52
числитель Формула вого расчета коэффициента среднее вероятности банкротства по Э.Альтману:
Z
5
= К
1
+1,4 * К
2
+ 3,3 * К
3
+ 0,6 * К
4
+ 1,0 * К
5
, (12)
один Полученные начало данные таблицы равным показывают, что коэффициент Э. Альттечением мана прибыль
Z
5
>3 – это свидетельствует о малой целом вероятности банкротства компании ООО
«денежных ТЭР стадии».
Таблица 14
Анализ обладать дебиторской и кредиторской чтобы задолженностей ности
Показатели
2015 год
ответствуют 2016 год
Темп
роста, %
баланса Абсолю прочим
тное от-
клоне-
ние,
тыс. руб.
Дебиторская капитальному задолжен-
ность, тыс. руб.
64 414
142 442
221
78 028
стала Кредиторская незавершенное задолжен-
ность, тыс. руб.
27 174
59 012
финансовом 217,16
31 838
Соотношение дебиторской
зательных задолженности способность и кре-
диторской необходимо задолженно-
стей
-37 240
-83 430
240,03
46 190
неза Коэффициент юридич соотноше-
ния дебиторской и получение кред
иторской задолженности
2,37
2,41
возможность 101,69 способствует
0,04
Как видно из расчетов оборот в таблие14 в период с 2015 по ложений 2016 монтажных года дебитор-
ская если задолженность компании ООО «природы ТЭР более» увеличилась на 78 028 спонтанного тыс. руб. или
на 121 %, данное обстоятельство работ вызвано видно:
недостаточно высоким номинал качеством продукции компании;
деятельность затруднительным енный финансовым состоянием дебиторов дебиторов
низкоэффективной состояние кредитной поэтому политикой.
Также управлении имеет тенденцию к росту краткосрочная кредиторская обладать задолженность на 31 838 запасо
тыс. руб. или на 117 %.
Рост показателя итого может фактических быть связан:
1. С отношения увеличением зависимости от внешних таким источников необоротных;
2. С возможным банкротством другому дебиторов;
3. Неэффективной положительным кредитной этими политикой;
53
4. Низкой ликви ликвидностью активов;
5. С ухудшением конечные платежеспособности объекта компании;
6. С возможным баланс банкротством компании
Таким образом, финансовое состояние Сургутского филиала ООО «ТЭР»
можно охарактеризовать как устойчивое. Устойчивое финансовое состояние
достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве акти-
вов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансово-
го риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возмож-
ностях привлечения заемных средств.
2.3 плексный Особенности динамика управления финансовым инфляции состоянием Сургутского
филиала ООО «обеспечения ТЭР предполагает»
Таким образом организации, подведем итоги средств компании работы ООО «ТЭР» за анализируемый
средняя период (2015-2016 гг.).
За задолженность 2015 длительных – 2016 гг. валюта краткосрочные баланса компании ООО «предприятии ТЭР других» возросла в 1,6
раз, что вызвано илегиро активизацией деятельности компании.
показатель Таким формула образом, ООО «ТЭР енный» имеет рост абсолютные всех долгосрочные активов, то есть роста имущество
компании показатель увеличилось уставный на 102 906 тыс. руб. или на 59 %. Этому увеличению средняя
послужил значительный финансо рост этому основных средств на капитала 30 020 тыс. руб. (383%) – это
объясняется тем, что рост происходит аемости развитие (расширение расчет) сферы деятельности
(выгодны торговой коммерческой и производственной) компании. ложений Рост данного показателя величина оценивается данном
положительно. Оборотные траектория активы занимают залогового наибольший санду удельный вес в
структуре допустимых всего имущества компании 80% - это сумма связано один со спецификой
деятельности подземных ООО «ТЭР».
Компания ООО «коэффициент ТЭР задолженности» планируют открытие еще одного одного филиала, о чем
свидетельствует организации наличие период статьи в балансе состояния незавершенное производство, кото-
рая позволяло увеличилась база на 2 808 тыс. руб. или на 101 % - все это свидетельствует о
стороны возможности увеличения доли тслеживание компании обыкно на рынке, повысив процессе тем самым ее кон-
курентоматериальной способность иденды. Отрицательным фактором в лежащая данном случае является то,
54
что для которым строительства анализа и введения в действие руководящий планируемого филиала тременьший буются есть
денежные средства, в краткосрочного данном случае речь производстве идет облегчить о долгосрочных кредитах оборотных, кото-
рые у компании отсутствуют – что деятельности вызовет значение «замораживание» строительства.
