35
47.71.1 (осн) Торговля розничная мужской, женской и детской одеждой в
специализированных магазинах
46.41.1 (доп) Торговля оптовая текстильными изделиями, кроме
текстильных галантерейных изделий
46.41.2 (доп) Торговля оптовая галантерейными изделиями
46.42 (доп) Торговля оптовая одеждой и обувью
47.51.1 (доп) Торговля розничная текстильными изделиями в
специализированных магазинах
47.51.2 (доп) Торговля розничная галантерейными изделиями в
специализированных магазинах
47.71.3 (доп) Торговля розничная изделиями из меха в
специализированных магазинах
47.71.4 (доп) Торговля розничная одеждой из кожи в
специализированных
Все виды деятельности Общество осуществляет в строгом соответствии с
действующим законодательством РФ и существующими нормами, и
правилами. Организационно-правовая форма: 12300 - Общества с ограниченной
ответственностью.
Компания располагает штатом высококвалифицированного технического
персонала, эффективно работающими офисными подразделениями.
Вся деятельность компании осуществляется в соответствии с российским
и международным законодательством.
Компания ООО «АР Фэшн» строит свою деятельность на принципах
взаимовыгодного сотрудничества и ориентирована на долгосрочную
перспективу развития. Они заинтересованы в том, чтобы их партнёры были
успешны в своём бизнесе и старались создавать самые лучшие условия
сотрудничества.
Организация использует линейную структуру управления которая
представлена на рисунке 4.
36
Рисунок 4 – Структура управления
Финансовый отдел предприятия является связующим звеном между
всеми подразделениями. Сюда «стекается» вся первичная информация,
полученная от организаций-заказчиков (поставщиков), здесь собрана вся
техническая и проектная документация по каждому объекту предприятия,
анализируется ритмичность работы, повышение качества услуг, внедрение
новой техники и технологий, общий технический и организационный уровень
производства.
Финансовый отдел возглавляет главный экономист.
Главный экономист осуществляет организацию и совершенствование
экономической деятельности предприятия, направленной на повышение
производительности труда, эффективности и рентабельности производства,
качества выпускаемой продукции, снижение ее себестоимости, достижение
наибольших результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и
финансовых ресурсов.
Главный экономист организует разработку методических материалов по
технико-экономическому планированию работы производственных
подразделений предприятия, расчету экономической эффективности
37
капитальных вложений, рационализаторских предложений и изобретений,
мероприятий по мобилизации резервов производства, внедрению новой
техники и технологии, научной организации труда.
Главный экономист обеспечивает строгое соблюдение режима экономии
материальных, трудовых и финансовых ресурсов на всех участках
хозяйственной деятельности предприятия.
Отдел бухгалтерского учета и отчетности (бухгалтерия) анализирует
выполнение сметы затрат на производство, себестоимость продукции,
выполнение плана прибыли и ее использование, финансовое состояние,
платежеспособность предприятия и т.п.
2.2. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов
организации
Анализ структуры доходов заключается в определении доли отдельных
видов доходов в общей стоимости доходов. Анализ динамики доходов – это
расчет темпов роста или прироста всех доходов и отдельных их видов, в
частности выручки.
Анализ структуры затрат - определение доли отдельных видов расходов в
общей сумме расходов. Анализ динамики расходов – расчет темпов роста или
прироста всех расходов или отдельных их видов.
Финансовые результаты организации в виде прибыли и убытков
определяются путем сравнения доходов и расходов в течение конкретных
отчетных периодов.
Доход фирмы является основой для формирования прибыли, которая, в
свою очередь, является целью и конечной причиной развития фирмы. На
предприятии ООО «АР Фэшн» формирование доходов основывается на
положении по бухгалтерскому учету 9/99 «Доходы организации».
Для выявления состояния доходов и расходов предприятия необходимо
38
произвести анализ их состава и структуры. Анализ доходов и расходов
организации проводится по данным формы «Отчет о финансовых результатах»
Анализ состава, структуры и динамики доходов организации
представлен таблице 3.
Таблица 3
Структура доходов в ООО «АР Фэшн»
Наименование
показателя
Абсолют.
значение
тыс.руб.
2016г
Абсолют.
значение
тыс.руб.
2017г
Абсолют.
значение
тыс.руб.
2018г
Изменение
Доходы по обычным
видам деятельности
3281295
3449913
3968400
168618
518487
Прочие доходы
337023
20232
50509
-316791
20277
Всего доходов
3618318
3470145
4018909
-148173
548764
Анализируя структуру доходов предприятия ООО «АР Фэшн» следует
отметить, что почти 100% доходы предприятия сформированы за счет доходов
от основного вида деятельности, то есть за счет которого покрываются текущие
расходы предприятия и формируется прибыль.
Как показывают данные таблицы 3, анализа структуры доходов в ООО
«АР Фэшн» в 2017 году по сравнению 2016 годом уменьшились на 148 173руб.,
а в 2018 году по сравнению с 2017 годом выросли на 548 764 руб., что
свидетельствует об улучшении финансового состояния.
Таблица 4
Удельный вес
Наименование
показателя
Уд.
