32
данного сектора. Ее основой является линейная иерархия, в которой всеми
рабочими процессами руководит директор компании.
Такая организационная структура является предпочтительной для
небольших турагентств с не более чем 10 сотрудниками, которых можно
встретить лишь в большинстве турагентств по всей отрасли.
Должностные обязанности сотрудников турагентств представлены в табл.2.2
Таблица 2.2
Должностные обязанности сотрудников турагентств
№
п/п
Должность
Должностные обязанности
1
Директор
Организация и осуществление юридической, управленческой,
маркетинговой деятельности, управление рекламной деятельностью,
контроль деятельности сотрудников.
2
Бухгалтер
Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии, уплата
налогов, составление и сдача бухгалтерской отчетности, работа с банком
и другая деятельность, связанная с финансами и бухгалтерским учетом.
3
Кассир
Операции по приему, учету и хранению денежных средств, ведение
кассовой книги, составление кассовой отчетности.
4
Секретарь
Организационно-техническое обеспечение деятельности директора,
организация телефонных переговоров и встреч директора,
делопроизводство, прием и перераспределение входящих звонков.
5
Менеджер по
продаже туров
Прием заявок на бронирование туров, отелей и т. п., оформление этих
заявок и их выполнение. Консультации клиентов о правилах оформления
заказов на туры и бронирование, ведение переговоров, Изучение
конъюнктуры и тенденций развития рынка туруслуг.
6
Курьер
Доставка деловых бумаг, писем, пакетов и т. п. клиентам и другим
организациям, а также их получение и доставка от других организаций и
частных лиц.
В данном представленном списке функций не обнаруживается включение
таких положений, как функции, связанные с кадровым делопроизводством,
маркетингом, информационными технологиями и прочими.
33
Финансовая служба ООО «Полосатый Рейс¬ выполняет ряд задач, которые
можно выделить как основные:
1. Оперативное управление финансами предприятия:
- Контроль за движением денежных средств;
- Своевременное осуществление платежей;
- Расчеты с внешними и внутренними контрагентами.
2. Оценка и планирование финансового состояния предприятия:
- Разработка финансовых показателей и нормативов;
- Анализ финансовой деятельности;
- Разработка учетной политики;
- Предложения по стратегическому развитию компании и другие задачи.
3. Бюджетирование:
- Формирование операционных бюджетов и отчетов об их исполнении;
- Формирование финансового календаря;
- Бюджет доходов и расходов (БДР);
- Отчет об исполнении бюджета;
- Бюджетный контроль.
4. Работа с кредитными и другими финансовыми структурами:
- Привлечение заемных средств;
- Размещение свободных средств.
5. Разработка и реализация инвестиционной политики компании.
6. Экономический анализ.
7. Постановка и ведение всех видов учета:
- Бухгалтерский учет;
- Налоговый учет;
- Управленческий учет;
- Финансовый учет.
Выполнение всех этих задач возможно при правильной организации
34
структуры финансовой службы и ее тесном взаимодействии с другими
подразделениями компании.
Одной из важных задач финансовой службы является калькулирование
полной себестоимости турпродукта.
Это включает правильный расчет всех издержек, связанных с
формированием и реализацией турпродукта. Маркетинговый отдел или
коммерческий директор предоставляют информацию о предполагаемой выручке,
на основе которой составляется плановая калькуляция.
После предоставления услуги составляется фактическая калькуляция. Затем
результаты сравниваются, а финансовая служба анализирует причины отклонений
и разрабатывает рекомендации по их устранению.
Бюджетирование является одной из главных задач финансовой службы. В
туристической компании процесс бюджетирования зависит от сезонности спроса
на услуги. Финансовая служба разрабатывает главный бюджет компании и
бюджет движения денежных средств.
После принятия бюджета руководством, финансовая служба осуществляет
контроль за его выполнением, подготавливает отчет об исполнении бюджета и
анализирует причины и степень отклонения фактических результатов от
прогнозных показателей.
Цель перспективного развития ООО «Полосатый Рейс¬ внедрение
комплексной разносторонней культуры обслуживания клиентов туристской
индустрии, а также завоевание высоких конкурентных позиций среди фирм.
Этапные задачи перспективного развития:
1. Разработка и внедрение на рынке уникальной комплексной технологии
обслуживания клиентов на туристических направлениях. Включает в себя:
- Комплексное информирование клиентов о приоритетах стран и
направлений, предоставляемых фирмой.
35
- Обслуживание клиентов на этапе приобретения путевок в различных
форматах: личное присутствие в офисе компании, телекоммуникации и сеть
Интернет.
- Предоставление всесторонней поддержки клиентам по всем необходимым
аспектам в максимально удобном и быстром формате.
- Быстрое обучение клиентов правилам поведения в стране пребывания, а
также основным фразам на языке данной страны.
