34
2.2 Договор номинального счета
Федеральным законом от 21.12.2013 N 379-ФЗ в ГК РФ введены
изменения, которые предусматривают два новых вида договоров: «договор
номинального счета» и «договор счета эскроу».
Впервые специальные вклады начали вводить для использования в
1992 году, банками Германии.
Несколько лет назад и российскими государственными банками
начала предлагаться услуга по открытию особых счетов (вкладов)–
номинальных. Номинальный счет в банке – финансовый инструмент,
используемый для зачисления бенефициару поступающих расчетных
денежных средств. Такая система перечисления алиментов, социальных
выплат помогает достоверно регистрировать наличие платежей, их размер.
Деятельность финансовых организаций в сфере предоставления этой услуги
регулируется государством.
Номинальный счет – это вид банковского счета, который открывается
с целью совершения операций с денежными средствами. Права на денежные
средства, находящиеся на счете, принадлежат другому лицу - бенефициару.
Владельцами таких счетов обычно являются опекуны, попечители, агенты и
иные лица [21].
В международной практике договор номинального счета широко
используется в финансовых сделках, дистанционных торговых сделках, а
также связанных с недвижимостью.
На сегодняшний день видятся следующие сферы его применения:
- при осуществлении сделок с ценными бумагами. При выкупе
облигаций в целях дополнительной гарантии защиты прав владельцев
облигаций их представителю может быть открыт номинальный счет, и тогда
права на денежные средства, поступающие от эмитента, будут принадлежать
владельцам облигаций;
35
- при взаимодействии опекунов с органами социальной поддержки,
где конечным бенефициаром является ребенок;
- в отношениях между казенными предприятиями и публично-
правовыми образованиями (бенефициар);
- при правоотношениях между арбитражным или конкурсным
управляющим и кредиторами, где последние являются бенефициарами;
- при взаимодействии организатора торгов с участниками.
Так же договор номинального счета может применяться и в иных
случаях. Заключение данного договора должно быть обусловлено:
- необходимостью в силу закона, когда бенефициар сам не может
распоряжаться денежными средствами («детские деньги»);
- контролем за банковскими операциями владельца счета (например,
если родители, чьи дети живут в другом городе, финансируют их и хотят
контролировать, как в дальнейшем расходуются денежные средства);
- чистотой сделки, когда при множественности
бенефициаров (отношения арбитражного управляющего и кредиторов).
Договор номинального счета по праву можно назвать новеллой,
которому сложно подобрать аналог среди иных договоров. Он особенно
полезен может оказаться в отношениях опекунов и попечителей, поскольку
ранее им приходилось действовать посредством доверенности. Более того, с
1 января 2015 года они получили возможность взаимодействовать с любым
коммерческим банком (до этого момента «детские деньги» можно было
получать лишь в банках, где государственная доля не менее 50%).
Порядок движения денежных средств и документов при организации
расчетов с использованием номинального счета можно представить
графически (рисунок 2). Он включает шесть этапов:
1. Заключение договора.
2. Открытие счета.
3.Зачисление средств на номинальный счет.
4. Предоставление подтверждающих документов.
36
5. Согласование платежа.
6. Распоряжение о платеже.
Рисунок 2 Схема работы номинального счета
Суть Номинального счета, порядок и особенности пользования им
закреплены в ст. 860.1 – 860.6 главы 45 части второй Гражданского кодекса
Российской Федерации. Так, Номинальный счет открывается гражданином
на свое имя для совершения операций с денежными средствами, права на
которые принадлежат другому лицу – Бенефициару.
В сфере опеки и попечительства данный счет используется для
зачисления сумм алиментов, пенсий, пособий, возмещения вреда здоровью и
вреда, понесенного в случае смерти кормильца, а также иных средств,
выплачиваемых на содержание совершеннолетнего недееспособного или
ограниченного в дееспособности гражданина – Бенефициара. Необходимость
открытия опекуном или попечителем Номинального счета на имя
Бенефициара закреплена п. 1 ст. 37 Гражданского кодекса Российской
Федерации. Денежные средства, находящиеся на Номинальном счете
расходуются опекуном или попечителем без предварительного разрешения
органа опеки и попечительства. Опекун или попечитель предоставляет
ежегодный отчет о расходовании сумм, зачисляемых на отдельный
Номинальный счет, в порядке, установленном Федеральным законом от
24.04.2008 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве». Номинальный счет
открывается в валюте Российской Федерации на имя Владельца – опекуна
Владелец счета
Бенефициар
Банк
5
4
1
2
3
2
6
37
недееспособного или попечителя ограниченного в дееспособности
совершеннолетнего гражданина. По номинальному счету установлена
процентная ставка.
