51
Проводя анализ деловой активности ОАО «ОЛИМП» за 2013-2015 годы,
видно, что выручка от продаж в 2014 году снизилась по сравнению с 2015
годом на 7 339 тыс. руб. Это произошло потому, что на предприятии не были
подписаны долгосрочные договоры с постоянными заказчиками. Дебиторская
задолженность в 2015 году увеличилась на 11 397 тыс. руб. это говорит о том,
что покупатели не вовремя рассчитываются по своим обязательствам.
Анализируя основные средства можно сказать что они увеличились, это связано
с тем, что вводится в эксплуатацию цех по производству металлопластиковых
конструкций.
2.5.4 Оценка финансовой устойчивости организации
Финансовая устойчивость – это степень независимости организации от
внешних источников финансирования.
Анализ финансовой устойчивости позволяет определить на сколько
организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается
уровень этой независимости, какого состояние активов и пассивов организации.
Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень
защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Базой их расчетов является
стоимость имущества, поэтому в целях анализа финансовой устойчивости
более пристальное внимание, должно быть обращено на пассивы предприятия.
Таблица 2.10
Показатели финансовой устойчивости
Наименование
2013 г.
2014г.
2015 г.
Рекоме
ндуемо
е
значен
ие
на
начало
года
на
конец
года
на
начало
года
на
конец
года
на
начало
года
на
конец
года
Коэффициент
капитализации
6,01
5,21
5,21
1,95
1,95
3,03
<1
52
Коэффициент
обеспеченности
собственными
источниками
финансировани
и
0,02
0,07
0,07
0,22
0,22
0,08
>0,6-
0,8
Коэффициент
финансировани
и
0,016
0,19
0,19
0,51
0,51
0,32
>1,0
Коэффициент
финансовой
независимости
в части
формировании
запасов
0,03
0,09
0,09
0,3
0,3
0,14
>1,0
Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью
абсолютных показателей.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек
или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат,
который определяются в виде разницы величины источников средств и
величины запасов и затрат.
Таблица 2.11
Показатели финансового положения предприятия
Наименование
201355.
2014г.
2015 г.
на
начало
года
на
конец
года
на
начало
года
На
конец
года
на
начало
года
на
конец
года
Запасы и затраты
13809
17485
17485
25496
25496
31521
Собственные
источники
419
1706
1706
7888
7888
4581
Функционирующи
й капитал
463
1985
1985
8527
8527
5447
53
Общие источники
формирования
запасов и затрат
4418
5385
5385
12927
12927
10612
Недостаток
собственных
средств
-13390
-15779
-15779
-17608
-17608
-2694
Недостаток
общей величины
источников
формирования
запасов и затрат
-9391
-12100
-12100
-12569
-12569
-20909
Недостаток
собственных и
долгосрочных
заемных
источников
формирования
запасов и затрат
-13346
-15500
-15500
-16969
-16969
-26074
Рассмотрев данные, приведенные в таблице, видно, что на данном
предприятии финансовой устойчивости в рассматриваемом периоде, можно
считать критической.
2.5.5Анализ актива и пассива
За рассматриваемый период средства предприятия увеличились в 2013
году на 22,45% , в 2014 году на 65,83%, в 2015 году на 56,54%. На это повлияли
следующие показатели: собственные средства предприятия, заемные средства,
долгосрочные и краткосрочные займы и кредиты.
54
Таблица 2.12
Собственные и заемные средства ОАО «ОЛИМП» за 2013-2015 гг.
Показатели
Ед.
изм.
на начало
года
на конец
года
абсолютное
%
2013 год
Всего средств
предприятия
тыс.
руб.
19 906,00
24 375,00
4 469,00
22,45
в том числе:
Собственные
средства
предприятия
тыс.
руб.
2 837,00
3 923,00
1 086,00
38,28
то же в % к
имуществу
%
14,25
16,09
1,84
12,93
из них:
-
Наличие
собственных
оборотных
средств
тыс.
руб.
419,00
1 706,00
1 287,00
307,16
то же в % к
собственным
средствам
%
14,77
43,49
28,72
194,45
Заемные
средства
тыс.
руб.
17 069,00
20 452,00
3 383,00
19,82
то же в % к
имуществу
%
85,75
83,91
-1,84
-2,15
из них:
-
Долгосрочные
займы
тыс.
руб.
44,00
279,00
235,00
534,09
то же в % к
заемным
средствам
%
0,26
1,36
1,11
423,08
Краткосрочные
кредиты и займы
тыс.
