53
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ∇АССТРА РУС∈
3.1 Мероприятия по увеличению прибыли и повышению эффективности ее
использования
Методов повышения прибыли очень много, а путей всего два:
рост доходов организации (в первую очередь выручки от основной
деятельности);
сокращение затрат (в первую очередь себестоимости).
В ходе анализа финансовых результатов деятельности ООО ∇Асстра
Рус∈ было выяснено, что в связи с санкциями объем перевозок в 2022г.
сократился (поскольку меньше стало потребителей данных услуг). От
снижения выручки ее не спасло даже повышение цен на перевозки.
Расширение клиентской базы в современных условиях (условиях спада)
затруднительно, так как объем клиентов ограниченный, компания достаточно
известна в деловом мире, и дополнительные затраты на ее продвижение в
условиях кризиса вряд ли принесут что-либо, кроме убытков.
Также в ходе анализа было выяснено, что главным фактором,
снижающим прибыль предприятия является рост себестоимости перевозок.
Поэтому поиск путей повышения прибыли должен в первую очередь лежать в
этой плоскости – в плоскости поиска путей снижения себестоимости. Этот
путь также очень сложен в условиях инфляции, ведь у поставщиков цены тоже
растут, то есть необходимо использовать более эффективные технологии.
Таким образом, мы предлагаем существенно удешевить автомобильные
перевозки ООО ∇Асстра Рус∈ за счет перевода части автомобильного парка
компании на газ.
Сегодня на отечественном рынке достаточно широко предлагают услуги
по переводу грузового транспорта на газ метан. Эта услуга очень популярна
благодаря многочисленным преимуществам использования природного газа.
54
Например, силовые установки автомобилей, работающих на метане,
отличаются низкой степенью сжатия. Кроме того, они не требуют
использования мочевины, работают по циклу Отто, имеют искровую систему
зажигания и полностью соответствуют экологическим стандартам Евро-6.
К неоспоримым преимуществам использования метана в качестве
топлива для грузовиков относится тот факт, что газ дешевле бензина или
дизельного топлива. Среди других преимуществ – меньшая нагрузка на
цилиндропоршневую группу, очень медленное образование углеродистых
отложений и более длительные интервалы замены моторного масла. В
частности, метан имеет преимущество перед дизелем при эксплуатации
автомобилей в условиях сильных морозов, поскольку не замерзает даже при
отрицательных температурах.
При переводе грузовика с дизельного топлива или бензина на
природный газ важно понимать, что у такого решения есть как преимущества,
так и недостатки, проанализируем их.
Например, необходимость использования стальных газовых баллонов
увеличивает вес самосвалов и тягачей более чем на 500 кг. В качестве
альтернативы стальным баллонам можно предложить аналогичные изделия из
композитных материалов, которые не так значительно увеличивают вес
грузовика. Однако такие композитные компоненты рассчитаны на
эксплуатацию в течение 10 лет, в то время как стальные цилиндры служат
более 20 лет. Кроме того, последние проверяются раз в пять лет, тогда как
первые – дважды в год.
Неоспоримыми недостатками ГБО являются значительно более высокая
стоимость оборудования и обязательная регистрация в ГИБДД.
Кроме того, в Российской Федерации слабо развита сеть заправочных
станций для автомобилей, работающих на природном газе. Использование
газобаллонного оборудования также приводит к увеличению стоимости и
объема технического обслуживания и снижает мощность бензинового или
дизельного двигателя грузовика примерно на 10 %.
55
Нельзя обойти вниманием и вопрос безопасности грузовиков. После
длительной стоянки автомобили с SDS необходимо заводить как можно
осторожнее. Поскольку температура сгорания дизельного топлива ниже, чем
у газа, седла быстро ржавеют, а клапаны быстро прогорают. Это ослабляет
зацепление рабочих органов двигателя, что снижает компрессию и ухудшает
кинематические характеристики автомобиля.
Различия между грузовиками, работающими на газе и на обычном
топливе, существуют и в плане дальности хода. Например, тягач Scania
RSeries, заправленный 190 кубометрами метана, может проехать без
дозаправки около 500 км, что недостаточно для коммерческих перевозок,
особенно учитывая небольшое количество газозаправочных станций в
Российской Федерации. При использовании такого вида грузового транспорта
неизбежны значительные потери времени, а скорость доставки грузов обычно
является ключевым фактором.
