шения в сфере деятельности исследуемого предприятия ООО «Иткол- Серве-
инг».
В качестве рекомендаций руководству организации ООО «Иткол- Серве-
инг» было предложено усилить внутренний контроль учета расчетов с персона-
лом по оплате труда и иным операциям.
Список использованной литературы
1. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от
06.04.2018, с изм. от 02.05.2018)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N
117-ФЗ (ред. от 06.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994
N 51-ФЗ (ред. от 06.04.2018)
4. Семейный кодекс Российской Федерации от 29.12.1995 N 223-ФЗ (ред. от
20.04.2018)
5. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2017) «О бух-
галтерском учете»
6. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 01.12.2017) «Об ауди-
торской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2018)
7. Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 25.12.2018) «О мини-
мальном размере оплаты труда»
8. Бухгалтерский учет: учебник/Г.И.Алексеева, С.Р. Богомолец, И.В.
Сафонова [и др.]; под ред. С.Р. Богомолец. - 3-е изд., перераб, и доп. - М.:
Московский финансово - промышленный университет «Синергия», 2013.
- 720 с. (Университетская серия), глава 7, стр. 251-301, глава 10, стр. 380-
415.
9. Парушина Н.В., Суворова С.П. Аудит., М.: ИД «Форум»-ИНФРА-М, 2013,
С. 194-221 Библиогр. в кн. – ISBN 978- 5-16-004615-0; То же
[Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru.
10. Зарплата и кадры: практикум для бухгалтера: практическое пособие 2019.
11. В.Э. Керимов. Бухгалтерский учет. Учебник 2-е издание. 2016.
12. Мурманцев Е.Г. М91 Бухгалтерский учет заработной платы и
экономический анализ расчетов с персоналом, 2015. — 188 с.
13. Воронина Л.И. Аудит: теория и практика : в 2 ч. Часть 2. Практический
аудит : учебник / Л.И. Воронина. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-
М, 2018. - 344 с.
Интернет- ресурсы
Официальный сайт «Консультант Плюс»
Журнал «Аудит»
Журнал «Главбух»
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
Приложение 2
Отчет о финансовых результатах
Приложение3
Рабочий документ аудитора «Тестирование системы внутреннего
контроля»
№ Проверяемые вопросы Да Нет Не знаю
Стиль управления
1
Руководством осознается значимость и необходимость
бухгалтерского учета и финансовой отчетности
X
2
Руководство принимает ответственность за организацию и
состояние системы внутреннего контроля
Х
3
Руководство готово к своевременному исправлению
допущенных ошибок и искажений
Х
4
Руководство аудируемого лица обращается к внешним
консультантам по вопросам учета и отчетности
Х
5
Руководство выполняет рекомендации, сформулированные в
результате проверок, проводимых в рамках финансового
контроля
Х
Организационная структура
6
Разработана и утверждена схема организационной структуры
хозяйствующего субъекта
Х
7
Разработана и утверждена схема организационной структуры
подразделения ответственного за ведение бухгалтерского учета
и подготовку финансовой отчетности
Х
8
Имеется разработанный и утвержденный график
документооборота
Х
Распределение ответственности и полномочий
9
Распределены обязанности и полномочия между
сотрудниками, осуществляющими финансово-хозяйственную
деятельность и сотрудниками, отражающими ее результаты в
бухгалтерском учете
Х
10 Разработаны и утверждены должностные инструкции Х
11
Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи
первичных документов
Х
12
Установлен круг материально ответственных лиц и с ними
заключены договора
Х
Контроль
13
Созданы условия для обеспечения сохранности (наличных
средств; чеков, ценных бумаг, векселей; товарных запасов;
основных средств; прочего имущества)
Х
14
Создана система защиты от несанкционированного доступа к
офисам; бухгалтерской документации; компьютерным
установкам; компьютерным программам и другим средствам
хранения информации
Х
15 Разработана номенклатура дел Х
16 Все документы брошюруются и последовательно нумеруются Х
17
Бухгалтерские документы хранятся в специально
оборудованном помещении
Х
Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:
18
- служба внутреннего аудита, служба внутреннего аудита
отсутствует, функции внутреннего контроля осуществляет
главный бухгалтер
Х
19 - ревизионная комиссия Х
20 - инвентаризационная комиссия Х
21
- комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию,
списанию основных средств.
Х
22
Утвержден график проведения инвентаризации активов и
обязательств
Х
23
Внутренними контролирующими органами проводятся
плановые проверки
Х
24
Внедрена практика проведения внезапных инвентаризаций
активов и обязательств
Х
Учет и отчетность
25 Сформирована учетная политика Х
26 Разработан рабочий план счетов Х
27
Определены ли как элемент учетной политики формы учетных
регистров бухгалтерского учета на предприятии
Х
28
Содержание и последовательность действий хозяйственного
процесса описаны
Х
29
Разработаны и утверждены формы первичной документации и
бланков
Х
30
Разработаны формы внутренней отчетности, для целей
управленческого учета и осуществления внутреннего контроля
Х
31
Промежуточная бухгалтерская отчетность формируется
регулярно
Х
32 Своевременно учитываются изменения в порядке ведения Х
бухгалтерского учета и подготовки отчетности
33 Соблюдается ли график предоставления отчетности Х
Кадры
34
Определена кадровая политика (кадровая политика находит
отражение в Уставе, Правилах внутреннего распорядка и
контрактах сотрудников)
Х
35
Подбор кадров осуществляется на основе разработанных
параметров и требований к персоналу (определена система
подбора персонала, включающая внешний и внутренний набор)
Х
36
Определены требования к специалистам и критерии, которым
должен соответствовать претендент на занимаемую должность
(заранее установлены требования и критерии, определенные
для конкретной должности)
Х
37
Утвержден и реализуется порядок проведения аттестации
персонала (для оценки соответствия работников должностям
разработан порядок аттестации персонала)
Х
38 Осуществляется подготовка и повышение квалификации кадров Х
Приложение 4