руб.
2 000,00
3 400,00
1 400,00
70,00
55
то же в % к
заемным
средствам
%
11,72
16,62
4,91
41,88
Кредиторская
задолженность
тыс.
руб.
15 025,00
16 773,00
1 748,00
11,63
то же в % к
заемным
средствам
%
88,03
82,01
-6,01
-6,84
2014 год
Всего средств
предприятия
тыс.
руб.
24 375,00
40 421,00
16 046,00
165,83
в том числе:
Собственные
средства
предприятия
тыс.
руб.
3 923,00
13 662,00
9 739,00
348,25
то же в % к
имуществу
%
16,09
33,80
17,70
210,01
из них:
Наличие
собственных
оборотных
средств
тыс.
руб.
1 706,00
7 888,00
6 182,00
462,37
то же в % к
собственным
средствам
%
43,49
57,74
14,25
132,77
Заемные
средства
тыс.
руб.
20 452,00
26 759,00
6 307,00
130,84
то же в % к
имуществу
%
83,91
66,20
-17,70
78,90
из них:
Долгосрочные
займы
тыс.
руб.
279,00
639,00
360,00
229,03
то же в % к
заемным
средствам
%
1,36
2,39
1,02
175,05
56
Краткосрочные
кредиты и
займы
тыс.
руб.
3 400,00
4 400,00
1 000,00
129,41
то же в % к
заемным
средствам
%
16,62
16,44
-0,18
98,91
Кредиторская
задолженность
тыс.
руб.
16 773,00
21 720,00
4 947,00
129,49
то же в % к
заем.средствам
%
82,01
81,17
-0,84
98,97
2015 год
Всего средств
предприятия
тыс.
руб.
40 421,00
63 274,00
22 853,00
156,54
в том числе:
Собственные
средства
предприятия
тыс.
руб.
13 662,00
15 667,00
2 005,00
114,68
то же в % к
имуществу
%
33,80
24,76
-9,04
73,26
из них:
Наличие
собственных
оборотных
средств
тыс.
руб.
7 888,00
4 581,00
-3 307,00
58,08
то же в % к
собственным
средствам
%
57,74
29,24
-28,50
50,64
Заемные
средства
тыс.
руб.
26 759,00
47 607,00
20 848,00
177,91
то же в % к
имуществу
%
66,20
75,24
9,04
113,65
из них:
Долгосрочные
тыс.
639,00
866,00
227,00
135,52
57
займы
руб.
то же в % к
заемным
средствам
%
2,39
1,82
-0,57
76,18
Краткосрочные
кредиты и
займы
тыс.
руб.
4 400,00
5 165,00
765,00
117,39
то же в % к
заемным
средствам
%
16,44
10,85
-5,59
65,98
Кредиторская
задолженность
тыс.
руб.
21 720,00
41 576,00
19 856,00
191,42
то же в % к
заемным
средствам
%
81,17
87,33
6,16
107,59
Анализируя таблицу, видим, что кредиторская задолженность в 2013 году
возросла на 11,63 %, в 2014 году на 29,49%, а в 2015 году на 91,42%, это
говорит о том, что предприятие берет много кредитов и займов, что
свидетельствует о доверии кредиторов.
Рассмотрим таблицу 2.13 , в которой анализируется структура активов и
средств предприятия.
