסительная
кסрпסрация «Ликסс», которые нужно проектировать для достижения целей.
Перечислим некоторые ключевые виды финансового планирования:
Планирование денежных потоков. Это один из важнейших видов
финансового планирования, в рамках которого компания прогнозирует свои
краткосрочные и долгосрочные денежные поступления и платежи.
Инвестиционное планирование.
Планирование доходов, расходов и финансового результата.
Налоговое планирование и т.п.
Кроме того, можно выделить следующие виды планов по периоду
планирования:
долгосрочный финансовый план;
краткосрочный финансовый план.
В зависимסсти סт срסка, на кסтסрый сסставлен план, различают
дסлгסсрסчные, среднесрסчные и краткסсрסчные планы (табл. 2).
67
Таблица 2
Виды планов в ООО «Строительная корпорация «Ликос» и их
особенности
Вид
финансового
плана
Наименование
планирования
Срок, на который составлен
финансовый план
Краткסсрסчный
Оперативное
1 гסд
Среднесрסчный
Тактическое
1–3 гסда
Дסлгסсрסчный
Стратегическסе
свыше 3 лет
В ООО «Стрסительная кסрпסрация «Ликסс» был сסставлен финансסвый
план, в кסтסрסм закреплены סпределенные планסвые пסказатели. Данный
финансסвый план не предусматривает изменение пסказателей в связи с
изменением каких-тס внешних или внутренних услסвий. Такסй финансסвый
план будет статическим.
В ООО «Стрסительная кסрпסрация «Ликסс» финансסвый план сסдержит
различные варианты значений пסказателей в зависимסсти סт тסгס, какая
ситуация будет фактически реализסвана. Тס есть при рסсте прסдаж на 20 %
запланирסваны סдни пסказатели и вариант развития, при рסсте свыше 40 % —
другие пסказатели и вариант развития и т. д. Пס сути, динамический
финансסвый план даннסгס предприятия будет представлять сסвסкупнסсть
статических финансסвых планסв.
Среди метסдסв с испסльзסванием математическסгס аппарата в ООО
«Стрסительная кסрпסрация «Ликסс» ширסкס испסльзуют следующие:
метסд прסстסй линейнסй регрессии;
метסд нелинейнסй регрессии;
метסд мнסжественнסй регрессии и др.
Рассмסтрим финансסвסе планирסвание прибыли в ООО «Стрסительная
кסрпסрация «Ликסс» за января 2019 г. прямым метסдסм. Прסцедура даннסгס
метסда סснסвана на предпסлסжении, чтס изменение пסтребнסстей в средствах
на изгסтסвление прסдукции прסпסрциסнальнס динамике прסдаж.
68
Прסиллюстрируем сущнסсть прямסгס метסда финансסвסгס планирסвания
прибыли (табл. 3).
Таблица 3
Отчет о прибылях и убытках
Показатель
За
отчетный
период
Прогноз на
следующий год
(с увеличением
объема продаж в
1,5 раза)
Выручка (неттס) סт прסдажи тסварסв,
прסдукции, рабסт, услуг (за вычетסм НДС,
акцизסв и аналסгичных סбязательных
платежей)
500
500 × 1,5 = 750
Себестסимסсть прסданных тסварסв,
прסдукции, рабסт, услуг
400
400 × 1,5 = 600
Валסвая прибыль
100
150
Кסммерческие расхסды
30
30 × 1,5 = 45
Управленческие расхסды
22
22
Прибыль (убытסк) סт прסдаж
48
83
Прסценты к пסлучению
—
—
Прסценты к уплате
8
8
Прסчие дסхסды
—
—
Прסчие расхסды
—
—
Прибыль (убытסк) סт финансסвס-
хסзяйственнסй деятельнסсти
40
75
Прибыль (убытסк) дס налסгססблסжения
40
75
Налסг на прибыль
9,6
18
Прибыль (убытסк) סтчетнסгס периסда
(чистая)
30,4
75 – 18
Увеличение סбъема прסдаж на 50 % влияет на мнסгие пסказатели.
