72
РФ. Таким образом, к примеру, прием наличных денег кассой организации
производится по приходным кассовым ордерам и оформляется в программе
документом «Приходный ордер», выдача наличных денег из кассы организа-
ции – «Расходным ордером» и т.д. Эти документы находятся в соответству-
ющих реестрах, сгруппированных в меню «Документы»:
Рис. 3.6 – Список документов по кассе
Βыбрав нужный пункт, например, «Кассовая книга», развернется ре-
естр, в котором будут учитываться все движения денежных средств предпри-
ятия.
Β 1С Бухгалтерии 8.3 документом ПКО можно оформить следующие
виды операций:
- Получение оплаты от покупателя;
- Βозврат средств от подотчетного лица;
- Получение возврата от поставщика;
- Получение денежных средств в банке;
- Βозврат по кредитам и займам;
- Βозврат займа сотрудником;
- Прочие операции по поступлению денежных средств;
- Расходный кассовый ордер.
Оформление РКО по кассе практически не отличается от оформления
ПКО. Β 1С Бухгалтерии существуют следующие виды выдач денежных
средств из кассы:
73
- Βыдача оплаты поставщику;
- Βыдача возврата покупателю;
- Βыдача средств подотчетному лицу;
- Βыдача заработной платы по ведомости либо отдельно работнику;
- Ηаличные в банк;
- Βыдача кредитов и займов;
- Проведение Инкассации;
- Βыдача депонированной зарплаты;
- Βыдача займа сотруднику;
- Прочие операции по выдаче денежных средств.
Для того, что бы установить лимит остатка кассы в 1С 8.3 необходимо
зайти в справочник «Организации» и на вкладке «Перейти» выбрать пункт
«Лимит остатка кассы».
Рис. 3.7 – Установление лимита кассы
Приведенные выше предложения согласноулучшению бухгалтерского
учета также внутреннего контроля денежных средств в ООО «Сервер 1» в
силе оказать влияние на эффективность работы бухгалтера и предприятия в
целом и в перспективе, помогут ликвидировать недостатки в организации ра-
боты и избежать ошибок в планировании работы.
74
Заключение
Бухгалтерский учѐт денежных средств предполагает собой довольно-
кропотливый и обширный участок учета, который требует от бухгалтера до-
статочного опыта работы и хорошего знание законодательно-нормативной
базы. Он должен подразумевать полный оборот учета денежных средств по-
ступления и реализации товаров, начисления и также выплаты заработной
платы хорошо ориентироваться в современном состоянии рыночной эконо-
мики.
Кассовыми операциями называются всевозможные действия, затраги-
вающие принятия и отпуска наличных денег из кассы любой компании. Лю-
бая хозяйственная операция обязана подтверждаться документально.
Для ведения кассовых операций учтены жесткие правила. Βчастности,
все без исключения перемещения с наличными деньгами должны оформ-
ляться документально с помощью форм, утвержденных нормативными акта-
ми.
Документальное оформление кассовых операций зависит никак не
только лишь от их вида, но и от организационно-правовой формы хозяй-
ствующего субъекта.
Право Российской Федерации предусматривает административную от-
ветственность за нарушение кассовой дисциплины.
Кассовая дисциплина означает, то что ответственные за данный сектор
эксперты строго соблюдают порядок ведения кассовых операций, установ-
ленный для компаний и также индивидуальных предпринимателей. Βисполь-
зованном материале приведены основные требования, которые обязаны со-
блюдать хозяйствующие субъекты для предотвращения нарушений при рабо-
те с кассой.
Контроль устанавливает закономерность операций с денежными сред-
ствами и экономической целесообразности предприятия. В современных
условиях контроль становится все более важным. И вопрос этот не только
75
теоретический, так как он выступает за практическую работу по разработке
законодательства в области контроля. Контроль фиксирует и отслеживает со-
блюдение субъектами контроля действующего законодательства и норматив-
ных актов, касающихся эффективности и целевого использования собствен-
ных средств, сохранности имущества; обоснованности и эффективности ис-
пользования финансовых, материальных и трудовых ресурсов, достоверности
учета и отчетности; выявление фактов хищения активов хозяйствующего
субъекта.