Договор Номинального счета заключается опекуном или попечителем
в отделениях банка. Приходные операции по Номинальному счету не
производятся, за исключением операций по зачислению поступающих в
безналичном порядке сумм социальных выплат, предназначенных на
содержание Бенефициара, указанных в статьи 37 Гражданского кодекса
Российской Федерации, а также денежных средств, перечисленных с другого
номинального счета, Бенефициаром по которому выступает то же лицо. При
поступлении на Номинальный счет денежных средств, не являющихся
социальными выплатами, а также денежных средств, перечисленных с
другого счета/вклада/номинального счета, Бенефициаром по которому
выступает другое лицо, Банк производит возврат таких денежных средств
отправителю.
Расторжение договора номинального счета возможно с согласия
бенефициара, если договор заключен с участием бенефициара.
Также договором может быть предусмотрено обязательное
информирование банком бенефициара о поступлении в банк заявления
владельца счета о расторжении договора номинального счета.
Арест счета, приостановление операций по счету, а также списание
денежных средств, которые находятся на номинальном счете, могут
осуществляться по следующим обязательствам бенефициара:
1. По решению суда;
2. В иных случаях, которые могут быть предусмотрены как
законом, так и договором [21].
Данный вид банковского счета представляет интересный и
сложный институт банковского права. Данные отношения еще не полностью
урегулированы законодательством. Важное значение здесь имеет
38
возможность списания долга, возникшего в связи с обязательствами с
владельца такого счета, а также бенефициара [22].
Списание денежных средств, которые находятся на номинальном
счете, могут осуществляться по обязательствам бенефициара исключительно
согласно решению суда, а также в иных случаях, которые могут быть
предусмотрены как законом, так и договором. По причине возникновения
обязательств у владельца счета денежные средства не могут быть списаны со
счета. Исключения составляют лишь случаи, если банком осуществляется
кредитование счета, тогда деньги могут быть списаны с номинального счета
в счет погашения кредита владельца счета. Либо непосредственно в договоре
на открытие номинального счета устанавливается обязанность оплаты
банковских услуг.
Положения Гражданского кодекса РФ вступают в противоречие с
положениями Налогового кодекса РФ, который предусматривает право
инспекции взыскивать задолженности по налогам и сборам с владельцев
банковского счета. Так как в п. 1 ст. 11 Налогового кодекса
предусматривается, что нормы Налогового кодекса имеют приоритет перед
нормами неналоговых законов, то данное противоречие будет разрешаться
согласно именно нормам налогового законодательства, так как Гражданский
кодекс РФ не является специальным налоговым законом. Вследствие чего
банк не имеет оснований отказывать в исполнении поручения о подобном
взыскании денежных средств с номинального счета [23].
Данное противоречие в законодательстве значительно нарушает
права бенефициара, так как в данном случае он остается незащищенным.
Также не урегулирован вопрос о взыскании налогов с бенефициара,
так как Налоговым кодексом предусмотрено взыскание налогов только с
налогоплательщика.
В целом включение положений о договоре номинального счета
закрепляет коммерческую практику финансовых, торговых и иных операций,
39
когда деньги зачисляются на банковские счета лиц, которым они не
принадлежат, в пользу бенефициара [24].
Такие ограничения могут быть установлены в договоре путем
определения:
лиц, которым могут перечисляться или выдаваться денежные
средства;
лиц, с согласия которых совершаются операции по счету;
документов, являющихся основанием совершения операций;
иных обстоятельств, позволяющих банку контролировать
соблюдение установленных ограничений в совершении операций.
Можно выделить следующие основные права бенефициара по
договору номинального счета, заключенному с его участием:
требовать от банка предоставления сведений, составляющих
банковскую тайну;
давать согласие на изменение или расторжение договора;
ограничивать в своих интересах распоряжение владельцем счета
денежными средствами, находящимися на номинальном счете.
По договору номинального счета может быть предусмотрено, что
операции по счету совершаются владельцем счета только с согласия
бенефициара, которое дается путем подписания бенефициаром платежного
документа, являющегося основанием для проведения операции.
Социальное значение договора номинального счета заключается в
необходимости закрепить коммерческую практику торговых, финансовых и
иных операций, при которых денежные средства зачисляются на банковские
счета лиц, которые не приобретают право собственности на них. Ранее
специального счета с соответствующим режимом не существовало.
Например, расчеты за товар с комиссионером проводились через его
обычный расчетный счет (что, впрочем, не запрещено и сейчас). Также
раньше разного рода посредники не имели возможности выделить денежные
40
средства бенефициаров и обезопасить их от собственных кредиторов, деньги
комитента фактически смешивались с собственностью посредников,
несмотря на то что сути отношений это не соответствовало. Это могло
означать, что его денежные средства могли изъять судебные приставы —
исполнители или налоговые органы по долгам посредника.
Номинальный счет и счет-эскроу обладают определенными схожими
характеристиками:
– имеют особый режим ведения, зачисления и использования
денежных средств, а также специальные условия закрытия;
– рассматриваются в качестве способа минимизации риска через
возложение на банк функций контроля за соблюдением условий договора;
– требуют индивидуального подхода;
– открытие счета и совершение по нему операций обеспечивает банку
получение высокого вознаграждения.
