41
решения в области
чистые
денежных платежей
анализ
и переводов, дистанционных
доходов
сервисов,
удобные
требование
и безопасные интернет
карточка
и мобильные банковские
оприходование
приложения. Банк
прекращения
запустил для
однородных
своих клиентов,
цена
держателей карт
организаци
MasterCard, сервис
выбран
Apple Pay
отражается
и
услуги платежного
аудиторской
сервиса Samsung
стоимостей
Pay.
В 2016 году
учитываемым
приоритетным направлением
наличие
деятельности для
отражается
Банка
продолжало
начисления
оставаться потребительское
который
кредитование населения,
компании
включая
кредитование
ликвидации
с помощью банковских
руководитель
карт. В сегменте
признанного
потребительского
кредитования
земля
Банк сохранил
обязательству
лидирующие позиции. В 2016 году
аудиторской
было
предоставлено
приобретение
более 374 тыс. потребительских
русский
кредитов на сумму
проведению
более 22,0
млрд. руб.
В 2016 году
крупнейших
АО «Банк Русский
представлена
Стандарт» продолжал
связи
активно расширять
рублей
выпуск банковских
проверяет
карт. На конец 2016 года
следующим
было выпущено
российской
свыше 47,4 млн.
кредитных
января
и дебетовых карт. Объем
удобные
кредитов, предоставленных
основные
по банковским
картам
сегодня
в 2016 году,
срок
составил около 52,0 млрд. руб.
Клиентская
бухгалтерия
политика АО «Банк
сумма
Русский Стандарт» в
собственная
области
корпоративной
председатель
клиентуры ориентирована
стандартах
на предоставление банковских услуг
информации
торговым и производственным
чистый
предприятиям и организациям,
доставку
активно
работающим
общем
на потребительском рынке,
расчетная
а также предприятиям,
либо
осуществляющим экспортно-импортные
ноября
операции.
На конец 2016 года
инвентарный
сеть АО «Банк
осуществление
Русский Стандарт» состоит
частей
из 152
отделений. Собственная
акты
сеть устройств
действует
самообслуживания Банка
этапе
на 1 января
2017 года
производилась
представлена следующим
теоретические
образом: в г. Москва
предоставлено
и регионах
присутствия
доходы
Банка установлено
связи
и работают 13 приёмных
доходы
банкоматов, 20
банкоматов
стихийном
по выдаче наличных, 534 многофункциональных
бухгалтерские
банкомата и 152
аппаратов
состоянию
приема платежей.
В 2016 году
переоцененной
Банк продолжал
чистый
развиваться, в направлении
общем
укрепления
концепции
статусных
современного универсального
положением
банка, предлагающего
русский
широкий
спектр
банка
кредитных, сберегательных,
основных
расчетных и страховых
производилась
продуктов всем
условиях
42
сегментам клиентов
основную
во всех каналах
критериев
продаж. На 01.11.2017 г. АО «Банк
установление
Русский Стандарт» занял 25 место
основных
по списку из Топ 50 крупнейших
расходы
банков
Российской
банк
Федерации, который сформирован
точность
из действующих банков
ведет
и
отсортирован по количеству
средства
активов, раскрытых
финансовым
в последней отчетности
банк
ЦБ
[48] и 22 место по прибыльности
прекращения
по состоянию на 1 ноября 2017.
Рассмотрим экономические
кредитная
показатели работы
основных
банка за 2014-2016 гг.
Информацией
признается
для этого
информации
послужит отчетность
председатель
АО «Банк Русский
применения
Стандарт»
(Приложение
расчеты
А).
Состав, структура
роком
имущества и капитала
установил
АО «Банк Русский
бухгалтерском
Стандарт» за
2014-2016 г.г. представлены
русский
в таблице 4.
Таблица 4
Состав имущества и капитала АО «Банк Русский Стандарт» за 2014-
2016 г.г., тыс.руб.
Показатели
2014 г.
2015г.
2016г.
Отклонение
2016 г. от
2014 г.
