47
К
ДЧС
(2017г.) = (41-35)/43 = 0,14Коэффициент динамики числа занятых и
коэффициент динамики численного состава в 2016 году значительно меньше,
чем эти же показатели в 2017 году – таблица 8.
Таблица 10
Данные о движении рабочей силы в ООО «Домашний очаг» чел.
№
п\п
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
1.
Численность персонала на начало года
41
40
35
2.
Принято на работу
21
21
18
3.
Выбыло,в том числе:
по собственному желанию
уволено за нарушение трудовой
дисциплины
19
7
5
19
7
4
12
4
5
4.
Численность персонала на конец года
41
42
41
5.
Количество работников,
проработавших весь год
28
28
23
6.
Среднесписочная численность
персонала
41
45
43
7.
Коэффициент оборота по приему
работников
0,47
0,47
0,42
8.
Коэффициент оборота по выбытию
работников
0,42
0,42
0,28
9.
Коэффициент текучести кадров
0,24
0,24
0,21
10.
Коэффициент постоянства кадров
0,47
0,47
0,53
Рисунок 5 - Данные о движении рабочей силы в ООО
«Домашний очаг» чел.
0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5
0,6
2015г. 2016г. 2017г.
Коэффициентоборотапоприемуработников
Коэффициентоборотаповыбытиюработников
Коэффициенттекучестикадров
Коэффициентпостоянствакадров
48
Вывод: из таблицы видим, что на предприятии ООО «Домашний очаг»
среднечасовая выработка 1 рабочего в 2016 году равна 15.1 руб., что на 2,9 руб.
(или 24,2 %) больше, чем в 2015 году и на 0,7 руб. (или 4,6 %) меньше, чем в 2017
году. Это свидетельствует о ежегодном росте данного показателя.
Таблица 11
Динамика производительности труда ООО «Домашний очаг»
Показатель
Годы
Изменение
2015г.
2016г
2017г
2016г к
2015г.
2017г к
2016г.
2017г к
2015г.
абс.
%
абс.
%
абс.
%
Среднегодовая
численность
персонала
41
45
43
4
109,8
-2
95,6
2
104,9
В том числе
рабочих
32
35
34
3
109,4
-1
97,1
2
106,3
Удельный вес
рабочих в общей
численности
работников ,%
78,0
77,8
79,1
0
99,7
1
101,7
1
101,3
Отработано дней
одним рабочим за
год
225
202
212
-23
89,8
10
105,0
-13
94,2
Отработано часов
всеми рабочими, ч
56160
53025
57664
-
3135
94,42
4639
108,7
1504
102,7
Средняя
продолжительность
рабочего дня, ч
7,8
7,5
8
-0,3
96,2
0,5
106,7
0,2
102,6
Производство
продукции в со
поставимых ценах,
тыс.руб.
682
799,9
909,7
118
117,3
110
113,7
228
133,4
Среднегодовая
выработка одного
работника, тыс.
руб.
16,63
17,78
21,16
1
106,9
3
119,0
5
127,2
Выработка
рабочего:
среднегодовая,
тыс. руб.
21,3
22,9
26,8
1,5
107,2
3,9
117,1
5
125,5
среднедневная,
руб.
94,7
113
126,2
18,4
119,4
13,1
111,6
31,5
133,2
среднечасовая,
руб.
12,1
15,1
15,8
2,9
124,2
0,7
104,6
3,6
129,9
49
Рисунок 6 - Динамика производительности труда ООО
«Домашний очаг»
Таким образом, мы рассмотрели показатели системы персонала
предприятия.
ООО Домашний очаг демонстрирует проблемную платежеспособность в
ближайшей перспективе, на что указывают данные за 2017 г. У Общества
«Домашний очаг» на 33 360 тыс. руб. меньше активов с наиболее высокой
ликвидностью, чем необходимо для своевременного погашения наиболее
срочных обязательств. Такая же ситуация характерна и для второй группы. С
другой стороны, более отдаленные отрезки времени создают меньше рисков, на
что указывают соответствующие остатки А3. Если смотреть на картину в целом,
то наблюдаются индикаторы несбалансированной структуры баланса, что
повышает риск несвоевременного погашения обязательств перед поставщиками,
кредиторами, прочими партнерами.
