15
Выше было указано, что номинальный счет относится к числу счетов, на
которых учитывается имущество, не принадлежащее владельцу банковского
счета (так называемое "чужое" имущество).
3
Таким образом, особенностью номинальных счетов является
установленная законом правовая связь между остатком номинального счета и
бенефициаром. Денежные средства, учитываемые на номинальном счете,
принадлежат бенефициару, а не владельцу счета. Владелец номинального счета
распоряжается этими денежными средствами на разных правовых основаниях,
но всегда - в интересах бенефициара.
4
Этим номинальные счета отличаются от обычных банковских счетов, на
которые различные лица вносят свои платежи в пользу владельца счета.
До наступления момента окончательности перевода денежных средств
средства в расчетах всегда являются имуществом, принадлежащим
плательщику. По общему правилу, платеж, зачисленный на обычный
банковский счет получателя средств, становится имуществом владельца счета.
Указанный вывод является верным даже для случая, когда на расчетный
счет перечисляется аванс по какому-либо договору. В этом случае между
плательщиком и получателем средств - владельцем банковского счета
возникают обязательственные отношения по поводу перечисленного аванса,
который следует либо вернуть, либо отработать. Однако сумма платежа все
равно переходит в хозяйственную сферу владельца счета.
Платеж, зачисленный на номинальный счет, напротив, сразу становится
имуществом не владельца счета, а бенефициара. На практике бывает довольно
сложно определить, в каких случаях необходимо открывать номинальный счет,
а в каких допустимо обойтись обычным банковским счетом с другим
специальным правовым режимом.
3
Федеральный закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ «О внесении изменений в части первую и
вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты
Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2017. – № 31 (Часть I). – Ст. 4761.
4
Моргачева М.Е. К вопросу о договоре номинального счета в Российской Федерации / М.Е.
Моргачева // Правозащитник. – 2014. – №3. – С.66-70.
16
Таким образом, денежные средства, находящиеся на специальном
брокерском счете, являются имуществом клиента брокера, а не брокера -
владельца счета, что соответствует конструкции ст. 860.1 ГК РФ.
Специальные брокерские счета открываются на особых балансовых
счетах, которые для этого специально предусмотрены законодательством. В
соответствии с Положением Банка России от 27 февраля 2017 г. N 579-П "О
плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его
применения. " Специальные брокерские счета открываются на балансовых
счетах N 40818 и N 40819.
5
Однако de lege lata нет оснований для вывода, что специальные
брокерские счета являются разновидностью номинальных счетов. Денежные
средства клиента зачисляются на специальный брокерский счет, а не на
расчетный счет брокера исключительно с целью исключения этих денежных
средств из состава имущества брокера, на которое может быть обращено
взыскание по долгам брокера.
Поэтому клиент брокера не располагает специальными правами, которые
может приобрести бенефициар номинального счета.
De lege ferenda, однако, представляется обоснованным, что после
появления в главе 45 ГК РФ договорной модели номинального счета
необходимо обязать брокеров открывать номинальные счета вместо
специальных брокерских счетов. Соответственно в законодательство о рынке
ценных бумаг должны быть внесены соответствующие изменения.
Только в этом случае клиенты брокеров смогут получить ряд
дополнительных прав, что будет способствовать совершенствованию
механизма защиты их прав. Для учета имущества учредителя, переданного в
доверительное управление, может использоваться два вида счетов
бухгалтерского учета.
5
Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и
порядке его применения" (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П) (ред. от 28.02.2019)
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021) (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.05.2019)
17
Во-первых, для учета денежных средств учредителя управления, может
использоваться номинальный банковский счет, если доверительным
управляющим является некредитная организация.
В этом случае учредитель доверительного управления приобретет права
бенефициара по договору номинального счета.
Вместе с тем нет препятствий для учета денежных средств учредителя
доверительного управления на обычном расчетном счете, открытом
доверительным управляющим. Однако в этом случае в договоре банковского
счета рядом с наименованием доверительного управляющего должно быть
указание, что владелец счета действует как доверительный управляющий.
В указанном последнем случае учредитель доверительного управления не
приобретет никаких специальных прав бенефициара, поскольку договор
банковского счета будет заключен исключительно в пользу стороны этого
договора. Представляется обоснованным первое предложение, учитывая, что
договор номинального счета предоставляет учредителю управления больше
возможностей для контроля над действиями доверительного управляющего,
что предпочтительно для создания механизма адекватной защиты его прав.
