53
Соответственно, прогнозируется уменьшение риска банкротства до 5
лет.
Таким образом, в работе был проведен анализ финансовой устойчивости
ООО «Эстетик лайф». В процессе оценки был выявлен ряд проблем:
- компания относится к третьему типу финансовой устойчивости –
неустойчивое финансовое состояние;
- заемные средства предприятия преобладают над собственным
капиталом;
- у предприятия отсутствует возможность рассчитаться
по своим
обязательствам в текущем периоде. В течение трех месяцев обязательства не
могут быть погашены и т.п. Счета организации не оплачиваются на
протяжение 37-41 дня, что больше месяца. При этом, предприятие погашало
свои задолженности перед кредиторами на протяжение 60-63 дней в 2019-2021
годах;
- по итогам 2021 года, ООО «Эстетик лайф» относится к третьеклассным
заемщикам, кредитование которых связано с повышенным риском;
- у компании существует риск банкротства в течение года;
- на протяжение 2019-2021 годов выполнено только третье условие
ликвидности баланса.
На основании этого были рекомендованы мероприятия:
- внести в должностную инструкцию бухгалтера более детальную
информацию касательно проверки на постоянной основе состояния
дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
- проанализировать состояние основных средств и запасов и
максимально реализовать неиспользуемые активы. За счет высвобожденных
средств погасить кредиторскую задолженность;
- часть краткосрочной обязательств перевести в долгосрочные, проведя
переговоры с банковскими учреждениями и кредитными организациями;
- насколько это возможно погасить дебиторскую задолженность
предприятия посредством предоставления определенных привилегий при
54
последующем сотрудничестве (предоставление дополнительных скидок и
т.п.). За счет указанных средств также погасить часть кредиторской
задолженности и кредитных средств.
Благодаря рекомендованным мероприятиям ожидается:
- рост выручки от реализации составит 7,1%. Рост себестоимости
реализованной продукции составит 6,8%. Рост чистой прибыли составит
35,4%. Помимо этого, прогнозируется рост производительности труда – 7,1%.
Рентабельность продаж (по чистой прибыли
) покажет рост на 0,6%;
- ожидается улучшение типа финансовой устойчивости. Прогнозируется
нормально-устойчивое финансовое состояние предприятия;
- предприятие сможет погашать свою текущую задолженность в течение
трех месяцев;
- прогнозируется переход третьеклассных заемщиков во второклассные,
кредитование которых требует взвешенного подхода, однако, кредит будет
предоставлен и т.п.
55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости
предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств,
позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение
определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты
и производя продукцию.
В современных условиях на финансовую устойчивость предприятия
оказывают влияния множество факторов, таких как: положение предприятия
на товарном
и финансовом рынках, производство и реализация
конкурентоспособной продукции, зависимость от внешних источников
средств, наличие неплатежеспособных дебиторов, величина и структура
издержек производства, их соотношение с денежными доходами,
эффективность коммерческих и финансовых операций и т.д.
Объектом практики выступало ООО «Эстетик лайф». ООО «Эстетик
лайф» оказывает услуги пластической и косметической хирургии, а также
занимается реализацией косметических и лекарственных препаратов, а также
различной медицинской техники.
На рынке компания осуществляет свою деятельность более 7 лет.
Миссия компании звучит следующим образом: мы дарим красоту и здоровье
всем желающим! Цель деятельности организации – полное удовлетворение
потребностей заказчиков, соответствие мировым стандартам индустрии
красоты и здоровья, а также получение прибыли. Темп
роста выручки от
реализации в 2020 году по сравнению с 2019 годом составил 108,4%, в 2021
году по сравнению с предшествующим периодом 97,6% и по сравнению с 2019
годом 105,8%. Темп роста себестоимости реализованной продукции в 2020
году по сравнению с 2019 годом составил 110,3%, в 2021 году по сравнению с
предшествующим периодом 98,6% и по сравнению с 2019 годом 108,8%.
Стоит отметить, что динамика
роста себестоимости реализованной продукции
56
превышает темпы рост выручки от реализации. Данная динамика очень
негативная. Организации для того, чтобы не потерять клиентов, необходимо
было проводить специальные акции, предоставлять дополнительные скидки.