В таблице 10 приложения проанализированы показатели ликвидности.
Относительные показатели ликвидности позволяют прояснить ситуацию и
получить комплексную картину происходящего.
В начале периода исследования ООО Домашний очаг демонстрирует
значение показателя текущей ликвидности ниже нормативного предела (2 и
выше). На каждую единицу текущих обязательств есть в распоряжении 0,84
0
20
40
60
80
100
120
140
2015г. 2016г 2017г
50
оборотных активов, которые можно перевести в денежную форму и
использовать для погашения долгов. В 2017 г. ООО Домашний очаг доля
активов, которые можно перевести в форму денег в течение периода до одного
года, была высокой. Их сумма составляет 565,99% от общей суммы
краткосрочных обязательств.
ООО Домашний очаг способно в течение короткого периода времени
погасить 6,37% своих краткосрочных обязательств в 2015 г., о чем говорит
показатель быстрой ликвидности. В конце 2017 г. у Общества «Домашний очаг»
было 0,22 рублей активов, которые предприятие могло бы оперативно продать
на свободном рынке и вырученные средства направить на погашение
обязательств. Это говорит о возможных проблемах с обеспечением
своевременного погашения обязательств.
ООО Домашний очаг имеет возможность срочно погасить 11,9% текущих
обязательств в 2017 г., а значит показатель абсолютной ликвидности ниже
норматива. ООО Домашний очаг располагало на конец 2017 г. объемом
собственных оборотных средств в размере 71 327 тыс. руб. Наблюдается рост
показателя на 16 651 тыс. руб. за 2015-2017 гг. Это значит, что ООО Домашний
очаг сможет частично профинансировать свои оборотные активы собственными
силами, что обеспечивает снижение риска потери платежеспособности.
ООО Домашний очаг обеспечило часть своей потребности в оборотном
капитале самостоятельно, так как значение соответствующего показателя
находится в нормативных пределах. В 2017 г. значение коэффициента составляет
32,77%.
На каждый рубль собственных оборотных средств ООО Домашний очаг
имело 0,06 рублей денежных средств, а значит маневренность собственных
оборотных средств Общества «Домашний очаг» является достаточной в 2017 г.
Состоянием на конец 2017 г. ООО Домашний очаг имеющейся суммы
собственных оборотных средств не хватит для создания существенного объема
запасов (34,11%), что указывает на неспособность компании продолжать
эффективно функционировать в условиях сокращения доступа к внешним
51
источникам финансирования, например, к товарным кредитам поставщиков или
банковским кредитам. Это повышает риски потери устойчивости. В течение
периода 2015-2017 гг. доля собственных средств для покрытия потребности в
запасах снижается на 0, что снижает уверенность в бесперебойной ежедневной
деятельности.
В таблице 11 приложения проанализированы показатели финансовой
устойчивости. В таблице 12 приложения определен тип финансовой
устойчивости.
Текущее значение коэффициента финансовой устойчивости
свидетельствует, что ООО Домашний очаг финансирует 86,61% своих активов
за счет долгосрочных обязательств и постоянного капитала, а значит риск потери
финансовой устойчивости минимальный на конец периода исследования.
ООО Домашний очаг характеризуется проблемным финансовым
положением в 2017 г. Необходимо привлечь еще 29 912 тыс. руб. собственных
оборотных средств и долгосрочных заемных средств, чтобы обеспечить
бесперебойную ежедневную деятельность.
В таблице 13 приложения представлены показатели деловой активности
Общества «Домашний очаг» (показатели оборачиваемости).
Происходит повышение платежеспособности Общества «Домашний очаг»
по кредиторской задолженности в 2017 г. Предприятию требуется на -0,41
месяцев меньше для того, чтобы погасить свои обязательства перед
поставщиками и прочими кредиторами. Можно ожидать на некоторое
улучшение отношений с поставщиками, что положительно скажется на
своевременности поставок, а также на цене сырья, материалов, услуг и т. д.
Также важно отметить способность предприятия отвечать по начисленным
в рамках договоров займа процентам. На каждый рубль начисленных и
погашенных процентов приходится 3,89 рублей (EBIT) прибыли до
налогообложения и выплаты процентов в 2017 г.