Впрочем кроме сходства данные счета имеют и некоторые различия
(таблица 2).
Как и по счету эскроу, при заключении договора номинального счета
функции банка могут быть расширены. Например, на банк может быть
возложена обязанность контролировать использование владельцем счета
денежных средств в интересах бенефициара в пределах и в порядке, которые
предусмотрены законом или договором.
Одной из причин необходимости внедрения номинальных банковских
считается решение государственной задачи формирования рынка доступного
жилья, неотъемлемым условием выполнения которой является развитие
рынка ипотечных ценных бумаг как высоконадежных и привлекательных для
институциональных инвесторов инструментов. Номинальные банковские
счета позволяют частично решить указанную проблему. О значимости
института номинального счета для экономики страны свидетельствует тог
факт, что еще в 2007 году был разработан законопроект о внесении в
41
Гражданский кодекс Российской Федерации изменений, связанных с
введением такой разновидности, как номинальных банковских счетов.
Таблица 2
Различия номинального счета и счета-эскроу
Показатель
Номинальный счет
Счет-эскроу
Выдача
денежных
средств
бенефициару
Производится в случае
расторжения счета
Осуществляется при
возникновении оснований,
предусмотренных договором
условного депонирования
денежных средств
Предоставление
сведений,
составляющих
банковскую
тайну
Предоставляются
владельцу счета, а также
бенефициару, если
договор заключен с его
участием, либо если такое
право предоставляется ему
договором, когда договор
заключен без участия
бенефициара
Предоставляются как
владельцу счета, так и
бенефициару
Расторжение
договора
С согласия бенефициара,
если договор был
заключен с его участием;
если договор был
заключен без участия
бенефициара, то он
обязательно
информируется банком о
поступлении заявления от
владельца о расторжении
договора
Закрытие счета
осуществляется банком по
истечении срока действия
договора условно- го
депонирования денежных
средств или по иным его
основаниям
Выдача остатков
денежных
средств после
расторжения
договора
Остаток денежных средств
перечисляется на другой
номинальный счет
владельца счета или
выдается бенефициару,
либо перечисляется по
указанию бенефициара на
другой счет
Остаток денежных средств
перечисляется бенефициару,
впрочем если оснований для
передачи ему денежных
средств не возникло, то они
перечисляются депоненту
Арест или
списание
денежных
средств по
исполнительным
листам
Допускаются только по
обязательствам
бенефициара
Закон не исключает
возможности наложения
ареста на денежные средства,
находящиеся на счете-эскроу
по исполнительным
документам по
обязательствам депонента. В
отношении обязательств
бенефициара это невозможно,
так как он до момента
получения денежных средств
их владельцем не является
42
И хотя законопроект в конечном итоге не был принят, в зарубежных
странах аналогичные институты либо существуют (эскроу-счета), либо
успешно внедряются.
Номинальные счета и счета-эскроу можно рассматривать в качестве
новых финансовых инструментов, позволяющих снизить риски в расчетах.
Основным их достоинством является оптимизация документооборота, а
также действий банка и клиентов.
Подводя итоги, необходимо отметить несомненную пользу
введенных в законодательство нововведений, которые обеспечивают
дополнительную защиту всех участников данного договора, а с другой
стороны, позволяют наиболее эффективно развиваться отношениям не
только в банковской, но и в предпринимательской сфере. Впрочем
необходимо продолжать разработку законодательства, с целью устранения
пробелов и противоречий в данной области.
43
2.3 Залоговый счет
С 1 июля 2014 г. вступили в силу статьи 358.1—358.14 Гражданского
кодекса Российской Федерации о залоге прав по договору банковского счета,
введенные Федеральным законом от 21.12.2013 г. № 379-Ф3 «О внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и
Федеральным законом от 21.12.2013 № 367-ФЗ «О внесении изменений в
часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и признании
утратившими силу отдельных законодательных актов (положений
законодательных актов) Российской Федерации».
Новые положения ГК РФ, а также внесенные в соответствии с ними
изменения в инструкцию Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии
и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных
счетов» ввели новое для российского банковского законодательства понятие
— залоговый счет.
Ранее оформить в залог право требования по договору вклада,
заключенному с физическим лицом - потребителем, было невозможно.
Залоговый счет — банковский счет, открытый на основании договора
банковского счета, денежные средства на котором (права владельца счета)
переданы в залог.
Теперь предметом залога могут быть и денежные средства — вернее,
права на них. Раньше практика считала, что это недопустимо. Но в новой ст.
358.9 ГК РФ прямо указано, что предметом залога могут быть права по
договору банковского счета. Обязательным условием для этого является
открытие банком клиенту залогового счета.
Законом или договором залога права может быть предусмотрено, что
денежные суммы, полученные залогодателем от его должника в счет
исполнения обязательства, право (требование) по которому заложено,
зачисляются на залоговый счет залогодателя. К такому счету применяются
правила о договоре залога прав по договору банковского счета.