43
Таблица 3.5
Динамика структуры фонда заработной платы ООО «Легран¬ за 2020 -
2022 годы
Состав фонда заработной платы
2020
2021
2022
Отклонение (±)
2021к
2020
2022к
2020
2022к
2021
1.Расходы на оплату труда, всего
(без выплат социального характера),
тыс. руб., в том числе:
32695
30910
28600
-1785
-4095
-2310
Удельный вес годовому ФОТ, %
99,55
99,46
99,38
-
-
-
1.1.Повременная оплата труда (по
тарифу, окладу), тыс. руб.
27120
24960
22560
-2160
-4560
-2400
1.2.Оплата ежегодных отпусков,
тыс. руб.
5540
5880
5970
340
430
90
Удельный вес, %
16,87
18,92
20,74
-
-
-
1.3 Учебный отпуск, тыс. руб.
35
70
70
35
35
0
Удельный вес, %
0,1
0,23
0,24
-
-
-
2.Выплаты социального характера,
тыс. руб.
148
167
177
19
29
10
Удельный вес, %
0,45
0,54
0,61
-
-
-
2.1.Лист нетрудоспособности, тыс.
руб.
148
167
177
19
29
10
Удельный вес, %
0,45
0,54
0,61
-
-
-
Итого годовой ФОТ, тыс. руб.
32843
31077
28777
-1766
-4066
-2300
Из данных таблицы можно сделать вывод, что в 2022 году заработная
плата по окладу и тарифу занимает наибольший удельный вес (80,83%), что
является значительным отличием от 2021 года. Оплата ежегодных отпусков в
2022 году составляет 20,74% от годового фонда заработной платы и сохраняет
значение того же показателя в 2021 году, а именно 5970 тыс. рублей
абсолютно.
Проведенный анализ системы оплаты труда работников организации
ООО «Легран¬ позволяет сделать вывод о том, что в настоящих условиях она
недостаточно эффективна для стимулирования повышения производства и
роста производительности труда. Все сотрудники, трудоустроенные по
трудовому договору, сформировали трудовой коллектив предприятия.
Вопросы, касающиеся найма и увольнения, оплаты труда, выходных дней,
ежегодных и дополнительных отпусков, а также другие аспекты трудовой
44
деятельности, регулируются действующим законодательством Российской
Федерации, коллективным договором, положением об оплате труда,
материальным стимулированием и правилами внутреннего трудового
распорядка.
Начат отсчет нового рабочего года, и сотрудники ООО «Легран¬ уже
думают о планировании своих отпусков. Теперь основные и дополнительные
отпуска могут быть разделены на несколько частей по желанию работника,
при условии согласия руководителя предприятия. Это дает возможность
рабочему коллективу организации более гибкого подхода к планированию
своих отпусков и повышает уровень удовлетворенности сотрудников.
Важно отметить, что ООО «Легран¬ имеет разнообразные категории
работников и самостоятельно определяет формы, системы и размеры оплаты
труда, а также другие виды доходов для своих сотрудников. Согласно
коллективному договору, на предприятии установлена оплата труда
работникам на основании заключенных контрактов, в соответствии с
утвержденными тарифными ставками (должностными окладами) и
положением о премировании, учитывая квалификацию и конкретные
результаты их труда.
Организация оплаты труда на предприятии ООО «Легран¬ основывается
на повременно-премиальной системе заработной платы с целью эффективного
стимулирования производственной деятельности. В соответствии со штатным
расписанием, рабочие получают оплату по часовым тарифным ставкам или
месячным окладам, а руководители и специалисты - по должностным окладам.
Примечательно, что премии выплачиваются в соответствии с заранее
установленными показателями и условиями премирования,
устанавливаемыми положениями о премировании.