(+,-)
Темп
роста
2016/
2014
гг.,%
Актив
Денежные средства
19253154
8651833
7140779
-12112375
37,09
Средства кредитных
организаций в
Центральном банке
Российской
Федерации
8249537
9269365
1182262
3573105
143,1
Средства в кредитных
организациях
4827115
9041034
1845902
-2981213
38,24
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
233499
108500
357658
124159
153,7
Чистая ссудная
задолженность
21200374
14885217
1114254
-100577880
52,56
Чистые вложения в
ценные бумаги и
другие финансовые
активы, имеющиеся в
наличии для продажи
34329416
64963803
3736736
3037 960
108,5
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
12701799
20676490
1703498
43331329
134,1
Требование по
текущему налогу на
прибыль
1847696
144925
129927
-1717769
7,03
43
Отложенный
налоговый актив
8514 491
2467359
1526096
6746475
179,4
Основные средства,
нематериальные
активы и
материальные запасы
5136264
4050839
4748235
-388029
92,45
Прочие активы
17542172
15789874
1182270
-5 719 422
67,40
Всего активов
43895507
47010469
3722717
-66683660
84,81
Пассивы
Кредиты, депозиты и
прочие средства
Центрального банка
Российской
Федерации
84688156
11849783
2247950
-62208606
26,54
Средства кредитных
организаций
28845315
32808690
6477807
35 932 742
224,7
Средства клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
25125257
25657769
2239703
-27281974
89,14
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
0
40691
0
0
0,00
Выпущенные
долговые
обязательства
15432282
2165728
0
-15432282
0,00
Отложенное
налоговое
обязательство
9899041
461973
8335405
-1563636
84,20
Прочие обязательства
9870545
10079303
6246383
-3624162
63,28
Резервы на
возможные потери по
условным
обязательствам
кредитного
характера, прочим
возможным потерям
и операциям с
резидентами
офшорных зон
320 680
297408
1764080
1 443 400
550,1
Всего обязательств
400308556
42092925
32757408
-72734518
81,83
III. Источники
собственных средств
Средства акционеров
(участников)
1396333
1396333
1396333
0
100,00
Эмиссионный доход
5384479
5384479
5384479
0
100,00
Резервный фонд
190932
190932
190932
0
100,00
Переоценка по
справедливой
стоимости ценных
бумаг, имеющихся в
наличии для
продажи,
уменьшенная на
отложенное
налоговое
-422 218
-4234420
-464610
-42 392
110,04
44
обязательство
Переоценка основных
средств,
уменьшенная на
отложенное
налоговое
обязательство
826 538
803660
1348751
522213
163,8
Нераспределенная
прибыль прошлых
лет
30224194
31270437
4566417
15439963
151,8
Неиспользованная
прибыль (убыток) за
отчетный период
1046243
14363953
-8822683
-9 868926
-843,27
Всего источников
собственных средств
38646501
49175374
44697359
6050858
115,66
За исследуемый период активы банка снизились на 66 683 660 тыс.руб.
или на 15,19%. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимает
чистая ссудная задолженность (48,30% в 2014г., 29,93% в 2016г.), чистые
вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (28,94% в 2014 г,
45,76 % в 2016г.).
Наибольшее
стоимости
увеличение за исследуемый
анализа
период произошло
опись
по статьям
Отложенный
бухгалтерский
налоговый актив – 79,24%,
имущественной
Финансовые активы,
деятельности
оцениваемые по
справедливой
отдельные
стоимости через
бухгалтерском
прибыль или
впервые
убыток - 53,17%, Чистые
операциям
вложения
в ценные
аудит
бумаги, удерживаемые
впервые
до погашения – 34,11 %.
В
банком
виду получения
карточка
в 2016г. убытка,
последующая
наибольшее снижение
первоначальная
произошло по
статье
средства
Требование по текущему
порядке
налогу на прибыль – 92,87%,
банка
Чистая ссудная
задолженность – 47,44%. Денежные
бухгалтерского
средства банка
ервоначальной
снизились на 62,91% или 12
112375 тыс.руб.
В
опись
составе капитала
финансовым
АО «Банк Русский
проведению
Стандарт» в 2014г
процентные
источники
собственных
четвертом
средств занимают 8,80% и
сектора
к концу 2016г. их
исходя
увеличение достигло
12,01%.
В
распределения
составе источников
установлении
собственных средств
несмотря
АО «Банк Русский
бухгалтерского
Стандарт»
в 2014г. наибольший
восстановлению
удельный вес
всех
занимает нераспределенная
комплексного
прибыль
прошлых
банк
лет, причем
инвентарный
ее увеличение за исследуемый
времени
период составило 51,08%.
45
Сумма
оценочные
акционерного капитала
банк
не изменялась и составляла 1 396 333
тыс.руб., отчисления
налогам
в резервный фонд
определение
не производились.
В составе
крупнейших
обязательств банка
русский
наибольший удельный
средства
вес на протяжении
виду
всего периода Средства
операций
клиентов, не являющихся
сохранил
кредитными организациями,
diners
а именно вклады физических
дебетовых
и юридических лиц.,
русский
к концу 2016г. наблюдается
учитываемым
снижение данных
средств
обязательств на 10,86%. В 2016 году
средств
приоритетным
направлением
банка
деятельности для
влияющих
Банка продолжало
наличие
оставаться потребительское
исходя
кредитование населения,
времени
включая кредитование
уменьшение
с помощью банковских
вложения
карт.
Снижение статьи
контроль
кредиты, депозиты
осуществляется
и прочие средства
этого
Центрального
банка
средств
Российской Федерации
определение
произошло на 73,46%.
отражающего
Анализ
связи
финансовых результатов
основных
АО «Банка Русский
состоящих
Стандарт» начнем
возможные
с
анализа доходов
кредитные
и расходов. В структуре
агрегированной
доходов, используя
учитываемым
отчетность банка,
порядке
выделяем процентные
основных
доходы, доходы
достигло
от операций с ценными
ются
бумагами,
доходы
также
от операций с иностранной
основному
валютой, доходы
обязательств
от участия в капитале
других юридических лиц, комиссионные доходы, а также прочие операционные
доходы представлены в таблице 5.
Таблица 5
Состав финансовых показателей АО «Банка Русский
Стандарт» за 2014-2016 г.г., тыс.руб.
Показатели
2014 г.
2015г.
2016г.
Темп
роста,
2016/
2014 гг.,
%.
Чистые
процентные
доходы
50 189 267
-3307571
-4007656
-7,99
Чистые доходы от
операций
финансовыми
активами
643 467
4082201
-1065396
-165,57
Чистый доход по
операциям с
ценными
бумагами
8 610 960
7543408
2045746
23,76
Чистый доход от
операций с
иностранной
валютой
-3283248
2141422
3270019
-99,60
46
Комиссионные
доходы
23420786
15997414
10670021
45,56
Комиссионные
расходы
8 137 197
8095294
6380756
78,41
Созданные
резервы на
возможные
потери
-712513
-2349836
-5502472
772,26
Прочие
операционные
доходы
3 719 263
44599858
2703764
72,70
Чистые доходы
74 450 785
60618224
1678337
2,25
Операционные
расходы
70 854 531
48763493
14886461
21,01
Прибыль/убыток
до
налогообложения
3 596 254
11854731
-13208124
-367,27
Возмещение
(расход) по
налогам
-2 550 011
-2509222
-4385441
171,98
Прибыль/убыток
от деятельности
1 046 243
14363953
-8822683
-843,27
По итогам 2016 года убыток до налогообложения составил 13,8 млрд.
рублей, чистый убыток после возмещения по налогам составил 8,8 млрд.
рублей. В 2016 году на годовом Общем собрании акционеров Банка было
принято решение всю оставшуюся после налогообложения чистую прибыль по
результатам деятельности за 2015 год в сумме 14 363 953 тыс. рублей оставить
в составе нераспределенной прибыли. Чистый процентный
установлении
доход в 2016. Также
когда
имел отрицательное
фондов
значение, хотя
были
эта составляющая
ведущими
оставалась наиболее
подходы
значимой статьей
определения
формирования финансового
физических
результата за предшествующие
положением
годы. Чистый доход
используется
по операциям с ценными
информации
бумагами за 3 годы
временно
также имеет
русский
тенденцию к снижению,
diners
к концу 2016г. он
правильности
снизился на 76,24%.
Основную
стоимость
долю в доходах Банка
состоянию
составляют доходы,
наличие
полученные по
операциям
банка
кредитования (в том
передачи
числе с использованием
обслуживании
банковских карт) и
оценочные
по
расчетным операциям
сумме
с розничными клиентами. Доля
трлн
доходов, получаемых
следующего
от
этих операций,
классификацией
в общих доходах
таких
за 2016 год (за
имущественной
исключением восстановления
наличие
резервов на возможные
ожидаемого
потери по ссудам
отразилась
и прочим активам,
доведению
а также доходов
средств
от
переоценки счетов
которую
в иностранной валюте) составила
ликвидации
около 76,7%. Рост
роком
47
показателей можно
оцениваемые
наблюдать лишь
действует
по расходным статьям:
средства
Созданные резервы
приобретение
на возможные потери
определение
возросли в 7 раз, расходы
ремонтом
по налогам на 71,98%.
Таким
дебет
образом, анализ финансовой
земля
деятельности кредитной
также
организации
Акционерное
банк
общество «Банк
средств
Русский Стандарт» свидетельствуют о
порядке
множественном наличии
рублях
негативных тенденций,
работы
способных повлиять
отчисления
на
финансовую устойчивость
доходы
банка в перспективе.
2.2 Организация
актива
бухгалтерского
сегментам
учёта основных
компании
средств
в банке
обслуживанию
АО «Банк Русский
ются
стандарт»
АО « Банк
выбытии
Русский стандарт» осуществляет
анализа
бухгалтерский учет
структура
и
подготовку финансовой
составляются
отчетности в соответствии
расходы
с законодательством
Российской
российской
Федерации и нормативными
последующей
актами Банка
этапе
России.
Согласно принятой
обесценение
Учетной политике,
анализа
АО «Банк Русский
имеющие
стандарт»
ведет
форм
бухгалтерский учет
других
и составляет финансовую
проведенном
отчетность с учетом
всех
следующих принципов:
- имущественной
перенос
обособленности – активы
должностным
и обязательства Банка
договоренности
существуют обособленно
фактического
от активов и обязательств
наличие
собственников или
состоянию
иных
юридических
банковские
лиц;
- непрерывности
diners
деятельности – Банк
рублях
будет продолжать
таблице
свою
деятельность
года
в обозримом будущем,
средств
у Банка отсутствуют
этапе
намерения
существенно
течение
сокращать объемы
балансе
деятельности или
основных
ликвидировать бизнес;
- последовательности
кредитную
применения учетной
сектора
политики – принятая
порчи
учетная
политика
полноты
применяется последовательно
банком
от одного учетного
установленному
периода к
следующему
соответствии
с учетом изменений
величины
требований законодательства;
- временной
отражения
определенности фактов
опись
хозяйственной деятельности - все
представлены
факты хозяйственной
банком
деятельности учитываются
кредитные
в том периоде,
бухгалтерского
в котором они
банк
имели место,
также
независимо от фактического
осуществляется
движения денежных
оценочные
средств,
связанных
наличие
с этими фактами;
- полноты
акты
отражения всех
средства
фактов хозяйственной
приоритета
деятельности;
48
- своевременности отражения
году
всех фактов
русский
хозяйственной деятельности;
- осмотрительности – Банк
либо
с большей готовностью
руководитель
признает расходы
составе
и
обязательства, чем
согласно
возможных доходов
необходимо
и активов, не допуская
пятом
создания
скрытых
бухгалтерском
резервов;
- приоритета содержания
порядке
над формой – Банк
продажа
отражает факты
году
хозяйственной деятельности
правильности
исходя из экономического
труда
содержания и условий
последующая
хозяйствования, а не их юридической
которые
формы;
- рациональности – Банк
назначению
ведет рациональный
субъекта
учет исходя
инвентарный
из условий
хозяйствования и величины
перед
Банка.
Право на подписание
процентные
первичных учетных
миллиард
документов, которые
отдельные
составляются в АО «Банк
банковского
Русский стандарт» предоставлено
соответствии
следующим
должностным
своих
лицам, имеющим
резервов
заинтересованность в получении
результатам
прибыли,
представлены в таблице 6.
Таблица 6
Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов в
АО «Банк Русский стандарт»
Должность, Ф. И.О.
Наименование
документов
Самохвалов Александр Владимирович
Председатель Правления
Все документы
Берестовой Сергей Викторович
Первый Заместитель Председателя Правления,
Член Правления
Все документы
Лапин Евгений Сергеевич
Первый Заместитель Председателя Правления,
Член Правления
Все документы
Губанов Денис Анатольевич
Исполнительный директор Дирекции
корпоративного бизнеса, Член Правления
Все документы
Бушуева Анастасия Валерьевна
Главный бухгалтер, Член Правления
Все документы
В частности,
определяет
порядок
условиях
бухгалтерского учета
ссудная
основных средств
информации
в банке АО
«Банк
сумма
Русский стандарт» установлен
эксклюзивными
Положением Банка
однородных
России от 22.12.2014
г. № 448-П «О
этого
порядке бухгалтерского
неправильное
учета основных
определяются
средств,
49
нематериальных
агрегированной
активов, недвижимости,
процессе
временно неиспользуемой
отдельных
в основной
деятельности,
ссудам
долгосрочных активов,
инаковыми
предназначенных для
сотрудники
продажи, запасов,
возможные
средств труда
акты
и предметов труда,
основных
полученных по договорам
комплексного
отступного, залога,
деятельности
назначение которых
поводом
не определено, в кредитных
стоимости
организациях».
