53
Таблица 3.2
Анализ показателей рентабельности и деловой активности ТОО
"ЭкстраСофт" за 2021-2022 гг.
Наименование
2021 г.
2022 г.
Откл.
Коэффициент рентабельности продаж
0,03
0,02
-0,01
Коэффициент рентабельности всего капитала предприятия
(всех активов предприятия)
0,47
0,15
-0,32
Коэффициент рентабельности собственного капитала
2,00
2,00
0
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (общей
оборачиваемости активов)
16,69
9,77
-6,92
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств
25,22
9,82
-15,40
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
71,23
130,71
+59,48
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
8,26
10,76
+2,5
Продолжительность оборота ДЗ, дн.
44,71
33,92
-10,79
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
32,05
13,30
-18,75
Продолжительность оборота КЗ, дн.
11,39
27,44
+16,05
Рисунок 3.1 - Динамика коэффициентов рентабельности в ТОО «ЭкстраСофт¬, %
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
1,4
1,6
1,8
2
2021 г. 2022 г.
Коэффициенты рентабельности ТОО "ЭкстраСофт", %
Коэффициент рентабельности продаж
Коэффициент рентабельности всего капитала предприятия (всех активов предприятия)
Коэффициент рентабельности собственного капитала
54
Коэффициент рентабельности продаж уменьшился с 0,03 в 2021 году до
0,02 в 2022 году, что указывает на снижение прибыльности от продаж на единицу
продукции или услуги. Коэффициент рентабельности всего капитала
предприятия существенно снизился с 0,47 до 0,15. Это значит, что эффективность
использования всех активов предприятия для генерации прибыли упала.
Коэффициент рентабельности собственного капитала остался неизменным
на уровне 2,00, что говорит о стабильности в генерации прибыли на собственный
капитал инвесторов. Коэффициент общей оборачиваемости капитала снизился с
16,69 до 9,77, показывая, что скорость циркуляции капитала в компании
замедлилась. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств также упал с
25,22 до 9,82, указывая на замедление оборачиваемости текущих активов.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала вырос с 71,23 до 130,71,
что свидетельствует о повышении эффективности использования собственного
капитала.
Рисунок 3.2 – Динамика коэффициентов оборачиваемости кредиторской и
дебиторской задолженности ТОО "ЭкстраСофт", оборот
32,05
13,3
8,26
10,76
0
5
10
15
20
25
30
35
2021 г. 2022 г.
Коэффициенты оборачиваемости кредиторской и
дебиторской задолженности ТОО "ЭкстраСофт", оборот
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
55
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился с
8,26 до 10,76, что говорит о более быстром возврате долгов компании клиентами.
Продолжительность оборота дебиторской задолженности сократилась с
44,71 дня до 33,92 дней, ускоряя процесс получения денежных средств от
покупателей.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился с
32,05 до 13,30, что указывает на замедление погашения обязательств перед
кредиторами.
Продолжительность оборота кредиторской задолженности увеличилась с
11,39 дня до 27,44 дней, продлевая срок платежей поставщикам.
Кредиторская задолженность.
Для анализа кредиторской задолженности нужно вернуться к отчетам о
финансовом положении ТОО “ЭкстраСофт” и проанализировать ключевые
данные за 2021 и 2022 в рублях, чтобы оценить, как изменялась кредиторская
задолженность компании и как это соотносится с ее общим финансовым
состоянием.
Ниже приведены отчеты за 2021 и 2022 год в рублях. Оригиналы этих
отчетов в приложении 2.
Из таблиц за 2021, 2022 г. видно, что краткосрочная кредиторская
задолженность составляет значительную часть краткосрочных обязательств, что
указывает на значительные обязательства перед поставщиками и подрядчиками.
56
Таблица 3.3
57
Таблица 3.4
Для наглядности рисунок 3.3 показывает процентное соотношение
кредиторской задолженности ко всем обязательствам компании за 2021 и 2022
год.
58
Рисунок 3.3 - Динамика кредиторской задолженности по отношению по
обязательствам в 2021-2022 гг.
Таким образом, в результате анализа за 2021 год доля краткосрочной
кредиторской задолженности составила 97% от общих краткосрочных
обязательств, а за 2022 год — 93%.
