85
средств с номинального счета по обязательствам бенефициара допускается по
решению суда, списание денежных средств допускается также в случаях,
предусмотренных законом или договором номинального счета. Однако данная
норма вступает в противоречие с положениями Налогового кодекса РФ о
взыскании налога.
В силу п. 1 ст. 11 Налогового кодекса РФ нормы Налогового кодекса
имеют приоритет перед нормами неналоговых законов. Гражданский кодекс не
является специальным налоговым законом. Поэтому противоречие будет
разрешаться в пользу Налогового кодекса. Следовательно, у инспекции
отсутствуют препятствия для взыскания задолженности по налогам и сборам с
владельца банковского счета, а у банка нет оснований отказать в исполнении
поручения о взыскании. Денежные средства на номинальном счете
принадлежат бенефициару.
Таким образом, для полноценной защиты бенефициара необходимо
изменить нормы Налогового кодекса РФ о взыскании налогов и сборов.
Имеется и позитивный момент. Несмотря на то, что Гражданский кодекс
предусматривает возможность обращения взыскания на денежные средства
бенефициара-налогоплательщика на номинальном счете, по аналогичным
причинам это будет противоречить Налоговому кодексу, который позволяет
производить взыскание только с налогоплательщика.
Договор эскроу – это специальный договор, по которому одна сторона
должна внести определенные средства на счет агента, который удерживает
деньги до исполнения обязательства по основному договору.
Депонентом является должник по основному обязательству,
бенефициаром – кредитор. Присутствует еще одна сторона: агент счета. Это
кредитная организация, которая осуществляет свои функции в рамках лицензии
ЦБ РФ. Договор уменьшает риск неисполнения основного договора. Одна из
сторон размещает деньги на счете. Депонент и бенефициар не имеют права
использовать данные средства до погашения основного обязательства. Если
сторона выполнила договор, тогда банк обязан в течение 10 дней передать
86
бенефициару необходимую сумму (ст. 860.8 ГК РФ). Если сторона не
выполнила обязательства, то банк не переводит средства.
Договор предусматривает возможность его применения для целей
обеспечения выплат по соглашениям о возмещении потерь. В эскроу-договоре
можно закрепить право банка по проверке исполнения качества обязательства
по сделке. Так как договор достаточно гибкий по своей правовой конструкции,
стороны могут предусмотреть не только специальную процедуру проверки
документов перед завершением операции, но и фактическую проверку
исполнения договорных обязательств.
С 1 июля 2017 года договор начали использовать в сфере долевого
строительства Долевое строительство в РФ является одной из проблемных
сфер. Известно много ситуаций, когда застройщики получали деньги от
клиентов, начинали строительство жилых комплексов, но не могли довести
дело до конца.
Законодатель предусмотрел один из вариантов решения проблемы –
распространить договор эскроу в сфере долевого строительства (п. 3 ст. 7
Федерального закона от 03.07.2016 № 304-ФЗ). Это означает, что стороны
могут разместить деньги на эскроу-счетах для операций по договорам участия в
долевом строительстве.
С 1 июня 2018 года вступают в силу поправки во вторую часть ГК РФ. В
частности, появляется новая глава 47.1 об условном депонировании. По
существующим правилам агентом по договору счета эскроу можно выступать
только банк. Нововведения в кодекс позволят заключать соглашение об
условном депонировании с любым агентом: гражданином, нотариусом,
организацией. Агент получает от депонента любое движимое имущество (в том
числе денежные средства) с тем, чтобы при наступлении определенных
обстоятельств передать его бенефициару.
Пока имущество находится на сохранении, оно защищено от обращения
взыскания, ареста и обеспечительных мер (п. 1 ст. 926.7 ГК). Договор
заключают сроком не более чем на 5 лет и удостоверяют у нотариуса. Кроме
87
того, законодатель вносит поправки в уже существовавшие статьи об эскроу-
договорах. Появится несколько уточнений:
Права на сумму на счете принадлежат депоненту, пока не наступили
обстоятельства для ее передачи. С того дня, когда такие обстоятельства
наступят, права принадлежат бенефициару (п. 1 ст. 860.7 ГК РФ).