Вес
%
2016г
Уд.
Вес
%
2017г
Уд.
Вес
%
2018г
Изменение
Доходы по обычным видам деятельности
90,6
99,4
98,7
-0,7
Прочие доходы
9,3
0,5
1,25
0,67
Всего доходов
100
100
100
Наибольший удельный вес в доходах организации занимает выручка от
продаж (99,4% - в 2017 году и 98,7% - в 2018 году, а в 2016 году удельный вес
составил 90,6%
39
Прочие доходы составляют менее 9,3% в 2016 году, 0,5% в 2017 году, а в
2018 удельный вес прочих доходов составил 1,25%.
Перейдем к анализу динамики доходов организации ООО «АР Фэшн»
представленная в таблице 5.
Таблица 5
Динамика доходов ООО «АР Фэшн»
Наимен
ование
показат
еля
Абсолю
т.
значени
е
тыс.руб
.
2016г
Абсолю
т.
значени
е
тыс.руб
.
2017г
Абсолю
т.
значени
е
тыс.руб
.
2018г
Уд.
Вес
%
2016
г
Уд.
Вес
%
2017
г
Уд.
Вес
%
2018
г
Темп
роста
Темп
приро
ста
Доходы
по
обычны
м видам
деятель
ности
3281295
3449913
3968400
90,6
99,4
98,7
115,02
0,15
Прочие
доходы
337023
20232
50509
9,3
0,5
1,25
249,6
1,4
Всего
доходов
3618318
3470145
4018909
100
100
100
115,8
0,15
В целом изменение динамики доходов предприятия можно оценить с
положительной стороны, что свидетельствует о повышении эффективности
деятельности предприятия. Основным источником доходов остается выручка от
основного вида деятельности.
Далее рассмотрим динамику и структуру расходов по обычным видам
деятельности и прочих расходов на предприятии ООО «АР Фэшн» на основе
отчета о финансовых результатов.
Структура расходов представлена в таблице 6.
40
Таблица 6
Структура расходов по обычным видам деятельности
Наименование
показателя
Абсолют.
значение
тыс.руб.
2016г
Абсолют.
значение
тыс.руб.
2017г
Абсолют.
значение
тыс.руб.
2018г
Изменение
Расходы по обычным
видам деятельности
2794127
2938987
3299520
144860
360533
Прочие расходы
228278
253587
211333
25309
-42254
Всего расходов
3022405
3192574
3510853
170169
318279
В ООО «АР Фэшн» показатель «Расходы по обычным видам
деятельности» состоит из себестоимости продаж и коммерческих расходов,
показатель «Прочие расходы» состоит из процентов к уплате и прочих
расходов. Расходы организации в 2017 году увеличились на 144 860, а в 2018
году увеличились на 360 533 руб. Это является негативным фактором для
организации.
Таблица 7
Удельный вес
Наименование
показателя
Уд.
Вес
%
2016г
Уд.
Вес
%
2017г
Уд.
Вес
%
2018г
Расходы по обычным видам деятельности
92,44
92,05
93,9
Прочие расходы
7,5
7,9
6,01
Всего расходов
100
100
100
Так расходы по обычным видам деятельности в 2016 году составило
92,44%, прочие расходы 7,5%, в 2017 году составила 92,05%, прочие расходы
7,9%, а в 2018 году соответственно – 93,9%, 6,01% .
По проведенному анализу расходов предприятия ООО «АР Фэшн» можно
сделать вывод, что в 2018 году негативным фактором является рост затрат на
уплату процентов по кредитам и выплате штрафов за нарушение условий
договоров перед поставщиками, что является негативным фактором для
деятельности предприятия.
Теперь перейдем к рассмотрению динамики расходов от основного вида
деятельности и прочие расходы, которые представлены в таблице 8.
41
Таблица 8
Динамика расходов по обычным видам деятельности
Наиме
новани
е
показа
теля
Абсол
ют.
значен
ие
тыс.ру
б.
2016г
Абсол
ют.
значен
ие
тыс.ру
б.
2017г
Абсол
ют.
значен
ие
тыс.ру
б.
2018г
Уд.
Вес
%
2016
г
Уд.
Вес
%
2017
г
Уд.
Вес
%
201
8г
Темп
роста
%
Темп
приро
ста
%
Расходы
по
обычны
м видам
деятель
ности
2794127
2938987
3299520
92,44
92,05
93,9
112,4
0,12
Прочие
расходы
228278
253587
211333
7,5
7,9
6,01
83,3
-0,16
Всего
расходо
в
3022405
3192574
3510853
100
100
100
109,9
0,09
Делая выводы, что темп роста расходов по обычным видам деятельности
составил 112,4%, а темп прироста 0,12%.
Прочие расходы составили 83,3% темпа роста, а 0,16% темп прироста.
В процессе интерпретации полученных результатов следует обратить
внимание на темп прироста расходов и их составляющих в соотношении с
темпом роста доходов, безусловно, рост доходов должен быть больше, только в
этом случае прибыль будет возрастать. В организации в целом темпы роста
доходов приведенном в таблице 5, выше темпа роста расходов: соответственно
115,8% и 109,9%.
