54
щикам. Это может включать отсрочку платежей, продление сроков оплаты
или использование факторинговых услуг.
2. Переговоры с поставщиками: Обсуждение условий оплаты с по-
ставщиками может помочь снизить общую сумму задолженности. Возможно,
поставщики согласятся на более длительные сроки оплаты или более гибкие
условия.
3. Управление рисками: Оценивать риски, связанные с кредитор-
ской задолженностью. Определить, какие поставщики являются наиболее
важными для вашего бизнеса, и сосредоточьтесь на улучшении отношений с
ними.
4. Управление бюджетом: Управление бюджетом может помочь
контролировать кредиторскую задолженность. Убедиться, что не превыша-
ются лимиты по кредиторской задолженности, и регулярно проводится ана-
лиз бюджета.
5. Контроль за исполнением бюджета: Регулярно проверять испол-
нение бюджета и контролировать платежи поставщикам.
6. Использование скидок и бонусов: Некоторые поставщики пред-
лагают скидки или бонусы за раннюю оплату. Рассмотреть возможность ис-
пользования этих предложений для снижения общей суммы задолженности.
Таким образом, умелое применение и комбинирование этих мероприя-
тий поспособствует сокращению расходов и тем самым повышению финан-
сового состояния предприятия в целом.
Помимо финансового положения улучшатся и показатели эффективно-
сти деятельности компании.
Далее проведем расчет экономической эффективности по итогам внед-
рения комплекса мероприятий по улучшению финансового положения ООО
"Люмсмарт".
55
3.2 Оценка эффективности разработанных мероприятий
Таким образом, все мероприятия, предусмотренные к исполнению в
ООО "Люмсмарт" позволят снизить укрепить финансовое состояние ООО
"Люмсмарт"
Предполагаемые экспертные данные показывают, что такое примене-
ние комплекса мероприятий приведут к повышению выручки компании на 3
%, а себестоимость реализованной продукции, коммерческие и управленче-
ские расходы снизятся на 2%.
Представим изменение расходов по ООО "Люмсмарт" после внедрения
предлагаемых мероприятий по его снижению (табл. 3.1 и рис.3.2).
Таблица 3.1
Изменение расходов по ООО "Люмсмарт" после внедрения предлагае-
мых мероприятий по его снижению
Показатели
До внедрения
мероприятий
После внедре-
ния мероприя-
тий
Абс.
изм.,
(+,-)
Отн.изм.,
%
Себестоимость продаж, тыс. руб.
183 023
179 363
-3 660
98%
Коммерческие расходы, тыс. руб.
10 021
9 821
-200
98%
Управленческие расходы, тыс.
руб.
16 489
16 159
-330
98%
Прочие расходы
196
196
0
100%
Налог на прибыль
233
2 337
2 104
1003%
Итого расходы компании
209 962
207 875
-2 087
99%
Как мы видим, комплексное внедрение рассмотренных мероприятий в
ООО "Люмсмарт" позволит снизить себестоимость продаж на 3 660 тыс. руб.
или на 2 %.
В свою очередь также предусматривается снижение коммерческих и
управленческих расходов также на 2 % или на 200 и 330 тыс. руб. соответ-
ственно.
56
Рисунок 3.2 - Изменение себестоимости и итоговых затрат после внед-
рения комплекса мероприятий
Налог на прибыль в анализируемой компании после внедрения ком-
плекса мероприятий по улучшению финансового состояния компании воз-
растет многократно или 2 104 тыс. руб., за счет роста чистой прибыли. По-
скольку внедрение указанных мероприятий даст возможность не только со-
кращению расходов, но и повышению выручки от операционной деятельно-
сти.
Далее рассмотрим какой эффект оказали снижение расходов на выруч-
ку компании и как повлияли на чистую прибыль.
Расчеты отразим в таблице 3.2. и на рисунке 3.3.
Таблица 3.2
Экономический эффект после внедрения мероприятий по совершен-
ствованию финансового состояния ООО "Люмсмарт"
Показатели
До внед-
рения
После
внедрения
Абсолютно
отклонение
(+ , -)
Относитель-
ное откло-
нение, %
Выручка от реализации, тыс. руб.
210896
217223
6327
103,0
Себестоимость продукции, тыс.
руб.
183023
179363
-3660
98,0
Валовая прибыль, тыс. руб.
27873
37860
9987
135,8
Коммерческие расходы, тыс. руб
10021
9821
-200
98,0
Себестоимость
продаж, тыс.
руб.
Итого расходы
компании
183 023
209 962
179 363
207 875
До внедрения мероприятий
После внедрения
мероприятий
57
Продолжение таблицы 3.2
Управленческие расходы, т.руб.
