3
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования как инструмента
диверсификации 6
1.1 Бизнес-планирование: понятие, функции, цели 6
1.2 Этапы бизнес-планирования 10
1.3 Диверсификация как метод расширения деятельности компании 12
1.4 Роль финансового анализа в принятии управленческих решений 18
Глава 2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности компании 20
ООО «Теджас»
2.1 Общая характеристика компании ООО «Теджас» 20
2.2 Анализ номенклатуры, объемов, динамики и структуры производства и
реализации продукции 24
2.3 Анализ основных фондов 25
2.4 Анализ себестоимости продукции 26
2.5 Анализ прибыли и рентабельности 26
2.6 Анализ финансового состояния предприятия 30
Глава 3. Разработка бизнес-плана нового направления деятельности компании
ООО “Теджас” 38
3.1 Резюме 38
3.2 Описание предприятия и отрасли 39
3.3 Описание услуги 47
3.4 Оценка конкурентов и маркетинг 50
3.5 Производственный план 54
3.6 Организационный план 57
3.7 Финансовый план 60
3.8 Эффективность проекта 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67
ПРИЛОЖЕНИЯ
4
ВВЕДЕНИЕ
Компания ООО «Теджас» на сегодняшний день является небольшим
туристическим агентством, оказывающим населению туристические услуги
широкого профиля. В сфере туризма г. Хабаровск сложилась большая
конкуренция, туристических агентств становится все больше, и для
поддержания жизнеспособности необходимо всегда улучшать качество
оказываемых услуг. Компания имеет большой опыт, за время работы
зарекомендовала себя как стабильная и успешная, благодаря чему имеет
постоянных клиентов. За последний год компания увеличила объемы
оказываемых услуг, благодаря чему получила прибыль в размере 602 тысяч
рублей. Это дает возможность расширить деятельность компании, открыв
новое направление, что позволит увеличить прибыльность и сделает положение
на рынке более устойчивым.
Одним из средств такого расширения является диверсификация, которая
позволяет заниматься различными видами деятельности одной компании.
Для малых предприятий диверсификация – это большой шаг вперед,
который позволит выйти им на новый уровень развития. Малый бизнес всегда
стремиться вырасти до среднего. Расширение дает новые возможности и
открывает перспективы, и конечно же, сопряжено с трудностями и
опасностями. Чтобы принять такое стратегически важное решение, необходимо
рассчитать его эффективность.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка
бизнес-плана нового направления деятельности компании ООО «Теджас».
Теоретической основой исследования являются отечественная и
зарубежная литература по бизнес-планированию и финансовому менеджменту,
информация сети Интернет.
В процессе работы испольлзовались методы системного подхода,
сравнения и экономико-статистического анализа.
В качестве нового направления деятельности выбран экоклуб –
5
современный формат центра для детей и взрослых, на базе которого будут
работать контактный зоопарк и детские развивающие и группы, а так же
творческие мастер-классы для широкого круга участников.
Инвестиции в проект экоклуб «Теджас» составляют 822 тысячи рублей.
Прибыль компании за 2016 год будет использована в качестве инвестиций в
полном размере, еще 200 тысяч будут вложены в проект из личных сбережений.
6
Глава 1.Теоретические основы бизнес-планирования как
инструмента диверсификации
1.1 Бизнес-планирование: понятие, функции, цели
Прежде, чем приступить к разговору о бизнес-планировании,
рассмотрим понятие «планирование».
Планирование – это процесс постановки цели, а также разработка плана
действий, то есть программы, которая включает в себя средства, необходимые
ресурсы и методы по достижению этой цели.
Планирование является неотъемлемой частью жизни современного
человека. Любой – будь то студент, работник по найму или, тем более,
бизнесмен, чувствует пользу от планирования своей деятельности, ведь его
эффективность повышается в разы! А что же говорить о целом предприятии, в
котором трудится огромное количество человек, используются самые разные
ресурсы и технологии.
На сегодняшний день существует большой выбор средств и методов
планирования, но все они призваны оптимизировать управление чем-либо
(жизнью индивидуума или предприятия).
Для любого бизнеса важной задачей является составление
стратегического и тактического плана. Именно планирование помогает
обезопасить предпринимателя от возможных проблем и трудностей, помогает
снизить риски и подготовиться к будущим изменениям более успешно.
Бизнес-планирование реализуется в бизнес-плане, который является
оптимальной формой плана в современной рыночной экономике.
Бизнес-планирование основано на следующих принципах /25/:
- научность;
- системность;
- координация;
- интеграция;
- точность.
