65
хранения первичных документов, справочников и получение на их основании
широкого набора отчетных бухгалтерских форм. Средства настройки, входящие
в программу, в отличие от «1С: Предприятие 8.0», позволяют бухгалтеру
самостоятельно вносить изменения в правила ведения учета (набора типовых
операций, плана счетов и т.п.). Ввод данных может осуществляться как на
уровне первичных документов (ведомостей, ордеров, поручений и т.д.), так и на
уровне корреспонденции счетов. Благодаря данной программе работа с
первичными документами снижает вероятность ошибок в ведении учета и
понижает требования к квалификации самого бухгалтера.
Программа «1С: Бухгалтерия 8.3» для учета и анализа различных налогов,
сборов, а также отчислений, включаемых в себестоимость товаров, дает
обширные возможности по настройке системы на решение практически любых
специализированных и даже отраслевых задач, по адаптации к специфике учета
в исследуемой организации и по интеграции системы с программными
средствами других пользователей, например, налоговых органов.
Работа пользователя с информационной базой «1С: Предприятие 8.3»
осуществляется при ее запуске. Все операции в системе могут вводиться либо
вручную, с использованием формы операции, либо через документы, для
которых в конфигурации определено формирование.
Ведение учета осуществляется путем занесения в журнал хозяйственных
операций по учету хозяйственной деятельности и проводок к ним. В журнале
хозяйственных операций есть разделы для кассовых, банковских операций,
авансовых отчётов, реализации, ведения основных фондов, материалов и т.д.
Ведение кассовых операций осуществляется через разделы кассовых операций
с занесением в них всех необходимых реквизитов и отработкой в
бухгалтерском учёте. По окончании дня распечатывается отчёт по кассе со
сверкой книжного остатка с фактическим наличием денежных средств в кассе .
В разделе банковских операций разносятся приходы и расходы денежных
средств по выпискам банка.
По окончании месяца, квартала или года распечатываются оборотно-
66
сальдовые ведомости по счетам синтетического и аналитического учётов.
Кроме того, распечатка оборотно-сальдовых ведомостей может
осуществляться по мере необходимости за любой период .
Оборотно-сальдовые ведомости представляют собой сведения об
остатках на начало и конец отчетного периода и дебетовые и кредитовые
обороты по счету. Кроме этого существует возможность формирования
оборотных ведомостей по товарно-материальным ценностям с выведением
остатков и оборотов по каждому виду материальной ценности за отчетный
период.
После выведения финансово – хозяйственного результата за отчетный
период и распечатки всех необходимых отчетов о движении средств по счетам
формируется оборотно-сальдовая ведомость по счетам за отчетный период,
которая является основанием для заполнения форм бухгалтерской отчетности.
При составлении бухгалтерской отчётности на компьютере
используется почти все существующие базы данных бухгалтерских программ,
так как осуществляется обобщение информации на всех аналитических и
синтетических счетах, с дальнейшей группировкой данных по одному или ряду
счетов, для формирования данных для составления отчетности. После
обобщения счетов, в соответствии с требованиями, предъявляемыми к
составлению форм бухгалтерской отчётности, осуществляется этап заполнения
бухгалтерского баланса и отчетности, который является завершающим этапом
учетного процесса и выполняется систематически, по окончанию отчетного
периода. Применение автоматизированной формы учета Программа «1С:
Бухгалтерия 8.3» позволит:
— обеспечивать высокую точность учетных данных;
— оперативность данных учета;
—повышение производительности работников бухгалтерии,
освобождение их от выполнения простых технических функций;
— заниматься контролем и анализом хозяйственной деятельности;
— проводить увязку всех видов учета и планирования.
67
Приоритетными действиями по развитию информационных технологий
на ООО является те действия, которые дают возможность способствовать
основным целям, задачам и вызовам, стоящим перед предприятием в целом.
1) повышение экономической эффективности, включающее в себя:
— сокращение издержек;
— повышение доходов;
2) повышение эффективности управления предприятием, включающее
в себя:
— улучшение качества планирования;
— повышение ответственности исполнителей и улучшение контроля над
исполнением поручений;
— повышение прозрачности и управляемости продаж, взаимодействия с
клиентами;
— исполнение приказов, поручений и рекомендаций руководства.
В настоящее время значительный объем работ по внедрению нового
программного обеспечения, технической поддержке и доработке
существующего программного обеспечения, технической поддержке
осуществляется силами персонала предприятия.
При этом необходим комплексный подход к решению задач:
— развития и/или модернизации сети передачи данных;
— обновления парка компьютерной техники, как клиентской, так и
серверной;
— бизнес-обследования существующих бизнес-процессов перед
созданием ПО;
— разработки ПО на основе данных бизнес-обследования;
— внедрения разработанного ПО с обучением пользователей.
Для выполнения вышеуказанных целей, с учетом вероятных проблем и
принятых решений, необходимо сформулировать основную задачу :
Применение новых подходов к программному обеспечению, услугам
технической поддержки.
68
Результатом работ должно стать изменение существующего стандарта
предприятия по организации работы программистов. Поэтому предлагаю
актуализировать «1С: Предприятие 8.3» программистами предприятия.