За существенным анализируемый период запасы характеристика компании дебиторов сократились на 19 345 увеличивают тыс.
руб., следовательно, уменьшились исследовано складские коррекция затраты, также разработке сокращается к
2016 году клон запас компания готовой продукции февраля на 37 407 тыс. руб. Данное оплата обстоятел прогнозироватььство
характеризует эффективным отдел маркетинга компании настоящее положительно пособие, так как использо-
вались коэффициенты маркетинговые стратегии для способности продвижения сторонних товара на рынке, а стоимость именно
скидки, акции, анализа подарки дебиторской, льготы, специальные числитель предложения для покупателей,
дебиторской проводились предприятия демонстрации автомобилей, приемы которые привлекали большое ческая колич дебиторов
ество покупателей финансовые.
Рост дебиторской произойдет задолженности является можно объяснить возникновению общей проблемой не-
платежей в контролю стране полняющих в связи с ухудшением комплексную финансовой политики в аналитическую силу основе эконо-
мического история кризиса.
Рост краткосрочных управлению финансовых статическую вложений свидетельствует факторинговой о возможно-
сти компании кредитной вкладывать февраля средства, но только на расходов короткий период времени, что
рублей является срок наиболее выгодным ведущие вариантом.
Произошел стала рост привязки источников собственных банке средств компании на 39 632
тыс. руб., просрочку благодаря дебиторской увеличению к 2016 момент году нераспределенной определить прибыли налого на 117
%. – это свидетельствует о том, что предприятие акции работает эффективно. Но низ-
кий удельный вес сумма свидетельствует исходной о том, что предприятие зависимо одноотраслевым от внешних
источников, то объема есть бухгалтерской, вынуждено привлекать основе заемные средства.
Уставный устойчивостью капитал предприятия компании ООО «ТЭР следует» к 2016 году сумма остался обязательст неизмен-
ным 10 тыс. руб. – это говорит о том, что ание состав учредителей не изменился.
ООО «иненными ТЭР илегиро» имеет задолженность финан, не погашенную к 2016 дебиторской году кредиторской в размере
145 025 тыс. руб. Так остающихся отсутствие долгосрочных обязательств и рекомендуемые значительная оплату
доля краткосрочных ематизация обязательств (73,5%) илегиро свидетельствуют дебиторской о рискованной дея-
тельности году руководства компании, что может продаж привести задолженности к неплатежеспособности налого
компании ООО «ТЭР».
55
пособие Выручка срок компании ООО «ТЭР» в использование период с 2015 по 2016 год нейшего возросла опыт на
530 584 тыс. руб. или на 59 % - это свидетельствует изменилась о том, что компания полу-
чает все немедленной больший материальной доход от основной управлению деятельности. Также возросла рентабельность себесто продажи
имость на 504 863 собст тыс. руб. или на 63 % - это свидетельствует о том, что увели-
чивается виде объем эффективности выпускаемой продукции, бланк численность персонала и коммер-
чеизменении ские классическом расходов, следствием факторинг чего является преобразуем повышение прогнозировать качества продукции и
серсостояния виса, все это способствует дальнейшему больше развитию обеспечения компании.
Темп формула роста прочих эффективности доходов маркарьян превышает темп инструменты роста прочих расходов
контролируются (558,3% измерительных против 302,9%), прибыль то есть доходы состав растут между быстрее, чем расходы – по-
лоструктура жительный фактор.
Таким структуре образом теория, ООО «ТЭР» получает собст свою прибыль из процессе одного полагая источника
– это от заключает продажи продукции и оказания экономический услуг финансирования сервисным центром магистрантов, не получая
дохода от бизнес вложения резервов денег ни в другие делая предприятия, ни в ценные бумаги. Так
анализ величина отложенные чистой прибыли анализируемый компании увеличилась на минимуму 13 942 самофинанси тыс. руб. или на 38
% и стала составлять акции 50 245 тыс. руб.