Указанная выше динамика выручки от реализации и себестоимости
реализованной продукции оказала следующее влияние на темпы роста чистой
прибыли: в 2020 году по сравнению с 2019 годом он
составил 78,3%, в 2021
году по сравнению с предшествующим периодом 71,6% и по сравнению с 2019
годом 56,1%. Таким образом, отмечается ухудшение ситуации. На протяжение
всего исследуемого периода рентабельность продаж (по чистой прибыли)
постоянно снижалась: с 4,2% до 2,2%.
Были определены негативные факторы в финансовой работе
предприятия. ООО «Эстетик лайф» относится к третьему типу финансовой
устойчивости – неустойчивое
финансовое состояние. Заемные средства
предприятия преобладают над собственным капиталом. У предприятия
отсутствует возможность рассчитаться по своим обязательствам в текущем
периоде. В течение трех месяцев обязательства не могут быть погашены и т.п.
Счета организации не оплачиваются на протяжение 37-41 дня, что больше
месяца. При этом, предприятие погашало свои задолженности перед
кредиторами на
протяжение 60-63 дней в 2019-2021 годах. По итогам 2021
года, ООО «Эстетик лайф» относится к третьеклассным заемщикам,
кредитование которых связано с повышенным риском. На сегодняшний день,
предприятие может стать банкротом в течение года, необходимо разработать
рекомендации, которые позволят стабилизировать ситуацию. На протяжение
2019-2021 годов выполнено только третье условие ликвидности баланса.
Данный факт свидетельствует о
том, что в будущем при условии
своевременного поступления денежных средств от реализации товаров и
услуг, предприятие будет считаться платежеспособным на период, который
будет равен средней продолжительности одного оборота оборотных средств
после даты составления баланса.
На основании этого были рекомендованы мероприятия:
57
- внести в должностную инструкцию бухгалтера более детальную
информацию касательно проверки на постоянной основе состояния
дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
- проанализировать состояние основных средств и запасов и
максимально реализовать неиспользуемые активы. За счет высвобожденных
средств погасить кредиторскую задолженность;
- часть краткосрочной обязательств перевести в долгосрочные, проведя
переговоры с банковскими учреждениями
и кредитными организациями;
- насколько это возможно погасить дебиторскую задолженность
предприятия посредством предоставления определенных привилегий при
последующем сотрудничестве (предоставление дополнительных скидок и
т.п.). За счет указанных средств также погасить часть кредиторской
задолженности и кредитных средств.
Благодаря рекомендованным мероприятиям ожидается:
- рост выручки от реализации составит 7,1%. Рост себестоимости
реализованной продукции составит 6,8%. Рост
чистой прибыли составит
35,4%. Помимо этого, прогнозируется рост производительности труда – 7,1%.
Рентабельность продаж (по чистой прибыли) покажет рост на 0,6%;
- ожидается улучшение типа финансовой устойчивости. Прогнозируется
нормально-устойчивое финансовое состояние предприятия;
- предприятие сможет погашать свою текущую задолженность в течение
трех месяцев;
- прогнозируется переход третьеклассных заемщиков во второклассные,
кредитование которых требует взвешенного
подхода, однако, кредит будет
предоставлен и т.п.
58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации. (принята всенародным
голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе
общероссийского голосования 01.07.2020).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от
31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 26.03.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с
26.04.2022).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000 N 117-ФЗ. (ред. от
26.03.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с
26.04.2022).
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022).
5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ. (ред.
от 25.02.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2022).
6. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021, с изм.
25.02.2022) «Об обществах с
ограниченной ответственностью».
7. Абдукаримов И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых
результатов предпринимательских структур: учеб. пособие – М.: ИНФРА-М,
2022. – 214 с.
8. Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. –
М.: ПРИОР – СТРИКС, 2021. – 335 с.
9. Баканов М.И. Проблемы теории и практики анализа хозяйственной
деятельности организаций. – М.: Инфра-М, 2020. – 227 с.
10. Басовский
Л.Е. Финансовая диагностика предприятия и поддержка
управленческих решений. – М.: Инфра-М, 2020. - 222 с
11. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – М.: Омега-Л,
2020. - 674 с.