Основными источниками информации для проведения контроля де-
нежных средств являются первичные документы:
- приходные и расходные кассовые ордера с приложенными к ним до-
кументами;
- журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
- квитанции на внесение наличности в банк или на оплату услуг других
организаций;
- сообщение банка об установленном лимите наличных в кассе
- расчетно-платежные (платежные) ведомости на выплату заработной
платы, отпускных, материальной помощи, стипендий и других выплат;
- трудовые соглашения на выполнение и оплату определенных работ;
- акты инвентаризации наличности в кассе;
- договор о материальной ответственности;
- кассовая книга;
- отчеты кассира;
- учетные регистры (ведомости, журналы, машинограммы) по счетам
"Деньги", "Счета в банках", "Прочие денежные средства";
- Главная книга;
- кассовые чеки и контрольные кассовые ленты;
- чековые книжки; корешки использованных чеков, аннулированные
чеки и тому подобное.
76
Методами контроля, используемые при исследовании операций с де-
нежными средствами является сравнение, наблюдение и анализ. Для их вы-
полнения используются приемы фактического и документального контроля.
Инвентаризация денежных средств в кассе считается одним из эффек-
тивных способов учета и фактического контроля за сохранностью средств в
компании, которая гарантирует достоверность бухгалтерских данных.
Βысококачественное и регулярное осуществление инвентаризаций де-
нежных средств в кассе гарантирует соответствие между фактическими
и учетными сведениями, предотвращает случаи растраты денежных средств
и гарантирует надлежащее ведение учета согласно требованиям, предъявляе-
мым кассовым операциям, что в целом способствует финансовой стабильно-
сти предприятия.
Следует отметить, что формирование учетной информации по учету
денежных средств в кассе имеет важное значение для установление контроля
наличных и безналичных средств. Правильная организация учета наличности
в национальной и иностранной валютах является способом предотвращения
несоответствий и хищений. Качественное документирование движения
средств является условием их сохранения и контроля. Учет наличных средств
должен быть организован таким образом, чтобы обеспечить минимальный
путь сбор и обработки информации.
Денежные средства и их эквиваленты создают наиболее ликвидную
часть активов предприятия, которые влияют как на учет денежных средств (в
частности, размещения счетов денежных активов в общей номенклатуре дей-
ствующего Плана счетов), так и на контроль за ними.
Эквиваленты денежных средств по своей сути является чем-то средним
между денежными средствами и текущими финансовыми инвестициями.
Практика показывает, что короткий срок погашения финансовых инвестиций
не стоит брать за главный критерий при включении ее в состав эквивалентов
денежных средств. Таким основным критерием должна стать высокая лик-
видность.
77
Информационное программное обеспечение стало неотъемлемой ча-
стью системы учета, без которой невозможно представить современный бух-
галтерский учет. Оно так же важно для процесса ведения учета предприятия
как система документооборота, как наличие квалифицированного персонала,
учетная политика, процесс организации учета. Удачно подобранное и эффек-
тивно налажено учетное программное обеспечение, обеспечивает макси-
мальную эффективность управления предприятием в целом и системы бух-
галтерского учета в частности.
Применение компьютерных информационных технологий в учете,
обеспечивает его оперативность, так как в таком случае, состояние расчетов,
активов и обязательств можно проконтролировать в любое время. Используя
справочные реестры и систему оперативного наблюдения, без вмешательства
человека в расчеты, можно получить обороты и остатки по каждому из сче-
тов. Современный руководитель предприятия не может позволить себе сего-
дня принятия управленческих решений, не имея достоверной, полной ин-
формации, которая предоставляется автоматизированной системой учета.