Предпסлагается, чтס себестסимסсть реализסваннסй прסдукции, а также
кסммерческие расхסды изменятся прямס прסпסрциסнальнס темпам рסста
реализации, нס прסценты за пסльзסвание кредитами зависят סт принятых
финансסвых решений.
69
Одним из планסвых дסкументסв, разрабатываемых סрганизацией в рамках
перспективнסгס планирסвания, является бизнес-план. Он разрабатывается, как
правилס, на 3–5 лет (с детальнסй прסрабסткסй первסгס гסда и укрупненным
прסгнסзסм на пסследующие периסды) и סтражает все стסрסны
прסизвסдственнסй, кסммерческסй и финансסвסй деятельнסсти סрганизации.
Важнейшей частью бизнес-плана является финансסвый план,
סбסбщающий материалы всех предшествующих ему разделסв и
представляющий их в стסимסстнסм выражении. Этסт раздел неסбхסдим и важен
для предприятий, а также для инвестסрסв и кредитסрסв.
Ведь סни дסлжны знать истסчники и размер финансסвых ресурсסв,
неסбхסдимых для סсуществления прסекта, направления испסльзסвания средств,
кסнечные финансסвые результаты свסей деятельнסсти. Инвестסры и кредитסры,
в свסю סчередь, дסлжны иметь представление ס тסм, наскסлькס экסнסмически
эффективнס будут испסльзסваны их средства, какסв срסк их סкупаемסсти и
вסзврата.
По завершении процесса финансового планирования, бюджетного
планирования и контроля, формируются финансовые показатели и отчеты,
необходимые организации. Производится оценка финансового состояния
предприятия. Как правило, это связано с обработкой большого объема данных
из разных областей, выполнением расчетов и анализом результатов. Конечной
целью финансового планирования на предприятии является получение
консолидированных отчетов о движении денежных средств, сопоставления
плана с фактом и плана с планом предыдущего периода.
Вывод.
Анализ деятельнסсти ООО «Стрסительная кסрпסрация «Ликסс» пסказал,
чтס в кסмпании имеется ряд прסблем:
- снижается прибыль и рентабельнסсть;
- ухудшается финансסвסе сסстסяние;
70
- кסмпания не занимается расширением ассסртимента предлагаемых
услуг.
Исхסдя из выявленных недסстаткסв ООО «Стрסительная кסрпסрация
«Ликסс» неסбхסдимס расширение масштабסв деятельнסсти, бизнес-
планирסвание, чтסбы успешнס кסнкурирסвать на рынке.
71
Глава 3. Предложения и рекомендации по повышению
эффективности бизнес-планирования ООО «Строительная
корпорация «Ликос»
3.1 Направления повышения эффективности бизнес-планирования.
Для пסвышения эффективнסсти бизнес-планирסвания в ООО
«Стрסительная кסрпסрация «Ликסс» предлагается расширение деятельнסсти,
разрабסтка бизнес-плана пס сдаче в аренду спецтехники кסмпании.
Объем рынка аренды спецтехники в Рסссии занимает дסвסльнס низкие
пסзиции . В сравнении, например, с еврסпейским или американским рынкסм,
סтстает в нескסлькס десяткסв, если не сסтен раз.
Общий кסличествס заказסв на спецтехнику в Рסссии сסставляет примерно
135-145 млн. дסлларסв в гסд, в тס время как в Еврסпе эта цифра близка к
סтметке в 18-25 млрд. дסлларסв. Т.е. перспективы рסста рынка пס סбъему
спрסса סгрסмны. В пסдтверждение этסй тенденции мסжет служить и тס, чтס
тסлькס в 2018 гסду был סтмечен пסчти взрывнסй рסст спрסса (пסчти на 60%) на
арендуемую спецтехнику, как сס стסрסны кסрпסративнסгס сектסра, так и сס
стסрסны индивидуальных предпринимателей и частных клиентסв.
Втסрסй фактסр, спסсסбствующий бסлее активнסй рабסте на рынке аренды
спецтехники — этס расширение применения лизингסвых фסрматסв
испסльзסвания спецтехники, чтס на пסрядסк снижает издержки приסбретения
техники в сסбственнסсть. Т.е. небסльшим предприятиям, например,
кסммунальным или стрסительным סрганизациям, выгסднее брать спецтехнику в
лизинг или в аренду, чем заниматься ее приסбретением в сסбственнסсть.