Во-вторых, для учета денежных средств учредителя управления могут
использоваться специальные внутрибанковские счета, если доверительным
управляющим является кредитная организация.
Так, например, в плане счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях, утв. Положением Банка России от 27 февраля 2017 г. N 579-П "О
плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его
применения", имеется Глава Б "Счета доверительного управления" (счета
первого порядка с 801 по 855).
Эти счета не являются банковскими счетами. Они открываются на
балансе кредитной организации, являющейся доверительным управляющим.
Учитывая, что доверительным управляющим и банком, на балансе которого
открываются указанные счета доверительного управления, является одна и та
же кредитная организация, договор банковского счета в данном случае не
18
заключается. Специальные банковские счета платежного агента, банковского
платежного агента и поставщика услуг открываются банками на основании
специального законодательства. Правовое регулирование указанных
отношений предусмотрено в ч. 5 ст. 14 Федерального закона от 27 июня 2011 г.
N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
6
, а также ч. 16 ст. 4, ч. 19 ст. 4
Федерального закона от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему
платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
7
Указанные специальные счета могут быть открыты платежному агенту,
банковскому платежному агенту и поставщику для зачисления платежей,
полученных от физических лиц.
Эти счета обладают специальным правовым режимом и открываются на
балансовом счете N 40821 "Специальный банковский счет платежного агента,
банковского платежного агента (субагента), поставщика".
Клиенты платежных агентов, банковских платежных агентов и
поставщиков услуг не обладают никакими правами по рассматриваемым
договорам банковского счета.
Денежные средства, учитываемые на специальных банковских счетах
платежных агентов, банковских платежных агентов и поставщиков, не
исключены из числа имущества владельцев счетов. Поэтому на денежные
средства на указанных счетах можно обратить взыскание по долгам платежных
агентов, банковских платежных агентов и поставщиков услуг.
Следовательно, специальные банковские счета платежных агентов,
банковских платежных агентов и поставщиков услуг не являются
номинальными счетами.
По общему правилу законодательство о бухгалтерском учете в кредитных
организациях не предусматривает каких-либо специальных балансовых счетов
6
Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 28.11.2018) "О национальной
платежной системе" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) "Собрание законодательства
РФ", 04.07.2011, N 27, ст. 3872.
7
Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ (ред. от 18.04.2018) "О деятельности по
приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" "Собрание
законодательства РФ", 08.06.2009, N 23, ст. 2758
19
для открытия банками номинальных счетов. Номинальные банковские счета
должны открываться банком на том же балансовом счете, который
используется для открытия обычных банковских счетов с общим правовым
режимом.
Исключение сделано только для номинальных счетов опекунов и
попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные. Указанные
счета должны открываться на балансовом счете N 40823 "Номинальные счета
опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные".
Назначение счета - учет денежных средств на номинальных счетах,
открываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации
опекунам или попечителям, бенефициарами по которым являются подопечные.
Счет пассивный. Аналитический учет ведется на лицевых счетах,
открываемых по договорам номинального счета.
На основании изложенного допустимо сделать вывод, что договор
номинального счета - это разновидность договора банковского счета со
специальным правовым режимом. Договор номинального счета заключается
банком и владельцем счета в пользу третьего лица (бенефициара).
Во исполнение договора номинального счета банк открывает
номинальный счет, на котором учитываются денежные средства бенефициара,
которыми владелец счета вправе распоряжаться в интересах бенефициара и в
соответствии с условиями договора номинального счета.
Первые номинальные счета начали вводиться одновременно с развитием
безналичного денежного обращения и развитием электронных банковских
систем. Первыми начали использовать специальные вклады банки Германии в
1992 году. Это упростило зачисление денег плательщика выгодополучателю и
поспособствовало безопасности таких транзакций. Номинальные счета,
которые вместо депозитов стали использоваться для получения выплат,
оптимизировали услугу тендерной гарантии, сделав ее дешевле и проще.
Номинальные счета активно используются нотариусами и юристами для
обеспечения выполнения условий сделок между клиентами.
