14
Также предусмотрена такая разновидность, как счета физических и
юридических лиц для учета денежных средств, размещаемых в банках с
целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму
размещенных средств – счета по вкладам (депозитам).
Впрочем, не так давно, Федеральным законом от 21 декабря 2013 года
N 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации» были внесены изменения в 45 главу второй части
Гражданского кодекса РФ: появились два новых вида банковских счетов –
счет эскроу и номинальный счет.
Счет эскроу является абсолютно новым для российского
законодательства и направлен на осуществление контроля передачи
денежных средств по сделке третьим лицом – агентом-эскроу. Как правило,
агентом-эскроу является банк, открывающий специальный счет и имеющий
право распоряжаться денежными средствами по данному счету согласно
договору между банком, владельцем счета и бенефициаром. Бенефициар,
согласно договору банковского счета эскроу обязан предоставить документы
банку или выполнить ряд условий, после чего банк передает денежные
средства бенефициару.
Следующий вид счета– это номинальный счет, который открывается
лицу (владельцу счета), но денежные средства, находящиеся на данном счете,
принадлежат другому лицу (бенефициару) или другим лицам
(бенефициарам), то есть собственникам имущества (денежных средств).
Например, номинальный счет может быть открыт лицу, которое находится
под опекой или попечительством.
Появление двух новых видов счета может благоприятно повлиять на
правоприменительную практику, поскольку будут решены давно возникшие
теоретические и практические проблемы. Номинальный счет упрощает
банковскую деятельность всех тех лиц, которые действуют от своего имени,
но за счет другого лица – собственника имущества. Счет эскроу
поддерживает у бенефициаров уверенность, что денежные средства будут в
15
сохранности у незаинтересованного лица, и операции по данному счету
будут выполняться при наступлении строго определенных договором
условий.
Для разрешения существующих проблем правового регулирования
банковских счетов, в том числе - порядка их открытия, ведения и закрытия
необходимо разработать целостную концепцию счетов, открываемых в
кредитной организации. Указанная система должна объединить не только
счета, традиционно считающиеся «банковскими», но и счета, являющиеся
отличными от них, но сохраняющих некоторые общие черты.
16
1.2 Правовая природа безналичных денежных средств
Главным элементом безналичных расчетов выступают деньги
(денежные средства). Между тем вопрос о природе «безналичных» денег -
остается спорным.
Можно выделить две противоположных точки зрения. Сторонники
первой точки зрения небезосновательно считают, что «закон распространяет
на безналичные деньги правовой режим наличных денег и считает их вещами
, безналичные деньги могут быть объектом права собственности в силу
юридической фикции, существующей в законодательстве [10].
Противоположной точки зрения придерживается Л.А. Новоселова,
она считает, что особенностью «денежных средств на банковском счете» как
самостоятельного объекта гражданского права является его двойственная
природа, определяемая тем, что указанный вид имущества, с одной стороны,
является обязательственным правом владельца счета в отношении банка; с
другой стороны, в отношении третьих лиц может выступать как средство
платежа и, следовательно, выполняет роль денег[11].
Деньги – это основной финансовый инструмент, посредством
которого осуществляются все экономические операции как внутри
отдельных организаций, так и государства в целом. Оборот денег происходит
с использованием наличных и безналичных видов расчетов. Наличные
деньги и расчеты с ними осуществляются при помощи банкнот и монет.
Система безналичных расчетов предполагает использование счетов в банках,
то есть депозитов, любой формы. Около 70 процентов всех финансовых
операций занимают безналичные расчеты.
Правовая природа безналичных денежных средств как объект
гражданского права ни в законодательстве, ни в юридической литературе
четко не определена, что объясняет противоречивость и
непоследовательность в регулировании расчетных отношений.
17
Для решения данного вопроса необходимо рассмотреть подходы к
понятию "деньги", которые выработаны экономической наукой.
Экономические свойства денег заключаются в том, что они служат:
1) мерой стоимости всех товаров,
2) средством обмена,
3) средством сохранения ценности, накопления,
4) средством платежа.
В юридической литературе встречается мнения, где безналичные
деньги - это «документированная информация (информационные ресурсы),
содержанием которой являются безусловные обязательства Банка России,
обязательные к приему по нарицательной стоимости при всех видах
платежей для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей
территории РФ, исчисленные в денежных единицах законного платежного
средства РФ - рублях и копейках» [12].
