> Недостаточное количество разработок нормативно-правовой базы
по данным вопросам.
Также среди проблем, возникающих при проведении сделок с помощью
аккредитива, особо выделяется такая, как сможет ли продавец выполнить
обязательства, сформулированные в аккредитиве. Продавец может счесть
условия, указанные в аккредитиве, слишком сложными или невыполнимыми.
Либо он попытается их выполнить и не сможет, либо попросит покупателя
внести поправки в условия аккредитива. Поскольку этот документ в
большинстве случаев является безотзывным, внести поправку в исходную
формулировку аккредитива можно только после переговоров и соглашений
между покупателем и продавцом.
Значительной проблемой является задержка расчетов банками, РКЦ,
предприятиями. Эти задержки связаны с большим потоком бумажных
носителей с финансово-денежной информацией и нарушением в расчетах по
вине самих коммерческих банков. Не менее важной является проблема
скорости совершения платежей. Скорость платежа в значительной мере
обусловлена его срочностью. Т.е. не смотря на то, что стадии платежа
совершаются вовремя, на некоторое время денежные средства находятся в
расчетах, т.е. изымаются из полезного хозяйственного оборота.
Эта проблема может решаться с помощью современной электронной
техники, позволяющей соединить сроки отдельных стадий платежа воедино.
Оптимальная скорость безналичных расчетов достигается совпадением трех
показателей: времени получения товара покупателем, срока его оплаты и
времени зачисления средств на счет поставщика.
Один из острых вопросов денежно-кредитной политики - регулирование
очередности платежей. Внешне очередность платежей по усмотрению
плательщиков укрепляет их самостоятельность, в наибольшей мере
соответствует условиям рынка. Однако такая очередность может наносить
ущерб ряду кредиторов, требования которых, несмотря на их длительность,
откладываются плательщиком.
53
Для решения этой проблемы предлагают следующее подразделение
платежей (периодическая очередность): периодические платежи в доходы
бюджета, по зарплате, электроэнергию и другие платежи по наращенной
кредиторской задолженности; текущие платежи в погашение кредиторской
задолженности; авансовые платежи. В каждой из трех групп расчетные
документы располагаются в календарной последовательности, так как каждая
группа представлена в основном однотипными платежами.
Проблема использования документарного аккредитива также
заключается в несовершенстве отечественного законодательства и нормативно
правовой базы. С одной стороны правила проведения операций с
документарными аккредитивами банками Кыргызской Республики регулирует
расчеты аккредитивами, что и позволяет использовать их в принципе; с другой
стороны - те нормы, которые там содержатся, являются фрагментарными и не
охватывают ряд важных вопросов, что порождает операционные и правовые
риски. Как видно из объема нормативной базы Кыргызской Республики,
посвященной документарным аккредитивам, она пока не в состоянии четко
установить правоотношения сторон в аккредитивной сделке. Это приводит к
неоднозначному толкованию ответственности сторон, причем не только
арбитражными судами, но и Высшим арбитражным судом.
К перспективам развития системы безналичных расчетов следует
относить развитие системы автоматизированных расчетов в режиме реального
времени. Суть таких систем в том, что время, необходимое для проведения всех
процедур по передаче банковской информации между кредитными
организациями и ее проверки, будет измеряться секундами, а момент списания
средств со счета плательщика будет совпадать с моментом зачисления на счет
получателя. Создание системы автоматизированных расчетов в режиме
реального времени предполагает, что и Национальный банк Кыргызской
Республики, и банки должны будут отказаться от бумажных носителей
первичной информации и перейти к работе с электронными документами.
54
В условиях современных платежных систем, с развитием электронной
техники открываются перспективы развития безналичных расчетов с помощью
банковских пластиковых карт.
На рынке Кыргызской Республики представлены все основные
международные платежные системы, получившие распространение во всем
мире.
