34
Динамика объемов реализации ПАО «Нижнекамскшина» в
страны СНГ
2014 2015 2016 2017
Рисунок 1 Динамика объемов реализации ПАО
«Нижнекамскшина» в страны СНГ.
ПАО «Нижнекамскшина» разработана стратегия продаж на 2018 год на
рынках Республики Беларусь, Российской Федерации, стран СНГ и дальнего
зарубежья. Реализация продукции по рынкам сбыта, % ( приложение 3 ).
Эффективность продаж ПАО «Нижнекамскшина» на рынках стран
дальнего зарубежья напрямую зависит от финансовой ситуации в стране, куда
реализуется продукция. Не смотря на это, общество расширяет географию
своих поставок, диверсифицирует экспорт, но не за счет сокращения поставок
в соседние страны, а за счет наращивания экспорта в другие страны.
«Нижнекамскшина» возвращается на рынок Бразилии, Австралии, существенно
увеличены объемы поставок в Пакистан, Сербию, Македонию, Болгарию.
Структура реализации ПАО «Нижнекамскшина» в страны
дальнего зарубежья в 2017 году
Рисунок 2- Структура реализации в страны дальнего
зарубежья в 2017 году
35
В последние время предприятием, в целях соответствия изменяющимся
требованиям рынка сельскохозяйственных шин, большое внимание уделяется
проблеме снижения уплотняющего воздействия шины на почву. Это
обеспечивается за счет применения широкопрофильных шин и
сверхнизкопрофильных шин. Разработанный ПАО «Нижнекамскшина» новый
класс сельскохозяйственных шин полностью соответствует данным
требованиям.
На сегодняшний день новые серийно выпускаемые и планируемые к
постановке на серийное производство и принятые к проектированию
сельскохозяйственные шины имеют максимальную ширину профиля до 900
мм, то есть широкопрофильные шины, которые соответствуют требованиям не
только отечественных производителей сельскохозяйственной техники, но и
зарубежных производителей, таких как CASE, Massey Fergusson, JOHN
DEERE, Challenger, Valtra и т.д.
Совершенствование конструкций шин для тракторов происходит в
следствии увеличения их габаритов и грузоподъёмности. Это достигается в
основном за счет увеличения ширины профиля. Разработанный рисунок
протектора R-1 даёт возможность работать сельхозмашине как на грунтах,
пахоте, стерне так и на дорогах с твердым покрытием и обеспечивает высокую
самоочищаемость, тягово-сцепные характеристики, низкое удельное
контактное давление на почву, минимальные потери на качение, что позволяет
снизить расход топлива.
Кроме того, на данный момент на предприятии разработаны
широкопрофильные диагональные шины серии «TWIN», которые охватывают
сегмент рынка шин для специальной техники (лесная, сельскохозяйственная,
снегоуборочная, снегоуплотнительная, транспортная, погрузочная), что
обусловлено их разносторонним применением в развитых индустриальных и
агропромышленных корпорациях, практически по всем странам Америки,
Европы и, частично в Африке и Азии. На сегодняшний день разработаны и
после прохождения испытаний готовы к постановке на серийное производство
36
типоразмеры шин серии «TWIN».
Инвестиционный проект
Цель проекта: увеличение ассортимента и объемов производства
цельнометаллокордных (ЦМК) шин.
Планируемая мощность оборудования при полном освоении составляет
26619 штук шин в год. Выход на проектные мощности запланирован в 2020
году. Актуальность реализации данного проекта продиктована следующими
факторами:
— появлением на традиционных рынках сбыта радиальных шин
цельнометаллокордной конструкции с посадочным диаметром 25”-29” для
эксплуатации на шарнирно-сочлененных самосвалах, погрузчиках и
бульдозерах в карьерах и в смешанном цикле;
— необходимостью сохранить и улучшить конкурентные позиции
предприятия на внутреннем и внешних рынках, развития экспортного
потенциала ПАО «Нижнекамсшина» и отрасли в целом.
Общие инвестиционные затраты по проекту с НДС, представляющие
собой сумму основных капитальных затрат с учетом НДС и затраты под
прирост чистого оборотного капитала, составили 58 613,8 тыс. долл. США, в
т.ч. капитальные затраты без НДС (стоимость проекта) оцениваются на сумму
42 799,3 тыс.долл. Из них, стоимость оборудования – 37 510,0 тыс.долл.,
строительно-монтажные и проектные работы – 5 289,3 тыс.долл.США.