88
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ,
от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства
РФ. – 2014. – № 31. – Ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) // Собрание законодательства РФ. –
1996. – № 5. – Ст. 410.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2019) Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998
N 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019) "Собрание законодательства РФ", N 31,
03.08.1998, ст. 3824.
5. Федеральный закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ «О внесении изменений в
части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и
отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание
законодательства РФ. – 2017. – № 31 (Часть I). – Ст. 4761.
6. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 27.12.2018) "О
рынке ценных бумаг" "Собрание законодательства РФ", N 17, 22.04.1996, ст.
1918
7. Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 28.11.2018) "О
национальной платежной системе" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019)
"Собрание законодательства РФ", 04.07.2011, N 27, ст. 3872.
8. Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ (ред. от 18.04.2018) "О
деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой
89
платежными агентами" "Собрание законодательства РФ", 08.06.2009, N 23, ст.
2758
9. Федеральный закон от 21.12.2013 N 379-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О
внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской
Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
10. Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 24.12.2018)
"Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам),
депозитных счетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2014 N 32813)
11. Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных
организаций и порядке его применения" (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-
П) (ред. от 28.02.2019) (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N
46021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2019)
Научные статьи, периодические издания
12. Абрамова Е.Н. Специальный банковский счет: правовая природа и
классификация / Е.Н. Абрамова // Право и экономика. – 2016. – № 7. – С. 46 -
54.
13. Алексанова Ю.А. Договор номинального счета: некоторые вопросы
правового регулирования и применения / Ю.А. Алексанова // Законы России:
опыт, анализ, практика. – 2018. – №6. – С.45-49.
14. Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В. и др.
Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О
национальной платежной системе» (постатейный) [Электронный ресурс] – СПС
«КонсультантПлюс. Дата обращения: 13.11.2018. - С.30
15. Адельшин Р.Н. Особенности правовой квалификации сделок эскроу в
современном российском праве / Р.Н. Адельшин // Банковское право. – 2016. –
№ 3. – С. 16 - 19.
16. Арутюнова М. Г., Гаркуша И. В. Договор условного депонирования
(эскроу) и договор счета эскроу / М. Г. Арутюнова, И. В. Гаркуша // Научно-
технический прогресс: актуальные и перспективные направления будущего:
90
сборник материалов II Международной научно-практической конференции: в 2-
х томах. — Кемерово, 2016. — С. 238–239.
17. Батин В.В. Правовая природа договора условного депонировании
(эскроу) / В.В. Батин // Безопасность бизнеса. – 2018. – № 2. – С. 20-29.
18. Багандова Л.К. Проблемы применения счета эскроу: российская и
зарубежная практика / Л.К. Багандова // Вестник Московского
государственного областного университета. – 2018. – №1. – С. 149-159.
19. Буркова А. Ю. Эскроу-счета: перспективы в российском
законодательстве.: http://www.center-bereg.ru/o3875.html (дата обращения:
27.02.2019).
20. Блинкова Е.В. Договор условного депонирования (эскроу) в
российском гражданском праве // Вестник Саратовской государственной
юридической академии. 2015. № 3 (104). С. 21-26.
21. Василевская Л.Ю. Договор счёта эскроу: проблемы правовой
квалификации // Электронное приложение к «Российскому юридическому
журналу». 2016. № 2. С. 37-49.
22. Дубнова Д.К. Правовая природа договора счета эскроу / Д.К. Дубнова
// Юрист. – 2018. – № 2. – С. 30 - 36.
23. Ерохина М.Г. Новое в законодательстве: счета эскроу / М.Г. Ерохина
// Власть Закона. – 2017. – № 4. – С. 94-96.
24. Ефимова Л.Г. Отдельные проблемы теории безналичных расчетов /
Л.Г. Ефимова // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). – 2016.
– № 2. – С. 28 - 57.
25. Ефимова Л.Г. Концептуальные, теоретические и технические
недостатки в проекте ГК РФ (глава 45 ГК РФ «Банковский счет») / Л.Г.