- Сопровождение клиентов в стране пребывания с учетом их комфорта и
безопасности, а также организация перемещений в пункты назначения, указанные
в программе пребывания.
- Обеспечение постоянного внимания клиентов компании за пределами
рабочего времени: информирование об изменениях в работе компании,
поздравления с праздниками, приглашения на семинары, презентации и собрания.
2. Создание системы профессионально-психологического отбора,
местоположения и обучения персонала, а также его повышение квалификации с
учетом требований мирового туристического бизнеса.
3. Отработка механизма контроля социально-психологического климата в
компании и разработка методов преодоления возникающих профессиональных и
психологических проблем.
4. Разработка имиджа и реализация рекламно-презентационной стратегии
для информирования широких слоев населения о преимуществах комплексной
технологии, уникальности продукта и особенностях товарной марки и социальных
приоритетах ООО «Полосатый Рейс¬.
5. Завоевание высоких позиций на рынке путем установления партнерских
отношений с конкурирующими фирмами и создания корпоративных условий для
осуществления подобных направлений в соответствии с общепринятыми
правилами и ценовыми диапазонами.
36
6. Завоевание позиций на региональных рынках России, включая
организацию представительств и партнерских объединений в основных
промышленно-экономических центрах, где наблюдается наиболее быстрый рост
платежеспособности населения. Проведение региональной рекламной кампании
для продвижения имиджа, фирменной символики и продукции компании на
региональные рынки.
7. Разработка новых инновационных и креативных проектов с целью
привлечения все более широких слоев населения к сотрудничеству с компанией, а
также расширение сферы партнерства с туристическими компаниями на равных
условиях.
Политика продвижения должна реализовываться через средства массовой
информации (реклама на телевидении, радио и интернете). Также стоит
использовать бонусную программу в виде продажи скидочных купонов с
помощью известных компаний-распространителей купонов.
2.2. Анализ актива и пассива баланса
Основные финансово-экономические показатели организации представлены
в табл. 2.3.
Таблица 2.3
Основные финансово-экономические показатели ООО «Полосатый рейс¬ за
2020–2022 гг.
Показатель
31.12.
2020
31.12.
2021
31.12.
2022
Изменение
2021/
2020
2022 /
2021
2022 /
2020
1. Выручка от
продаж, тыс. руб.
1 230
2 845
669
1 615
-2 176
-561
37
Продолжение таблицы 2.3
2. Численность
персонала, чел.
3
3
3
0
0
0
3.
Производительность
труда, тыс. руб./чел.
(1/2)
410,0
948,3
223,0
538,3
-725,3
-187,0
4. Прибыль от
продаж, тыс. руб.
-239
160
-365
399
-525
-126
5. Чистая прибыль,
тыс. руб.
-311
28
-450
339
-478
-139
6. Рентабельность
продаж, % (4/1)
-19,4
5,6
-54,6
25,1
-60,2
-35,1
Источник: Составлено автором на основе отчета о финансовых результатах ООО
«Полосатый рейс «за 2021 и 2022 гг.
Из таблицы видно, что наиболее успешной деятельность предприятия была
в 2021 году, в остальные годы деятельность предприятия была убыточной и
нерентабельной. Наихудшие показатели наблюдаются в 2022 году, что отражается
в сокращении показателей выручки, рентабельности и производительности труда,
а также росте убытка от продаж и чистого убытка.
Горизонтальный анализ активов ООО «Полосатый рейс¬ за 2020-2022 гг.
представлен в табл 2.4.
Графически динамика активов и пассивов ООО «Полосатый рейс¬ за 2020–
2022 гг. представлен на рис2.3 и рис 2.4.
Таблица 2.4
Горизонтальный анализ баланса ООО «Полосатый рейс¬ за 2020–2022 гг.
Показатели
31.12.
2020
31.12.
2021
31.12.
2022
Изменение, тыс.руб.
Темп роста, %
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Оборотные активы
686
731
325
45
-406
-361
106,6
44,5
47,4
Дебиторская задолженность
560
680
274
120
-406
-286
121,4
40,3
48,9
Денежные средства и денежные
эквиваленты
126
51
51
-75
0
-75
40,5
100,0
40,5
БАЛАНС
686
731
325
45
-406
-361
106,6
44,5
47,4
38
Продолжение таблицы 2.4
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
669
697
247
28
-450
-422
104,2
35,4
36,9
Уставный капитал
15
15
15
0
0
0
100,0
100,0
100,0
Нераспределенная прибыль
654
682
232
28
-450
-422
104,3
34,0
35,5
4. Долгосрочные обязательства
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5. Краткосрочные обязательства
17
34
78
17
44
61
200,0
229,4
458,8
Кредиторская задолженность
17
34
78
17
44
61
200,0
229,4
458,8
БАЛАНС
686
731
325
45
-406
-361
106,6
44,5
47,4
Рисунок 2.3-Динамика активов ООО «Полосатый рейс¬ за 2020-2022 гг.