Однако главным преимуществом перевода грузового транспорта на газ
остается коммерческая выгода, которая перекрывает большинство
недостатков этого решения. Экономия топлива при перевозке 200 000 км в год
составляет более 1,5 млн рублей. Таким образом, владельцам грузовых
автомобилей обходится дороже игнорировать установку ГБО. Кроме того,
использование природного газа в качестве топлива предотвращает его
хищение, удваивает срок службы двигателя и увеличивает интервалы между
техническими обслуживаниями, что также является весомым аргументом в
пользу метана.
Если транспортная компания примет решение перевести грузовики с
дизельного топлива на метан, она должен быть готова к значительным
расходам. Это связано с необходимостью переоборудования двигателя,
которое может быть выполнено за один день. Такая модернизация включает в
себя следующее:
56
Рисунок 3.1 - Предлагаемые мероприятия по переводу части автомобильного
парка ООО ∇Асстра Рус∈ на газ
Кроме того, необходимо установить дополнительные датчики
выхлопных газов, охлаждающей жидкости двигателя, температуры и
всасываемого воздуха.
Стоимость переоборудования грузовика с одного вида топлива на
другой напрямую зависит от модели и марки грузовика, количества
цилиндров, которые необходимо установить, и марки оборудования CNG.
В среднем стоимость переоборудования грузовиков массой от 3,5 до 12
тонн составляет от 220 000 рублей, а автомобилей массой более 16 тонн – от
420 000 рублей.
Также следует учитывать, что гарантия на ГБО редко превышает два-три
года. При интенсивной эксплуатации автомобиля на сжиженном метане (СПГ)
его использование окупится примерно за 1,5-2 года. Для грузовых
автомобилей, заправляемых сжатым природным газом (СПГ), этот срок
составляет еще 1,5-2 года.
Для легких грузовиков срок окупаемости составляет примерно один
сезон. Однако это только в том случае, если автомобиль не работает на
холостом ходу в течение этого сезона.
Полная замена
цилиндровой и
поршневой групп
Интеграция газового
редуктора
Установка свечей
зажигания вместо
инжекторов
Установка электронных
или механических
дроссельных заслонок
Установка датчиков
положения
распределительного и
коленчатого валов,
давления газа и кислорода
57
Поэтому для того, чтобы осуществить данное мероприятие необходим
точный расчет соотношения результатов и затрат от него, то есть расчет
эффекта, эффективности и окупаемости.
Во-вторых, для того, чтобы снизить риск организации по проведению
данного мероприятия не следует переводить весь парк ООО ∇Асстра Рус∈ на
газ, а только небольшую его часть (порядка 10%).
В-третьих, для снижения риска мы рекомендуем провести
диверсификацию, то есть переводить не один вид автомобиля на газ, а разные
марки автомобилей.
3.2 Экономическое обоснование предложенных мероприятий
Проведем расчеты по экономическому обоснованию перевода
автомобилей ООО ∇Асстра Рус∈ со следующими двигателями на газовое
топливо:
20 автомобилей с двигателем ЯМЗ -236
40 автомобилей с двигателем ЯМЗ - 238
10 автомобилей с двигателем Камминз (Cummins) ISBe
В расчет возьмем следующие параметры, актуальные на сегодня:
1. Средняя стоимость переоборудования составляет 350 тыс. руб.
2. Средняя цена 1 литра дизельного топлива составляет 65 руб.,
3. Средняя цена 1 литра газа – 27 руб.
4. Среднегодовой пробег автомобиля с двигателем ЯМЗ -236 и ЯМЗ
- 238 в ООО ∇Асстра Рус∈ составляет 120 тыс. км., с двигателем Камминз
(Cummins) ISBe – 150 тыс. км.
5. Средний расход топлива для автомобилей с данными двигателями
в расчете на 100 км. представлен в таблице 3.1.
Рассчитаем основные экономические показатели (эффект,
эффективность и срок окупаемости) для разных типов двигателей отдельно.
Таблица 3.1
Средний расход топлива по маркам двигателей
58
Двигатель
Средний расход дизельного
топлива, л на 100 км
Средний расход газа, л. на
100 км
ЯМЗ -236
22,8
30,1
ЯМЗ 238
25,6
34
Камминз (Cummins) ISBe
18
21,7
1) Для автомобилей с двигателем ЯМЗ -236:
Стоимость дизельного топлива в год составит:
22,8/100*120 * 65 = 1 778,4 тыс. руб.