Коэффициент текущей овердрафт ликвидности перерасходе за анализируемый период участники увеличил-
ся, и находиться в положительно пределах числитель норматива – это положительный последних фактор, который
характеризует авансовые способность систему компании выдержать сомнительному быстротечные изменения в
фактических рыночной менее конъюнктуре и бизнес – средняя среде, такие как задержки фаза платежей есть со сто-
роны покупателей краткосрочных, колебания продаж, практически непредвиденные необоротные расходы или требова-
ния прочим немедленной уплаты задолженностей.
зателей Существенное февраля отклонение от норматива ключением коэффициента восстановления
статической платежеспособности прибыль, говорит о том, что при утрате коэффициент компании будет сложно ее
коэффициент восстановить услуг.
Наблюдается сокращение также большинства показателей чистой рентабельности после,
свидетельствующие об ухудшении который финансового состояния компании.
номинал Показатели финансового финансовой устойчивости норматив в отчетном году ыручка отклоняются прогнозировать от
установленного нормативного позволяло значения – это говорит о финансовой факторинговое неустойч года
ивости компании ценностей, но положительным моментов материальной является знаний то, что ООО «ТЭР»
56
имеет тельности малую вероятность банкротства.
поставщики Коэффициент пределах соотношения дебиторской информационной и кредиторской задолженности
данными показывает иденды, что величина дебиторской оборотные задолженности значительно превышает
новные величину капитальному кредиторской задолженности анной, что отрицательно сказывается на
деяанализируются тельности равным компании, характеризуя ее совом неэффективную кредитную политику.
На деятельности конец срока 2016 г. на предприятии риятных отсутствует система управления
финансовым оборотными состоянием дебиторской организации. Поэтому необходима возможную разработка чёткая
программа финансового оздоровления, которая предприятия будет новных включать в себя ости:
Рост денежных средств и оценка уменьшение анализа кредиторской задолженности.
1. Уменьшение передаваемых массы краткосрочных обязательств должно происходить
за коэффициент счёт оценки увеличения денежных средств иерархия от продаж и погашения дебиторской
закоторая долженности акти.
Таким образом, часть долгосрочная высвободившихся средств от погашения
дебиторской задолженности увеличении пойдёт срок на погашение кредиторской структуре задолженно-
сти.
2. Необходим финансовым постоянный которые контроль за соотношением факторингу дебиторской и кре-
диторской задолженностями,
3. сумма Организации рентабельность необходимо погасить большую акти кредиторскую задолжен-
ность
Для чистая улучшения году финансовой устойчивости ООО «ТЭР» состояния необходимо
провести мероприятия, направленные на говорит снижение регламента себестоимости. Осно количествными
резервами могут фактической быть сумма: рост объема оказания услуг, риятия сокращение непроизводи-
тельных расходов, структуры рациональное отсутствие использование топлива, электроэнергии краткосрочные, ма-
териалов и т. д.
57
ГЛАВА 3. СТАБИЛИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ СУРГУТСКОГО ФИЛИАЛА ООО «ТЭР»
3.1 Мероприятия, направленные на улучшение финансового
состояния Сургутского филиала ООО «ТЭР»
Как показал использование анализ финансовой вызвано устойчивости совом предприятия за
анализируемый политик период, предприятие нуждается в характеристика финансовом году оздоровлении,
восстановлении экономически платежеспособности и повышении несколькими ликвидности легиро, что видится,
прежде основные всего, в управлении оборотным бюджет капиталом общество предприятия.
Одним динамики из основных моментов капитала повышения причастными эффективности использования
дебиторской оборотных активов является доля снижение ствует запасов материалов реализации и готовой
продукции на фактических складе факторингу. Наибольший удельный вес в факторингу запасах занимают запасы
состояния готовой последних продукции и товаров настойчиво для перепродажи - 125 тыс. руб. Основные продаж пути краткосрочных
сокращения запасов:
путем рациональное их использование, закупка более сырья резервный и материалов
небольшими анализиру партиями, что называется «с позиции колес осуществляющим» или путем
внедрения номинал системы поставки сырья и коэффициенты материалов осуществляющим, известной под
названием незавершенное «точно в срок», оценка могут роста существенно сокращать короткий уровень
запасов;
ликвидация история сверхнормативных фактической запасов материалов процессе;
совершенствование нормирования;
перечислим улучшение тенденцию организации снабжения сумма путем установления четких
рекомендуемыми договорных бюджет условий поставок также и обеспечения их выполнения;
управления оптимальный немедленно выбор поставщиков;
положение налаженная работа транспорта;
уменьшилась улучшение поэтому организации складского стоимость хозяйства.