16489
16159
-330
98,0
Прибыль от продаж, тыс. руб.
1363
11881
10518
871,6
Прочие расходы, тыс. руб.
196
196
0
100,0
Прибыль до налогообложения,
тыс. руб.
1167
11685
10518
1 001,2
Налог на прибыль, тыс. руб.
233
2337
2104
1 003,0
Чистая прибыль, тыс. руб.
934
9348
8414
1 000,8
Среднесписочная численность
работников, чел.
22
22
0
100,0
Среднегодовая стоимость основ-
ных средств, тыс. руб.
143
143
0
100,0
Среднегодовая стоимость оборот-
ных активов, тыс. руб.
59545
59545
0
100,0
Производительность труда (по вы-
ручке), тыс. руб./чел.
9586,2
9873,8
288
103,0
Чистая прибыль на одного работ-
ника, тыс. руб.
42,5
424,9
382
1 000,8
Рентабельность продаж, %
0,6
5,5
4,8
846,3
Фондоотдача, руб
1474,8
1519,0
44,2
103,0
Фондовооруженность труда, тыс.
руб./ чел.
0,001
0,001
0,000
97,1
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов, ед.
3,54
3,6
0,1
103,0
По итогам внедрения мероприятий по улучшению финансового состо-
яния в ООО "Люмсмарт" привели к повышению выручки компании на 6 327
тыс. руб. или 3 %.
При этом прибыль от продаж возросла многократно - на 9 987 тыс.
руб. На это оказало положительное явление снижение себестоимости про-
даж, коммерческих и управленческих расходов на 2%.
Такая же динамика изменения наблюдается по прибыли до налогооб-
ложения после внедрения комплекса мероприятий возросла многократно
или в абсолютном выражении на 10 518 тыс. руб.
58
Рисунок 3.3 - Экономический эффект после внедрения мероприятий по
улучшению финансового состояния ООО "Люмсмарт"
Однако повышение налога на прибыль не окажет отрицательного влия-
ния на чистую прибыль анализируемой компании.
Итак, чистая прибыль ООО "Люмсмарт" по итогам внедрения предла-
гаемых мероприятий по улучшению финансового состояния компании уве-
личится на 8 414 тыс. руб. тыс. руб. Это произошло как за счет принятия мер
по укреплению финансового состояния.
Далее на рисунке 3.4. представим изменение производительности труда
после внедрения комплекса мероприятий по улучшению финансового поло-
жения ООО "Люмсмарт". Итак ее уровень в анализируемой компании воз-
росла на 3% или на 288 тыс. руб. на чел. Это произошло в полной мере за
счет повышения выручки компании, поскольку численность не изменилась.
Выручка от
реализации,
тыс. р.
Прибыль от
продаж, тыс. р.
Чистая
прибыль, тыс.
р.
210896
1363
934
217223
11881
9348
до внедрения
после внедрения
9400 9500 9600 9700 9800 9900
до внедрения
после внедрения
9586,18
9873,77
Производительность труда
(по выручке), тыс. р./чел.
59
Рисунок 3.4 - Изменение производительности труда после внедрения
комплекса мер по улучшению финансового состояния ООО "Люмсмарт"
Посмотрим динамику изменения рентабельности продаж и рентабель-
ности от основной деятельности после внедрения комплекса мер по улучше-
нию финансового состояния ООО "Люмсмарт" (рис. 3.5).
Рисунок 3.5 - Изменение показателей рентабельности после внедрения
комплекса мер по улучшению финансового состояния ООО "Люмсмарт"
Итак, мы наблюдаем, что значительно повысился уровень показателей
рентабельности и это является положительным эффектом.
Так, в ООО "Люмсмарт" после внедрения комплекса мероприятий уве-
личение чистой прибыли приведет к улучшению финансового состояния (по-
вышению платежеспособности и укреплению финансовой устойчивости).
Рентабельность основной деятельности возросла в 6,1 раза.
Таким образом, внедрение предлагаемых мероприятий в ООО
"Люмсмарт" окажет положительное влияние на поддержание и улучшение
финансового состояния компании и быть конкурентоспособными на рынке.
Рентабельность
продаж, %
Рентабельность
основной
деятельности, %
0,65
0,95
5,47
5,79
до внедрения
после внедрения
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По итогам проделанной работы можно сделать следующие выводы..
В каждой компании следует проводить постоянный анализ финансово-
го состояния компании.
Для того чтобы определить финансовое состояние компании следует
использовать совокупность показателей для ее оценки. Данные показатели
должны показать, имеется ли у фирмы возможности для погашения не толь-
ко краткосрочные свои обязательства, но и для покрытия долгосрочных обя-
зательств.