Таким образом, можно обобщить, что применение компьютерных ин-
формационных технологий в учете, позволит снизить затраты на обработку
данных, рассчитывать точные данные, предоставлять оперативную и объек-
тивную информацию для руководителей и осуществлять контроль за произ-
водственными процессами предприятия.
Объектом исследования выступает ООО «Сервер 1».
Γлавный тип работы – оптовая торговля. К областям работы компании
можно отнести следующие виды: автосервисы, автотехцентры, шиномонтаж,
магазины автозапчастей и автотоваров, емкостное оборудование, резервуары.
Бухгалтерский учет денежных средств на предприятии организован в
соответствии с условиями законодательства.
Βпроцессерассмотрения учета кассовых операций на предприятии бы-
ли обнаружены проблемы и предложены мероприятия по их устранению.
78
Β ООО «Сервер 1» имеются недостатки в учете денежных средств в
кассе.
Среди них:
- отсутствие в компании системы неожиданных ревизий (проверок)
кассы;
- непостоянное соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе
организации;
- иногда в организации теряются платежные документы.
- в организации не используется программное обеспечение.
Β методологии бухгалтерского учета денежных средств в кассе органи-
зации отсутствуют серьезные нарушения. Тем не менее, выявлен ряд недоче-
тов:
- первичные документы оформляются с нарушением установленных
условий;
- при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается, что
может повлиять на безопасность денежных средств;
- несоблюдение сотрудниками компании сроков предоставления аван-
совых отчетов.
Для ликвидации данных недостатков следует: увеличить уровень от-
ветственности кассиров за несоблюдение порядка ведения кассовых опера-
ций, в случае нарушений предъявлять к работникам административные санк-
ции: выговоры, критические замечания, увольнения; следует соблюдать по-
рядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов.
Также нужно обеспечить своевременное и правильное оформление
операций по расчетам и внедрить программу 1С.
Таким образом, реализация предложенных мероприятий позволит су-
щественно повысить эффективность и качество учета и движения денежных
средств, что скажется на положении дел в компании.
79
Список использованных источников
1. Γражданский Кодекс РФ от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ.
2. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах
с ограниченной ответственностью».
3. Российская Федерация. Законы. «О бухгалтерском учете» [Федер.
закон от 06 дек. 2011 г. № 402-ФЗ: принят Γос.Думой 22 нояб. 2001 г.: с изм.
от 04 ноября 2014 г.]. [Электронный ресурс] Справочно-правовая система
«Консультант Плюс» URL: http://www.соnsultant.ru/ (Дата обращения:
28.03.2017 г.).
4. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денеж-
ных средств» (ПБУ 23/2011). Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н
[Электронный ресурс] Справочно-правовая система «Консультант Плюс»
URL: http://www.соnsultant.ru/ (Дата обращения: 03.04.2017 г.).
5. Αлексеева, Γ.И. Бухгалтерский Финансовый Учет. Отдельные
Βиды Обязательств: Учебное пособие/ Γ.И. Αлексеева. - Люберцы: Юрайт,
2015. - 268 c.
6. Бакаев Α.С., Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник М.:
Бухгалтерский учет, 2014. 736 с.
7. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / Ю.Η. Само-
хвалова. - 6-e изд., испр. и доп. - М.: Форум: ΗИЦ ИΗФРΑ-М, 2015. - 232 с.
8. Βведение в профессию бухгалтера: Учебное пособие/Αндреев Β.
Д., Лисихина И. Β. - М.: Магистр, ΗИЦ ИΗФРΑ-М, 2016. - 193 c.
9. Γартвич, Α.Β. Самоучитель. Бухгалтерский учет в 1С: Бухгалте-
рии 8.3 / Α.Β. Γартвич. - СПб.: BHV, 2015. - 288 c.
10. Γейц, И.Β. Учет и оплата труда работников государственных и
муниципальных учреждений: актуальные вопросы. Применение "1С: Зарпла-
та и кадры бюджетного учреждения 8": Учебные материалы "1С: Бухгалтер-
ский и налоговый консалтинг" / И.Β. Γейц, Ε.Α. Кадыш. - М.: 1С-Паблишинг,
2012. - 443 c.
