42
для предприятия характерен тип финансовой устойчивости
∇неустойчивое состояние∈;
прогнозы финансовой устойчивости ответственными сотрудниками
предприятия не осуществляются.
Далее для недопущения в будущем ухудшения основных финансово-
экономических показателей будут предложены пути улучшения финансового
состояния и повышения финансовых результатов ООО ∇Спортмастер∈.
43
Глава 3. ПОИСК ПУТЕЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ООО ∇СПОРТМАСТЕР∈ ПО
РЕЗУЛЬТАТАМ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
3.1. Направления улучшения финансового состояния и финансовых
результатов организации
Прежде чем выявить существующие резервы и определить возможности
улучшения финансового состояния и повышения финансовых результатов
деятельности ООО ∇Спортмастер∈, на рис. 3.1 будут систематизированы
проблемы, .полученные в ходе анализа бухгалтерской финансовой отчетности.
Рис. 3.1. Проблемы, сдерживающие эффективное управление финансовыми
ресурсами предприятия, и пути их решения
Проблемы, сдерживающие эффективное управление финансовыми
ресурсами ООО ∇Спортмастер∈, и пути их устранения или
минимизации
ПРОБЛЕМА. За три анализируемых года ликвидность недостаточна,
предприятие финансово неустойчиво, коэффициенты ликвидности не
соответствуют рекомендуемым.
МЕРОПРИЯТИЕ.
1. Разработка регламента по управлению рисками ликвидности и
финансовой устойчивости.
2. Внедрение механизма управления финансовой устойчивостью.
ПРОБЛЕМА. Снижение доходности предприятия по итогам 2023 года,
а также убыточность и нерентабельность по итогам 2022 года.
МЕРОПРИЯТИЕ. Наращивание выручки за счет привлечения новых
клиентов (покупателей спортивных товаров):
1. Проведение рекламной кампании.
2.
Внедрение программного продукта по управлению потоками
клиентов, отслеживанию их ценовых предпочтений и настроений.
ПРОБЛЕМА. Финансовое прогнозирование не автоматизировано,
прогнозированию финансовой устойчивости внимание не уделено.
МЕРОПРИЯТИЕ.
1. Автоматизация всего процесса управления финансовыми ресурсами
от их организации до планирования и прогнозирования.
44
Для улучшения финансового состояния и финансовых результатов
предложено автоматизировать весь процесс управления финансовыми
ресурсами от организации их, учета, до планирования и прогнозирования.
В целях совершенствования механизма управления финансовыми
ресурсами исследуемого коммерческого предприятия, а также для
возможности автоматического формирования экономических прогнозов,
включая прогнозирование сбыта спортивных товаров, инвестиций и
хозяйственного риска, предлагается автоматизировать весь процесс
управления финансовыми ресурсами от организации, анализа и учета до
прогнозирования показателей. Для этих целей автором предложен к
внедрению в механизм управления финансовыми ресурсами и поддержания
устойчивости финансов ООО ∇Спортмастер∈ программный продукт ∇1С:
Предприятие 8.2 + Oracle Database∈, цели и задачи которого можно увидеть на
рис. 3.2. Рис. 3.2 сформирован лично автором при сотрудничестве со
специалистами 1С.
Рис. 3.2. Цель и задачи внедрения ∇1С: Предприятие 8.2 + Oracle Database∈
для ООО ∇Спортмастер∈
Цель и задачи внедрения ∇1С: Предприятие 8.2 +
Oracle Database∈ для ООО ∇Спортмастер∈
Главная цель внедрения ∇1С: Предприятие 8.2 + Oracle Database∈ заключается в
возможности формирования полного комплекса учета финансовых ресурсов,
включая формирование отчетности (баланса и отчета о финансовых результатах).
Задачами внедрения программного продукта:
– по собранным первичным документам программный продукт позволяет
сформировать проводки;
– далее все факты хозяйственной деятельности переносятся в регистры
бухгалтерского учета;
– формируется Главная книга;
– формируется отчетность;
– формируются планы финансовых показателе и их прогнозы;
– другие.
45
Интерес внедрения в практику организации предпринимательской
деятельности ООО ∇Спортмастер∈ и управления финансовыми ресурсами
программного продукта ∇1С: Предприятие 8.2 + Oracle Database∈ заключается
в следующих возможностях этого продукта:
автоматизация учета финансовых ресурсов, всех поступлений и
расходов;
возможность финансового анализа с учетом заложенных в продукте
экономических формул;
возможность финансового планирования с применением методов
экономико-математического моделирования;
возможность автоматизированного бюджетирования деятельности
предприятия;
возможность формирования экономических прогнозов, включая
прогнозирование сбыта спортивных товаров, инвестиций и возможного
хозяйственного риска.
