представление банками второго уровня в уполномоченный орган Кыргызской
Республики, т.е. Комитет по статистике при Правительстве Кыргызской
Республики.
Внедрение данной формы в дальнейшем позволит отслеживать
процессы аккредитивов, видеть проблемы связанные аккредитивами,
совершенствовать законы, таким образом аккредитивы, будет представляется в
цифрах, всем желающим. Это позволит многочисленным экономистам,
исследователям и другим заинтересованным лицам делать выводы, строить
предположения, внедрять инновации, в целом всё это приведёт к ускоренному
развитию аккредитивной формы расчётов. Это позволит участникам
аккредитивных отношений учитывать данные статистики, и более обоснованно
принимать решения, в частности, какой вид аккредитива выбрать для данной
конкретной ситуации, это ещё более снизит риски по аккредитивам.
Ведение статистики по аккредитивам в частности документарного
аккредитива представляет ценность и для банков. Глядя на статистику и
учитывая её особенности, банк сможет более обоснованно строить свою
ценовую политику в отношении аккредитива, так как в настоящее время
аккредитивная форма расчётов является довольно дорогостоящей, и если банки
будут учитывать статистику, это благотворно повлияет на комиссии банков по
аккредитивным операциям, следовательно увеличится количество организаций,
которые смогут позволить себе расчёты с помощью аккредитивов, а банки
получат больше клиентов, а это увеличит прирост количества депозитов, а
значит и активов банков.
Предполагается что статистическая форма в частности будет
отображать следующую информацию о документарном аккредитиве:
> Число выданных документарных аккредитивов
> Сумма средств, задействованных в сделках с документарными
аккредитивами
> Классификация по валютам
> Классификация по срокам
63
> Классификация по видам
> Учёт проблемных сделок по документарному аккредитиву
> На какие цели открывают документарный аккредитив
Подводя итог данной главы, следует отметить, что внедрение
статистической формы, которая будет в частности характеризовать
документарный аккредитив, которое позволит ещё более увеличить
привлекательность данного аккредитива по сравнению с другими видами
аккредитивов, позволит гораздо большему количеству заинтересованных лиц
осуществлять совершенствование документарного аккредитива, в целом это
будет стимулировать развитие документарного аккредитива, увеличит спрос на
него, будет способствовать увеличению активов и доходности банков, а также
обеспечит рост количества организаций, занятых в международной торговле,
так как с уменьшением тарифов банков, возрастёт привлекательность этой
сферы бизнеса.
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итоги выпускной квалификационной работы, можем сделать
следующие выводы:
Для осуществления внешнеэкономических связей используются
международные расчеты, в рамках которых урегулируются платежи по
денежным требованиям и обязательствам между государствами,
организациями и гражданами разных стран в процессе обмена результатами
хозяйственной деятельности.
Международные расчеты имеют следующие особенности:
■ Они носят, как правило, документарный характер, т.е.
осуществляются по предъявлении документов: финансовых (векселей, чеков,
платежных расписок) и коммерческих (счетов-фактур, транспортных
коносаментов, накладных, страховых полисов, различных сертификатов);
■ Основные формы расчетов унифицированы и осуществляются на
основе обычаев и правил, которые сформулированы Международной торговой
палатой.
В международной практике Кыргызской Республики предприятий и
организаций с иностранными фирмами, применяются различные формы
65
расчетов, принятые в международной практике, но наиболее часто
используется документарный аккредитив.
Безналичное денежное обращение состоит в списании определенной
денежной суммы со счета одного субъекта и зачислении этой суммы на счет
другого субъекта в этой же или иной кредитной организации либо в форме,
при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют.
Безналичное денежное обращение в Кыргызской Республики
осуществляется в соответствии со следующими принципами:
> Предприятия и организации обязаны хранить свои денежные
средства на счетах в банках;
> Безналичные расчеты должны осуществляться через банк;
> Формы безналичных расчетов выбираются самими предприятиями
и организациями в соответствии с требованиями законодательства.
Документарный аккредитив считается одной из наиболее
«цивилизованных» форм безналичных расчетов, используемых в современной
международной торговле. С одной стороны, данный платежный инструмент
достаточно четко регламентирован Унифицированными Правилами и
Обычаями для Документарных Аккредитивов в редакции Международной
Торговой Палаты (№600), которыми руководствуются практически все банки
мира. Это позволяет участникам аккредитивной сделки свести к минимуму
риск возникновения спорных ситуаций в процессе проведения расчетов, а,
кроме того, освобождает от необходимости обладать знаниями
законодательства отдельных стран (как, к примеру, в случае с гарантийными
операциями).
