45
Коммерческие расходы в 2017 году составили 1 333 414 тыс. руб., в 2018
году увеличились на 214 353 тыс. руб. и составили 1 547 767 тыс. руб., это
говорит об увеличении затрат на реализацию продукции.
Завершив анализ прибыли (убытка) до налогообложения обратимся к анализу
чистой прибыли, который представленный в таблице 11.
46
Таблица 11
Анализ чистой прибыли (убытка)
Наименование
показателя
Код
строк
и
За 2018
год
За 2017
год
Отклонение
(+, -)
Выручка
2110
3 968 400
3 449 913
518 487
Себестоимость продаж
2120
(1 751 753)
(1 605 573)
-146 180
Валовая прибыль (убыток)
2100
2 216 647
1 844 340
372 307
Коммерческие расходы
2210
(1 547 767)
(1 333 414)
-214 353
Прибыль (убыток) от продаж
2200
668 880
510 926
157 954
Проценты к получению
2320
609
910
-301
Проценты к уплате
2330
(1 097)
(971)
-126
Прочие доходы
2340
49 900
19 322
30 578
Прочие расходы
2350
(210 236)
(252 616)
-42 380
Прибыль (убыток) до
налогообложения
2300
508 056
277 571
230 458
Текущий налог на прибыль
2410
(108 154)
(46 404)
(61 750)
Изменение отложенных
налоговых обязательств
2430
(77)
(437)
360
Изменение отложенных
налоговых активов
2450
82
(6 089)
6 171
Прочее
2460
(10)
(250)
240
Чистая прибыль (убыток)
2400
399 897
224 391
175 506
Всего доходов (Д)
6 343 792
5 360 889
982 903
Всего расходов (Р)
3 510 940
3 199 350
311 590
Коэффициент соотношения
доходов и расходов (Д/Р)
Д/Р>1
1,8>1
1,6>1
3,1>1
Далее приведем ниже сводную таблицу влияния факторов показанную в
таблице 12.
Таблица 12
Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль (убыток)
отчетного периода
Показатели факторы
Сумма, тыс. руб.
1. Количество проданной продукции (работ,
услуг)
3 968 400
2. Изменение цены
3. Себестоимость продаж
-1 751 753
4. Коммерческие расходы
-1 547 767
5. Управленческие расходы
0
6. Доходы от участия в других организациях
0
7. Проценты к получению
609
8. Проценты к уплате
-1 097
9. Прочие доходы
49 900
10.Прочие расходы
-210 236
11.Текущий налог на прибыль
-108 154
12.ОНО
-77
47
В 2018 году выручка увеличилась на 518 487 тыс. руб., это говорит об
увеличении дохода.
Изменение отложенных налоговых активов в 2018 году составила 6 171
тыс. руб., это говорит о росте суммы изменения отложенных налоговых
активов, что приводит к уменьшению величины текущего налога на прибыль.
Прибыль (убыток) от продаж в 2017 году составили 510 926 тыс. руб., в
2018 году увеличились на 157 954 тыс. руб. и составили 668 880 тыс. руб., это
говорит финансовом росте и эффективности хозяйственной деятельности
предприятия.
Проценты к получению увеличивают налогооблагаемую базу на прибыль.
В 2018 году составили 609 тыс. руб., а в 2017 году больше на 301 тыс. руб. и
составили 910 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие не расширяет свою
финансовую деятельность, не активно вкладывает свои финансы в акции,
облигации других предприятий.
Чистая прибыль (убыток) в 2017 году составила 224 391 тыс. руб., а в
2018 году увеличилась до 399 897 тыс. руб.
Всего доходов в 2017 году составило 5 360 889 тыс. руб., в 2018 годы
возросло на 982 903 тыс. руб. и составило 6 343 792 тыс. руб. Всего расходов у
предприятия в 2017 году составило 3 199 350 тыс. руб., в 2018 годы возросло на
311 590 тыс. руб. и составило 3 510 940 тыс. руб. Если коэффициент
соотношения доходов и расходов больше 1, тогда деятельность предприятия
является эффективной.