Ефимова // Хозяйство и право. – 2012. – № 11(430). – С. 3 - 7.
26. Коневина Ю.Л. Применение договора эскроу / Ю.Л. Коневина //
Экономика. Налоги. Право. – 2013. – № 5. – С. 142-149.
91
27. Моргачева М.Е. К вопросу о договоре номинального счета в
Российской Федерации / М.Е. Моргачева // Правозащитник. – 2014. – №3. –
С.66-70.
28. Моргачева М.Е. Правовые различия конструкции договора эскроу и
его аналогов по праву России / М.Е. Моргачева // Вестник арбитражной
практики. – 2015. – № 2. – С. 23-29.
29. Макушкин В.О. Счет эскроу: особенности правового режима и
актуальные проблемы нормативного правового регулирования // Трибуна
молодого ученого. Вестник университета О.Е. Кутафина.2017. №1. – С.158-
171.
30. Новикова Н. А. Перспективы эскроу-счетов в российском
законодательстве / Н. А. Новикова // Научный диалог. — 2013. — № 7 (19). —
С. 132–140.
31. Сыропятова Н.В. Обеспечительная функция договора банковского
счета / Н.В. Сыропятова // Вестник Пермского университета. Юридические
науки. – 2016. – № 3. – С. 319 - 328.
32. Сафонова Т.Ю., Терехович Ю.В. Проблемы создания системы
регулирования рынка ПФИ // Банковское право. 2014. N 5.- С. 15 - 23.
33. Ушаков Е. В. Содержание договора счета эскроу по российскому
законодательству // Молодой ученый. - 2016. - №23. - С. 356-359
Научная литература
34. Белов В.А. Что изменилось в Гражданском кодексе: Практическое
пособие / В.А. Белов. – М.: Юрайт, 2017. – 115 с.
35. Витрянский В.В. Реформа российского гражданского
законодательства: промежуточные итоги. 2-е изд., испр. и доп. / В.В.
Витрянский. – М.: Статут, 2018. – 528 с.
36. Гонгало Б. М. Учение об обеспечении обязательств. М.:Норма 2007.-
200с.
92
37. Понька В.Ф. Правовое регулирование ипотечных отношений в России
и США: Дис. д-ра юрид. Наук / В.Ф. Понька. – М.: ГОУ ВПО «Российский
университет дружбы народов», 2012. – 289 с.
38. Руденко Е. Ю. Договор счета эскроу: перспективы применения и
отдельные правовые проблемы // Актуальные проблемы предпринимательского
и корпоративного права в России и за рубежом: сб. ст. II Междунар. науч.-
практ. конф. (Москва, 22 апреля 2015 г.) / под общ. ред. С. Д. Могилевского, М.
А. Егоровой. –М., 2015. – С. 184–186
39. Рудакова В.Д. Гражданское право: учебник для бакалавров. 2016. Т.2.
– 523 с.
40. Суденко В.В. Банковское законодательство (изменения в гражданском
законодательстве) / В.В. Суденко // Актуальные вопросы истории, философии и
права: Сборник статей Национальной научно-практической конференции / Под
ред. А.С. Соколова, А.А. Щевьёва. – Рязань, 2018. –129с.
41. Эрделевский А.М. О новых видах договоров банковского счета / А.М.
Эрделевский [Электронный ресурс] – СПС «КонсультантПлюс. Дата
обращения: 24.11.2018. - 300с.
Зарубежная литература
42. Avoiding Problems with Your Escrow Account [Электронный ресурс] //
Rock Realty: [сайт]. URL: http://blog.rockrealtywi.com/avoiding-problems-escrow-
account/ (дата обращения: 28.02.2018).
43. Broker trust and escrow accounts [Электронный ресурс] // IREM
Legislative affairs: [сайт]. URL:
http://www.irem.org/File%20Library/Public%20Policy/brokertrustaccounts. pdf
(дата обращения: 28.02.2018).
44. Reasons to Remove an Escrow Account [Электронный ресурс] // Pocket
sense: [сайт]. URL: https://pocketsense.com/reasons-remove-escrow-account-
15896.html (дата обращения: 28.02.2018).