Таблица 2.13
Структура активов (средств) предприятия
Показатели
На
начало
года
На конец
года
Отклонение
абсолютное
Отклонение
в %
2013 год
Всего имущества
19 906,00
24 375,00
4 469,00
22,45
в том числе:
Внеоборотные активы
ОС и прочие
внеоборотные
2 418,00
2 217,00
(201,00)
(8,31)
то же в % к
имуществу
12,15
9,10
(3,05)
(25,12)
Нематериальные
-
-
58
активы
то же в % к
внеоборотным активам
-
Основные средства
2 101,00
2 147,00
46,00
02,19
то же в % к
внеоборотным активам
86,89
96,84
9,95
11,45
Незавершенное
строительство
50,00
24,00
-26,00
-52,00
то же в % к
внеоборотным активам
2,07
1,08
-0,99
-47,65
Долгосрочные
финансовые вложения
4,00
4,00
-
-
то же в % к
внеоборотным активам
0,17
0,18
0,01
9,07
Оборотные активы
Оборотные
(мобильные) ср-ва
17 488,00
22 158,00
4 670,00
26,70
то же в % к
имуществу
87,85
90,90
3,05
03,47
Материальные
оборотные средства
12 032,00
15 219,00
3 187,00
26,49
то же в % к
оборотным средствам
68,80
68,68
-0,12
-0,17
Денежные средства и
краткосрочные
финансовые вложения
1 104,00
1 003,00
-101,00
-9,15
то же в % к
оборотным средствам
6,31
4,53
-1,79
-28,3
Дебиторская
задолженность
2 375,00
3 670,00
1 295,00
54,53
то же в % к
оборотным средствам
13,58
16,56
2,98
21,96
НДС по приобретенным
ценностям
1 777,00
2 266,00
489,00
27,52
то же в % к
оборотным средствам
10,16
10,23
0,07
0,64
2014 год
Всего имущества
24 375,00
40 421,00
16 046,00
165,83
в том числе:
Внеоборотные
активы
ОС и прочие
внеоборотные
2 217,00
5 774,00
3 557,00
260,44
то же в % к
имуществу
9,10
14,28
5,19
157,05
59
Нематериальные
активы
-
-
то же в % к
внеоборотным активам
Основные средства
2 147,00
3 728,00
1 581,00
173,64
то же в % к
внеоборотным активам
96,84
64,57
-32,28
-33,32
Незавершенное
строительство
24,00
1 678,00
1 654,00
6 991,67
то же в % к
внеоборотным активам
1,08
29,06
27,98
2 684,54
Долгосрочные
финансовые вложения
4,00
4,00
-
100,00
то же в % к
внеоборотн.активам
0,18
0,07
-0,11
-61,11
Оборотные активы
Оборотные
(мобильные) ср-ва
22 158,00
34 647,00
12 489,00
56,36
то же в % к
имуществу
90,90
85,72
-5,19
-5,71
Материальные
оборотные средства
15 219,00
22 388,00
7 169,00
47,11
то же в % к
оборотным средствам
68,68
64,62
-4,07
-5,92
Денежные средства и
краткосрочные
финансовые вложения
1 003,00
22,00
-981,00
-97,81
то же в % к
оборотным средствам
4,53
0,06
-4,46
-98,60
Дебиторская
задолженность
3 670,00
9 129,00
5 459,00
148,75
то же в % к
оборотным средствам
16,56
26,35
9,79
59,08
НДС по приобретенным
ценностям
2 266,00
3 108,00
842,00
37,16
то же в % к
оборотным средствам
10,23
8,97
-1,26
-12,28
2015 год
Всего имущества
26 120,00
46 741,00
20 621,00
178,95
в том числе:
Внеоборотные активы
ОС и прочие
внеоборотные
5 774,00
11 086,00
5 312,00
192,00
то же в % к
имуществу
22,11
23,72
1,61
107,29
Нематериальные
активы
-
-
60
то же в % к
внеоборотным активам
Основные средства
3 728,00
10 020,00
6 292,00
268,78
то же в % к
внеоборотным активам
64,57
90,38
25,82
139,99
Незавершенное
строительство
1 678,00
1 053,00
(625,00)
62,75
то же в % к
внеоборотным активам
29,06
9,50
(19,56)
32,68
Долгосрочные
финансовые вложения
4,00
4,00
-
100,00
то же в % к
внеоборотным активам
0,07
0,04
-0,03
52,08
Оборотные активы
Оборотные
(мобильные) ср-ва
34 647,00
52 188,00
17 541,00
50,63
то же в % к
имуществу
132,65
111,65
-20,99
-15,83
Материальные
оборотные средства
22 388,00
27 755,00
5 367,00
23,97
то же в % к
оборотным средствам
64,62
53,18
-11,43
-17,70
Денежные средства и
краткосрочные
финансовые вложения
22,00
137,00
115,00
522,73
то же в % к
оборотным средствам
0,06
0,26
0,20
313,42
Дебиторская
задолженность
9 129,00
20 526,00
11 397,00
124,84
то же в % к
оборотным средствам
26,35
39,33
12,98
49,27
НДС по
приобретен.ценностям
3 108,00
3 770,00
662,00
21,30
то же в % к оборотным
средствам
8,97
7,22
-1,75
-19,47
Из данных таблицы, видно, что основные средства и прочие внеоборотные
активы, в 2013 г. уменьшились на 8,32 %, а в последующая годы возросли на
160,44% в 2014 года и на 92,00% в 2015 году.
Долгосрочная финансовые вложения остались неизменными в
рассматриваемом периоде. Оборотные стабильно увеличиваются в 2013 году на
26,70%, в 2014 году на 56,36% и на 50,63% в 2015г.