(Стоимость капитальных затрат и проекта в целом подлежит уточнению по
результатам конкурсных торгов на поставку технологического оборудования).
Финансовые издержки по проекту представляют собой проценты по
привлекаемым для реализации проекта кредитным ресурсам и составляют
6 098,2 тыс.долл.США за весь период реализации проекта.
Таким образом, суммарная потребность в инвестициях на реализацию
проекта составляет 64 712,0 тыс.долл.США.
Финансирование проекта предполагается осуществлять за счет
привлечения кредитных ресурсов белорусских и иностранных банков в
37
иностранной валюте (64,0%), а также за счет собственных средств (36,0%).
Источниками финансирования инвестиционных затрат по проекту являются:
— иностранные кредитные линии банков в иностранной валюте на
закупку оборудования по проекту на сумму 37 510,0 тыс.долл.США;
— собственные средства предприятия в национальной и иностранной
валюте, используемые на проведение авансовых платежей по контрактам
(частично), строительно-монтажных работ, уплату НДС по проекту, а также
прирост чистого оборотного капитала – 21 103,8 тыс.долл.США.
Доля платежей в национальной валюте в общем объеме финансирования
по проекту составит 32,6% (21 103,8 тыс.долл.), в иностранной валюте – 67,4%
(43 608,2 тыс.долл.).
Реализация инвестиционного проекта принесет определенный
экономический, социальный и коммерческий эффекты.
Экономический эффект от реализации проекта определяется
показателями эффективности инвестиций, которые определены посредством
расчетов, проведенных в соответствии с Правилами по разработке бизнес-
планов, утвержденными Постановлением Министерства экономики Российской
Федерации. Интегральные показатели эффективности проекта представлены в
следующей таблице:
Показатели эффективности (горизонт расчета
– 10 лет)
Значения
Простой срок окупаемости, лет
7,6
Динамический срок окупаемости, лет
8,1
Чистый дисконтированный доход, тыс.долл.США
15 634,2
Внутренняя норма доходности, %
17,9
Индекс рентабельности
1,35
Социальный эффект от реализации проекта проявляется в создании 40
новых высокопроизводительных рабочих мест, что позволит обеспечить
занятость 124 человек. Кроме того, реализация проекта позволит увеличить
сумму отчислений в бюджет в виде налогов и неналоговых платежей.
Коммерческий эффект от реализации проекта выражается в суммах
ежегодного (начиная с 2020 года) прироста выручки от реализации продукции
38
по проекту (без НДС) на 31 494,7 тыс. долл. США и чистой прибыли по проекту
(на 11 924,0 тыс. долл. США).
Таким образом, в сложившихся экономических условиях
инвестиционный проект , создание производства ЦМК шин радиальной
конструкции с посадочным диаметром 25”-29”» будет являться достаточно
эффективным с экономической, социальной и коммерческой точек зрения.
Карта мониторинга удовлетворенности потребителя ( Приложение 2).
2.2 Первичный, синтетический и аналитический учет денежных средств
на предприятии
Учет кассовых операций
Учет кассовых операций ведется в соответствии с:
• Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов
наличными денежными средствами в российских рублях на территории
Российской Федерации.
Наличие и движение денежных средств в кассе Общества отражается на
счете 50 «Касса». Все поступления и выдачи наличных денег отражаются в
кассовой книге.
Наличные деньги, поступившие в кассу предприятия, в качестве
возврата наличных денег, ранее полученных по чеку в обслуживающем банке и
выданных на командировочные расходы, расчеты, осуществляемые между
юридическими лицами, расходуются только на те цели, на которые были
получены по чеку в банке.
Порядок и сроки сдачи выручки, лимит остатка наличных денежных
средств на конец рабочего дня определяются Обществом ежегодно не позднее 1
марта по каждому структурному подразделению приказом руководителя.
Выдачи наличных денежных средств на расходы, связанные со
служебными командировками, производятся за счет средств, полученных в
обслуживающем банке и возврата наличных денег ранее выданных на
командировочные расходы. По мере необходимости, выдача командировочных
расходов производится из выручки, сданной в центральную кассу Общества, в
39
размере предполагаемых расходов в этот день.