Стоимость газа в год с учетом установки ГБО:
30,1/100*120*27 + 350 = 975,24 + 350 = 1 325,24 тыс. руб.
Экономический эффект от перевода на газ составит:
1 778,4 - 1 325,24 = 453,16 тыс. руб.
Экономическая эффективность от перевода на газ составит:
1 778,4 / 1 325,24 =1,34 (больше 1)
Срок окупаемости составит менее года:
1 325,24 / 1 778,4 = 0,745 года (272 дня)
Таким образом, установка ГБО для автомобилей оснащенных
двигателями ЯМЗ 236 эффективна
2) Для автомобилей с двигателем ЯМЗ – 238:
Стоимость дизельного топлива в год составит:
25,6/100*120*65 = 1996,8 тыс. руб.
Стоимость газа в год с учетом установки ГБО:
34/100*120*27 +350 = 1 101,6 + 350 =1 451,6 тыс. руб.
Экономический эффект от перевода на газ составит:
1996,8 – 1 451,6 = 545,2 тыс. руб.
Экономическая эффективность от перевода на газ составит:
1996,8 / 1 451,6 =1,38 (больше 1)
Срок окупаемости установки ГБО составит менее года:
1 451,6 /1996,8 = 0,727 года (265 дней)
59
Таким образом, установка ГБО для автомобилей оснащенных
двигателями ЯМЗ - 238 эффективна.
3) Для автомобилей с двигателем Камминз (Cummins) ISBe:
Стоимость дизельного топлива в год составит:
18/100*150*65 = 1 755 тыс. руб.
Стоимость газа в год с учетом установки ГБО:
21,7/100*150*27 + 350 = 878,85 +350 =1228,85 тыс. руб.
Экономический эффект от перевода на газ составит:
1 755 – 1228,85 = 526,15 тыс. руб.
Экономическая эффективность от перевода на газ составит:
1 755 / 1228,85 = 1,43
Срок окупаемости установки ГБО составит менее года:
1228,85 /1 755 = 0,7 года (256 дней)
Таким образом, установка ГБО для автомобилей, оснащенных
двигателями Камминз (Cummins) ISBe эффективна.
Для наглядности все результаты расчетов по эффективности перевода
автомобилей с разными двигателями на газ сведены в таблицу 3.2.
Таблица 3.2
Показатели эффективности перевода автомобилей на газовое топливо в
расчете на 1 автомобиль
Марка двигателя
Экономический
эффект, тыс. руб.
Экономическая
эффективность
Срок
окупаемости
установки ГБО,
дней
ЯМЗ -236
453,16
1,34
272
ЯМЗ 238
545,2
1,38
265
Камминз (Cummins)
ISBe
526,15
1,43
256
Суммарная стоимость по переоборудованию планируемых автомобилей
составит:
70 * 350 = 24 500 тыс. руб.
60
Такая сумма есть у ООО ∇Асстра Рус∈ (см. табл. 2.2), Фонд развития
предприятия за 2022г. составляет 102 274 тыс. руб. Таким образом другие
источники финансирования не понадобятся.
После окупаемости экономия на дизельном топливе каждый месяц будет
составлять:
975,24 *20/12 + 1 101,6*40/12 +878,85 *10/12 = 6 029,775 тыс. руб.
Также рассчитаем дополнительный эффект в связи с увеличением
интервала между заменой масла в год. Остальные регламентные работы
остаются прежними.
Замена масла требуется автомобилям, работающем на дизельном
топливе каждые 16 тыс. км. и для газового двигателя каждые 25 тыс. км.
Стоимость работы по замене масла составляет 9 800 руб.
Стоимость в год для дизельных двигателей при пробеге 120 тыс. км.
составит:
9,8 * 120/16 = 73,5 тыс. руб.
Стоимость в год для газовых двигателей составит:
9,8 *120/25 = 47,04 тыс. руб.
Стоимость в год для дизельных двигателей при пробеге 150 тыс. км.
составит:
9,8*150/16 = 91,875 тыс. руб.
Суммарная стоимость в год для газовых двигателей составит:
9,8 * 150/25 = 58,8 тыс. руб.