Понятие «безналичные деньги» является комплексным, и включает в
себя два основных элемента:
1) электронные деньги — электронно-денежная стоимость, хранимая
на виртуальных носителях данных, выпускаемая эмитентом для совершения
платежей и принимаемая учреждениями, отличными от эмитента, в качестве
средства платежа. Современными разновидностями электронных денег
являются электронные-кошельки, сетевые деньги (предоплаченный продукт,
позволяющий совершать платежи в) и мобильные деньги (предоплаченный
продукт, позволяющий осуществлять платежи на основе установления
волновой связи между мобильным телефоном и терминалом оплаты) [13];
2) депозитные деньги — различные механизмы доступа к
банковскому счету с помощью банковских карт (дебетовых и кредитовых),
безналичных банковских переводов и интернет-банкинга.
Наряду с научно-техническим прогрессом одним из главных факторов
распространения безналичных денежных средств стало наличие отдельных
качеств, более удобных для пользователя по сравнению с наличностью. Для
18
более четкого определения преимуществ одного вида денег над другим
необходимо провести сравнение по специальным критериям. К их числу
относятся:
Универсальность. По законодательству РФ только наличные деньги
являются общепризнанным средством платежа. С этой точки зрения
наличность имеет преимущество над безналичными деньгами. Безналичные
деньги не являются обязательными к приему на территории нашей страны.
Так же, несмотря на быстрое распространение, зачастую сфера их
использования очень ограничена.
Простота использования. На первый взгляд, приоритет в практике
использования остается за наличными деньгами, ведь они крайне просты в
обращении. Для их использования не требуется специфических знаний или
специальной подготовки. Это одинаково применимо к различным
возрастным группам населения. Все же сегодня молодое население успешно
использует в своих повседневных экономических операциях безналичные
деньги: расплачивается банковской картой за покупки или оплачивает услуги
ЖКХ с помощью специального приложения, установленного на смартфоне.
Для того чтобы освоить использование таких средств платежа не требуется
много времени. Говоря об организациях, необходимо обратить внимание на
то, что на сегодняшний день все существенные в стоимостном выражении
платежи осуществляются путем безналичного банковского перевода.
Время использования. Срок действия наличных денег существенно
дольше, чем у безналичных аналогов, и ограничен лишь свойствами самих
носителей (износостойкостью и долговечностью банкнот и монет) или
законодательными актами эмитента денежных средств. Исключением может
стать лишь необходимость сдать ветхие, менее пригодные для обращения
купюры или монеты в банк и получить взамен новые деньги. Банковские
карты могут иметь определенный срок действия, а электронные деньги могут
попросту «сгореть» на счете, если владелец не осуществляет трансакции
19
дольше того периода, который установлен самой системой или предусмотрен
договором с эмитентом.
Устойчивость к мошенничеству. Фальшивомонетничество и кража
тесно связаны со всей историей существования наличных денег. Случаи
подделки безналичных денег встречаются значительно редко, и в основном
они совершаются с использованием высокоточным электронных систем,
разработка которых является достаточно сложной, долгой и затратной [14].
Поэтому большинство исследователей в этом вопросе отдает приоритет
безналичным деньгам.
Ликвидность. Здесь понимается способность быть обращенным в
наличные деньги. Наличность — самый ликвидный инструмент среди всех
активов в экономике. Безналичные деньги таким свойством не обладают. Их
пользователь может не только испытывать затруднения в процессе
конвертации в наличность, но и вообще быть лишенным такой возможности
(часто это случается ввиду особенностей эмитента или системы обращения
таких денег, а также электронного мошенничества) [15].
Верифицируемость плательщика. Сторонники использования
безналичных денег часто рассматривают это свойство как достоинство
безналичных денег. При осуществлении безналичного платежа обязательно
запрашивается информация о владельце данного актива. Это может быть
PIN-код кредитной карты, электронная подпись и т. д. При расчете
наличностью отследить личность плательщика крайне сложно, иногда
невозможно. Это влечет за собой повышение риска мошенничества с
денежными средствами. В экономиках развитых стран ведется активная
борьба с подобными финансовыми нарушениями, однако в большинстве
случаев эффективность таких мер недостаточно высока. При выполнении
безналичных расчетов уровень экономической безопасности значительно
выше как для всей системы платежей, так и для отдельных её участников.
Удобство расчетов в сети Интернет. В связи с развитием оплаты
товаров, работ, услуг посредством Интернета, значимость этого фактора
20
существенно возрастает. Однозначно, в виртуальном расчете преимущество
находится на стороны безналичных денег. Наличность, даже внесенная через
терминал, не обеспечивает того уровня удобства, который достигается при
использовании безналичных денежных средств.