Прямого эффекта внедрение в практику работы бухгалтерии ООО
∇Спортмастер∈ продукта 1С не принесет, однако позволит повысить качество
системы управления финансовыми ресурсами, учета и достоверности данных
в бухгалтерской отчетной документации.
Ввиду недостатков в достижении финансовой устойчивости и
ликвидности ООО ∇Спортмастер∈ предложено внедрить регламент
управления рисками в указанном направлении, основные элементы которого
освещены на рис. 3.3.
В оценке показателей возможны три сценария развития:
базовый сценарий, по которому все основные параметры и значения
финансовых показателей в прогнозном периоде сохранятся;
сценарий индивидуальной неустойчивости;
сценарий системной неустойчивости, вызванный кризисом
экономики в целом.
46
Рис. 3.3. Регламент управления рисками ликвидности и устойчивости
Для ООО ∇Спортмастер∈ также предложено сформировать механизм
обеспечения финансовой устойчивости, который графически представлен на
рис. 3.4.
Для внедрения предлагаемого механизма необходимо дополнить
должностные инструкции ответственных сотрудников – планово-
экономический отдел. Дополнительное премирование работников не
предусмотрено.
Предлагаемые к внедрению в практику ООО ∇Спортмастер∈ методы управления и
планирования рисков ликвидности и финансовой устойчивости для укрепления финансового
состояния
Проведение финансового анализа (ИСПОЛЬЗУЕТСЯ
В ПРАКТИКЕ ООО ∇Спортмастер∈)
Проведение анализа сбалансированности по срокам
финансовых активов и финансовых обязательств,
связанных с осуществлением профессиональной
деятельности управляющей компании ООО
∇Спортмастер∈ (НОВОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ).
Формирование планов и прогнозов.
Изучение финансовых потоков, возникающих в
результате профессиональной деятельности ООО
∇Спортмастер∈ (НОВОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ).
Анализ разрывов в сроках исполнения финансовых
обязательств и получения исполнения по аналогичным
обязательствам, связанных с осуществлением
профессиональной деятельности ООО ∇Спортмастер∈
(НОВОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ).
Изучение доступной ресурсной базы и резервов
ликвидности, прогноз ликвидности ООО
∇Спортмастер∈ (НОВОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ).
Сценарный анализ (стресс-тестирование) ООО
∇Спортмастер∈ (НОВОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ).
Формирование планов.
47
Рис. 3.4. Механизм поддержания финансовой устойчивости, предлагаемый к
внедрению в практику ООО ∇Спортмастер∈
Ориентир в управлении финансовой устойчивостью предприятия в
разрезе стратегического вектора позволит формировать прогнозы
оптимальной величины собственного капитала для поддержания
устойчивости.
Рис. 3.5 содержит информацию предполагаемых предельных уровней
финансовой устойчивости для ООО ∇Спортмастер∈.
Механизм поддержания финансовой устойчивости
ООО ∇Спортмастер∈
Цель – нивелирование рисков внешнего
характера через управление внутренними
факторами, связанными с поддержанием
устойчивого финансового состояния.
Задачи: для компании – рост доходов с
оптимизацией затрат, укрепление
платежеспособности и устойчивости;
для клиентов – удовлетворение их
потребностей.
Структура пассивов.
Структура активов.
Воздействие величины собственного
капитала.
Воздействие величины финансовых и
нефинансовых активов.
ДОСТИЖЕНИЕ ЛИКВИДНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ.
48
Рис. 3.5. Определение предельного уровня финансовой устойчивости
Реализация механизма поддержания платежеспособности и финансовой
устойчивости прямой экономической выгоды предприятию не принесет.
Эффект можно обозначить как организационный, поскольку реализация
предложений даст возможность повысить эффективность механизма
управления финансовыми ресурсами, систематизировать и сбалансировать
реализуемые действия по управлению.
Как выяснено, для предприятия выявлена по итогам 2023 года проблема
сокращения доходности, а также проблема убыточности в 2022 году, что
повышает угрозу устойчивости и финансовой независимости. Для
предприятия важно обеспечить возможность наращивания собственных
средств для финансирования деятельности, например, через поиск путей роста
доходности. Для этого одним из эффективных инструментов можно назвать
Предельные уровни финансовой устойчивости предприятия
Оперативный (от 1 дня
до 1 месяца)
Тактический (1 год)
Стратегический (2 – 5
лет)
Оперативные планы
(для координации
текущих планов,
контроля и оценки
работы
сотрудников)
Годовые планы и
бюджеты (для
распределения
ресурсов между
разными
направлениями
деятельности
предприятия, для
определения целей и
задач исполнителей
на всех уровнях)
Стратегические
планы (для
обеспечения
последовательности
действий в
долгосрочной
перспективе)
Единство оперативного, тактического и стратегического уровней
49
совершенствование системы управления взаимоотношениями с клиентами,
что будет способствовать удержанию клиентов, привлечению новых и, таким
образом, содействовать росту выручки.