7
Бизнес- план в предпринимательской деятельности представляет собой
разрабатываемый и утверждаемый предпринимателем документ, который
определяет основные организационные и экономические, финансовые трудовые
и другие аналитические показатели, характеризующие будущее производство,
определяющие стратегию и тактику деятельности предприятия в условиях
рынка, прогнозирующие проблемы и предусматривающие направления,
способы и методы их решений.
Бизнес-план составляется для представления предпринимателем
картины существующего положения предприятия и возможностей его развития.
Так же, обоснование бизнес - плана дает будущим инвесторам уверенность в
надежности своих инвестиций. Бизнес-план разрабатывается на 3-5 лет и
содержит в себе такие направления как:
1. анализ рынка и маркетинговая стратегия;
2. продуктовая стратегия:
3. производственная стратегия;
4. система управления компанией;
5. экономическая стратегия (финансовая).
После разработки детали плана, необходимо составить резюме, в
котором определяется цель развития компании, для широкого круга лиц,
которым не обязательно знать детали плана. Полный бизнес-план должен
содержать резюме и разделы основного плана и представляется обычно
ограниченному кругу лиц, пользующихся доверием фирмы.
Составление бизнес-плана не является обязанностью предпринимaтелей.
Бизнес-планом пользуются сами предприниматели (для оценки
возможности и эффективности создания собственного дела), контрагенты
компании (при оценке целесообразности вклада и иного инвестирования
средств капитала), банки и иные кредитные учреждения (для оценки
возможности и целесообразности выдачи кредита), страховые организации (при
оценке страхования рисков).
8
Бизнес-план является юридическим документом, который порождает
права и обязанности для работников компании, a так же может:
1. определить компетенцию органов управления, менеджеров и других
работников;
2. служить основой при решении вопросов инвестирования средств;
3. учитываться при заключении договоров.
При неспособности реализовать бизнес-план возможно расторжение
контракта собственника с менеджером.
Для разработки, утверждения бизнес-плана предприниматели назначают
конкретных лиц. При этом особое внимание уделяется конфиденциальности и
сохранению коммерческой тайны.
Показатели содержащиеся в утвержденном бизнес-плане расписываются
по подразделениям и служат основой формирования планов деятельности
соответствующих подразделений.
В бизнес-плане указывают и характеризуют ту деятельность, которой
компания будет заниматься в определённый промежуток времени (различают
краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное планирование). В этом
документе отражаются все будущие возможности и риски компании. При чем,
важно учитывать такие внешние факторы, как: безработица, инфляция,
политическая и экономическая обстановка, природная ситуация и другие, ведь
на них компания воздействовать не может.
Бизнес-план является инструментом эффективного планирования уже
действующих предприятий, а для новых, еще не созданных компаний – это
необходимое средство для реализации идеи и успешного старта
предпринимательской деятельности.
Таким образом, целью бизнес-плана может быть/19/:
- разработка нового продукта или услуги;
- демонстрация успешности и экономической выгоды предлагаемого
проекта;
- получение кредита или займа;
9
- привлечение инвестиций через грантовые конкурсы или инвесторов;
- привлечение финансовых партнеров;
- разработка программы стратегического развития компании.
Бизнес-план – это универсальное решение следующего ряда задач.
Продемонстрировать инновационную идею, показать все преимущества
успешного внедрения идеи, конечно же, просчитать и озвучить возможные
риски, предоставить расчеты и анализ финансово-экономических показателей.
При составлении бизнес-плана обычно учитывают три возможных
варианта развития событий:
- реалистичный вариант – наиболее вероятные объемы продаж и
производства исходя из возможностей фирмы и ситуации на рынке –
используется в официальной версии бизнес-плана;
- оптимистичный вариант – отражает все экономические показатели при
самом благоприятном исходе, на который не оказывают влияния негативные
факторы;
- пессимистичный вариант – учитывает все возможные риски и
трудности, с которыми компания может столкнуться.
Р. Акоффом были предложены четыре подхода к философии
планирования в зависимости от ориентации в прошлое, настоящее или
будущее:
1) реактивное (основывается на прошлом, уже полученном опыте);
2) инактивное (приспосабливается к настоящему);
3) преактивное (нацеливается в будущее);
4) интерактивное (взаимодействие всех подходов).
Реактивное планирование. Консервативный подход, который негативно
относится к современным технологическим достижениям. План в таком ключе
отталкивается от уже достигнутых результатов, сложившихся традиций и
формируется от низших звеньев управления к высшим.
Инактивное планирование. Такое планирование характеризуется
инертностью, которая проявляется в отсутствии инициативы. Такие
10
предприятия действуют по факту, когда ситуация уже случилась. Большое
внимание уделяется сбору и анализу информации. Такой тип планирования
часто встречается в государственных и бюджетных организациях.