20
1.2 Содержание договора номинального счёта
Как следует из положений п. 1 статьи 860.1 ГК РФ, имеющиеся на
номинальном счете денежные средства не принадлежат владельцу счета. Права
на эти денежные средства принадлежат одному или нескольким лицам -
бенефициарам, при этом распоряжения о перечислении и выдаче
соответствующих сумм с номинального счета и о проведении других операций
по такому счету дает клиент банка - владелец счета.
В соответствии с п. 1 ст. 860 ГК РФ номинальный счет является
отдельным видом банковского счета. В Инструкции Банка России от 30 мая
2014 г. N 153-И (принятой еще до появления в ГК термина "номинальный
счет") номинальный счет был отнесен к специальным банковским счетам.
Так, Е.Н. Абрамова определяет специальный банковский счет как
банковский счет, на котором учитываются денежные средства,
предназначенные для обособления от иных денежных средств владельца счета.
Номинальный счет открывается клиенту банка - опекуну, попечителю,
брокеру, форекс-дилеру, исполнителю завещания, агенту, комиссионеру и
другим лицам для совершения операций с денежными средствами третьих лиц,
которые являются клиентами или подопечными владельца счета. Так,
разновидностью номинального счета является специальный брокерский счет, на
котором находятся денежные средства, права на которые принадлежат
клиентам брокера - владельца счета.
Законом не сформирован закрытый перечень лиц, которые могут быть
владельцами номинального счета, как и исчерпывающий перечень случаев
открытия номинального счета. В то же время некоторыми федеральными
законами специально предусмотрены случаи, когда денежные средства должны
размещаться на номинальных счетах.
Например, в соответствии с п. 1 ст. 37 ГК РФ суммы алиментов, пенсий,
пособий, возмещения вреда здоровью и вреда, понесенного в случае смерти
кормильца, а также иные выплачиваемые на содержание подопечного средства,
21
за исключением доходов, которыми подопечный вправе распоряжаться
самостоятельно, подлежат зачислению на отдельный номинальный счет,
открываемый опекуном или попечителем.
Статья 4.1 Закона о рынке ценных бумаг предусматривает, что денежные
средства, передаваемые физическим лицом, не являющимся индивидуальным
предпринимателем, форекс-дилеру, должны зачисляться на номинальный счет
форекс-дилера.
Федеральный закон от 29 июля 2017 г. N 218-ФЗ "О публично-правовой
компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при
несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации" устанавливает, что
обязательные отчисления (взносы) застройщиков вносятся на номинальный
счет публично-правовой компании.
Номинальный счет может открываться для совершения операций с
денежными средствами, права на которые принадлежат нескольким лицам -
бенефициарам, за исключением случаев, установленных законом. Так, в
соответствии со ст. 19 Федерального закона от 24 апреля 2008 г. N 48-ФЗ "Об
опеке и попечительстве" не допускается открытие номинального счета опекуна
или попечителя, бенефициарами по которому будут несколько подопечных:
номинальный счет открывается опекуну или попечителю на каждого
подопечного.
Необходимо отметить, что денежные средства, размещенные на
номинальном счете, не подлежат страхованию в соответствии со ст. 5 Закона о
страховании вкладов физических лиц, за исключением отдельных номинальных
счетов, которые открываются опекунам или попечителям и бенефициарами по
которым являются подопечные. Кроме того, в соответствии со ст. 4
Федерального закона от 29 июля 2004 г. N 96-ФЗ "О выплатах Банка России по
вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в
системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках
Российской Федерации" предусмотренные указанным Законом выплаты Банка
22
России не осуществляются по денежным средствам, размещенным на
номинальных счетах.
В соответствии с п. 1 ст. 860 ГК РФ общие положения о банковском счете
применяются к номинальному счету, если правилами об этом виде банковских
счетов, предусмотренными гл. 45 настоящего Кодекса и иными законами, не
установлено иное. Таким образом, общие положения о договоре банковского
счета применяются к договору номинального счета, в то же время п. 2 данной
статьи определяются существенные условия договора номинального счета:
указание бенефициара либо порядок получения информации от владельца счета
о бенефициаре или бенефициарах, а также основание их участия в отношениях
по договору номинального счета. Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. N
153-И, в которую после включения в ГК РФ статей, посвященных
номинальным счетам, вносились изменения и дополнения, устанавливает, что
банк должен располагать сведениями о бенефициаре и об основании его
участия в отношениях по договору номинального счета при открытии
номинального счета. Банковскими правилами, которые являются внутренними
документами кредитной организации, должен быть определен порядок
фиксирования сведений о бенефициаре и об основании его участия в
отношениях по договору номинального счета.
