37
Как показывают данные таблица 4, ПАО «Сбербанк» занимает
значительную долю на финансовом рынке – по всем показателям отмечено
более трети сегмента рынка.
Таким образом, объект исследования – ПАО «Сбербанк» является
достаточно динамично развивающимся субъектом на финансовом рынке,
демонстрируя рост финансовых активов, расширение предлагаемых услуг и
новые направления деятельности.
Стоит отметить, что важнейшими направлениями работы Сбербанка в
области безопасности так же остаются: обеспечение информационной
безопасности, противодействие преступным посягательствам на устройства
самообслуживания, противодействие мошенничеству с использованием
поддельных документов, обеспечение физической охраны объектов банка, что
является наиболее актуальным на современном этапе развития
информационных технологий.
2.2. Техника формирования показателей баланса банка
ПАО «Сбербанк России» предоставляет финансовую отчетность по
российским стандартам бухгалтерского учета и по международным стандартам
финансовой отчетности. Аудиторскую проверку финансовой отчетности банка
в соответствии с российскими правилами и международными стандартами
финансовой отчетности с 2009 года по 2016 год проводили аудиторские
организации ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит» и ООО «Эрнст энд Янг».
Баланс ПАО «Сбербанк» по форме 0409806 формируется по данным
оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
(форма 0409101) и позволяет получать достоверную информацию об активах и
пассивах ПАО «Сбербанк» на ежемесячной основе.
Данные строк Отчета рассчитываются в соответствии с Разработочной
таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма),
приведенной в Указании Банка России от 24.11.2016 года № 4212-У. При этом
используются корректировки, обусловленных отсутствием доступа сторонних
аналитиков к форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей
38
деятельности кредитной организации» и данным аналитического учета
кредитной организации.
На структуру активов ПАО «Сбербанк» существенное влияние оказывает
следующая корректировка:
Согласно применяемой методике статья «Прочие активы» в полном
объеме включает остатки на счетах 47404, 47408, 47423, 60312. Это ведет к
заметному увеличению статьи «Прочие активы» и незначительному
уменьшению статьи «Чистая ссудная задолженность» по сравнению с данными,
официально публикуемыми кредитными организациями.
В целом разница между валютой баланса ПАО «Сбербанк», рассчитанной
по методике сервиса, и валютой баланса, представленной в официальной
отчетности кредитных организаций, составляет менее 5%, для большинства
банков расхождение менее 1%.
21
Имеющее место не существенное расхождение объясняется следующим:
Статья баланса «Прочие активы», рассчитанная по методике сервиса
«Риск-мониторинг» не уменьшается на резервы по прочим активам.
Резервы по прочим активам (остатки на счетах 30607, 47425, 60324) в
полном объеме отражены в статье пассива «Резервы на возможные потери по
условным обязательствам кредитного характера и прочим возможным
потерям».
Прочие корректировки не ведут к существенному расхождению между
данными Баланса ПАО «Сбербанк» по форме 0409806 и официальной
отчетностью кредитных организаций.
2.3. Анализ финансового состояния банка
Проанализируем финансовое положение ПАО «Сбербанк» за с 2014 по
2016 гг. посредством анализа динамики и структуры актива и пассива ПАО
«Сбербанк».
21
Сбербанк России [Электронный ресурс] // Официальный сайт – Электрон. дан. – Москва, 1997-2016
– URL: http://www.sberbank.ru/ru (дата обращения: 29.01.2017)
39
Таблица 5
Динамка активов ПАО «Сбербанк», млрд. руб
22
Показатель
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Отклонение 2016
года от
2014 г.
2015 г.
Денежные средства
1241
733
615
49,56
83,90
Средства в Банке России
370
587
967
261,35
164,74
Средства в кредитных
организациях
356
356
348
97,75
97,75
Чистые вложения в ценные
бумаги для продажи
1745
2316
2270
130,09
98,01
Чистые вложения в ценные
бумаги, удерживаемые до
погашения
366
436
456
124,59
104,59
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
826
406
141
17,07
34,73
Чистая ссудная
задолженность
15889
16870
16222
102,10
96,16
Основные средства,
материальные запасы
479
477
469
97,91
98,32
Прочие активы
475
526
217
45,68
41,25
АКТИВЫ
21747
22707
21721
99,88
95,66
В 2016 году активы ПАО «Сбербанк» снизились на 7,2 % – до 25,4 трлн
рублей. Кредиты и авансы клиентам остаются крупнейшей категорией активов:
на их долю на конец 2016 года приходилось 68,4 % совокупных активов. Доля
ликвидных активов, в число которых входят денежные средства, средства в
банках, портфель ценных бумаг, составила 24,6 %. В 2016 году портфель
ценных бумаг снизился на 6,5 % – до 2,7 трлн рублей. Портфель практически
полностью состоит из облигаций и используется главным образом для
управления ликвидностью.