На предприятии этот коэффициент больше 1, как в 2017, так и в 2018
годах. Коэффициент соотношения доходов и расходов в 2017 году составил
1,6>1, а в 2018 – 1,8>1.
48
2.4. Расчет и оценка показателей рентабельности. Факторный анализ
рентабельности
Рентабельность – это относительный показатель, определяющий степень
доходности. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы
предприятия.
Показатели рентабельности рассмотрим в таблице 13.
Таблица 13
Показатели рентабельности
Наименование
показателя
Значения, %
Абсолютное отклонение
(+,–), %
2016 г.
2017 г.
2018г.
1
2
3
4
5=3-2
6=4-3
7=4-2
Валовая
рентабельность
0,5
0,5
0,5
0
0
0
Рентабельность продаж
0,14
0,14
0,16
0
0,02
0,02
Бухгалтерская
рентабельность
0,18
0,08
0,12
-0,1
0,04
-0,06
Чистая рентабельность
0,14
0,06
0,1
-0,08
0,04
-0,14
Экономическая
рентабельность
0,4
0,19
0,3
-0,21
0,11
-0,1
Рентабельность
собственного капитала
0,9
1,14
0,7
0,24
-0,44
-0,2
Затратоотдача
0,17
0,17
0,2
0
0,03
0,03
Валовая рентабельность за 3 года стабильна. Это говорит нам о том, что
компания тщательно контролирует процесс ценообразования и ассортимент
продукции.
Рентабельность продаж в 2016 году составила 0,14%, в 2017 году осталась
неизменной и составила 0,14%, а в 2018 году увеличилась на 0,02% и составила
0,16%, что означает, снижение эффективности компании, то в таком случае
следует повысить эффективность управления компанией через увеличение
клиентской базы, снижение стоимости товаров и услуг.
Рентабельность бухгалтерского учета показывает, сколько прибыли до
налогообложения зависит от объема продаж. В 2016 году составила 0,18%, в
2017 году понизилась на 0,1% и составила 0,08%, значит, снизилась прибыль, в
49
2018 году увеличилась на 0,04% и составила 0,12%, это говорит о том, что идет
рост доходов компании
Чистая рентабельность показывает, сколько чистой прибыли приходится
на реализованную продукцию и услуги. В 2016 году составила 0,14%, в 2017
году уменьшилась на 0,08% и составила 0,06%, в 2018 году увеличилась на
0,04% и составила 0,1%.
Чем выше значения коэффициентов, тем эффективнее функционирует
предприятие, тем больше ее финансовая устойчивость и инвестиционная
привлекательность.
Экономическая рентабельность в 2016 году составила 0,4%, в 2017 году
уменьшилась на 0,21% и составила 0,19%, в 2018 году увеличилась на 0,11% и
составила 0,3%.
Рентабельность собственного капитала демонстрирует нам сумму
прибыли, которую компания на одну единицу стоимости собственного
капитала – это коэффициент, равный отношению чистой прибыли от продаж к
среднегодовой стоимости капитала. В 2016 году составила 0,9%, в 2017 году
увеличилась на 0,24% и составила 1,14%, в 2018 году уменьшилась на 0,44% и
составила 0,7%.
В 2016 году составила 0,17%, в 2017 году осталась неизменной 0,17%, в
2018 году уменьшилась на 0,03% и составила 0,2%, показывает, что снижение
выручки происходит быстрее, чем снижение затрат. В таком случае лучше
будет уменьшить сферу влияния на рынке.
Таким образом, рентабельность валовой прибыли демонстрирует долю
валовой прибыли в объеме продаж ООО «АР Фэшн». Доля валовой прибыли
имеет тенденцию стабильности в связи с повышением покупных цен.