Документами, подтверждающими расходы выданных наличных
денежных средств под отчет, по приобретению (поступлению, изготовлению,
выполнению) продукции (товаров, работ, услуг), являются кассовый чек, с
приложением товарного чека[19].
Работники ПАО «Нижнекамскшина» , получившие денежные средства
под отчет на расходы, связанные со служебными командировками посредством
их зачисления на карт-счет при использовании личных карточек, обязаны
предъявить в бухгалтерию Общества, отчет об израсходованных суммах. Также
карт-чеки и иные документы, подтверждающие целевой характер расходования
денежных средств в течение 3 рабочих дней (работники подразделений,
расположенных в населенных пунктах вне места нахождения предприятия,
представляющие отчет в бухгалтерию предприятия – не позднее 5-ти рабочих
дней), а неиспользованные денежные средства возвратить в центральную кассу
предприятия. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денежных
средств оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами, формы
которых утверждены постановлением Министерства финансов РФ от
29.03.2010 г. № 38 (с изменениями и дополнениями).
При реализации товаров (работ, услуг) прием наличных денег
осуществляется с использованием кассового оборудования, платежных
терминалов, автоматических электронных аппаратов, модели которых
включены в Государственный реестр и зарегистрированных в налоговых
органах в соответствии с Постановлением Совета Министров РФ и Центр
банком РФ[21].
При подключении объектов розничной торговли к программе 1С
Предприятие ведение книги кассира осуществляется с помощью программно-
технических средств. При этом кассир (бухгалтер-кассир, продавец-кассир)
обеспечивает заполнение всех реквизитов, предусмотренных в форме книги
кассира. Листы книги кассира формируются в виде выходной формы
«Вкладной лист книги кассира». В последней выходной форме «Вкладной лист
40
книги кассира» за каждый месяц печатается общее количество листов книги
кассира за каждый месяц, а в последней такой форме за календарный год –
общее количество листов книги кассира за год. Нумерация листов книги
кассира в выходных формах осуществляется в порядке возрастания с начала
года. Выходные формы «Вкладной лист книги кассира» брошюруются в
хронологическом порядке в течение года. По окончании календарного года
(или по мере необходимости) общее количество листов за год в книге кассира
заверяется первой подписью: генерального директора (центральная касса).
Кассовые операции осуществляют бухгалтеры-кассиры, являющиеся
материально-ответственными лицами, продавцы, продавцы-консультанты и
другие лица в соответствии с должностной инструкцией. Не допускается
передоверие кассиром выполнения порученной работы другим лицам[22].
Генеральный директор ПАО «Нижнекамскшина», руководители
обособленных структурных подразделений обеспечивают сохранность
наличных денег и других ценностей, находящихся в кассе Общества, а также
при доставке их из банка (в банк).
Кассовые операции, наличие и движение денежных средств в
иностранной валюте ведутся обособленно на отдельном субсчете 50.4 в
регистре бухгалтерского учета, применяемого для учета поступлений и выдачи
наличных денег в центральной кассе Общества.
Выдача наличной иностранной валюты на расходы, связанные со
служебными командировками работников за границу, может производиться за
счет возврата ранее полученных, с текущего (расчетного) счета в иностранных
валютах Общества и выданных на эти цели средств, хранящихся в кассе
Общества, в пределах установленного лимита[23].
Денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные
обязательства без подписи главного бухгалтера (лица им уполномоченного)
считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
Ответственными за соблюдение законодательства о порядке ведения
кассовых операций являются начальник отдела сводно-балансовых операций и
41
отчетности, бухгалтеры-кассиры и другие должностные лица в соответствии с
их должностными инструкциями. Контроль ведения кассовых операций
возлагается на главного бухгалтера ПАО «Нижнекамскшина».
Учет банковских операций
Открытие счетов в банках и проведение расчетных операций
осуществляется в соответствии с Банковским кодексом. Инструкцией о
банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Центр банка
Российской Федерации [24].
В целях недопущения несанкционированного перечисления денежных
средств со счетов Общества при использовании электронной системы «Клиент
– банк», должностные лица, имеющие право на такое перечисление, на
основании приказа по службе директора по экономике и финансам от
10.01.2008 года № 02 осуществляют перечисление денежных средств со счетов
Общества только на основании платежных инструкций. Подписанных
генеральным директором и главным бухгалтером, либо лицами ими на то
уполномоченными и закрепленных печатью Общества.