Трудовой распорядок и соблюдение рабочего времени также строго
контролируются в ООО «Легран¬. Для этого ведется табель учета рабочего
времени, который заполняется помесячно с полным набором необходимых
данных. Отражение времени прихода и ухода с работы, продолжительности
45
рабочего дня, а также случаи опоздания, неявки и простоев — все это вносится
в табель учета рабочего времени руководителем бригады, мастером или
другим ответственным лицом. Данный учет осуществляется методом
сплошной регистрации, то есть фиксируется каждый случай явки или
отсутствия по любой причине. Подписанный и утвержденный руководителем
структурного подразделения заполненный табель передается в бухгалтерию
для расчета заработной платы.
Таким образом, организация ООО «Легран¬ предоставляет своим
сотрудникам возможность гибкого планирования отпусков и самостоятельно
определяет формы и системы оплаты труда. Это позволяет создать
комфортные условия работы, стимулирует производственную деятельность и
повышает уровень удовлетворенности сотрудников.
В таблице 3.6 проведем анализ фонда заработной платы.
Таблица 3.6
Анализ фонда заработной платы за период 2020 - 2022 гг. ООО
«Легран¬
Категории
ФЗП, тыс. руб.
Абсолютное
изменение, тыс. руб.
Темп роста, %
2020
2021
2022
2022к
2020
2022к
2021
2022к
2020
2022к
2021
Руководители, в
т.ч.:
4930
4784
4284
-646
-500
86,90
89,55
постоянная часть
3895
3962
3854
-41
-108
98,95
97,27
переменная часть
1035
822
430
-213
-392
41,54
52,31
Специалисты в
т.ч.:
6670
5980
5202
-1468
-778
77,99
86,99
постоянная часть
6421
5774
4965
-1456
-809
77,32
85,99
переменная часть
249
206
237
-12
31
95,18
115,05
Служащие в т.ч.:
7250
6877
7038
-212
161
97,07
102,34
постоянная часть
6843
6410
6537
-306
127
95,53
101,98
переменная часть
407
467
501
94
34
123,09
107,28
Рабочие в т.ч.:
13993
13436
12253
-1740
-1183
87,56
91,19
постоянная часть
13125
12889
11882
-1243
-1007
90,53
92,19
переменная часть
868
547
371
-497
-176
42,74
67,82
Итого
32843
31077
28777
-4066
-2300
87,62
92,60
46
Согласно проведенному анализу, в 2022 году наблюдается снижение
заработных плат в категории «руководители¬ на 500 тысяч рублей по
сравнению с данными за 2021 год. Кроме того, также отмечается снижение
заработных плат в других категориях работников. Например, в 2022 году
заработная плата в категории «специалисты¬ составила 778 тысяч рублей, а в
категории «рабочие¬ - 1183 тысяч рублей.
Темп роста в категории «руководители¬ составил 89,55% в 2022 году, в
«специалисты¬ - 86,99%, «служащие¬ - 102,34% и «рабочие¬ - 91,19%.
В организационной среде заметно снижение мотивации и стремления
работников к улучшению своей производительности и самореализации. Это
приводит к недисциплинированности и нарушению внутренних правил и норм
трудового распорядка. Отсутствие должной мотивации становится главной
причиной того, что сотрудники не испытывают стимула осуществлять свои
обязанности, поскольку вознаграждение одинаково для всех, вне зависимости
от их активности и результативности. В итоге, организация неизбежно терпит
дополнительные финансовые потери.
Среди основных проблем следует отметить, что большинство
сотрудников утверждают, что уровень вознаграждения не отражает их
трудового вклада и замечательного выполнения работ. В связи с этим, у
работников не сформировалось достаточного мотивационного фактора для
повышения проективности и результативности своего труда.
3.2 Рекомендации по оптимизации фонда оплаты труда в организации
Первое предлагаемое мероприятие – ООО «Легран¬ пересмотреть
систему оплаты труда и включить персональные надбавки за счет экономии
средств из-за пособий по временной нетрудоспособности, а также в случае
образования экономии по прочим расходам денежные средства
перераспределять на расходы по заработной платы.
47
В соответствии с законодательством данное мероприятие разрешено,
поскольку проект финансирования закладывает на год, а фактические расходы
могут быть и меньше.