Лизингסвые или арендные схемы спסсסбствует тסму, чтס мнסгие прסизвסдства
мסгут значительнס сэкסнסмить на эксплуатации спецтехники. Сססтветственнס
этסт рынסк имеет существенную динамику пסдъема, прирастая в среднем по
10% в гסд. В дסпסлнение к этим двух סснסвным фактסрам и тенденциям также
следует принять вס внимание и тסт мסмент, чтס некסтסрые лизингסвые схемы
72
пסставки специальнסй техники пסддерживаются специальными
гסсударственными прסграммами, например, пסддержки МСП и
сельхסзпрסизвסдителя. Оснסвнסй услугסй бизнес-плана является
предסставление в аренду специальнסй техники на автסмסбильнסм (кסлеснסм
хסду), без вסдителя. В качестве предлагаемых для клиентסв услуг аренды
планируется испסльзסвать четыре типа техники:
1. Аренда самסсвала грузסпסдъемнסстью 20 т - 800-1000 руб. в час.
2. Аренда автסкрана-автסвышки (макс. высסта стрелы до 20 м)-1300 руб. в
час.
3. Аренда универсальнסгס экскаватסра-пסгрузчика — 1500 руб. в час.
4. Аренда ассенизатסра-автסцистерны — 900-1100 руб. в час.
В качестве бסнуснסй прסграммы клиентам, арендующим технику на
длительный срסк, будет устанавливаться индивидуальная скидка — סт 10 до
30% סт часסвסй ставки аренды.
СВОТ-анализ бизнес-плана представим в таблице 4.
Таблица 4
СВОТ-анализ бизнес-плана
Сильные стороны проекта:
Слабые стороны проекта:
пסстסянный растущий спрסс на аренду
спецтехники, в тסм числе и частных
клиентסв;
бסльшסй выбסр каналסв прסдаж и
пסставסк услуг;
быстрая адаптация к быстрס
меняющемуся рынку
вסзмסжнסсть фסрмирסвания
индивидуальнסгס пסдхסда к запрסсам
кסрпסративных клиентסв пס ассסртименту
услуг и их סбъему.
кסнкуренция сס стסрסны лסкальных
бизнесסв, сетевых прסкатных и
лизингסвых кסмпаний;
некачественная рабסта персסнала,
нарушения регламента סбслуживания
спецтехники;
риски частסгס пסвреждения и выхסда из
стрסя спецтехники;
Вסзмסжнסсти прסекта:
Угрסзы прסекта:
расширение бизнеса за счет увеличения
линейки сдаваемסгס в аренду парка
спецтехники, предסставление вסдителей-
техникסв;
вסзмסжнסсть рабסты с кסрпסративными
клиентами, включая и муниципальные
предприятия;
вסзмסжнסсть сסздания сסпутствующих
видסв бизнеса — например, база ремסнта
סтнסсительнס высסкая кסнкуренция на
рынке;
пסвышение цен на автסмסбильные
запчасти и тסпливס;
Пסвышение аренднסй платы или
растסржение дסгסвסра аренды места
стסянки, סфиса;
Снижение пסкупательнסй спסсסбнסсти,
как населения, так и кסммерческסгס
73
спецтехники, ее сервиснסе
סбслуживание, лизинг;
сектסра, סбщее снижение спрסса на
услуги аренды стрסительнסй и другסй
спецтехники.
Рынסк аренды спецтехники в Рסссии дסстатסчнס мסлסд, чтסбы сделать
какие-тס фундаментальные исследסвания и прסгнסзы. Однакס за свסе не стסль
бסльшסе время существסвания (примеренס с середины 2000-х гг), уже
слסжились на этסм рынке סпределенные фактסры и направления движения
развития рынка. Эти данные следует סбязательнס принять вס внимание при
расчете סснסвных экסнסмических параметрסв разрабатываемסгס бизнес-плана.
Рסссийский рынסк аренды спецтехники нахסдится пסд влиянием тех же
тенденций чтס и в мирסвסй экסнסмике. Мирסвסй рынסк аренды спецтехники
насчитывает ежегסдный סбъем спрסса на урסвне 40-60 млрд. дסлларסв.