Предлагается для коммерческого предприятия автоматизировать
весь процесс управления потоками клиентов с ориентацией на
современный программный продукт CRM INTRUM, основные модули
которого раскрыты далее по тексту на рис. 3.6.
Рисунок составлен автором в ходе личного контакта со
специалистами CRM.
Рис. 3.6. Модули CRM, предложенной к внедрению в ООО ∇Спортмастер∈
Задачи CRM раскрыты на рис. 3.7. Согласно сведениям рис. 3.7
видно, что программный продукт CRM INTRUM позволит достичь
следующих результатов:
даст возможность с применением средств электронно-
вычислительной техники контролировать цены на спортивные товары к
Управление
продажами,
контроль цен
Автоматизация всех заключенных сделок (чеков)
по продажам спортивных товаров.
Автоматизация контактов клиентов.
Возможность работы офлайн.
Контроль цен на спортивную одежду и инвентарь
.
Формирование прогнозов продаж.
Анализ разрывов.
Управление
маркетинговой
деятельностью
Маркетинговая аналитика.
Формирование маркетинговых планов.
Сегментирование рынка.
Управление
обслуживанием
клиентов
Систематизация всех поступающих от клиентов
запросов и занесение их в базу.
Систематизация заключенных контрактов.
Формирование отчетной документации.
50
продаже клиентам;
позволит формировать планы доходов и расходов от реализации
предпринимательской деятельности;
позволит систематизировать все потоки клиентов исследуемого
торгового предприятия.
Рис. 3.7. Задачи CRM INTRUM
Помимо внедрения в практику предпринимательской деятельности
предприятия продукта CRM для расширения клиентской базы предложено
проведение рекламной кампании.
В рамках предлагаемой рекламной кампании ООО ∇Спортмастер∈
предложены направления:
POS-реклама;
баннерная реклама (предложено установить баннерные щиты в г.
Москве и г. Санкт-Петербурге);
реклама в сети Интернет.
Таким образом, для улучшения финансовых показателей предприятия
предложено разработать регламент по управлению и планированию рисков
ликвидности и финансовой устойчивости, основанный на стресс-тестировании
Задачи CRM INTRUM
Контроль использования средств на маркетинговые
мероприятия.
Контроль за ценами.
Построение взаимоотношений с клиентами с
применением средств компьютерной техники.
Формирование планов продаж.
Контроль продаж.
Обеспечение преемственности работы с клиентом,
определение причин притока / оттока клиентов.
51
и прогнозировании ликвидности предприятия ООО ∇Спортмастер∈, а также
внедрить механизм поддержания финансовой устойчивости. Также
предлагается автоматизировать весь процесс управления финансовыми
ресурсами.
В целях улучшения финансовых результатов предложена рекламная
компания, а также внедрение программного продукта для управления
потоками клиентов.
3.2. Оценка эффективности предлагаемых рекомендаций
В табл. 3.1 приведены затраты на мероприятия по улучшению
финансового состояния и повышению финансовых результатов предприятия
ООО ∇Спортмастер∈.
Таблица 3.1
Проектные затраты для предприятия ООО ∇Спортмастер∈, в тыс. руб.
Затраты
Сумма
ЕДИНОВРЕМЕННЫЕ
Разработка технического задания на CRM
1335
Проектирование модулей комплекса CRM
1240
Тестирование CRM
1550
Разработка технического задания на ∇1С: Предприятие 8.2 + Oracle Database∈
1120
Проектирование модулей ∇1С: Предприятие 8.2 + Oracle Database∈
1170
Тестирование и внедрение ∇1С: Предприятие 8.2 + Oracle Database∈
1110
Установка баннерного щита на 3 месяца (в сотрудничестве с ООО ∇Группа
АДВ∈, 1 месяц стоимость 15 тыс. руб., всего 20 щитов)
900
Проведение рекламы в сети на 3 месяца (в сотрудничестве с ООО ∇Группа
АДВ∈, 1 месяц стоимость 25 тыс. руб.)
75
Итого единовременных затрат
8500
ТЕКУЩИЕ ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ
-
ТЕКУЩИЕ ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ
Стоимость поддержки ∇1С: Предприятие 8.2 + Oracle Database∈
750
Стоимость поддержки CRM INTRUM
845
Итого переменных затрат
1595
Судя по сведениям табл. 3.1 затрат на реализацию предложений
предполагается в величине 8500 тыс. руб. Размер затрат определен в
результате личного контакта со специалистами предлагаемых к внедрению