Экономия на одной из услуг ТО (замена масла) будет составлять
ежемесячно:
(73,5 - 47,04) * 60/ 12 + (91,875 - 58,8) *10/ 12 =159,8625 тыс. руб.
В рамках исследования, проведенного с целью определения
экономической выгоды от перевода грузовых автомобилей, работающих на
дизельном топливе, на газ, была наглядно продемонстрирована экономическая
эффективность такого перевода. Этот метод позволяет снизить стоимость
транспортных услуг и, следовательно, привлечь новых клиентов.
61
В таблице 3.3 приведены основные финансовые результаты
деятельности ООО ∇Асстра Рус∈ до и после внедрения мероприятий.
В результате внедрения мероприятий расходы по обычным видам
деятельности сократятся на 47 857 тыс. руб. (6 029,775 х 12 - 24 500).
Значение прибыли от продаж составит 379 013 тыс. руб., то есть она
вырастет на 14,4%. Прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) вырастет
на 16,9%. Рост чистой прибыли составит 41 286 тыс. руб. (20,2%).
Таким образом, предлагаемые мероприятия приведут к росту прибыли
от реализации и чистой прибыли организации.
Таблица 3.3
Анализ финансовых результатов деятельности ООО ∇Асстра Рус∈ до и после
внедрения мероприятий, тыс. руб.
Показатель
2022 г.
Прогноз
Абсолютное
изменение
тыс. руб.
Темпы
прироста,
%
1. Выручка
7 281 372
7 281 372
-
-
2. Расходы по обычным видам деятельности
6 950 216
6 902 359
- 47 857
-0,69
3. Прибыль от продаж
331 156
379 013
47 857
14,4
4. Прочие доходы и расходы, кроме
процентов к уплате
-47 724
-47 724
-
-
5. Проценты к уплате
25 514
25 514
-
-
6. Прибыль (убыток) до налогообложения
257 918
305 775
47 857
18,6
7. Налог на прибыль
53 371
62 942
9 571
17,9
8. Чистая прибыль
204 547
245 833
41 286
20,2
Показатели рентабельности ООО ∇Асстра Рус∈ до и после внедрения
мероприятий рассчитаны ниже в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Анализ показателей рентабельности ООО ∇Асстра Рус∈ до и после внедрения
мероприятий, %
Показатель
2022 г.
Прогноз
Абсолютное изменение
1. Рентабельность продаж
4,55
5,21
0,66
2. Рентабельность продукции
4,76
5,49
0,73
3. Рентабельность бизнеса
2,81
3,56
0,75
62
После внедрения мероприятий рентабельность продаж вырастет с 4,55%
до 5,21% (на 0,66%).
Рентабельность продукции вырастет еще больше (на 0,73%) с 4,76% до
5,49%.
Рентабельность бизнеса увеличится на 0,75% (с 2,81% до 3,56%).
Итак, в третьей главе были разработаны мероприятия по увеличению
прибыли и эффективности ее использования, оценена экономическая
эффективность предлагаемых мероприятий.
В качестве оптимизации использования фонда развития предприятия,
который за 2022г. составил 102 274 тыс. руб., мы предлагаем направить часть
средств этого фонда (24 500 тыс. руб.) на переоборудование автомобилей ООО
∇Асстра Рус∈ на газовое топливо.
В силу того, что на сегодняшний день инфляция захлестнула все и вся,
главным способом привлечения клиентов может быть никакая не реклама и
увещевание о высоком качестве, а только снижение цен. Поэтому разработку
маркетинговых мероприятий по привлечению клиентов в ООО ∇Асстра Рус∈
(∇раскрученную∈ компанию) считаем на сегодняшний день неактуальной,
поскольку только приведет к дополнительным затратам.
Для создания базиса по снижению цен необходимо первоначально
снизить себестоимость, поэтому мероприятие по снижению себестоимости
становится наиболее целесообразным.
Мы предлагаем существенно удешевить автомобильные перевозки ООО
∇Асстра Рус∈ за счет перевода части автомобильного парка компании на газ.
Эта услуга очень популярна благодаря многочисленным преимуществам
использования природного газа. Например, силовые установки автомобилей,
работающих на метане, отличаются низкой степенью сжатия. Кроме того, они
не требуют использования мочевины, работают по циклу Отто, имеют
искровую систему зажигания и полностью соответствуют экологическим
стандартам Евро-6.