Сущность анализа и оценки финансового состояния сводится к приве-
дению в определенную систему сведений об имуществе компании, об источ-
никах их образования, что приведет в последующем к выявлению сильных и
слабых сторон. Это даст возможность определять преимущественные факто-
ры и факторы угроз или риски в компании для своевременного принятия оп-
тимальных управленческих решений и позволит своевременно управлять по-
казателями платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости.
Анализ финансового состояния проведен на примере ООО "Люмсмарт"
на основании бухгалтерской отчетности за 2020-2022 годы. Общество с
ограниченной ответственностью «Люмсмарт¬ создано с целью извлечения
прибыли и является инжиниринговой компанией, которая осуществляет
комплексные, эффективные решения по проектированию, поставке, монтажу
и обслуживанию световых систем освещения. Основным видом деятельности
ООО «Люмсмарт¬ является оптовая торговля электрической бытовой техни-
кой. Организационная структура управления компании является линейно-
функциональная, имея свои особенности.
Оценка экономической деятельности компании ООО "Люмсмарт"
можно заключить, что положительными моментами в деятельности органи-
зации можно назвать рост бухгалтерской прибыли (до налогообложения),
прибыли от продаж и чистой прибыли, увеличение фондоотдачи. Отрица-
61
тельными моментами следует признать снижение оборотных активов, а так-
же снижение рентабельности продаж.
Анализ финансового состояния компании показал, что на протяжении
всего исследуемого периода организация испытывает недостаток денежных
средств для покрытия наиболее срочных обязательств, о чем свидетельствует
невыполнение первого неравенства.
За все анализируемые периоды ООО "Люмсмарт" имеет кризисное фи-
нансовое положение, при котором организация низко платежеспособна и
имеет кризисное финансовое состояние. То есть требуется принимать соот-
ветствующие меры, для выхода из кризисного финансового состояния ком-
пании в срочном режиме.
С целью улучшения финансового состояния ООО "Люмсмарт" пред-
ложены комплекс мер:
- снижение расходов по управлению непрофильными активами;
- оптимизация (управление) потоками денежных средств;
- проводить работы по управлению и реструктуризация дебиторской
задолженности;
- применять грамотное управление кредиторской задолженностью; пе-
риодически прибегать к выбору оптимального поставщика.
При комплексном внедрении предлагаемых мероприятий по совершен-
ствованию финансового состояния ООО "Люмсмарт" приведет к положи-
тельным тенденциям по основных показателей компании. А именно позволит
повысить выручку компании на 3 % и увеличить чистую прибыть компании
на 8 414 тыс. руб. Это в свою очередь поспособствует улучшению финансо-
вых коэффициентов компании и показателей рентабельности.
Таким образом, внедрение предлагаемых мероприятий окажет положи-
тельное влияние на поддержание и улучшение финансового состояния ком-
пании.
62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голо-
сованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского
голосования 04.10.2022) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс - Режим
доступа: http://www.consultant/ru/
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 18.07.2019 №177-ФЗ) [Электронный ресурс] //
Консультант Плюс - Режим доступа: Ъйр://\\\.соп8и11ап1.ги/
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019 №34-ФЗ) [Электронный ресурс] //
Консультант Плюс - Режим доступа: http://www.consultant/ru/
4. Енюков И.С. Финансовый анализ хозяйственной деятельности
предприятия: Учебное пособие / И.С. Енюков. - М.: Финансы и статистика,
2021. - 224 с.
5. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструмента-
рий для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. - М.:
Омега- Л, 2021. - 349 с.
6. Жилкина А.Н. Финансовый анализ: учебник и практикум для при-
кладного бакалавриата / А.Н. Жилкина. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 285 с.
7. Ивашенцева Т.А. Экономика предприятия: Учебник / Т.А. Ива-
шенцева. – М.: КноРус, 2022. – 284 с.
8. Кирчанова М. Ю. Особенности применения коэффициентов при
оценке финансовой устойчивости предприятия /. Ю. Кирчанова // Молодой
ученый, 2022. - №3. - С. 295-298.
9. Кирьянова З. В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие
/ З. В. Кирьянова, Е. И. Седова. - Москва: Юрайт, 2020. - 432 с.
10. Колпина Л. Г. Финансы организаций (предприятий): учебное по-
собие / Л. Г. Колпина, В. Марочкина, С. Сплошнов, Т. Пищик, В. Позняков,
Л. Литвинова, О. Повшок.- Минск : Вышэйшая школа, 2020. - 400 с.