Оставшиеся доли за 2021 год 3%, за 2022 год 7%, включают в себя
обязательства по налогам (код.стр.25), по другим обязательным и добровольным
платежам (код.стр.26) и прочие краткосрочные обязательства (код.стр.29).
На рисунке 3.3 видно, что сумма краткосрочных активов почти равна сумме
краткосрочных обязательств.
97%
3%
93%
7%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Краткосрочная
кредиторская
задолженность 2021 г.
Остальные краткосрочные
обязательства 2021 г.
Краткосрочная
кредиторская
задолженность 2022 г.
Остальные краткосрочные
обязательства 2022 г.
Кредиторская задолженность по отношению к
обязательствам в 2021 г. и 2022 г.
59
Таблица 3.5
Анализ структуры кредиторской задолженности ТОО "ЭкстраСофт" за
2021-2022 г.
Показатель
2021 г.
2022 г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Всего кредиторская задолженность
567579
100
680174
100
В том числе:
Поставщикам и подрядчикам
535997
94,44
679892
99,96
Задолженность перед персоналом
4576
0,81
-
-
Прочая
27006
4,76
282
0,04
Из анализа структуры кредиторской задолженности виден общий рост
кредиторской задолженности на 112 595 тыс. руб., что говорит об увеличении
объемов обязательств компании перед внешними сторонами.
Основная доля кредиторской задолженности приходится на обязательства
перед поставщиками и подрядчиками, причем ее доля в общем объеме
задолженности выросла почти до полного значения, что указывает на
значительное увеличение закупок или стоимости работ, выполненных
подрядчиками.
Задолженность перед персоналом была полностью погашена, что является
положительным моментом, указывающим на улучшение платежеспособности
компании в отношении своих внутренних обязательств.
Существенное сокращение с 27 006 рублей до 282 тыс.руб. прочих
задолженностей свидетельствует о том, что компания активно занималась
погашением своих неосновных обязательств, что также положительно
сказывается на ее финансовом состоянии.
Для полного анализа кредиторской задолженности ТОО “ЭкстраСофт”
нужно провести также анализ отчетов о прибыли компании за тот же период.
60
Ниже также представлены таблицы с показателями в перерасчете в рубли.
Оригиналы также находятся в продолжение 2 приложения 2.
Таблица 3.6
Таблица 3.7
Рост кредиторской задолженности может также быть следствием стратегии
управления оборотным капиталом, направленной на отсрочку платежей
поставщикам для поддержания ликвидности.
61
Увеличение кредиторской задолженности может быть связано с
расширением операционной деятельности, как указывает рост доходов от
продаж.
Важно отметить, что увеличение задолженности не привело к
критическому снижению ликвидности, так как общие краткосрочные активы
оставались достаточными для покрытия краткосрочных обязательств.
Общий вывод анализа кредиторской задолженности показывает, что ТОО
"ЭкстраСофт" демонстрирует рост операционной деятельности, что отражается в
увеличении доходов и расходов. Это, в свою очередь, привело к увеличению
кредиторской задолженности.
Управление кредиторской задолженностью кажется эффективным,
поскольку компания смогла поддерживать адекватный уровень ликвидности,
несмотря на увеличение обязательств.
Однако важно отслеживать динамику денежных средств и обязательств,
чтобы избежать потенциальных рисков ликвидности в будущем.
С учетом небольшого снижения чистой прибыли, компании, возможно,
стоит пересмотреть свои расходы и стратегию управления долгами для
поддержания финансовой устойчивости.
Поскольку акт сверки с кредиторами является ключевым элементом в
контрольной системе оплаты в ТОО "ЭкстраСофт", был проведен детальный
анализ данного акта, отраженного в приведенной ниже таблице 3.8.
Этот анализ позволит улучшить понимание текущего состояния расчетов с
кредиторами и выявить потенциальные области для оптимизации финансовых
процессов. Каждый месяц ТОО "ЭкстраСофт" получает акты сверки от своих
поставщиков. Бухгалтер компании занимается их проверкой, однако это
происходит не всегда своевременно. После проверки и выявления расхождений,
62
они вносятся в бухгалтерскую программу на основании подготовленных
бухгалтерских справок.
Таблица 3.8
На основании представленного акта сверки можно заключить, что расчеты
между ТОО "ЭкстраСофт" и их кредитором осуществляются регулярно,
совершаются операции по взаимозачету. Однако важно отметить, что на конец
периода остается значительная задолженность в пользу кредитора.