Преактивное планирование. Этот подход ориентирован на будущие
изменения, усовершенствования и генерацию эффективных управленческих
решений. Главное – не упустить возможности. Ведь допустить ошибку
зачастую выгоднее, чем потерять возможную прибыль. Подход основывается
на прогнозах будущего, определении вероятностей и инициативном
управлении.
Интерактивное планирование. Основывается на идее контролирования и
воздействия на будущее. Особое место отводится прогнозированию. Основа
для такого планирования – участие всех уровней персонала компании,
мобилизация полного потенциала сотрудников. Интерактивное планирование
является идеалом, который в полной мере не достижим, но к которому следует
стремиться.
Достижение целей бизнес-плана происходит на базе функций
управления, к которым относят /20/: стратегическое и тактическое
планирование, анализ, учет, организация и контроль.
Выделим функции бизнес-плана:
1) бизнес-план позволяет детально отработать стратегические и
тактические приемы, учитывая все экономические показатели и внешние
факторы не в реальной жизни, сильно рискуя, а «на бумаге», когда
предусмотреть возможные решения гораздо легче;
2) бизнес-план позволяет оценить фактические результаты своей
деятельности и сравнить их с плановыми значениями за определенный период,
что позволит оценить эффективность бизнеса;
Бизнес-план является инструментом привлечения денежных средств в
проект, будь то партнёры, инвесторы, банки, гранты или другие возможности.
11
1.2 Этапы бизнес-планирования
Любой проект начинается с разработки идеи. Бизнес-планирование,
соответственно, начинается с бизнес-идеи, которая, реализовавшись в будущем
будет приносить прибыль.
Некоторые предприниматели открывают свое дело исходя из
собственной идеи, которая по каким-либо причинам родилась у них в голове.
На сегодняшний день все большее количество людей хотят начать свой бизнес,
но идеи у них нет. Для того чтобы понять, в каком направлении стоит
двигаться, стоит изучить последние новости, например, разработки венчурных
фирм, новые патенты. А так же изучить рынки, найти свободные ниши. Для
успешной реализации проекта необходимы идея, люди и деньги.
Следующий этап – непосредственно разработка бизнес-плана.
Насегодняшний деньсуществует множество методик и руководств по
написанию бизнес-планов.
Невозможно дать универсальные инструкции по написанию бизнес-
плана, которые подошли бы к любому предприятию. Состав и структура
бизнес-плана всегда определяются индивидуально и зависят от сферы
деятельности и специфики предприятия.
Хочется отметить, что существует организация ЮНИДО (англ. UNIDO -
UnitedNationsIndustrialDevelopmentOrganization) – Организация Объединенных
Наций по промышленному развитию, которая так же предлагает свою
методику, являющуюся международной. В методике ЮНИДО отражены
следующие моменты:
- описание структуры бизнес-плана;
- рекомендации по каждому разделу бизнес-плана;
- примеры создания бизнес-планов.
На ряду с формой ЮНИДО существует форма бизнес-плана,
утвержденная Приказом Минэкономразвития РФ от 23.03.2006 №75. Его
структура является наиболее полной и включает в себя следующие разделы:
12
- информация об организации, реализующей проект (местоположение,
особенности);
- вводная часть (резюме проекта) – выводы по проекту, описание
ключевых моментов, новизна идеи, основные показатели: объемы продаж,
выручка, прибыль, затраты, эффективность проекта;
- анализ положения дел в отрасли и описание организации –
конъюнктура рынка и конкуренция: оценка и сравнение основных показателей,
а так же уровня качества, сервиса и дизайна конкурентной продукции или
товаров;
- описание продукции (работ, услуг) – потребительские свойства товара,
прогнозирование цен и затрат, сервис;
- маркетинг и сбыт продукции (работ, услуг) – потенциальные
потребители, каналы сбыта, прогнозирование новых товаров, ценообразование,
реклама;
- логистика производства (поставщики, трансфер, маршруты доставки);
- производственный план – описание производственного процесса,
необходимое сырье и материалы с расчетом цены и количества, трудовые
ресурсы;
- организационный план – организация работы предприятия, форма
собственности;
- финансовый план – прогнозирование объемов реализации, составление
отчета о прибыли и убытках, отчета о движении денежных средств на
прогнозируемый период;
- оценка эффективности проекта и рисков его реализации – срок
окупаемости, точка безубыточности, рентабельность инвестиций и другие
показатели эффективности, условия возникновения рисков и возможный
ущерб, меры снижения рисков;
- приложение.
Платонова Н. А. предлагает следующую последовательность
составления бизнес-плана /21/: