63
ООО «Теджас» теперь будет иметь 2 направления:
- «Теджас» туризм (прежнее);
- «Теджас» экоклуб (новое).
Собственником экоклуба является один человек, он же директор ООО
«Теджас».
3.7 Финансовый план
Себестоимость услуг экоклуба представляет собой стоимостную оценку
используемых в процессе деятельности и реализации услуг природных
ресурсов, сырья, материалов, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а
также других затрат на их производство и реализацию, поэтому планирование
себестоимости услуг производится на основе данных, характеризующих
эффективное использование средств и ресурсов, а также качества, надежности
и экономической безопасности обслуживания.
Важным этапом планирования себестоимости услуг является оценка
фактических затрат предприятия, поэтому необходимым условием должно быть
своевременное, полное и достоверное отражение фактических затрат на
производство и реализацию услуг в документах финансово-хозяйственной
деятельности, а также контроль за эффективностью использования средств и
ресурсов.
Расчет себестоимости услуг, а именно входного билета и месячного
абонемента на занятия в детские группы, производится исходя из затрат за
месяц.
Для расчета себестоимости единицы услуги необходимо предварительно
определить себестоимость реализации общего объема услуг, в том числе по
видам услуг.
Расходы по основным видам деятельности составляют:
198863,6 рублей – контактный зоопарк;
97940,9 рублей – детские развивающие группы.
64
Таблица 18
Общая сумма расходов
Статья расходов
Сумма, руб.
Постоянные расходы
Аренда
65000
Заработная плата управленческого и
административного персонала
67465
Отчисления на социальные нужды
20239,5
Расходы на рекламу
12000
Итого постоянных расходов
164704,5
Переменные расходы
Коммунальные платежи
10000
Корм, сено, опилки
18000
Ветеринарное обслуживание
2000
Материалы для детского творчества
4000
Заработная плата обслуживающего персонала
76500
Отчисления на социальные нужды
22950
Прочие расходы
2000
Итого переменных расходов
135450
ИТОГО всех расходов
300154,5
Плановая себестоимость единицы услуги определяется делением общей
суммы плановых затрат на плановый объем услуги в натуральном выражении,
рассчитанный исходя из планируемого объема продаж (таблица 11) и общего
числа потребителей.
Таким образом, получаем:
1) для контактного зоопарка планируемый объем продаж билетов
составляет 1200 штук в месяц по средней цене 250 рублей (средняя стоимость
билета на индивидуальное посещение 275 рублей, на экскурсию – 200 рублей).
Следовательно, себестоимость услуги на один билет – 166 рублей.
Рентабельность продаж составит 43%;
2) Для детских развивающих групп планируемый объем продаж
65
составляет 30 абонементов в месяц по средней цене 3800 рублей за штуку.
Получаем себестоимость услуги на один абонемент 3265 рублей.
Рентабельность продаж составит 16,4%.
Таблица 19
Затраты на начальном этапе
Единовременные затраты
Значение показателя, руб.
Покупка животных
71200
Установка клеток и вольеров
40000
Офисная техника (принтер,
ноутбуки-2 шт)
25000
Старт рекламной кампании
20000
Покупка материалов для детского
творчества
15000
Мебель
40000
Ремонт
50000
Закупка корма и материалов на 2
месяца
36000
Прохождение животными
ветеринарного контроля
20000
Заработная плата сотрудникам на
2 месяца (включая отчисления на
социальные нужды)
374309
Аренда на 2 мес.
130000
ИТОГО
821509
Необходимый размер инвестиций в проект составляет 822 тысячи
рублей.
Источники финансирования: прибыль ООО «Теджас» (602 тысячи
рублей), а так же собственные средства учредителя (220 тысяч рублей).
Ниже представлен отчет о прибылях и убытках и отчет о движении
денежных средств.
Выручка от продаж меняется в зависимости от сезонности и роста
популярности среди горожан. Максимальное значение выручки от продаж
взято из таблицы 11 (план продаж).
Определим точку безубыточности, или порог рентабельности.
Расчет порога рентабельности производится по следующей формуле
66
Pr = Vp=
FC
V – VC)/V
, (10)
где Pr – порог рентабельности,
Vp – выручка от продаж пороговая,
V – запланированная выручка от продаж,
FC – постоянные расходы на плановый объем,
VC – переменные расходы на плановый объем.
Результаты расчета представлены в таблице 20.
Таблица 20
Расчет точки безубыточности
Наименование
Значение
показателя
Постоянные затраты, руб.
164704,5
Переменные затраты, руб.
135450
Выручка от продаж, руб.
538000
Цена за билет, руб.
250
Цена за абонемент, руб.
3800
Точка безубыточности в денежном выражении,
руб.
220193,19
Точка безубыточности для контактного
зоопарка в денежном выражении, руб.
176154,4
Точка безубыточности для детских
развивающих групп в денежном выражении,
руб.
44038,6
Точка безубыточности в натуральном
выражении для контактного зоопарка, билетов
742
Точка безубыточности в натуральном
выражении для детских развивающих групп,
абонементов
12
Ниже, на рисунке 4, точка безубыточности представлена на графике.