Актуализация программы «1С: Предприятие 8.3» по следующим
модулям: .
— Формирование месячных и годовых планов производства и продаж, а
также сопутствующим к ним таблиц;
— Составление всех форм отчетности с увязкой по производству,
реализации, остаткам, поступлению и движению денежных средств,
дебиторской и кредиторской задолженностей по каналам сбыта и
приобретения, маркетинговые отчеты согласно заданным критериям отбора;
— Отчет об отгрузке инновационной продукции (шины со сроком
изготовления до 3 лет с даты поставки на серийное производство) за
месяц и с нарастающим итогом (штуки деньги) в ассортименте.
— Ежедневный мониторинг по выполнению планов реализации и
поступлений денежных средств (остатки, плановое и фактическое
производство, плановая и фактическая реализация, плановое и фактическое
поступление денежных средств по организациям).
— Отчет о фактических поступлениях нарастающим итогом с начала
месяца с разбивкой по формам оплаты и контрагентам.
— Расчет штрафных санкций с указанием номера платежного требования
и привязкой к нему товарно-транспортных накладных (товарных накладных).
4) Доработка существующего решения по заявке и отслеживанию
сроков доставки ж. д. транспорта;
5) Разработка функционала по расчету % (процента) заполняемости
складских площадей;
6) Возможность предварительного расчета транспортного объема,
занимаемого готовой продукции) при формировании наряд-заказа в системе 1С
на отгрузку продукции;
8) Возможность оправки электронных уведомлений (преднастроенных
69
отчетов системы 1С.Предприятие) на электронные ящики руководителей
(исполнителей);
10) Расчет экономической эффективности сделки.
Обеспечение информационной безопасности может осуществляться как
специальными средствами защиты информации, так и организационными
мерами. Используемые в ИСУП, должны включать штатные средства защиты
информации от несанкционированного доступа. В используемых СУБД
необходимо применять средства регистрации (аудита) и разграничение доступа
к объектам БД на основе прав, привилегий, ролей, представлений данных,
процедур и т.п. при помощи штатных (встроенных) средств защиты
информации от несанкционированного доступа.
В прикладных подсистемах ИСУП необходимо использовать встроенные
средства разграничения доступа к информационным объектам ERP-системы.
В состав ИСУП должны входить:
— средства разграничения доступа;
— средства контроля целостности;
— средства контроля и регистрации событий безопасности;
— средства управления доступом, в том числе:
− средства управления учетными записями;
− средства управления доступом.
В целях экономии денежных средств актуализацию программы «1С:
Предприятие 8.3» предлагаю сделать силами программистов предприятия.
Таблица 13
Затраты на актуализацию программы
Наименование
Сумма руб.
Заработная плата исполнителей основная и дополнительная
программиста предприятия
61855
Итого :
61555
Материалы необходимые для разработки программного
средства
1053
Расходы на командировки и приобретение , подготовку
специальной научно-технической информации и специальной
литературы
15627
Накладные расходы на общехозяйственные нужды
19331
Общая сумма расходов по смете
18611
70
Из таблицы 13 , можно увидеть , что затраты на актуализацию
программы «1С: Предприятие 8.3» сделанную программистами предприятия
минимальны – 18611 руб. Оплата труда программиста начислена согласно
штатного расписания по его основной работе.
Результатами работ должны быть:
• Комплект проектной документации;
• Протестированные бизнес-процессы, реализованные в ИСУП;
• Пользователи ИСУП, подготовленные для работы в ИСУП.
«1С: Предприятие 8.3» представляет собой совокупность программно-
аппаратной системы, актуальной документации, позволяющей ее поддерживать
и развивать без специального обученного персонала, осуществляющего
эксплуатацию программного-аппаратной системы.
Для этого необходимо:
• провести обучение участников процесса – пользователей системы в
соответствии с эксплуатационной документацией.
3.3 Оценка экономической эффективности рекомендованных
мероприятий
1 Одна из основных задач создания балансовой комиссии - это
сохранить финансовую устойчивость предприятия. Поэтому в 2018 году нужно
прождать работу по повышению эффективности всех направлений
деятельности - экономии материальных, денежных и сырьевых ресурсов,
снижению затрат.
2 Экономическая эффективность мероприятия - это его результативность.
Т.е. относительный показатель соотношения затрат и полученной прибыли.
Актуализация программы «1С: Предприятие 8.3» позволит:
1) Формировать месячные и годовые планы производства и продаж, а
также сопутствующим к ним таблиц;
2) Составлять все форм отчетности по производству, реализации,
остаткам, поступлению и движению денежных средств, дебиторской и
71
кредиторской задолженностей по каналам сбыта и приобретения,
маркетинговые отчеты согласно заданным критериям отбора;
— Выполнять ежедневный мониторинг по выполнению планов
реализации и поступлений денежных средств ( остатки, плановое и
фактическое производство, плановая и фактическая реализация, плановое и
фактическое поступление денежных средств по организациям).
— Выполнять отчеты о фактических поступлениях нарастающим
итогом с начала месяца с разбивкой по формам оплаты и контрагентам.