С другой стороны, документарный аккредитив обеспечивает, своего
рода, равновесие рисков, принимаемых на себя участниками
внешнеэкономической сделки: импортер получает уверенность в том, что
оплата будет произведена только при условии представления документов и
выполнения условий, включенных в текст аккредитива, а экспортер, в свою
очередь, - в том, что расчет за отгруженный товар будет полным и
66
своевременным. Для экспортера, в частности, важно, что аккредитив, по своей
природе, является денежным обязательством банка, его выставившего, поэтому,
при представлении документов и соблюдении всех условий, расчет
осуществляется банком без обращения к импортеру за дополнительными
полномочиями.
Благодаря многообразию своих видов он позволяет учесть все тонкости
внешнеторговых контрактов, заключаемых между экспортером и импортером
(резервный, «с красной оговоркой», трансферабельный, возобновляемый и т.д.),
и наиболее полно отразить интересы сторон.
Банкиры почти единодушно называют аккредитивы одним из наиболее
перспективных и динамично развивающихся инструментов. В настоящее время,
когда доходность по кредитным продуктам падает, аккредитивы становятся все
более привлекательными. Рынок аккредитивов ежегодно увеличивается
примерно на 1-2 млн долларов, пропорционально росту объемов импорта.
Самая простая схема с использованием аккредитива включает в себя
Кыргызский банк, Кыргызского покупателя, иностранный банк и иностранного
производителя. Например, отечественное предприятие заключает договор на
поставку оборудования из-зарубежа и открывает в кыргызском банке
документарный аккредитив, подтверждаемый зарубежным банком,
приемлемым для поставщика. Когда иностранная компания произвела
оборудование и осуществила отгрузку, она получает оплату от зарубежного
банка либо по предоставлению документов, либо по истечении
предусмотренного периода отсрочки. В конечном итоге оплату производит
кыргызская кредитная организация, которая в свою очередь получает средства
от кыргызского импортера по мере погашения его кредита.
Таким образом, документарный аккредитив является важной формой
расчётов при торговых операциях, особенно если эти операции носят
международный характер.
Несмотря на имеющиеся недостатки и недочеты, будущее все-таки
именно за такой формой расчетов, как аккредитив. Многолетняя практика
67
использования документарного аккредитива, его нацеленность на соответствие
требованиям торговых операций позволяет сделать вывод о том, что это
оптимальная форма для проведения сделок в современном международном
бизнесе. Аккредитив всегда основан на коммерческой сделке, но одновременно
является отдельным от нее обязательством, что и делает его чрезвычайно
удобным банковским инструментом.
СПИСОК и с п о л ьзо в а н н о й л и т е ра т у ры
1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N
51-ФЗ Часть первая // Собрание законодательства Российской Федерации от 5
декабря 1994 г. N 32 ст. 3301
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26 января 1996 г. N
14-ФЗ Часть вторая // Собрание законодательства Российской Федерации от 29
января 1996 г. N 5 ст. 410
3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)"
4. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации,
части второй (под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина). // Издательство "Юрайт",
2004.
5. Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке
осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской
Федерации».
6. Положение ЦБ РФ от 03.10.02 г. № 2-П «О безналичных расчетах в
Российской Федерации».
68
7. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации».
8. Унифированные правила для гарантий по первому требованию 1992
года (Публикация МТП №458).
9. Унифицированные правила и обычаи для документарных
аккредитивов (UCP №600), 2007.
10. Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования
по документарным аккредитивам 1995 года, публикация МТП 525 (ICC Uniform
Rules for Bank-to-Bank Reimbursements under Documentary Credits.ICC
Publication 525).
11. Абакиров М.Б. К вопросу об укрупнении коммерческих банков //
Банковский Вестник. 2016, №5. - с. 48
12. Аграновский А.В. «Безналичные расчетные операции: понятие,
виды и содержание», Право: теория и практика, 2003, №15. - 27 С.
13. Бабикова А.В. «Виды документарных аккредитивов согласно
унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов»,
Хозяйство и право, 1999, №1. - 19 С.
14. Бабченко Т.Н. «Учет внешнеэкономической деятельности»,
Финансы и статистика, 2003. - 170 с.