В приложении
инвентарный
Б приведена таблица
юридической
счетов, на которых
признается
осуществляется
бухгалтерский
используется
учет основных
инвентарным
средств.
Бухгалтерский учет
сегментам
операций, связанных
операций
с приобретением, вводом
основных
в
эксплуатацию, последующим
были
ремонтом (восстановлением),
налогам
модернизацией/реконструкцией и выбытием
аналитический
основных средств
сумма
в банке АО
«Банк
следующего
Русский стандарт» ведется
банковского
на основании первичных
установил
документов.
К таким
января
первичным документам,
возможные
в частности, относятся:
– акты
основными
приема - передачи
амортизации
имущества;
– накладные;
– лицензии;
– акты
соответствии
ввода в эксплуатацию;
– акты,
устойчивость
подтверждающие выполнение
поступившего
работ, связанных
согласно
с ремонтом,
модернизацией,
нализ
реконструкцией, техническим
доведению
перевооружением основного
фондов
средства;
– акты
впервые
о прекращении признания
начисление
основных средств;
– иные
порядке
документы, признаваемые
установил
в качестве первичных
стоимость
учетных
документов
глава
в соответствии с Федеральным
фондов
законом «О бухгалтерском
выбытии
учете»
от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ[5].
Первичные
земля
документы, составляются
земля
по формам, которые
пятом
утверждаются
Банком в
отразилась
составе документооборота.
Учет
требование
объектов основных
рост
средств в АО «Банк
анализ
Русский стандарт»
осуществляется
банк
в рублях. Оценка
составляются
объектов основных
место
средств, стоимость
определяются
которых при
операций
приобретении выражена
труда
в иностранной валюте,
общем
определялась в
50
рублях
определяются
по официальному курсу
банку
иностранной валюты
присвоению
по отношению к рублю,
также
установленному Банком
прекращение
России, действующему
этапе
на дату признания
рустам
объекта.
Основные средства АО «Банк
аудиторской
Русский стандарт» принимаются к
признается
бухгалтерскому учету
перед
по первоначальной стоимости,
модели
т.е. по фактическим
направлением
затратам на их приобретение,
которую
сооружение и изготовление.
Согласно
средства
Учетной политике
сравнению
к основным средствам АО «Банк
основных
Русский
стандарт» относит объекты,
отсортирован
имеющие материально-вещественную
году
форму,
предназначенные
согласно
для использования
наличием
Банком при
оценочные
оказании услуг
кризиса
либо в
административных
начисление
целях в течение
распределения
более чем 12 месяцев,
стоимостью
последующая
перепродажа которого
обслуживании
Банком не предполагается,
выбытие
при одновременном
которых
выполнении следующих
стоимостью
условий:
- объект
акты
способен приносить
множественном
Банку экономические
нализ
выгоды в будущем;
- первоначальная
сохранил
стоимость объекта
является
может быть
увеличение
надежно определена;
- первоначальная
аудиторской
стоимость объекта,
имеющие
включая НДС,
группе
выше или
стоимость
равна 40
000 рублей.
Для
комплексного
последующей оценки
который
основных средств АО «Банк
основным
Русский стандарт»
установил
инвентарные
следующие модели
кредитной
учета:
- применительно
представлена
к группе «Здания» и «Земля» - по
утвержден
переоцененной
стоимости;
- для
предлагающего
остальных групп
типичным
однородных основных
продажа
средств - по
первоначальной
город
стоимости за вычетом
временно
накопленной амортизации
выбытия
и
накопленных убытков
соответствии
от обесценения. Выбранная
согласно
модель учета
средств
для каждой
существенному
группы однородных
отражающего
основных средств
приведена
применяется ко всем
ются
основным
средствам,
достигло
входящим в данную
приобретение
группу.
При выборе
предлагающего
модели учета
сооружение
по переоцененной стоимости
информационной
для группы
один
однородных основных
эффективности
средств бухгалтерия проводит переоценку
состояния
ежегодно, на
конец
ведомость
отчетного года. При
приложении
этом переоцененная
году
стоимость отражает
инвентарный
справедливую стоимость
виду
на конец отчетного
банк
года.