Рентабельность продаж имеет тенденцию роста, что влечет за собой рост
рентабельности балансовой и чистой прибыли.
Исследуя анализ финансовых результатов, сделаем следующие выводы.
Главная задача ООО «АР Фэшн» — хозяйственная деятельность, направленная
50
на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических
интересов.
Увеличение роста доходов ООО «АР Фэшн» в период с 2016 по 2018 год
обусловлено рядом предпринятых мер руководством организации в сфере
реорганизации организации, грамотных маркетинговых исследований, что
привело к расширению спектра предоставляемых товаров. Рост доходов в
целом обусловлен ростом доходов от основной деятельности (выручки от
продаж).
Рассматривая состав расходов ООО «АР Фэшн», следует отметить, что
показатели практически всех статей увеличились в период 2016 — 2018 гг. как
в абсолютном (стоимостном), так и в относительном (удельный вес)
выражении. Несмотря на то, что мы видим рост расходов организации, данная
ситуация может быть расценена как положительная. Поскольку прирост всех
доходов организации в период 2016 — 2018гг. выше прироста расходов за этот
период.
Анализ рентабельности финансовых результатов показал, что
исследуемая организация работает достаточно эффективно, так как основные
показатели эффективности имеют положительную динамику, что благоприятно
сказывается на деятельности организации в целом.
Отрицательным фактом является то, что валовая прибыль имеет
тенденцию стабильности, что говорит об упущении в работе маркетинговой
службы в отношении поставщиков.
51
Глава 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1. Предложения по повышению прибыльности предприятия
Фактическая финансовая деятельность организации является
результатом компетентного и компетентного управления рядом
производственных и экономических факторов, которые непосредственно
влияют на результаты деятельности организации.
Чтобы улучшить финансовые условия предприятия, необходимо
постоянно анализировать показатели его финансово-хозяйственной
деятельности, на основе которых можно предвидеть потенциальные проблемы,
помимо обеспечения сохранения и улучшения финансовой устойчивости и
платежеспособности в будущем. Кроме того, результаты анализа финансового
состояния организации позволяют разрабатывать мероприятия и показатели для
повышения и укрепления финансовой устойчивости организации.
Следует помнить, что в соответствии финансовому анализу, компания
должна увеличить прибыльность. Значение такого показателя, как
рентабельность продаж в деятельности каждой компании, невозможно
переоценить, поскольку он является показателем эффективности организации,
поскольку для каждой компании основной целью является увеличение прибыли
по сравнению с издержками производства. Проще говоря, прибыльность
является показателем того, какой процент или доля доходов компании от ее
коммерческой деятельности относится к «чистой» прибыли. Именно этот
показатель – чистая прибыль – говорит владельцу предприятия лучше других
цифр, насколько данная коммерческая деятельность является эффективной.
Эффективность компании также можно оценить, с помощью такого
показателя, как скорость, с которой поставленные цели достигаются, но именно
рентабельность оборота, становится понятной эффективность
«преобразования» всех расходов компании в оборот и прибыль.
52
Рентабельность является наиболее объективным показателем, который
легко сравнивать, сравнивать и оценивать на каждом этапе деятельности
компании.
Если показатель рентабельности продаж неуклонно падает на
протяжении длительного времени – это говорит лишь о том, что
конкурентоспособность фирмы, предприятия торговли снижается, и если с
таким положением вещей предприниматель «смирится», то, вероятность всего,
что «разорения» бизнеса – не избежать.
На величину рентабельности продаж влияют ряд факторов, и наиболее
важным в этом отношении является выявление причин снижения этого
показателя. Например, это может быть снижение темпов продаж товаров или
увеличение административных расходов компании. В любом случае,
необходимо определить наиболее значимые статьи затрат компании, а затем
подумать о том, как попытаться снизить их совокупно.
1. Увеличение цен.