Юридические лица с помощью банковских корпоративных карт могут
осуществлять безналичные операции на предприятиях торговли и сферы услуг,
а также операции по обналичиванию денежных средств. Перечень операций,
которые могут осуществляться с использованием этих карт, включает:
> получение наличных денежных средств, для расчетов по
хозяйственной деятельности и оплаты командировочных расходов;
> безналичную оплату командировочных расходов;
> безналичную оплату расходов, связанных с основной
деятельностью предприятия;
> безналичные платежи, обусловленные хозяйственной
деятельностью организации;
> безналичные расчеты, представительского характера;
> получение наличных денежных средств в иностранной валюте за
пределами страны для оплаты командировочных расходов работников
предприятия.
Положительной стороной документарного аккредитива является
гарантия платежа при соблюдении всех основных правил осуществления
расчетов:
> оплата осуществляется после отгрузки товара;
> оплата производится с согласия плательщика, выраженного в
данном случае самим фактом открытия аккредитива;
> плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если
обнаружены нарушения условий договора;
55
> аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита
Банка, если покупатель имеет право на его получение.
Рассмотрим основные преимущества использования документарного
аккредитива для импортера и экспортера.
Для импортера:
> документарный аккредитив дает возможность импортеру
продемонстрировать свою платежеспособность, что особенно важно при
установлении новых торговых связей;
> используя документарный аккредитив, импортер может добиться
более выгодных условий поставки и оплаты товара;
> импортер может отказаться оплачивать товар, если представленные
экспортером документы не соответствуют условиям документарного
аккредитива;
> импортер может получить товарный кредит при использовании
документарного аккредитива с отсрочкой платежа или, при отсутствии в
необходимом количестве оборотных средств для открытия документарного
аккредитива, может использовать возможность открытия документарного
аккредитива под определенный залог (товаров, ликвидных активов и пр.),
расплачиваясь «живыми деньгами» с банком-эмитентом только в момент
платежа или в сроки, оговоренные договором об открытии документарного
аккредитива.
Для экспортера:
> экспортер может быть уверен, что в полном объеме получит платеж
при условии своевременного представления документов, соответствующих
условиям документарного аккредитива;
> возможность получения подтверждения документарного аккредитива
первоклассным зарубежным банком или непосредственно банком-эмитентом;
> документарный аккредитив дает уверенность в том, что экспортер
получит платеж за поставленный товар вне зависимости от валютного
56
законодательства в стране импортера, а также вне зависимости от финансового
состояния импортера и банка импортера (при подтвержденном аккредитиве);
> использование резервных аккредитивов (стэнд-бай) позволяет
получить гарантии как покупателю, так и продавцу о возмещении расходов и
возможных убытков при невыполнении обязательств по основному договору.
Существуют также недостатки документарного аккредитива:
> сложность в квалифицированном составлении условий
документарного аккредитива для импортера;
> сложность в качественном составлении документов по
документарному аккредитиву для экспортера;
> необходимость всем участникам расчетов иметь специфические
знания в области международной торговли;
> более высокая по сравнению с прямыми расчетами ставка
комиссионного вознаграждения банков;
> временной «пробег» документов между банками.
Без сомнения, документарный аккредитив в международных расчетах -
это очень действенная и надежная форма расчетов, которая больше, чем другие,
позволяет контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих
действий другой стороны. Она является одной из наиболее востребованных
форм платежа при проведении как простых, так и сложных структурированных
сделок.
При оптимально сформулированных условиях и требованиях к
документам, против которых он оплачивается, документарный аккредитив
предоставляет импортеру максимальную гарантию получения оговоренного в
нем товара (работ, услуг) в обусловленные сроки и возможность
контролировать их оплату при нарушении условий документарного
аккредитива. Для экспортера же расчеты посредством документарного
аккредитива гарантируют своевременность получения платежа (при
соблюдении им всех условий) и исключают риск отказа от поставки, а
следовательно, являются хорошей альтернативой авансовым платежам.
57
Кроме того, получив открытый в его пользу документарный аккредитив,
продавец (поставщик) может быть уверен в выполнении его контрагентом
требований валютного законодательства своей страны и беспрепятственном
осуществлении платежа. Для импортера же аккредитив является еще и
инструментом контроля за правильностью оформления и своевременностью
представления иностранной фирмой-экспортером коммерческих документов,
необходимых для ввоза на территорию КР и надлежащего таможенного
оформления импортируемых товаров, в том числе получения различного рода
сертификатов (качества, происхождения, соответствия стандартам ГОСТ,
санитарного, ветеринарного и др.).