Совокупный кредитный портфель ПАО «Сбербакн» до вычета резервов
под обесценение снизился за год на 6,3 % – до 18,7 трлн рублей. Кредиты
корпоративным клиентам снизились на 8,9 % в 2016 году. Кредиты частным
клиентам увеличились на 1,3 % в 2016 году. Доля корпоративных кредитов в
22
Годовой отчет ПАО «Сбербанк» за 2016 год.
40
общем кредитном портфеле в 2016 году по сравнению с 2015 годом несколько
снизилась и составила 73,1 % (в 2015 – 75,1 %). Главным образом снижение
корпоративного кредитного портфеля вызвано переоценкой валютных кредитов
в связи с укреплением рубля, а также досрочными погашениями кредитов
рядом крупных клиентов.
Активы за 2014 год выросли на 33,6% и превысили 21,7 трлн руб. Их рост
произошел в основном за счет увеличения кредитного портфеля клиентов как в
реальном, так и в номинальном выражении, т.е. без эффекта переоценки за счет
изменения курса рубля по отношению к мировым валютам. Чистая ссудная
задолженность клиентов за год увеличилась на 3,9 трлн руб. и достигла
величины около 15,9 трлн руб. Увеличение средств в кредитных организациях
обусловлено поддержанием достаточного объема высоколиквидных средств
из–за увеличившейся волатильности остатков на счетах клиентов. Увеличение
денежных средств произошло в основном во второй половине декабря и
связано с удовлетворением повышенного спроса клиентов в
условиях ожиданий снижения курса рубля.
Активы за 2015 год выросли на 4,4% и составили 22,7 трлн руб. Их рост
произошел в основном за счет увеличения кредитного портфеля клиентов.
Чистая ссудная задолженность клиентов за 2015 год увеличилась на 6,2% и
достигла величины около 16,9 трлн. руб. За прошедший год объем выдач
кредитов корпоративным клиентам составил около 6,8 трлн руб. Частным
клиентам за год выдано более 1,2 трлн руб.
Рисунок 2. Динамика активов ПАО «Сбербанк»
41
Также на снижение величины активов повлияло уменьшение чистых
вложений в ценные бумаги, произошедшее в основном за счет отсутствия
операций по приобретению бумаг в портфель для продажи и эффекта валютной
переоценки. Снижение объема денежных средств произошло в основном в
январе и связано со снижением спроса на наличные средства ввиду снижения
волатильности курса рубля.
Таблица 6
Структура актива ПАО «Сбербанк», %
Показатель
2014
г.
Уд.
вес,%
2015
г.
Уд.
вес,%
2016
г.
Уд.
вес,%
Денежные средства
1241
5,71
733
3,23
615
2,83
Средства в Банке России
370
1,70
587
2,59
967
4,45
Средства в кредитных
организациях
356
1,64
356
1,57
348
1,60
Чистые вложения в ценные
бумаги для продажи
1745
8,02
2316
10,20
2270
10,45
Чистые вложения в ценные
бумаги, удерживаемые до
погашения
366
1,68
436
1,92
456
2,10
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
826
3,80
406
1,79
141
0,65
Чистая ссудная
задолженность
15889
73,06
16870
74,29
16222
74,68
Основные средства,
материальные запасы
479
2,20
477
2,10
469
2,16
Прочие активы
475
2,18
526
2,32
217
1,00
АКТИВЫ
21747
100,00
22707
100,00
21721
100,00
42
Рисунок 3.Структура активов ПАО «Сбербанк» по состоянию
на конец 2016 года, %
Как показывают данные таблицы 3 и рисунка 6, наибольший удельный
вес в структуре актива банка занимает чистая ссудная задолженность – 76%.
Наименьший удельный вес относится на средства в ЦБ РФ и средства в
кредитных организациях, чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до
погашения – по 2% соответственно.
По итогам 2016 года коэффициент достаточности основного капитала
составил 12,3 %. Коэффициент достаточности общего капитала на конец 2016
года составил 15,7 %, что заметно превышает минимальный уровень,
установленный Базельским комитетом (8 %).
43
Таблица 7
Динамика пассива ПАО «Сбербанк», млрд. руб
23
Показатель
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Отклонение 2016
года от
2014 г.
2015 г.