Похоже, этот способ увеличения рентабельности продаж компании,
самый простой. Коллекция цены, мы автоматически получаем большую
прибыль. Но это не так просто и для повышения цен на коммерческом
предприятии, как и в любой другой организации, которая продает товары или
услуги, это необходимо постепенно и точно.
2. Продвижение, реклама, маркетинг.
После того, как будет ясно, что причина снижения рентабельности
продаж кроется в падении объемов реализации товаров, то предпринимателю
стоит больший акцент в работе сделать на маркетинг и продвижение. Есть
достаточно вариантов для рекламы продуктов, бесплатных или по низкой цене,
и каждый владелец бизнеса сможет выбрать наиболее подходящий. Это также
может быть введение бонусной программы скидок для клиентов - все это
увеличит общий чек покупки и привлечет больше новых клиентов.
3. Мотивация работников.
53
Каждый учредитель, который интересуется в повышении прибыльности
продаж, должен стараться мотивировать своих сотрудников продавать больше,
чтобы общее количество чеков увеличивалось, чтобы сотрудники старались
максимизировать план продаж на месяц. Не исключены бонусы за реализацию
плана - все это правильно мотивирует персонал компании активнее продавать и
приносить дополнительную прибыль компании.
4. Расширение области деятельности предприятия.
Это позволит компании не только увеличить уровень рентабельности, но
и эффективно использовать накопленные финансовые ресурсы организации.
Следует помнить, что данная рекомендация является приоритетной для
исследуемой компании.
3.2. Экономическая оценка проектных предложений
Рассчитаем экономическую эффективность от предлагаемых
мероприятий. Улучшение работы с поставщиками существенно влияет на
эффективность работы организации, так как увеличивает скорость и
равномерность работы, улучшает качество обслуживания клиентов, репутацию
организации.
К поставщикам ООО «АР Фэшн», увеличивших продажную стоимость
товара относятся:
- ООО Ориг, г. Москва
- ООО Оргтехника
- ООО Политра, г. Санкт-Петербург
- ООО Радиотехника, г. Москва
С данными поставщиками сложились достаточно стабильные
отношения.
ООО Ориг, г. Москва поставляет основные комплектующие
компьютеров (процессоры, материнские карты, винчестеры, звуковые и видео
54
карты, мониторы и т.п.). ООО Оргтехника поставляет расходные материалы для
принтеров и копиров (порошок, картриджи, бумагу, запасные части).
ООО Политра, г. Санкт-Петербург поставляет периферийные устройства
(клавиатуры, мыши, звуковые системы, наушники и т.п.). ООО Радиотехника, г.
Москва поставляет комплектующие и запасные части.
После предварительных переговоров на снижение закупочных цен при
заключении долгосрочных договоров согласились представители ООО «Ориг»
и ООО «Оргтехника».
Цена на товары ООО «Ориг» снизится на 3,5%, а ООО «Оргтехника» -
на 3% при сохранении текущих объемов закупок.
Таблица 14
Расчет экономии при условии заключения долгосрочных договоров
Организации
Скидка,
%
Текущий объем
закупок, тыс.
руб.
Экономия от заключения
долгосрочного договора,
тыс. руб.
ООО «Ориг»
3,5
36 145
1 265
ООО
«Оргтехника»
3
58 745
1 762
Итого
94 890
3 027
Таким образом, экономия составит 3 027 тыс. руб. Эта величина
повысит результат валовой прибыли и, как следствие, прибыли от продаж.
В таблице 14 приведены данные по этим отказам, зафиксированные в
ООО «АР Фэшн».
Таблица 14
Расчет недополученных средств
Тип устройства
Кол-во отказов. Ед.
Сумма потери. Тыс.руб.
Ноутбук
17
415
Монитор
51
438
Сканер
26
98
Звуковая карта
12
35
DVD-проигрыватель
15
85
Итого
121
1071
Таким образом, потеря в товарообороте вследствие отказа клиенту
составила 1071 тыс. руб.