Федеральным законом может быть предусмотрено, что в договоре
номинального счета бенефициар не указывается. Так, п. 2 ст. 22 Федерального
закона от 11 ноября 2003 г. N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах"
устанавливает, что для расчетов по операциям, связанным с доверительным
управлением ипотечным покрытием (требования и иное имущество),
открывается отдельный банковский счет (отдельные банковские счета),
который(-ые) открывается(-ются) на имя управляющего ипотечным покрытием,
при этом имена (наименования) владельцев ипотечных сертификатов участия
не указываются. Следовательно, в договоре об открытии номинального счета,
владельцем которого является управляющий ипотечным покрытием, должен
23
быть указан порядок получения информации от владельца счета о
бенефициарах.
Исходя из буквального толкования п. 2 данной статьи между владельцем
номинального счета и лицом, которому принадлежат права на денежные
средства, размещенные на номинальном счете, должны существовать правовые
отношения, являющиеся основанием для их участия в договоре номинального
счета. Такими основаниями могут быть гражданско-правовой договор (договор
комиссии, договор о брокерском обслуживании и т.п.) либо прямое указание
закона: например, между застройщиком и публично-правовой компанией
"Фонд защиты прав граждан - участников долевого строительства" договорных
отношений не существует, основанием для зачисления денежных средств
застройщика на номинальный счет Фонда будут являться требования
Федерального закона от 29 июля 2017 г. N 218-ФЗ об обязательных
отчислениях (взносах) застройщиков, привлекающих денежные средства
участников долевого строительства.
По общему правилу банк не вправе определять и контролировать
направления использования денежных средств клиента (п. 3 ст. 845 ГК).
Пункт 3 статьи 860.1 устанавливает, что законом или договором номинального
счета с участием бенефициара на банк может быть возложена обязанность
контролировать использование владельцем счета денежных средств в интересах
бенефициара. При этом пределы и порядок осуществления банком такого
контроля устанавливаются законом или договором. Соответственно договором
номинального счета без участия бенефициара такая обязанность на банк не
может быть возложена
8
.
1.3 Проблемы применения договора номинального счета
До принятия изменений в Гражданский кодекс РФ, касающихся введения
номинального счета, как нового вида договора банковского в России, конечно,
существовали аналогичные отношения.
8
Алексанова Ю.А. Договор номинального счета: некоторые вопросы правового регулирования и применения /
Ю.А. Алексанова // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2018. – №6. – С.45-49.
24
Отсутствие специального законодательного регулирования, однако,
создавала некоторые проблемы при возникновении и течении таких отношений.
Так, например, безналичные денежные средства могли находиться у лица,
которому они не принадлежат в экономическом смысле.
В процессе осуществления предпринимательской деятельности
осуществление финансовых, торговых и иных операций часто происходит
посредством зачисления денежных средств на банковские счета лиц, которые,
по сути, не являются обладателями данных средств (доверительный
управляющий, сервисный агент по ипотечным ценным бумагам, брокер,
нотариус, номинальный держатель ценных бумаг, комиссионер, агент,
поверенный и прочие). Таким образом, вышеперечисленные посредники
осуществляют контроль в отношении значительного количества денежных
средств в интересах других лиц (выгодоприобретателей).
9
При этом правовой режим данных средств зачастую не согласуется с
природой соответствующих экономических отношений.
К примеру, гражданским законодательством признается, что при
вступлении в имущественные отношения кредиторы вправе рассчитывать лишь
на то имущество, которое принадлежит непосредственно должнику, при этом
они не могут требовать удовлетворения своих требований за счет имущества,
которое хотя и находится у должника, но ему не принадлежит.
Именно по этим причинам принято разграничивать случаи, когда вещи
находятся только во владении должника, от случаев, когда такие вещи
принадлежат ему на праве собственности. Для кредиторов установлена
возможность обращения взыскания исключительно на те вещи, которые
принадлежат должнику на праве собственности.
9
Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В. и др. Комментарий к
Федеральному закону от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»
(постатейный) [Электронный ресурс] – СПС «КонсультантПлюс. Дата обращения:
13.11.2018. - С.30