Предлагается использовать метод балльной оценки для оценки работы
маркетингового отдела в конце каждого месяца (таблица 3.7). Полученные
данные по баллам передаются в финансовый отдел для дальнейшей обработки.
Финансовый отдел осуществляет расчет, преобразуя сумму набранных баллов
в процентное соотношение премии. Таким образом, набранные баллы
переводятся в процент премии.
Таблица 3.7
Балльный метод оценки деятельности сотрудника отдела службы
маркетинга ООО «Легран¬ по итогам месяца
Оцениваемый
показатель
Содержание показателя
Количество баллов
Товарный
запас
Наличие на определенную дату
текущего месяца на складах
нормативных остатков сырья
товарной группы закупщика 100%
выполнение заказов на
конкретную дату текущего месяца
Остатки соответствуют нормативным по
60-75% позиций, выполнение заявок на
75% - 3 балла. От 75 до 95% позиций - 4
балла. Остатки соответствуют
нормативным по всем позициям, 100%
выполнение заявок - 5 баллов.
Стабильность
поставок
Отсутствие срывов поставок,
отсутствие остановок
предприятий из-за нехватки
сырья, товара
Соблюдение данных требований по
итогам месяца - 3 балла. Примечание: в
случае срыва хотя бы одной поставки
баллы не начисляются.
Сроки
платежей
Снижение процента предоплат,
увеличение периода отсрочки
платежа за поставленный товар
Перевод «предоплатного¬ товара в
категорию «оплата по факту поставки¬ -
5 баллов. Увеличение периода отсрочки
платежа за поставленный товар - 3 балла
за каждые дополнительные 5 банковских
дней.
Наличие
претензий
Наличие или отсутствие
претензий грузополучателей /
склада к качеству или
оформлению товара,
поступившему в течение месяца
Полное отсутствие претензий - 5 баллов.
До 2 претензий - 3 балла. 3 и более
претензий - 0 баллов.
В таблице 3.8 представлено содержание балльного метода расчета
процента премии сотрудников службы маркетинга ООО «Легран¬.
48
Таблица 3.8
Балльный метод расчета процента премии сотрудников службы
маркетинга ООО «Легран¬
Количество баллов
Процент премии к окладу
0-4 баллов
Премия не предусмотрена
5-15 баллов
10% премии
15-20 баллов
15% премии
20-25 баллов
20% премии
25-30 баллов
25% премии
30-35 баллов
30% премии
35-40 баллов
35% премии
40-45 баллов
40% премии
45-50 баллов
45% премии
50 баллов
50% премии
Оценим экономическую эффективность предложенного ранее проекта
по улучшению системы премирования. Рассмотрим нынешнюю систему
премирования сотрудников и новый метод, внедренный для премирования.
Таблица 3.9
Расчет премирования сотрудников службы маркетинга ООО «Легран¬
за декабрь 2022 г. до введения мероприятия
Наименовани
е должности
Ф.И.О.
Часовая
тарифная
ставка,
руб.
Отработа
но часов в
месяц
Размер
оклада,
руб. в
месяц
%
прем
ии
Окончательная
сумма премии с
учетом
отработанного
времени, руб.
Торговый
представитель
Рахманов
В.В
455
165
75075
25
18768,75
Торговый
представитель
Петрова
А.С.
455
174
79170
25
19792,5
Торговый
представитель
Павлов Р.В.
455
167
75985
25
18996,25
Торговый
представитель
Киселев
И.В.
455
169
76895
25
19223,75
Торговый
представитель
Ливанов
К.С.
455
165
75075
25
18768,75
Торговый
представитель
Костин Н.И.
455
162
73710
25
18427,5
Итого
455910
113977,5
Из таблицы 3.9 видно, что процент премии за декабрь 2022 года составил
25%, фонд премии составил 113977,5 руб.
49
Теперь рассмотрим в таблице 3.10 расчет суммы премии с учетом
внедрения балльного метода расчета процента премии сотрудников службы
маркетинга ООО «Легран¬.