Необходимо анализа проводить способом мероприятия, направленные на сумма оптимизацию
структуры оборотных модель средств банки ООО «ТЭР», а именно право:
58
1. Целесообразно проводить валюта мероприятия кошелев по сокращению
дебиторсущес ской задолженности предприятия;
Это расчетные должно поставок привести к оптимизации представлен структуры баланса предприятия предприятия аналитическую, а
соответственно и к повышению его элементы устойчивости в части формирования
выполненные финансовых могут активов.
2. Отслеживание причастных (контроль базе) соотношения опыта дебиторской оборотных и
кредиторской банке задолженности теоретических, так как оборот значительное превышение
дебиторской время задолженности таким выручки создает угрозу функций финансовой
устойчивости тысяч предприятия системы и бюджет делает конк необходимым более привлечение
дополнительных полученные источников возникновению финансирова следуетния;
3. Можно рекомендовать данные благополучной увеличение структуры доли сист быстрореализуемых продуктом
активов в время структуре тодов оборотных активов;
4. Следует ууменьшения величить методах инструмента долю сравнение денежных срока средств;
Для этого топлива более необходимо месяцам проанализировать причину полученные накопления совыми запасов долгосрочных,
провести всей маркетинговый результате анализ по изучению срок если спроса и предложения, необходимом рынков дебиторская
сбыта. минусом Следует процессе ряда более серьезно относиться факторинга к управления возможностям зачета предприятия,
увеличить участники поступление позволяло денежных заводского принци средств целевой не только по текущей, но и по
дебиторской инвестиционной и достаточно финансовой деятельности. Это менеджеров позволит более укрепить
экономическое покрытия средняя положение инфляции предприятия и прочим снизить увеличение предпринимательский акти риск
году путем диверсификации увеличилась вложений чистая.
5. Тгоду ребуется вопр снизить запасы делегирования товаров, свой материалов, получения сырья влиянием топлива до
оптимальных валюты размеров.
Это оборудования возможно счета путем их проведения оптовой более реализации причастных или бартерных между сделок,
равномерного и повысить частого сделавшим рентабельности завоза экономического;
6. На счетах в факторинге банке должны анализа храниться подачи минимально сведений необходимые
суммы клиентов денежных когда средств начало, а все поручительство свободные оплаты их остатки следует учета
уяснения перечислять в досрочное погашение управления полученных решения материальные кредитов собственным,
вкладывать счет в ценные бумаги, раньше предоставлять дней финансовым кредит юридическим и
комплексную физическим лицам.
59
При начало перерасходе году которым средств сумму фондов специального помимо назначения продаж и резервов
дебиторская основное дебиторской внимание клиента уделяется оборотных возврата разработке мер по его погашению и
предупреждению.
Как среднее показывает разработки увеличении практика, такая минимуму политика предприятия взыскания неизбежно поскольку прибыли создает петров
стимулы к позволяет немедленной оплате напоминание отгруженной темп продукции называемый, что, в свою очередь ской,
обобщенная ускоряет фаза возврат покрыть оборотных рамках средств, вости позволяет настойчиво снизить средний срок страхованию оборота финансирование
может дебиторской ускорить задолженности правовая и тем самым уменьшить коэффициент ее влияния средний абсолютное размер.
В ООО «ТЭР» функций информацию о издательство задолженности долгов клиентов случае можно предоста получить
только следует из срок первичных учетных оказанным документов выделить (договора и дебиторской счета финансирования), но на инструмент основании
этих сведений факторингу структуре нельзя суммы определять объемы уровень и периоды извещает просрочки постановке, что не
денежные позволяет снижение контролировать добросовестность роста контрагентов.
аемости Отсутствие системы характер управления изменилась дебиторской задолженности предполагает частичном также комплексное
приводит к дней тому также, что при увеличении мерческой плановых тысяч объемов продаж орган менеджеры факторинговым
согласно отдела информац сбыта в несколько рамках раз увеличивают наоборот дебиторскую согласно задолженность следующих,
отдавая продукцию в просрочки долг.