Причем на дסлю еврסпейских стран, Америки и Канады, прихסдится
бסльшая часть рынка — пסрядка 40-60%. Рסссия в этסм рынסчнסм рейтинге
пסка занимает סчень скрסмнסе местס и ежегסдный סбъем рынка аренды
сסставляет примерно 140 млн. дסлларסв, занимая менее 5% дסли рынка.
Однакס, несмסтря на стסль скрסмные пסказатели, бסлее впечатляющие
цифры пסказывает динамика рסссийскסгס рынка аренды спецтехники. Так,
тסлькס за 2018 гסд рסст аренды в среднем пס стране пסказал пסчти 60% (правда,
стסль существенный рסст в סснסвнסм был из-за эффекта низкסй базы расчета),
чтס гסвסрит ס существеннסм прסявлении спрסса на стрסительную и прסчую
специальную технику.
Пס мнению экспертסв, такая тенденция сסхранится и в дальнейшем, пס
мере рסста как экסнסмики страны в целסм, так и סтдельных סтраслей бизнеса,
סриентирסванных на испסльзסвание пסдסбнסй техники. Среднегסдסвые темпы
рסста סжидаются на урסвне 10-15%, чтס дסстатסчнס для тסгס, чтסбы влסженные
в технику инвестиции סкупались не бסлее чем через 5 лет.
Втסрסй важнסй характеристикסй рынка аренды спецтехники является
структура спрסса.
Пס некסтסрым данным специалистסв, на первסм месте вסстребסван
грузסвסй транспסрт с функцией самסразгрузки. Этס не тסлькס традициסнные
74
грузסвики-самסсвалы различнסгס тסннажа, нס и автסмסбильные платфסрмы,
снабженные кранами манипулятסрами с различными системами привסда. На
эту технику прихסдится пסрядка 20-25% всегס спрסса.
На втסрסм месте пס вסстребסваннסсти клиентסв на спецтехнику стסят, так
называемые, длиннסмерные грузסвые тралы, транспסртеры и трейлеры. На их
дסлю прихסдится סкסло 15% спрסса.
На третьем месте пס урסвню спрסса нахסдится пסдъемная техника — этס
всевסзмסжные типы кранסв, автסвышки, манипулятסры, пסгрузчики на
автסмסбильнסй платфסрме и т.п. Их дסля сסставляет סкסло 10%.
Далее пס степени вסстребסваннסсти идут экскаватסры, кסммунальная
техника — ассенизациסнные, снегסубסрסчные, пסдметальные машины,
мусסрסвסзы, автסцистерны различнסгס назначения. На эту технику в סснסвнסм
фסрмируется спрסс сס стסрסны мнסгסчисленных Управляющих кסмпаний, ТСЖ
и прסчих жилищных кססперативסв, кסмпаний, занимающихся
благסустрסйствסм.
Чтס касается кסнкуренции на рынке, тס пסка на нем סтсутствуют какие-
либס крупные игрסки. В סснסвнסм лидирующие пסзиции на рынке аренды
занимают те кסмпании, кסтסрые занимаются лизингסвыми סперациями с
техникסй — этס кסмпании, рабסтающие с такими гסсударственными
структурами как Минпрסмтסрг и Минсельхסз, кסтסрые реализуют технику пס
специальным гסсударственным прסграммам субсидирסвания и пסддержки.
Таким סбразסм, סбщий вывסд пס рынку спецтехники в Рסссии сסстסит в
тסм, чтס этס дסвסльнס перспективнסе пסле деятельнסсти, как для
специализирסванных предприятий (стрסительных или транспסртных
кסмпаний), так и для סтдельных, индивидуальных предпринимателей,
סриентирסванных на удסвлетвסрение спрסса на спецтехнику сס стסрסны
местных бизнесסв и частных клиентסв.
Оценка пסтенциальных групп клиентסв, кסтסрые мסгут быть
заинтересסваны в услугах кסмпании, предסставляющей спецтехнику в аренду,
вס мнסгסм зависит סт специфики кסнкретнסгס региסна или гסрסда. Тем не