0
100
200
300
400
500
600
700
Дебиторская
задолженность
Денежные средства и
денежные
эквиваленты
560
126
680
51
274
51
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2022
0
100
200
300
400
500
600
700
Собственный капитал Заемный капитал
669
17
697
34
247
78
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2022
39
Рисунок 2.4- Динамика пассивов ООО «Полосатый рейс¬ за 2020-2022 гг.
Таким образом, в 2021 году по сравнению с 2020 годом валюта баланса
увеличилась на 6,6% или на 45 тыс.руб., в 2022 году по сравнению с 2021 годом –
сократилась на 55,5% или на 406 тыс.руб., а в 2022 году по сравнению с 2020
годом – сократилась на 52,6% или на 361 тыс.руб.
В ООО «Полосатый рейс¬ за 2020–2022 гг. активы полностью представлены
оборотными активами.
Сумма дебиторской задолженности в 2021 году по сравнению с 2020 годом
увеличилась на 120 тыс.руб. или на 21,4%, в 2022 году по сравнению с 2021 годом
– сократилась на 59,7% или на 406 тыс.руб., а в 2022 году по сравнению с 2020
годом – сократилась на 51,1% или на 286 тыс.руб.
Сумма денежных средств в 2021 году по сравнению с 2020 годом
сократилась на 75 тыс.руб. или на 59,5%, в 2022 году по сравнению с 2021 годом –
не изменилась, в итоге в 2022 году по сравнению с 2020 годом она сократилась на
59,5% или на 75 тыс.руб.
Сумма собственного капитала в 2021 году по сравнению с 2020 годом
увеличилась на 28 тыс.руб. или на 4,2%, в 2022 году по сравнению с 2021 годом –
сократилась на 64,6% или на 450 тыс.руб., а в 2022 году по сравнению с 2020
годом – сократилась на 63,1% или на 422 тыс.руб.
В основном на это изменение повлияло изменение нераспределенной
прибыли.
В ООО «Полосатый рейс¬ отсутствуют долгосрочные обязательства.
Сумма краткосрочных обязательств в 2021 году по сравнению с 2020 годом
увеличилась на 17 тыс.руб. или на 100,0%, в 2022 году по сравнению с 2021 годом
– увеличилась на 129,4% или на 44 тыс.руб., а в 2022 году по сравнению с 2020
годом – увеличилась на 358,8% или на 61 тыс.руб.
Краткосрочные обязательства предприятия целиком представлены
кредиторской задолженностью.
40
Вертикальный анализ активов ООО «Полосатый рейс¬ за 2020-2022 гг.
представлен в табл. 2.5.
Графически структура активов и пассивов ООО «Полосатый рейс¬ за 2020-
2022 гг. представлен на рис2.5 и рис2.6.
Таблица 2.5
Вертикальный анализ баланса ООО «Полосатый рейс¬ за 2020-2022 гг.
Показатели
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2022
Изменение доли, %
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Оборотные активы
686
100,0
731
100,0
325
100,0
0,0
0,0
0,0
Дебиторская
задолженность
560
81,6
680
93,0
274
84,3
11,4
-8,7
2,7
Денежные средства и
денежные эквиваленты
126
18,4
51
7,0
51
15,7
-11,4
8,7
-2,7
БАЛАНС
686
100,0
731
100,0
325
100,0
0,0
0,0
0,0
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
669
97,5
697
95,3
247
76,0
-2,2
-19,3
-21,5
Уставный капитал
15
2,2
15
2,1
15
4,6
-0,1
2,6
2,4
Нераспределенная
прибыль
654
95,3
682
93,3
232
71,4
-2,0
-21,9
-24,0
4. Долгосрочные
обязательства
5. Краткосрочные
обязательства
17
2,5
34
4,7
78
24,0
2,2
19,3
21,5
Кредиторская
задолженность
17
2,5
34
4,7
78
24,0
2,2
19,3
21,5
БАЛАНС
686
100,0
731
100,0
325
100,0
0,0
0,0
0,0
41
Рисунок 2.5 -Структура активов ООО «Полосатый рейс¬ за 2020-2022 гг.
Рисунок 2.6-Структура пассивов ООО «Полосатый рейс¬ за 2020-2022 гг.
Таким образом, основную часть в оборотных активах предприятия занимает
дебиторская задолженность, на начало 2020 года она составляла 81,6% в валюте
баланса, рост ее доли на 11,4% за 2020 год привел к тому, что на начало 2021 года
она составляла 93,0% в валюте баланса, сокращение ее доли на 8,7% за 2021 год
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022
81,6
93,0
84,3
18,4
7,0
15,7
Денежные средства и
денежные эквиваленты
Дебиторская задолженность
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022
97,5
95,3
76,0
2,5
4,7
24,0
Заемный капитал
Собственный капитал