Бухгалтерский учет движения денежных средств на счетах Общества,
открытых в банках, ведется в установленном порядке на счете 51 «Расчетный
счет» и соответствующих субсчетах счета 52 «Валютные счета» и счета 55
«Специальные счета в банках». Операции по расчетному счету отражаются в
бухгалтерском учете на основании выписок банка и приложенных к ним
денежно-расчетных документов. Контроль за обработкой выписок банка по
поступившим и списанным суммам осуществляет специалист отдела учета
сводно-балансовых операций и отчетности УБУиО, проставление
корреспондирующих счетов по поступившим и списанным суммам
осуществляют бухгалтера структурных подразделений и специалисты УБУиО
по своим направлениям, за формирование выписок банка несут ответственность
специалисты ФУ.
Подготовку документов для перечисления средств с расчетного счета,
определение очередности, обоснованность и законность перечисления,
42
подкрепленного соответствующими разрешительными документами,
осуществляет финансовое управление по согласованию с заместителем
генерального директора по экономике и финансам.
Реестр перечислений планируемых платежей утверждается генеральным
директором ПАО «Нижнекамскшина».
Учет переводов в пути
Информация о движении денежных средств (переводов) в официальной
денежной единице РФ и иностранных валютах в пути обобщается на счете 57
«Переводы в пути».
Основаниям для принятия на учет денежных средств по счету 57
«Переводы в пути» являются квитанции кредитных организаций, почтовых
отделений, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки
инкассаторам и т.п. Аналитический учет по счету 57 «Переводы в пути»
ведется по каждому документу (банковской выписке) по курсу ЦБ на день
оплаты хозяйственной операции.
Учет финансовых вложений
Информация о наличии и движении краткосрочных финансовых
вложений, а также предоставленные другим организациям займы обобщается
на счете 58 «Финансовые вложения» по фактическим затратам на дату
финансовых вложений. Долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги,
в уставные фонды других организаций, предоставленные другим организациям
займы, обобщается на счете 06 «Финансовые вложения» по фактическим
затратам на дату финансовых вложений.[25]
ПАО «Нижнекамскшина» может в установленном порядке создавать
унитарные предприятия, филиалы и представительства, быть учредителем
(участником) других хозяйственных обществ и товариществ.
Решение об участии ПАО «Нижнекамскшина» в финансово-
промышленных и иных хозяйственных группах, объединениях коммерческих и
некоммерческих организаций принимает собрание акционеров либо, так как
такое право делегировано ему собранием в соответствии с Уставом Общества.
43
Аналитический учет краткосрочных и долгосрочных финансовых
вложений ведется по видам вложений и объектам, в которые произведены эти
вложения, в разрезе информации, необходимой для составления бухгалтерской
отчетности. Для обеспечения эффективности финансовых вложений за
рубежом отдел контроллинга и прогноза контролирует финансовые вложения
для составления примечаний к бухгалтерской отчетности записки общества и
проведения экономического анализа в сроки, установленные генеральным
директором[26].
Предоставление товарных займов сторонним организациям отражается
по дебету счета 58 «Краткосрочные финансовые вложения» и дебету счета 06
«Долгосрочные финансовые вложения».
Возврат заемщиком ценностей того же рода, качества и в том же
количестве при возврате займа отражается по кредиту счетов 06
«Долгосрочные финансовые вложения» и 58 «Краткосрочные финансовые
вложения».
При предоставлении займа производится исчисление и уплата налога на
добавленную стоимость, с выделением в первичных документах суммы НДС.
При возврате заемщиком ценностей выделенная в сопроводительных
документах сумма НДС относится на счет 18 «Налог на добавленную
стоимость по приобретенным товарам».
Информация о расчетах с работниками ПАО «Нижнекамскшина» по
суммам, выданным им под отчет на служебные командировки и
административно-хозяйственные расходы, обобщается на счете 71 «Расчеты с
подотчетными лицами».
Работники, получившие наличные деньги в подотчет, обязаны не
позднее трех рабочих дней по возвращении из служебной командировки
представить в УБУиО авансовый отчет об израсходованных суммах. В этот же
срок возвращается остаток неиспользованных средств.
В случае непредставления в установленный срок отчетов об