Таблица 3.10
Расчет премирования сотрудников службы маркетинга ООО «Легран¬
на прогнозируемый период после введения мероприятия
Наименование
должности
Ф.И.О.
Часовая
тарифна
я ставка,
руб.
Отрабо
тано
часов в
месяц
Размер
оклада,
руб. в
месяц
Кол-во
набран
ных
балов
%
прем
ии
Окончательн
ая сумма
премии с
учетом
личного
вклада, руб.
Торговый
представитель
Рахманов
В.В.
455
165
75075
36
35
26276,25
Торговый
представитель
Петрова А.С.
455
174
79170
16
15
11875,5
Торговый
представитель
Павлов Р.В.
455
167
75985
16
15
11397,75
Торговый
представитель
Киселев И.В.
455
169
76895
14
10
7689,5
Торговый
представитель
Ливанов К.С.
455
165
75075
21
20
15015
Торговый
представитель
Костин Н.И.
455
162
73710
33
30
22113
Наименование
должности
Итого
455910
94367
Фонд премии в прогнозируемом периоде с учетом внедрения
совершенствования системы премирования составил бы 94367 рублей, а
процент премии в среднем 21%.
Рассчитаем сумму экономии:
Предлагаю составить с учетом рекомендаций план ФОТ в
прогнозируемом периоде и рассчитать экономию с учетом рекомендаций.
113977,5 – 94367 = 19610,5 (руб.)
Это свидетельствует о том, что размер премии зависит от
индивидуальных результатов работы каждого сотрудника, что в свою очередь
стимулирует повышение производительности и желание зарабатывать
больше. Анализ показывает, что внедрение нового подхода является более
50
экономически эффективным вариантом. Этот подход позволяет
оптимизировать затраты на премии для персонала и дает возможность
каждому сотруднику определить размер своей награды, основываясь на его
вкладе в общую деятельность компании. Уже сейчас наблюдаем, как
работники маркетингового отдела проявляют больший интерес к результатам
своей работы, что приводит к более ответственному и качественному
исполнению своих обязанностей. Более того, сроки поставок материалов не
нарушаются, что приводит к повышению процента выполнения плана
компанией и, в конечном счете, к росту доходов организации.
Второе предлагаемое мероприятие – внедрить новую
автоматизированную бухгалтерскую программу для учета расчетов с
персоналом по оплате труда на предприятии.
В настоящее время в ООО «Легран¬ учет заработной платы (начисления,
удержания, выплаты) ведется в программе «Контур. Зарплата¬, а потом
бухгалтерские проводки для сверки отчетов по налогам, по заработной плате,
по банку переносятся в другую «1C Бухгалтерия 8.0¬, что занимает много
времени, затрудняет работу, при этом совершаются ошибки, вызванные
человеческим фактором. Также работники ООО «Легран¬ учет налогов ведут
в Microsoft Excel, поскольку с 01 января 2023 г. велены новшества по единому
налоговому платежу, но программа социального электронного
документооборота (СЭДО) (система взаимодействия работодателей с
Социальным фондом и другими участниками системы) в настоящее время
недоработана., поменялись наименования счетов, если ранее начисления и
уплата налогов проходили по одному наименованию, то в настоящее время, к
примеру, чтобы получить остаток по единому налоговому платежу
необходимо от положительного сальдо по НДФЛ вручную отнять «единый
налоговый платеж¬.