Рисунок 4. Точка безубыточности на графике
0
100000
200000
300000
400000
500000
Выручка
FC
VC
Валовые затраты
67
3.8 Эффективность проекта
Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации
планируемого производства можно дать на основе анализа показателей, по
которым определяются ликвидность, платежеспособность, финансовая
независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное -
ожидаемый срок окупаемости проекта.
Показатель срок окупаемости инвестиций рассчитывается по следующей
формуле
PP=
I
P
, (11)
где PP– cрок окупаемости инвестиций,
I – сумма инвестиций в проект,
P – среднемесячная прибыль.
Рассчитаем срок окупаемости:
PP = 822 000/72 340 = 11,36 ≈ 12 месяцев.
Из полученных результатов видно, что окупаемость проекта составляет
двенадцать месяцев. Так же полученные данные показывают какой минимум
продаж необходим, чтобы компания работала без убытков.
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Малое предпринимательство в России имеет особое значение, ведь оно
во многом определяет темпы экономического роста, структуру и качество
валового национального продукта. Совершив огромный скачок в 90-х годах,
малый бизнес продолжает развиваться, стимулируя население к
предпринимательской деятельности, которая может приносить высокий доход,
обеспечивая достойный уровень жизни и интересную, творческую занятость.
В процессе работы были изучены теоретические основы бизнес-
планирования, рассмотрены цели, функции, этапы.
Для современного бизнеса очень важным является умение
приспосабливаться к внешним изменениям, реагируя быстро и уверенно, быть в
курсе нынешних и разрабатываемых технологий, особенно в сфере своей
деятельности, следить за ситуацией на рынке, и при необходимости, менять
направление своей деятельности. Важную роль играет диверсификация,
которая может стать методом расширения деятельности для малой фирмы. В
работе были изучены теоретические основы диверсификации, ее виды и
преимущества, полученные в результате реализации.
Дана подробная характеристика компании ООО «Теджас», которая
оказывает туристические услуги населению г. Хабаровск.
Экономические показатели по данным анализа производственно-
хозяйственной деятельности компании ООО «Теджас» в 2015 году улучшились
по сравнению с 2014, затраты на 1 рубль реализованной продукции сократились
на 3 копейки, выручка выросла благодаря увеличению объема продаж на 1
473 000 рублей, прибыль увеличилась на 142 тысячи рублей и составила 602
тысячи рублей.
69
Являясь представителем сегмента малого предпринимательства,
компания желает расширить свою деятельность, открыв новое направление,
инвестируя в него полученную прибыль.
Был разработан бизнес-план нового направления деятельности
компании ООО «Теджас», а именно экоклуба. Исследована новая отрасль,
изучены конкуренты, разработан план маркетинговых мероприятий,
направленных на продвижение сайта в сети интернет, привлечение новых
клиентов, повышение лояльности, создание хорошей репутации среди горожан.
А также выбрана организационная структура, определен состав и функционал
сотрудников. Для наглядности составлен календарный план по запуску всех
этапов проекта «Теджас» экоклуб.
Необходимые инвестиции для реализации проекта составляют 822
тысячи рублей. Рассчитан срок окупаемости проекта – 12 месяцев. Определена
точка безубыточности – в денежном выражении она составляет 220 193 рубля.
Предлагаемый бизнес-план, реализовавшись в жизни, повысит
эффективность компании ООО «Теджас», снизив риски, создав условия для ее
широкого развития и привлечения новых клиентов.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Трудовой Кодекс Российской Федерации. М. : Омега-Л, 2017г. 223
с.
2. Федеральный закон РФ от 24.04.1995 г. № 52-ФЗ «О животном
мире» //СПС Консультант плюс.
3. Федеральный закон РФ от 14.05.1993 г. № 4979-1 «О ветеринарии»
(ред. от 03.07.2016) //СПС Консультант плюс.
4. Федеральный закон РФ от 04.05.2011 г. № 99-ФЗ «О
лицензировании отдельных видов деятельности» //СПС Консультант плюс.
5. Федеральный закон Российской Федерации от 29.12.2012 г. N 273-
ФЗ "Об образовании в Российской Федерации". М. : Омега -Л., 2014.134 с.
6. Конвенция о международной торговле видами дикой фауны и
флоры, находящимися под угрозой исчезновения (СИТЕС). Доступ из справ.-
правовой системы «Консультант плюс».
7. Постановление от 15.05.2013 года N 26 «Об утверждении СанПиН
2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству,
содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных
организаций». Доступ из справ.-правовой системы «Консультант плюс».
8. Приказ Росприроднадзора № 9 от 02.09.2004 г. «О разрешительной
деятельности в Федеральной службе по надзору в сфере природопользования»
(ред.от 20.11.2008 №0422). Доступ из справ.-правовой системы «Консультант
плюс».
9. СанПиН 2.4.4.1251-03 Санитарно-эпидемиологические требования
к учреждениям дополнительного образования детей (внешкольные учреждения)
Доступ из справ.-правовой системы «Консультант плюс».
10. Балабан В. А., Лапшин С. С. Диверсификация и конкурентные
стратегии // Вестник ТГЭУ. 2015г. №2. С.48-53.