Совокупность расчетных правоотношений, осуществляемых по
различным правовым и экономическим основаниям, образует
общегосударственное национальное денежное обращение и в этом своем
качестве является объектом государственного регулирования,
осуществляемого Центральным Банком России на основании полномочий,
предоставленных законом.
Безналичные денежные средства являются результатом отражения
наличных денежных средств, эмитируемых Центральным Банком России и
представляющих собой обязательства Центрального Банка России, на счетах
бухгалтерского учета в целях технического обеспечения кредитно-расчетного
, платежного, казначейского, кассового и иного обслуживания пользователей
платежной системы Центрального Банка Российской Федерации всех видов.
Деньги, будучи средством платежа, приобретают свойства, качества и
особенности обращения, не свойственные другим вещам и объектам
собственности, возникающие первоначально в момент эмиссии и
сопровождающие их оборот в дальнейшем, что и составляет центральный
предмет финансово-правового регулирования.
В последнее время количество безналичных средств в общей сумме
денежной массы стремительно увеличивается, а количество наличных денег
соответственно снижается. Об этом свидетельствуют статистические данные,
размещенные на официальном сайте Федеральной службы государственной
статистики РФ (таблица 1).
21
Таблица 1
Динамика денежной массы 2010-2015 гг.
Год
Денежная
масса
млрд.рублей
Безналичные
средства,
млрд. рублей
Удельный вес
безналичных
средств в
денежной
массе, %
2010
15267,6
11229,5
73,5
2011
20011,9
14949,1
74,7
2012
24483,1
18604,8
75,9
2013
27405,4
20975,3
76,5
2014
31404,7
24419,1
77,7
2015
32110,5
24939,0
77,6
Можно сделать вывод, что безналичные денежные средства являются
платежным инструментом и обладают признаками денег. Заемщик
заинтересован именно в получении денег вне зависимости от способа их
передачи. С экономической точки зрения безналичные денежные средства
представляют собой ни что иное как фикцию для обозначения случаев
передачи наличных денег безналичным путем. При этом с юридической
точки зрения безналичные денежные средства выступают, отличным от
денег, объектом кредитного договора в отношении которого у заемщика
возникают права требования к банку.
22
1.3 Стороны, форма и порядок заключения договора банковского счета и
его содержание
Согласно п. I ст. 161 ГК РФ договор банковского счета должен быть
заключен в простой письменной форме. Ранее оформление договора
осуществлялось, главным образом, путем подачи заявления с
предоставлением документов, необходимых для открытия счета, и
подписанием заявления об открытии счета уполномоченным лицом
кредитной организации. В настоящее время обычным также является
составление единого документа, подписанного обеими сторонами и
содержащего условия ведения счета.
Заключение договора банковского счета сопровождается открытием
счета клиенту либо иному указанному им лицу на условиях, согласованных
сторонами. Инструкция № 28-И закрепляет, что открытие банковского счета
производится в случае, если банком:
1) проведена полная идентификация клиента; необходимо заметить,
что обязанность банка по идентификации клиента не ограничена моментом
заключения договора банковского счета и сохраняется в течение всего
периода нахождения этого клиента на расчетно-кассовом обслуживании;
поэтому непредставление клиентом необходимых сведений при изменении
его идентификационных признаков может служить основанием для
расторжения банком договора банковского счета.
2) получены все необходимые документы; так, для открытия
расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с
законодательством РФ, в банк представляются:
- свидетельство о государственной регистрации;
- учредительные документы;
- выданные лицензии (разрешения), если они имеют непосредственное
отношение к правоспособности клиента заключить договор банковского
счета соответствующего вида (к примеру, не может быть открыт
23
корреспондентский счет юридическому лицу, не имеющему лицензии ЦБР на
право осуществления банковских операций);
- карточка с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка);
- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в
карточке, на распоряжение денежными средствами (а при наличии
соответствующей оговорки в договоре банковского счета - документы,
подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог
собственноручной подписи);
- документы, подтверждающие полномочия единоличного
исполнительного органа;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо
документ, выдаваемый налоговым органом в установленных случаях в целях
открытия банковского счета.
Для оформления расчетного счета индивидуальному
предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся частной
практикой, надлежит представить:
- документ, удостоверяющий личность физического лица;
- карточку;
- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в
карточке, на распоряжение денежными средствами, если такие полномочия
передаются третьим лицам (а при наличии соответствующей оговорки в
договоре банковского счета - документы, подтверждающие полномочия лиц,
наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи);
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- свидетельство о государственной регистрации в качестве
индивидуального предпринимателя;
- выданные лицензии (патенты).
Открытие банковского счета завершается, а банковский счет является
открытым с внесением об этом записи в Книгу регистрации открытых счетов.