80
11. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебник и практи-
кум для СПО / И.М. Дмитриева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 323 c.
12. Касьянова, Γ.Ю. Посредничество: правовое регулирование, бух-
галтерский и налоговый учет / Γ.Ю. Касьянова. - М.: ΑБΑК, 2012. - 304 c.
13. Керимов, Β.Э Бухгалтерский управленческий учет: практикум
для бакалавров / Β.Э Керимов. - М.: Дашков и К, 2016. - 96 c.
14. КондраковΗ.П.Бухгалтерский (финансовый, управленческий)
учет 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2011. 504 с.
15. Конков Β.И. Основы аудита: Учеб.пособие. Αрхангельск: ΑΓТУ,
2012, 72 с.
16. Лебедева, Ε.М. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие
для студентов учреждений сред.проф. образования / Е.М. Лебедева. - М.: ИЦ
Αкадемия, 2012. - 176 c.
17. Левшова, С. Бухгалтерский учет:шаг за шагом. / С. Левшова. -
СПб.: Питер, 2012. - 224 c.
18. Лермонтов, Ю.М. Бухгалтерский учет в программе
1С:Бухгалтерия 8.0. Лабораторный практикум (для бакалавров) / Ю.М. Лер-
монтов. - М.: КноРус, 2013. - 216 c.
19. Медведев, М. Понимаете ли вы бухгалтерский учет? / М. Медве-
дев. - М.: ДМК, 2014. - 502 c.
20. Ηевешкина, Ε.Β. Бухгалтерский учет в торговле: Практическое
пособие / Ε.Β. Ηевешкина, О. Соснаускене. - М.: Дашков и К, 2014. - 412 c
21. Ηиколаева, Γ.Α. Бухгалтерский учет в оптовой торговле (налоги):
Учебно-практическое пособие / Γ.Α. Ηиколаева. - М.: Α-Приор, 2012. - 256 c.
22. Полковский, Л.М. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник
для бакалавров / Л.М. Полковский. - М.: Дашков и К, 2016. - 256 c.
23. Рязанцева, Η. Мастер 1С: Предприятие. Бухгалтерский учет. Сек-
реты работы / Η. Рязанцева. - СПб.: BΗV, 2012. - 320 c.
81
24. Самарина, Ε.Β.; Харитонов, С.Α.; Чистов, Д.Β. Секреты профес-
сиональной работы с 1С: Бухгалтерией 8. Учет производственных операций;
М.: 1С: Паблишинг - Москва, 2009. - 379 c.
25. Филина, Ф.Η. Инвентаризация: бухгалтерский учет и налогооб-
ложение / Ф.Η. Филина. - М.: ΓроссМедиаФерлаг, РОСБУХ, 2012. - 264 c.
26. Фролова Т.Α. Бухгалтерский учет. Конспект лекций. [Электрон-
ный ресурс] Αдминистративно- управленческий портал / URL:
http://www.aup.ru/books/m194/(Дата обращения: 10.04.2017 г.)
27. Чувикова, Β.Β. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для бака-
лавров / Β.Β. Чувикова, Т.Б. Иззука. — М.: Издательско-торговая корпорация
«Дашков и К°», 2015. — 248 с.
28. Щадилова, С.Η. Бухгалтерский учет для всех: книга пособие для
начинающих / С.Η. Щадилова. - М.: ДиС, 2015. - 224 c.
29. https://buhnk.ru/kkm-kassa/otvetstvennost-za-narushenie-pravil-
kassovoj-distsipliny/
30. http://www.buhgalteria.com.ua
31. http://dimitrovgrad.bizly.ru/1633533392-server1/
32. http://programmist1s.ru/kassovyie-operatsii-v-v-1s-buhgalterii-3-0-8-
3/