Безотзывный документарный аккредитив, очевидно, является более
дорогой формой расчетов по сравнению с другими (перевод, инкассо), но в то
же время позволяет контролировать сроки исполнения поставок и
осуществления платежей, а следовательно, избежать резервирования денежных
средств из-за превышения сроков, установленных валютным
законодательством для ввоза товара и поступления экспортной выручки в
Кыргызской Республике.
Банкиры почти единодушно называют аккредитивы одним из наиболее
перспективных и динамично развивающихся инструментов. В настоящее время,
когда доходность по кредитным продуктам падает, аккредитивы становятся все
более привлекательными. Рынок аккредитивов ежегодно увеличивается
примерно на 1-2 тыс. долларов, пропорционально росту объемов импорта.
В международной банковской практике этот уникальный в своем роде
инструмент, сочетающий в себе расчетную и обеспечительную функции,
активно используется на протяжении столетий и по-прежнему не теряет своей
актуальности, поскольку при его использовании значительно уменьшаются
риски неисполнения своих обязательств контрагентами.
Подводя итоги третьей главы можно отметить: наряду с проблемами,
существует большой потенциал развития системы безналичных расчетов в
Кыргызской Республике. Прежде всего, он связан с развитием законодательной
58
базы, которая позволит исключить имеющиеся недоработки и неоднозначности
в применении документарного аккредитива. Развитие современных IT -
технологий, также способствует развитию и совершенствованию безналичной
формы расчетов.
3.2 Проблемы документарного аккредитива и система показателей,
характеризующая документарного аккредитива в международной
практике
Документарный аккредитив чаще всего предусматривается в договоре
поставки, поэтому в связи с исполнением таких договоров возникают
многочисленные споры. При наступлении срока поставки поставщик
затребовал от покупателя аккредитив, но, не дожидаясь его открытия, отгрузил
товар. Однако проявленное поставщиком доверие оказалось неоправданным,
поскольку покупатель аккредитива не открыл. От уплаты стоимости
отгруженного товара и процентов за просрочку платежа покупатель отказался,
ссылаясь на то, что поставщик нарушил предусмотренный договором порядок
поставки при условии открытия аккредитива.
Невыполнение банками своих обязательств по возврату средств с
закрытого аккредитива не освобождает покупателя от обязанности оплатить
полученный и соответствующий условиям договора товар, банк-эмитент не
обязан проверять соответствие условий заявления на аккредитив договору
плательщика с получателем средств. Так, получатель средств по аккредитиву
обратился в арбитражный суд с иском к банку-эмитенту, который
одновременно являлся и исполняющим банком, о выплате сумм с аккредитива.
При этом получатель указывал, что банк открыл аккредитив на срок, меньший,
чем было указано в договоре поставки, и когда получатель обратился к банку с
требованием о выплате средств до срока, определенного в договоре, банк
отказался от оплаты аккредитива в связи с его закрытием.
Заключив сделку купли-продажи, обе стороны отчасти рискуют. Ведь
продавец не может быть на 100 процентов уверен, что покупатель полностью и
59
в срок оплатит отгруженный товар, а покупатель, в свою очередь, не имеет
полных гарантий, что продавец отгрузит всю партию товара, особенно в том
случае, если такой договор заключен с иностранным партнером. Ведь
добиваться выполнения всех обязательств по договору «через границу»
значительно сложнее и затратней, поэтому предприятия, занимающиеся
экспортом или импортом, стараются подстраховать себя - например,
заключают договор с особым переходом права собственности на товар. Он
переходит в собственность покупателя не после отгрузки, а только после
полной оплаты и т.д. Иногда продавец требует от покупателя банковскую
гарантию. Но есть и еще один способ избежать обмана - провести расчеты на
условиях аккредитива. Суть таких расчетов в том, что деньги будут
автоматически списаны со счета покупателя, но поставщик их получит только
после того, как полностью отгрузит товар или выполнит другие необходимые
условия по аккредитиву.
В настоящее время приобрел немалую остроту вопрос об основаниях
ответственности банков за нарушение правил совершения расчетных операций.