Средства Банка России
3516
769
581
16,52
75,55
Средства банков
795
618
364
45,79
58,90
Средства клиентов
14027
17722
16882
120,35
95,26
Выпущенные долговые
обязательства
513
648
611
119,10
94,29
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
618
228
108
17,48
47,37
Прочие обязательства
259
256
280
108,11
109,38
Резервы на прочие потери
37
38
42
113,51
110,53
Источники собственных
средств
1982
2328
2853
143,95
122,55
ПАССИВЫ
21747
22707
21721
99,88
95,66
При этом в 2016 году коэффициенты достаточности капитала
продемонстрировали значительный рост по сравнению с 2015 годом, который
объясняется ростом собственных средств банка, а также снижением активов,
взвешенных с учетом риска, в основном из- за укрепления рубля и снижения
кредитного портфеля Сбербанка.
Рисунок 4.Динамика пассива ПАО «Сбербанк»
23
Годовой отчет ПАО «Сбербанк» за 2016 год.
44
Учитывая сохраняющиеся санкции и нестабильную макроэкономическую
ситуацию в 2015 году, с целью снижения рисков ликвидности Сбербанк
существенно нарастил объем резервов ликвидности в основном за счет
проведения в 2015 году активной работы по увеличению залоговой массы.
Кроме того, банк постоянно работает над расширением перечня инструментов
рефинансирования.
Таблица 8
Структура пассива ПАО «Сбербанк», %
Показатель
2014
г.
Уд.
вес,%
2015
г.
Уд.
вес,%
2016
г.
Уд.
вес,%
Средства Банка России
3516
16,17
769
3,39
581
2,67
Средства банков
795
3,66
618
2,72
364
1,68
Средства клиентов
14027
64,50
17722
78,05
16882
77,72
Выпущенные долговые
обязательства
513
2,36
648
2,85
611
2,81
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или
убыток
618
2,84
228
1,00
108
0,50
Прочие обязательства
259
1,19
256
1,13
280
1,29
Резервы на прочие
потери
37
0,17
38
0,17
42
0,19
Источники собственных
средств
1982
9,11
2328
10,25
2853
13,13
ПАССИВЫ
21747
100,00
22707
100,00
21721
100,00
Как показывают данные таблицы 8 и рисунка 5., наибольший удельный
вес в структуре пассива занимают привлеченные финансовые ресурсы, что
говорит о повышении уровня зависимости банка от внешних субъектов.
Положительным фактором является большая доля средств клиентов – 78% - это
свидетельствует об активной депозитной политике банка. Доля собственных
средств составляет 13%.
45
Рисунок 5. Структура пассива ПАО «Сбербанк» по состоянию
на конец 2016 года, %
Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в
течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть
взятых на себя финансовых обязательств. Эта «часть» называется
«предполагаемым оттоком средств». Ликвидность можно считать важной
составляющей понятия надежности банка.
Из таблицы ликвидных активов видно, что незначительно изменились
суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), сильно увеличились суммы
средств на счетах в Банке России, межбанковских кредитов, размещенных на
срок до 30 дней, высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных
ценных бумаг банков и государств. Значительно уменьшились суммы средств в
кассе, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и
корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за 2015 год
с 2651,16 до 3527,55 миллиардов рублей.
На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов и
предполагаемого оттока текущих обязательств составляет 96,84 %, а это
46
говорит о недостаточном запасе прочности для преодоления оттока клиентов,
но банк является крупным, поэтому отток маловероятен.
Таблица 9
Структура высоколиквидных активов ПАО «Сбербанк России»
Наименование
показателя
01 Января 2014
год, тысяч
рублей
01 Января 2015 год,
тысяч рублей
01 Января 2016
год, тысяч рублей
средств в кассе
639 973
121
42,21
%
1 138 236
322
42,93
%
625 857 891
17,74
%
средств на
счетах в Банке
России
296 673
401
19,57
%
227 153 550
8,57 %
468 322 210
13,28
%
корсчетов
НОСТРО в банках
(чистых)
112 462
308
7,42 %
380 175 699
14,34
%
411 752 705
11,67
%
межбанковских
кредитов,
размещенных на
срок до 30 дней
223 698
451
14,75
%
353 740 599
13,34
%
799 323 080
22,66
%
высоколиквидны
х ценных бумаг
РФ
212 764
069
14,03
%
527 271 051
19,89
%
1 037 989
478
29,43
%
высоколиквидны
х ценных бумаг
банков и
государств
35 412
669
2,34 %
28 925 299
1,09 %
216 834 023
6,15
%
высоколиквидны
х активов с
учетом дисконтов
и корректировок
1 516 172
319
100,0
%
2 651 163
725
100,0
%
3 527 554
284
100,0
%
Для того чтобы поддерживать ликвидность банк должен стремиться к
максимальному снижению издержек при реализации активов и привлечения
пассивов, что является обязательным условием поддержания устойчивости его
финансового состояния.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) ограничивает риск потери
банком платежеспособности в течение одного операционного дня.
Минимально допустимое значение Н2 - 15 %.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери
банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30
календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных
активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и со