Сформировалась динамика в течение периода 2015-2017 гг., которая
указывает, что текущая ситуация в части погашения процентных обязательств
52
ухудшается.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала демонстрирует
эффективность его использования. На каждый привлеченный рубль резервов и
собственного капитала ООО Домашний очаг продало 2,8 рублей товаров, работ
и услуг в 2017 г.
Фактором снижения интенсивности использования собственного капитала
является уменьшение выручки и повышение стоимости собственного капитала,
что приводит к снижению оборачиваемости этого элемента пассива.
Каждый рубль Общества «Домашний очаг» позволил получить 1,47
выручки в течение 2017 г. Каждый привлеченный рубль, вложенный в основные
средства Общества «Домашний очаг», позволил Общества «Домашний очаг»
реализовать 6,07 рублей товаров и услуг. Снижение на 0,35 говорит о проблемах
в сфере управления основными средствами предприятия.
В таблице 2 приложения 1 представлены показатели рентабельности.
Каждый рубль привлеченного собственного капитала позволил
сгенерировать 0,1486 рублей чистой прибыли для собственников в 2017
Высокое значение показателя рентабельности делает предприятие
привлекательным объектом для инвестирования, а это означает, что в случае
необходимо собственники всегда готовы вложить дополнительные средства в
развитие.
Текущее значение рентабельности собственного капитала обеспечило
окупаемость собственного капитала на уровне 6,73 лет.
Таким образом, нами были проанализированы показатели деятельности
организации.
2.2. Анализ расчетов с персоналом на предприятии ООО "Домашний
очаг"
Руководством предприятия самостоятельно осуществляется выбор формы
и системы заработной платы, и выбранный способ документально закрепляется
53
в коллективном договоре.
В ООО «Домашний очаг» применяется повременная форма оплаты труда
ко всем должностям без исключения.
Анализ динамики среднемесячной заработной платы отражает низкую
зависимость коэффициента постоянства кадров работников от уровня средней
заработной платы.
Уровень средней заработной платы работников в ООО «Домашний очаг»
более, чем в 2,5 раза превышает установленный минимальный размер оплаты
труда в регионе, и демонстрирует ежегодное увеличение.
Проведённый анализ политики заработной платы в ООО «Домашний очаг»
позволяет заключить, что она выступает частью системы мотивации работников,
которая в своём составе содержит традиционно применяемые большинством
российских организаций инструментов прямой и косвенной материальной
мотивации. Система нематериальной мотивации развита слабо.
В рамках политики заработной платы отсутствует привязка получаемого
работником вознаграждения к достижению определённых показателей.
Ключевые показатели эффективности для сотрудников в ООО «Домашний
очаг» не разработаны и не применяются. Это позволяет сделать вывод о не
достаточной оптимальности действующей политики заработной платы на
предприятии.
Масштаб проблем, вызванных недостаточным вниманием руководства
организации к проектированию политики заработной платы позволит
определить её оценка.
Проведём оценку эффективности действующей политики заработной
платы в ООО «Домашний очаг».
Для того, чтобы оценить эффективность расходования средств на оплату
труда, необходимо выполнить факторный анализ динамики фонда оплаты труда
и оценить степень его зависимости от динамики численности работников и их
средней заработной платы. На втором этапе необходимо сопоставить темпы
роста производительности труда и темпы роста заработной платы работников.
54
Исходные данные для проведения анализа представлены в таблице 12.
Таблица 12
Показатели для анализа эффективности использования средств на
оплату труда работников ООО «Домашний очаг»
Показатель
Годы
Отклонение
Абсолютное,
Относительно
е, %
(+ / –)
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2017
г./
2018
г./
2017
г./
2018
г./
2016
г.
2017 г.
2016 г.
2017
г.
Фонд оплаты
труда, тыс. руб.
3
036,0
3
045,6
3
252,0
9,6
206,4
100,3
106,8
Среднегодовая
заработная
плата
1 работника,
тыс.
руб./ человек
303,6
338,4
325,2
34,8
-13,2
111,5
96,1
Постоянный
Фонд
оплаты труда,
тыс. руб.
2
428,8
2
284,2
2
276,4
-144,6
-7,8
94,0
99,7
Среднегодовой
оклад 1
работника,
тыс.руб.