Нередко задерживается перечисление средств, теряются платежные документы,
необоснованно списываются средства со счета клиента, в случае неисполнения
или ненадлежащего исполнения своих обязательств перед клиентами
коммерческий банк может быть привлечен к гражданско-правовой
ответственности в виде возмещения убытков и неустойки.
Стороны (банк и клиент) вправе самостоятельно предусмотреть в
договорах санкции в виде неустойки (штрафа, пени) за нарушение расчетного
правоотношения. Ответственность банков за нарушение правил безналичных
расчетов в форме платежного поручения побуждает их к соблюдению всех
относящихся к ней требований закона, что способствует стабильности
гражданского оборота. Неисполнение или ненадлежащее исполнение такого
поручения свидетельствует, как правило, о том, что должник не произвел те
действия, которые должен совершить по приказу (платежное поручение)
владельца счета. Однако и совершаемые банком действия могут не
60
соответствовать характеру необходимых и обусловленных обязанностей, что
также может повлечь за собой наступление гражданской ответственности. В
основном встречаются нарушения порядка и сроков расчетов. В этом случае
плательщик вправе на основании договора, заключенного им с
обслуживающим банком, потребовать применения мер гражданско-правовой
ответственности.
Положения об ответственности банков при осуществлении операции по
аккредитиву сформулированы в правилах проведения операций с
документарными аккредитивами банками Кыргызской Республики,
ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком, по
общему правилу, возлагается на банк-эмитент, который, в свою очередь,
вправе предъявить свои требования к исполняющему банку. Вместе с тем
постадийная схема доведения ответственности до виновного лица имеет два
исключения.
Во-первых, при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате
денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву
ответственность перед получателем средств может быть возложена на
исполняющий банк. Во-вторых, в случае неправильной выплаты исполняющим
банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву
вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед
плательщиком также может быть возложена на исполняющий банк.
Приведенные правила позволяют сделать некоторые важные выводы.
1) Ответственность банка-эмитента, не носит исчерпывающего
характера, т. к. речь идет об ответственности банка-эмитента только перед
плательщиком (аккредитиводателем). Между тем в данной статье умалчивается
вопрос об ответственности банка-эмитента перед получателем средств. Вывод о
наличии такой ответственности можно сделать лишь косвенно, данное
обстоятельство является серьезным упущением законодательства.
61
Возложение ответственности на исполняющий банк перед
плательщиком и получателем средств возможно лишь при наличии
определенных условий в случаях, когда документарный аккредитив является
покрытым или подтвержденным. Получается, что привлечение исполняющего
банка к ответственности напрямую по непокрытому документарному
аккредитиву не представляется возможным, даже если вина банка доказана.
Не предусматривается ответственность исполняющего банка перед
банком-эмитентом за ненадлежащее выполнение аккредитивной операции. Не
рассматривается также вопрос об ответственности банка-эмитента перед
исполняющим банком, в результате в практике встречаются ситуации, когда
исполняющий банк ненадлежащим образом выполняет аккредитивное
поручение (например, не отсылает реестр счетов в банк-эмитент, хотя обязан
это осуществить, либо должным образом не проверяет акцепт уполномоченного
покупателя, если он предусмотрен условиями аккредитива), но поскольку
плательщик и получатель средств не предъявляют никаких претензий (поставка
товара состоялась своевременно), то возложение ответственности на
исполняющий банк оказывается невозможной, т. к. действующее
законодательство не предусматривает ответственности исполняющего банка
перед банком-эмитентом или ответственности банка-эмитента перед
исполняющим банком за ненадлежащее выполнение аккредитивного
поручения.
На мой взгляд, освобождение от ответственности исполняющего банка
либо банка-эмитента за ненадлежащее выполнение документарного
аккредитива в случае отсутствия претензий со стороны контрагентов по
основному договору является неправильным.
В связи с тем, что документарный аккредитив является довольно
сложным, постоянно развивающимся и не совершенным процессом, это
неизбежно провоцирует такие неоднозначные ситуации, которые были
описаны выше, в связи с этим автор данной работы предлагает внедрение
специальной статистической формы, которая предполагает обязательное её
62