15. Банки и банковское дело / под ред. И.Т., Балобанова, - СПб, 2001.
16. Банковский вестник Кыргызской Республики/Публикация НБКР,
№1, 2016г.;
17. Бектенова Д.Ч. Капитализация в финансово-банковской системе в
трансформируемой экономике (на примере Кыргызской Республики). -
Бишкек: КРСУ, 2013. 350 с.
18. Беримкулова С.Б. Финансовая отчетность банковской системы
Кыргызстана // Реформа 2015, №3 (19). - с. 46-50
19. Брагинский М.И., Витрянский B.B. «Договорное право». Общие
положения. М.: Статут, 1997. - 162 с.
69
20. Г одовой отчет Национального банка Кыргызской Республики за 2007
год //Unit print, Бишкек, Кыргызстан, 2016;
21. Гражданское и торговое право зарубежных государств: учебник. -
Отв. ред. Е.А. Васильев, А.С. Комаров. В 2-х т. Т. I. М.: Международные
отношения, 2004.
22. Дель Бусто Ш. Руководство МТП по операциям с документарными
аккредитивами для УОП 500, 1997.
23. Джумабаев М.К. Формирование и пути
совершенствования кредитной системы. Сборник статей. Б.: КРСУ, 2009.
24. Джумабаева Г.Б. Реформы банковского сектора: опыт и
перспективы // Реформа. 2010. - №3-4. - с. 46
25. Ерпылёва Н.Ю. «Банковские гарантии в международном банковском
праве», Банковское право, 2000. - 271 с.
26. Ерпылёва Н.Ю. «Международное банковское право», 2004. - 176 с.
27. Ефимова Л. «Банковская гарантия и договор», Хозяйство и право,
2000. - 39 с.
28. Ефимова Л. «Правовое регулирование аккредитива», Хозяйство и
право, 2000. - 381 с.
29. Зеленов А.В. и др. Основные стадии развития практики применения
документарных аккредитивов (правовые аспекты) // Банковское право. - 2004,
№ 3.
30. Зеленов А.В. и др. «Основные стадии развития практики применения
документарных аккредитивов», банковское право, 2004. - 185 с.
31. Кадырова Г. Банковские услуги как элемент
расширения клиентской базы // Банковский вес гник. - 2007, № 1. - С. 9-11
32. Калчакеева A.M. Финансовая система Киргизии: современное
состояние// Финансы. 2009, №5. - С.70-73
33. Керимбаева С. Визит в банкомат. Каждый 20-й трудоспособный
кыргызстанец владелец банковской карты // АКИпресс. - 2008, №10. - С. 3738
70
34. Матвеева О.П. «Организация и технология внешнеторговых
операций», Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000. - 130 с.
35. Материалы Международной конференции «Меры по повышению
доверия к банковской системе», Кыргызская Республика, г. Бишкек, 1-2 июля,
2015;
36. Мовсесян А.Г., Огливусь С.Б. «Международные валютно-кредитные
отношения», учебник, 2003. - 76 с.
37. Нижникова Г.П. Организация бухгалтерского учёта в коммерческом
банке. I Воронеж, 2006.
38. Нижникова Г.П. Учёт расчётных операций в коммерческом банке. I
Воронеж, 2006.
39. Овсейко С. «Комментарий к Конвенции ООН о независимых
гарантиях и резервных аккредитивах», 2005. - 49 с.
40. Посадская М. Расчеты аккредитивами юридических лиц в рублях на
территории РФ. // "Бухгалтерия и Банки" №8, 2006.
41. Посадская М. Расчеты документарными аккредитивами. Общие
правила работы с аккредитивами в международной практике. Формы, виды и
конструкции аккредитивов. // "Бухгалтерия и Банки" № 10, 2006.
42. Посадская М. «Расчеты документарными аккредитивами, общие
правила работы с аккредитивами в международной практике, формы, виды и
конструкции аккредитивов», Бухгалтерия и Банки №10, 2006. - 10 С.
43. Рассказова Н.Ю. «Банковская гарантия по российскому
законодательству», 2005. - 213 с.
44. Семикова П.В. Аккредитивы как инструменты платежа Финансы и
кредит, 2003. - 329 с.
45. Сиземова О.Б. Некоторые вопросы международных расчетных
правоотношений в условиях интернационализации банковской деятельности. //
Банковское право. - 2004, № 2.
71