— Выполнять отчеты по остаткам, производству и реализации в
натуральном и стоимостном выражении (за месяц и с нарастающим итогом).
— Выполнять расчет штрафных санкций с указанием номера
платежного требования и привязкой к нему товарно-транспортных накладных
(товарных накладных).
Для совершенствования бухгалтерского учета считаю необходимо
доработать программу «1С: Предприятие 8.3» , что позволит формировать
достоверную периодическую и годовую бухгалтерскую отчетность.
Итак, совершенствование учета при применении средств ЭВМ
выражается в следующем:
— получение достоверной информации о состоянии расчетов с
поставщиками сырья и потребителями продукции, о дебиторской и
кредиторской задолженности в «1С: Предприятие 8.3»;
— снижение трудоемкости и стоимости процессов анализа,
планирования, учёта и контроля расчетов с поставщиками и покупателями и
заказчиками;
— сокращение сроков обработки аналитических данных. Повышение их
качества и достоверности; создание условий для перехода к безбумажной
технологии обработки аналитических данных; повышение гибкости и
управление процессами анализа, планирования, учёта и контроля.
Затраты на актуализацию программы «1С: Предприятие 8.3» сделанную
программистами предприятия минимальны –18611руб. Оплата труда
72
программиста начислена согласно штатного расписания по его основной
работе.
Самой приемлемой программой для финансового анализа данных
расчетов является «1С: Предприятие 8.3». Программа позволяет получить
пользователю полную и наглядную информацию о деятельности предприятия.
Используя данную разработку, пользователь получает уникальную
возможность объективно оценить деятельность предприятия, в том числе и
состояние расчетов с поставщиками сырья и покупателями продукции.
Программа рассчитывает 54 абсолютных и свыше 100 относительных
коэффициентов, которые могут быть отражены в наглядном графическом виде
и выведены на печать.
73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Изучив вышеизложенный материал, можно убедиться в том, что тема,
которой посвящена данная выпускная квалификационная работа ,
действительно является достаточно актуальной в современных условиях.
Помимо этого данная проблема обладает высокой степенью важности и
значимости. Данная работа посвящена вопросам учета, анализа и аудита
денежных средств.
В выпускной квалификационной работе была рассмотрена тема учета и
аудита денежных средств на предприятии, состояние и совершенствование
учета на примере ООО«Голдер-электроникс», рассмотрена организация
наличных и безналичных расчетов, раскрыто значение и задачи бухгалтерского
учета денежных средств; рассмотрена организация и пути совершенствования
учета денежных средств на предприятии.
При формировании месячного плана производства но предприятии
ООО«Голдер-электроникс» учитываются запасы готовой продукции, заявки
потребителей, оптимальная загрузка производственных мощностей с учетом
экономической целесообразности производства продукции в разрезе
номенклатуры производимой продукции, а также запасы продукции, которые
необходимы для оперативного выполнения обязательств перед потребителями
по контрактам, в случае возникновения непредвиденных обстоятельств.
Для планирования обеспечения производственного задания
необходимым количеством сырья и материалов директор по производству
анализирует выполненные расчеты по обеспечению сырьем, материалами и
производственное задание на период, результаты анализа предоставляет для
рассмотрения на совещание по обеспечению производства сырьем и
материалами.
На основании полученной информации по обеспечению сырьем
и материалами на предстоящий период директор по производству принимает
решение по ассортименту и количеству производства продукции.
74
Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с Законом
РФ «О бухгалтерском учете и отчетности». Первичный учет ведется на
предприятии в соответствии с требованиями бухгалтерского учета и
отчетности. Ответственными за соблюдение законодательства о порядке
ведения кассовых операций являются начальник отдела сводно-балансовых
операций и отчетности, бухгалтеры-кассиры и другие должностные лица в
соответствии с их должностными инструкциями.
На предприятии используют следующие формы расчетных
взаимоотношений: расчеты платежными поручениями; расчеты платежными
требованиями; инкассовая форма расчетов; расчеты платежными
требованиями-поручениями. Расчетно-денежные документы, являющиеся
основанием для совершения операций по счетам, оформляются и
подписываются в соответствии с установленными требованиями.
Целесообразность применения той или иной формы расчетов
определяется характером хозяйственных связей и нацелена на максимальное
сближение момента получения товаров и совершения платежа, предотвращение
образования необоснованной кредиторской и дебиторской задолженности.
В настоящее время предприятие проводит сбалансированную ценовую
политику, которая учитывает конъюнктуру рынка и предусматривает
установление уровня цен в зависимости от категории потребителей, условий
оплаты и объемов закупаемой продукции.
Для управления финансово - хозяйственной деятельностью предприятий
необходимо иметь полную, достоверную и своевременную информацию о его
финансовом положении, финансовых результатах деятельности,
платежеспособности, эффективности функционирования и т.п.
С целью контроля за правильностью выполнения установленных
требований по работе с наличными деньгами на предприятии проводится
инвентаризации, которые способствуют созданию организованного начала для
осуществления операций с наличными деньгами.