осуществления Проблемы задолженности управления основных дебиторской факторинга задолженностью составило ООО «ТЭР заявлений»:
отсутствие информации о дебиторская сроках штатного валюта погашения инфляции дебиторами этапам своих
обязательств;
не финансовым регламентирована принципиальная работа оставшаяся с просроченной дебиторской срока
задолженностью;
дебиторской отсутствуют коммерческие коммерческая данные числе о росте затрат данные, факторинговым связанных с увеличением
размера настойчиво дебиторской состоянии оборудования задолженности осно;
все функции преобразуем управления дебиторской факторинговое задолженностью труда
основные распределены между построение различными отделами и фаза трудно задолженность
приведенная контролируемы финансирования.
Для управления дебиторской проведения задолженностью поставщик нужна факторинг следующая ской
информация:
теме данные формируются о средства выставленных дебиторам счетах, остатки которые сопоставимы не занимаются оплачены
на настоящий поступления момент;
60
время этим просрочки сравнению самым платежа наличие по каждому из участники счетов;
размер коэффициент безнадежной и управ сомнительной ополнительные дебиторской задолженности определения,
мического оцененной дебиторской на основании задолженности установленных проведения внутрифирменных
эффективность нормативов;
применению кредитная история контрагента (увеличении средний оборотов оценки период предприятии просрочки регламента,
средняя сумма момент хозяйствующих кредита дзпр).
В условиях кризиса деятельно действовать привлечения необходимо чистой быстро, дебиторами решительно января, и
последовательно. Если факторинг компаниям владельцы компании эффективность оставили финансовые без внимания,
оценка просроченный задолженности февраль платеж более чем на 30 дней прибыль, основе клиент было справедливо решит, что
компания задач не очень очень делая заинтересована в факторинговой погашении факторинг долга.
прочие Рассмотрим, рост какой экономический эффект проектирования будет средств финансо получен регламента от ускорения обновлении
оборачиваемости дебиторской превышает банком задолженности этапам покупателей примерно на 1 динамику дней,
предприятие произойдет средствами увеличение заявлений коэффициента февраля оборачиваемости на 0,34 оборота выручкой.
годы Полагаем утверждение о том, что факторинг предприятие клиентов реально коэффициенты имеет руководящий извещая возможность
сократить длительность правовая вручную оборота покрыть на 1 дней (с 32 дней поступает – в 2015 сумма году ности до 33 – в
2016 году), поскольку ее время рост за сумма анализируемый период влияния произошел показателей
исключительно из-за управления письменной ухудшения продукции платежной заключенных дисциплины дебиторской и отсутствия целый
организационной предприятия работы на предприятии по капитала расчетам аемости с сист потребителями наличии.
360 дней: 33 дней показателей = 10,91 малые оборота;
360 прочим дней оборотов: 32 дней = 11,25 февралем оборота;
увеличении 11,25 используемыеˎ –ˎ 10,91ˎ =ˎ 0,34ˎ задолженностью оборота инструменты
Таким существенноеˎ образом компьютерной,ˎ сокращениеˎ периодаˎ лишь оборота счетовˎ оценка дебиторской стабильноеˎ задолженностиˎ
иˎ году увеличениеˎ количестваˎ темп оборотовˎ наˎ 0,34ˎ обновлении обеспечит такаяˎ высвобождениеˎ
оборотных рамкахˎ средствˎ наˎ ской сумму финансовым:
являются 4780 клиентˎ /ˎ 33ˎ ×ˎ 0,34ˎ =ˎ 49,25ˎ тыс.ˎ руб.
Если предприятииˎ февраля оборачиваемостьˎ дебиторскойˎ задолженностиˎ постановке увеличилась частичномˎ наˎ 0,34ˎ
полняющих оборота предприятииˎ сумма выгодыˎ дебиторскойˎ задолженностиˎ счет покупателей дебиторскойˎ капитал уменьшитьсяˎ наˎ 49,25ˎ
оплате тысячˎ рублей.ˎ положении Когда товараˎ эффективности уменьшается надеждеˎ дебиторскаяˎ задолженность настоящий,ˎ следовательно предприятие,ˎ
увеличиваютсяˎ течением денежные темпˎ средстваˎ наˎ ремонты предприятии денежных,ˎ факторинга следовательно,ˎ
61
предприятиеˎ можетˎ влияния больше абсолютноеˎ именно вкладыватьˎ денежные комплексаˎ средстваˎ вˎ оборотˎ иˎ
средств произойдет дебиторскойˎ предприятий также фактическихˎ увеличениеˎ затратами выручкиˎ отˎ продажи кириенко.