/человек
242,9
253,8
227,6
10,9
-26,2
104,5
89,7
Переменный
Фонд оплаты
труда, тыс. руб.
607,2
761,4
975,6
154,2
214,2
125,4
128,1
Среднегодовой
размер премии
1
работника, тыс.
руб./ человек
60,7
84,6
97,6
23,9
13,0
139,3
115,3
Объём
реализованной
продукции (в
сопоставимых
ценах), тыс.
руб.
12149
1,0
95
108,0
84
553,0
-
26383
,0
-
10555,0
78,3
88,9
Объём
реализованной
продукции в
расчете на 1
работника, тыс.
руб./ человек
12
149,1
10
567,6
8
455,3
-1
581,5
-2
112,3
87,0
80,0
55
Проведем расчет факторного анализа динамики фонда оплаты труда.
Факторный анализ динамики фонда оплаты труда за 2017 г.:
ФЗПСЗП 2016 =(338,4-303,6)×9=313,2 ,
ФЗПЧисл 2017. =(9-10)×338,4=-338,4 ,
ФЗП2017 =313,2+338,4=651,6 .
ФЗП2017 =48,1% СЗП +51,9% Числ. =100% .
Таким образом, рост фонда оплаты труда работников в 2017 году по
сравнению с 2016 годом произошёл в основном за счёт увеличения средней
заработной платы и вследствие сокращения численности работников.
Факторный анализ динамики фонда оплаты труда за 2018 г. проведем по
формулам (5), (6), (7), (8):
ФЗПСЗП 2017 =(325,2-338,4)×10=-132,0
ФЗПЧисл 2017. =(10-9)×325,2=325,2
ФЗП2018 =132,0+325,2=457,2 .
ФЗП2018 =28,9% СЗП +71,1% Числ. =100% .
Таким образом, сокращение фонда оплаты труда работников в 2018 году
по сравнению с 2017 годом произошло в основном за счёт роста численности
работников.
Сопоставление темпов роста производительности труда и темпов роста
заработной платы в ООО «Домашний очаг».
На рисунке 8 представлена динамика рассматриваемых и сравниваемых
показателей – темпы роста производительности труда, темпы роста заработной
платы.
Динамика темпов роста средней заработной платы в расчёте на одного
работника положительна, в то время, как динамика темпов роста
производительности труда одного работника носит отрицательный характер.
Вместе с тем, в целях обеспечения эффективной хозяйственной деятельности
предприятия, необходимо, чтобы темпы роста производительности труда
превышали темпы роста заработной платы.
56
Следует также отметить, что рост заработной платы работников ООО
«Домашний очаг» в рассматриваемом периоде происходил за счёт увеличения
переменной её части, то есть премиальных выплат.
Таким образом, при снижении производительности труда работникам
выплачивались большие премиальные, что противоречит условиям обеспечения
эффективной хозяйственной деятельности предприятия.
Проведённый анализ свидетельствует о неэффективности использования
средств на оплату труда работников ООО «Домашний очаг» и, соответственно,
неэффективной организации политики заработной платы.
Обобщим результаты анализа действующей политики заработной платы в
ООО «Домашний очаг» в таблице 13.
Таблица 13
Проблемы политики заработной платы в ООО «Домашний очаг»
Проблема
Проявление
Пути решения
проблемы
Экономически
необоснованно
е
повышение
заработной
платы
работникам
Превышение темпов роста
заработной
платы темпы роста
производительности труда:
Компания несёт необоснованные
дополнительные затраты
финансовых
ресурсов
Сформировать политику
заработной платы,
основанную на
соблюдении
экономических
принципов
Отсутствие
взаимосвязи
между
достигнутыми
результатами
и
получаемым
вознаграждени
ем
Непонимание большинством
работников системы, на основе
которой осуществляется
определяется
размер заработной платы:
- у работников разрушается
система
мотивационных ценностей
- повышается напряжённость в
трудовом коллективе
- растёт текучесть
Сформировать понятную
для работников
политику
заработной платы на
основе
установления чёткой
зависимости между
достигнутыми
показателями
деятельности
и получаемым размером
материального
вознаграждения
Обобщение и анализ проблем действующей политики заработной платы
ООО «Домашний очаг» позволяет заключить, что наиболее рациональным