42
2.3 . Анализ прибыли организации, оценка ее динамики и факторов
формирования
Одним из важных аспектов функционирования любой организации
является планирование ее деятельности.
Факторный анализ относится к систематическому и всестороннему
изучению влияния факторов на значение эффективных показателей. С
помощью факторного анализа компания может рассмотреть конкретные
вопросы и стратегии для лучшего развития своего производства, выявить
резервы роста прибыли, а также оценить, на какую конкретную сумму
изменилась прибыль под влиянием того или иного фактора.
Это означает, что компетентный и своевременный анализ финансовых
результатов компании позволит обеспечить эффективность и бесперебойность
работы организации.
На повышение денег влияют внешние и внутренние факторы. К внешним
факторам относятся: цена на производственные ресурсы, уровень инфляции,
экономическая ситуация в стране, конъюнктура рынка и другое. Внутренние
факторы показывают производственный процесс и организацию сбыта. К таким
факторам можно отнести: объем продаж, себестоимость продукции, структура
выпускаемой и продаваемой продукции, цена товара.
Далее рассмотрим анализ прибыли (убытка) от продаж, представленный в
таблице 9.
43
Таблица 9
Анализ прибыли (убытка) от продаж
Наименован
ие
показателя
Код
стро
ки
За
отчетный
период
(2018 г.)
За
период
прошлог
о года
(2017 г.)
Отклонен
ие
(+,-)
% к
выручк
е в
отчетно
м
период
е
Уровен
ь в
% к
выручк
е в
прошло
м
период
е
Выручка
2110
3968400
3449913
518487
1,15
86,9
Себестоимость
продаж
2120
(1751753)
(1605573)
-146180
1,09
91,6
Коммерческие
расходы
2210
(1547767)
(1333414)
-214353
1,16
86,1
Управленческ
ие расходы
2220
0
0
0
0
0
Прибыль
(убыток)
от продаж
2200
668880
510926
157 954
1,3
76,3
Прибыль (убыток) от продаж в 2017 году составили 510 926 тыс. руб., в
2018 году увеличились на 157 954 тыс. руб. и составили 668 880 тыс. руб., это
говорит финансовом росте и эффективности хозяйственной деятельности
предприятия.
Управленческие расходы отсутствуют у предприятия.
Выручка в 2018 году увеличилась на 518 487 тыс. руб., это говорит об
увеличении дохода предприятия. Себестоимость продаж в 2018 году возросла
на 146 180 тыс. руб.
Коммерческие расходы в 2017 году составили 1 333 414 тыс. руб., в 2018
году увеличились на 214 353 тыс. руб. и составили 1 547 767 тыс. руб., это
говорит об увеличении затрат на реализацию продукции. Далее переходим к
анализу прибыли ( убытка ) до налогообложения который представлен в
таблице 10.
44
Таблица 10
Анализ прибыли (убытка) до налогообложения
Наименование
показателя
Код
строки
За 2018
год
За 2017 год
Отклонение
(+, -)
Выручка
2110
3 968 400
3 449 913
518 487
Себестоимость продаж
2120
(1 751 753)
(1 605 573)
-146 180
Валовая прибыль
(убыток)
2100
2 216 647
1 844 340
372 307
Коммерческие расходы
2210
(1 547 767)
(1 333 414)
-214 353
Прибыль (убыток) от
продаж
2200
668 880
510 926
157 954
Проценты к получению
2320
609
910
-301
Проценты к уплате
2330
(1 097)
(971)
-126
Прочие доходы
2340
49 900
19 322
30 578
Прочие расходы
2350
(210 236)
(252 616)
-42 380
Прибыль (убыток) до
налогообложения
2300
508 056
277 571
230 458
Прибыль (убыток) от продаж в 2017 году составили 510 926 тыс. руб., в
2018 году увеличились на 157 954 тыс. руб. и составили 668 880 тыс. руб., это
говорит финансовом росте и эффективности хозяйственной деятельности
предприятия.
Проценты к получению увеличивают налогооблагаемую базу на прибыль.
В 2018 году составили 609 тыс. руб., а в 2017 году больше на 301 тыс. руб. и
составили 910 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие не расширяет свою
финансовую деятельность, не активно вкладывает свои финансы в акции,
облигации других предприятий. Проценты к уплате в 2017 году составили 971
тыс. руб., а в 2018 году упали на 126 тыс. руб. и составили 1 097 тыс. руб.
Прочие доходы в 2018 году составили 49 900 тыс. руб., а в 2017 году
составили 19 322 тыс. руб. Прочие расходы в 2018 году составили 210 236 тыс.
руб., а в 2017 году составили 252 616 тыс. руб.
Прибыль (убыток) на налогообложения в 2017 году составила 277 571
тыс. руб., а в 2018 году увеличилась на 230 458 тыс. руб. и составила 508 056
тыс. руб. Выручка в 2018 году увеличилась на 518 487 тыс. руб., это говорит об
увеличении дохода предприятия. Себестоимость продаж в 2018 году возросла
на 146 180 тыс. руб.