Организация ООО «Легран¬ рекомендует перейти на программу
«1С:Зарплата и Управление Персоналом 8¬, которая обеспечивает
автоматическую синхронизацию с «1С:Бухгалтерия 8¬, версия 3.0. С помощью
51
этой синхронизации можно выгружать данные в заданное время и с
определенной периодичностью, и таким образом существенно сократить
ручное дублирование информации сотрудниками. В программе «1С:Зарплата
и Управление Персоналом 8¬ есть два основных документа, которые
автоматически переносятся в «1С:Бухгалтерию 8¬. Это документ «Отражение
зарплаты в бухучете¬ и все виды ведомостей. В «1С: Зарплата и Управление
Персоналом 8¬ есть четыре ведомости: «Ведомость в банк¬, «Ведомость в
кассу¬, «Ведомость перечислений на счет¬ и «Ведомость выплаты через
раздатчика¬. Документ «Отражение зарплаты в бухучете¬ автоматически
попадает в соответствующий документ в «1С: Бухгалтерии 8¬, где на его
основе формируются проводки. Ведомости переносятся в «1С: Бухгалтерию
8¬ в виде одного документа – «Ведомость на выплату зарплаты¬. Кроме того,
синхронизируются и другие документы и справочники, такие как «Начисление
оценочных обязательств¬, «Депонирование зарплаты¬, «Выплата
депонированной зарплаты¬ и «Документы займа (договор, выдача и
погашение)¬. Также в программу «1С: Зарплата и Управление Персоналом 8¬
синхронизируются справочники, такие как «Организации¬, «Физические
лица¬, «Контрагенты¬, «Подразделение¬ и «Способы отражения зарплаты в
бухучете¬. В «1С: Бухгалтерию 8¬ переносятся только те справочники,
которые использованы в процессе синхронизации.
Если в «1С: Бухгалтерия 8¬ обнаруживается ошибка в
синхронизируемых файлах, то рекомендуется исправлять данные в базе «1С:
Зарплата и управление персоналом 8¬, тогда данные в «1С: Бухгалтерии 8¬
изменятся автоматически. Если соблюдать данное правило, то при
синхронизации в приоритете будут данные из «1С: Зарплата и управление
персоналом 8¬ и не будет путаницы в данных. Также приоритет данных можно
настроить самостоятельно, или программа выдаст сообщение при
конфликтных ситуациях. Также в «1С: Зарплата и управление персоналом 8¬
реализовано взаимодействие с СФР с помощью СЭДО. В разделе Кадры по
умолчанию отображаются все журналы документов СЭДО, собранные в
52
подразделе Пособия. В журналах документов СЭДО предусмотрена
возможность получения сообщений из СФР. Загрузка сообщений СФР
производится по кнопке Получить из ФСС. в программе «1С:Зарплата и
управление персоналом 8¬ поддерживаются отправка сообщений 320 «Запрос
страхователя о получении от Фонда сведений о заработной плате
застрахованного лица¬ и получение ответов на них 321 «Результат обработки
запроса страхователя о получении от Фонда сведений о заработной плате
застрахованного лица¬ в соответствии с актуальной спецификацией
документов СЭДО. В раздел Кадры, подраздел Пособия добавлены ссылки на
новые журналы документов: Запрос данных СФР о среднем заработке и
Средний заработок по данным СФР (СЭДО) для отправки сообщений СЭДО
320 и получения ответов на них в сообщении СЭДО 321. Сведения в документе
Запрос данных СФР о среднем заработке заполняются автоматически на
основании данных из карточек «Организация¬ и «Сотрудник¬. В процессе
внедрения автоматизации на основе «1С: Зарплата и управление персоналом
8¬ необходимо проведение обучения работников. В настоящее время в Отделе
учета труда и заработной платы за расчеты с персоналом отвечают 6 штатных
единиц. Затраты на автоматизацию обобщены в Табл. 3.11.
Таблица 3.11
Расчет затрат на автоматизацию учета расчетов с персоналом
Наименование затрат
Сумма, руб.
Стоимость лицензионного пакета «1С:Зарплата и
кадры государственного учреждения 8¬
8200 руб.
Настройка программного продукта
850 руб./час*16 часов = 13600
Обучение персонала
6 шт.ед.*5000 руб. = 30 000
Итого:
51800 руб.
Экономическая эффективность проектного мероприятия по
совершенствованию программного обеспечения для ведения учета расчетов
по оплате труда заключается в сокращении потерь на обработку информации
на 50% за счет экономии времени при выгрузке проводок из «Контур.
Зарплата: Расчет заработной платы для предприятий. Версия 3.5 (3.5.100.5)¬ в