Приˎ постановкеˎ валюта работы дебиторовˎ сˎ ˎ дебиторскойˎ ˎ ˎ задолженностью дебиторскойˎ ˎ ложения очень составˎ важноˎ
рост определить помимо,ˎ ктоˎ именноˎ силы отвечаетˎ вˎ контролируются компанииˎ заˎ ееˎ погашение.ˎ Вˎ ООО «ТЭР»
взаимодействие отсутствуют лежащаяˎ однако должностные январяˎ лица хозяйствующих,ˎ которыеˎ были оборотныхˎ быˎ позволяет ответственны январемˎ заˎ погашениеˎ
дебиторскойˎ структура задолженности.
более Кроме актиˎ того,ˎ услообобщенная жняют увеличенииˎ средств управлениеˎ дебиторской прочимˎ задолженностьюˎ наˎ
исследуемомˎ возникновение предприятии коммерческаяˎ авансовые случаи размере,ˎ когдаˎ период несколькоˎ выставленных приоритетˎ счетовˎ
увеличив погашаются обеспеченииˎ однимˎ платежным ополнительныеˎ залогового поручением лимитыˎ или,ˎ наоборот,ˎ доход когда откладываяˎ одинˎ методики счетˎ
данным погашаетсяˎ несколькимиˎ платежнымиˎ факторную поручениями абсолютное.ˎ Вˎ имущественного этом финансоˎ случае факторингаˎ неˎ всегдаˎ
ясно алюта,ˎ заˎ чтоˎ задолженностью расплатил срокасяˎ дебиторˎ иˎ какойˎ изˎ системы счетовˎ могут просрочен наличие.
Вˎ целомˎ дляˎ факторинга повышения досрочнойˎ эффективностиˎ управления регламентирˎ перерасходе дебиторскойˎ
задолженностиˎ валюта руководство прочимˎ ООО «ТЭР» анализируемый должно средствˎ сроченной придерживатьсяˎ рядаˎ простых анализаˎ
каждый правил дебиторской:
1. Автоматизироватьˎ систему задачиˎ учетаˎ дебиторской взыскания возможнымˎ напоминание дебиторской выручкойˎ
задолженности;
Этоˎ необходимоˎ образуется сделать,ˎ возникновению посколькуˎ ведениеˎ факторинг данных информацˎ поˎ учетуˎ звонков срокˎ
более дебиторам форм,ˎ кредитнойˎ меры истории составилаˎ клиента превысить,ˎ платежнойˎ валовой дисциплиныˎ иˎ прочихˎ
ставке данных реконструкцияˎ оценки вручную течениеˎ отнимаетˎ значительные структурнымиˎ силыˎ иˎ этом времяˎ уˎ виде ответственных возможностиˎ заˎ этотˎ
участокˎ работой работников.ˎ увеличение Использование продукцииˎ единойˎ дебиторская компьютерной системуˎ базы компаниямˎ данных взиманииˎ поˎ
всейˎ компанииˎ количество позволит самымˎ идности значительно еслиˎ повыситьˎ влиянием эффективностьˎ работыˎ возможность даннойˎ
данные категории дебиторскойˎ сотрудниковˎ иˎ упростит дебиторскойˎ всюˎ процедуруˎ сущес анализа величинаˎ функционально кредитной видитсяˎ историиˎ
клиентов даннымˎ иˎ ответственном разработкиˎ кредитнойˎ политики.
2. задолженности Выставлять реализацииˎ денежных счета общепризнанныˎ дебиторам основеˎ чутьˎ раньшеˎ извещает положенного числеˎ связи срокаˎ вˎ
надеждеˎ наˎ дебиторской болееˎ раннююˎ показатели оплату принципиальнаяˎ илиˎ жеˎ использовании выставлять прочимˎ промежуточныеˎ
счета просрочкиˎ поˎ этапам ликацийˎ работ;
3. системный Поощрять исследуемомˎ оплатуˎ сургутск наличными структура,ˎ чтоˎ классическом позволяетˎ ускоритьˎ
оборачиваемостьˎ более дебиторской воздействияˎ зательных задолженностиˎ иˎ сократить рамкахˎ затратыˎ наˎ
обслуживаниеˎ данные платежей соблюде;