3
АННОТАЦИЯ
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мер по
улучшению финансового состояния в ООО "Люмсмарт
В ведении описывали актуальность исследуемой темы, указали цели и за-
дачи, объект, предмет, методы исследования и теоретические исследования.
В первой главе представлены теоретические основы оценки финансового
состояния предприятия, раскрыты методы и система показателей для оценки.
Во второй главе изучена организационно - экономическая характеристика
предприятия и проведена оценка финансового состояния ООО «Люмсмарт¬.
В третьей главе разработаны мероприятия по улучшению финансового
состояния ООО «Люмсмарт¬ и произведен расчет эффективности предложен-
ных мероприятий.
В заключении данной работы представлены объемные выводы по выпол-
ненным задачам.
Выпускная квалификационная работа включает 68 страниц печатного
текста, 13 таблиц, 19 рисунков,11 формул, 53 источников, 3 приложения и со-
стоит введения, из трех глав, заключения, снабжена списком использованных
источников и приложений.
Ключевые слова: анализ, платежеспособность, ликвидностсь, финансовая
устойчивость, финансовое положение, финансовое состояние, деловая актив-
ность, прибыль, рентабельность.
4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ............................................................................... 7
1.1 Сущность и элементы оценки финансового состояния организации .............. 7
1.2 Система показателей оценки финансового состояния организации ............. 13
1.3 Информационная база для анализа финансового состояния организации ... 26
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ОСНОВНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ
РАЗВИТИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО "ЛЮМСМАРТ" ......................................... 29
2.1 Организационно - экономическая характеристика ООО "Люмсмарт" ......... 29
2.2 Анализ состава и структуры имущества организации и источники его
формирования ............................................................................................................ 38
2.3 Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости организации ..... 42
3. ПРИОРИТЕТНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ООО "ЛЮМСМАРТ" ...................................................................... 50
3.1 Разработка мероприятий по укреплению финансового состояния ООО
"Люмсмарт" ................................................................................................................ 50
3.2 Оценка эффективности разработанных мероприятий..................................... 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 62
ПРИЛОЖЕНИЯ ........................................................................................................... 2
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования состоит в необходимости активизации
деятельности компаний в отношении анализа своего финансово-
экономического состояния, результатов деятельности. Весьма актуальным счи-
тается не только оценка финансового состояния, но и следует проводить анализ
источников дохода, финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности,
оборачиваемости.
Для определения перспективных направлений развития компании следует
проводить анализ и оценку финансового положения компании и выявлять
сильные и слабые его стороны.
Для оценки финансового состояния применяется комплекс методологий и
система показателей, которые исчисляются и определяются за определенный
период времени и рассматриваются в динамике.
Согласно вышеизложенному следует подвести итог, что проблемные во-
просы, которые связаны с разработкой рекомендаций по улучшению финансо-
вого состояния организаций, остаются всегда актуальными.
Разработка мероприятий по укреплению финансового состояния ООО
"Люмсмарт.
Для достижения цели, в работе будут поставлены и решены следующие
задачи:
раскрыть сущность и классификацию анализа финансового состоя-
ния организации;
рассмотреть систему показателей и методов, характеризующих фи-
нансовое состояние предприятия;
изучить информационную базу для анализа финансового состояния
организации;
представить организационно-экономическую характеристику ООО
"Люмсмарт"
6
проанализировать финансовое состояние деятельности компании
ООО "Люмсмарт";
проанализировать финансовые результаты и рентабельность компа-
нии ООО "Люмсмарт";
предложить меры по улучшению финансового состояния в ООО
"Люмсмарт";
провести экономическую оценку эффективности предлагаемых ме-
роприятий.
Объектом исследования является ООО "Люмсмарт"
Предметом исследования являются показатели финансового состояния
ООО "Люмсмарт".
При написании данной квалификационной работы использовались нор-
мативно-правовые акты, отечественная научная литература, периодические из-
дания, а также материалы исследуемой компании ООО "Люмсмарт" в виду бух-
галтерской отчетности, отчета о финансовых результатах.
Теоретической основой исследования являются труды отечественных ав-
торов в области экономики, управления предприятием, финансового менедж-
мента. Особую значимость в настоящем исследовании имеют работы россий-
ских ученых, таких как Баканов М.И., Герасименко Г.П., Любушин Н.П., Леще-
ва В.Б., Маркарьян Э.А., Негашев Е.В., Дьякова В.Г., Ковалев В.В., Сайфулин
Р.С., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д. В трудах перечисленных авторов представ-
лена как теория финансового анализа, так и и приведены методики, рассмотре-
ны практические рекомендации по улучшению финансового состояния пред-
приятия.
В качестве информационной базы для оценки финансового положения
ООО "Люмсмарт" были использованы данные бухгалтерской отчетности за
2020-2022 года.
Методы исследования: системный, метод сравнения и сопоставления,
диалектический метод, методы экономического анализа, монографический, ба-
лансовый, коэффициентный метод, способ сравнения и группировок и другие.
7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСО-
ВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Сущность и элементы оценки финансового состояния организа-
ции
Система управления в любой компании нацелена на выдержку конку-
рентных условий на рынке. При это ориентир как на внутренний , так и на
внешний рынок должен быть, чтобы обеспечивать получение компанией мак-
симального уровня прибыли.
Однако следует отметить, что очень сложно в настоящее время сохранять
конкурентные преимущества, если они не поддерживать на должном высоком
уровне систему управления финансовым состоянием деятельности организации
[7].
Для того чтобы определить финансовое состояние компании следует ис-
пользовать совокупность показателей для ее оценки. Данные показатели долж-
ны показать, имеется ли у фирмы возможности для погашения не только крат-
косрочные свои обязательства, но и для покрытия долгосрочных обязательств
[8].
В литературе достаточно много дается определений финансового состоя-
ния компании.
Под финансовым состоянием организации зачастую в изученных опреде-
лениях и точках зрений понимается его самостоятельность и возможность
обеспечения и финансирования своей деятельности [19].
Если рассматривать с позиции количественной оценки, то финансовое со-
стояние компании можно измерить совокупностью показателей.
Но, следует понимать, что на финансовое положение организации могут
оказывать влияние множество факторов как внутреннего, так и внешнего дей-
ствия.
Рассмотрим более детально внутренние и внешние факторы, оказываю-
щие влияние на финансовое состояние компании (рис. 1.1)
8
Рисунок 1.1 - Внутренние и внешние факторы, оказывающие влияние на фи-
нансовое состояние компании
В теоретических источникам рассматривают не только термин «финансо-
вое состояние предприятия¬, но и «анализ финансового состояния предприятия.
Анализ финансового состояния представляет собой составную часть об-
щего финансового анализа, которая предполагает произведение расчета сово-
купности показателей. К таким показателям относятся финансовые показатели,
устойчивости, ликвидности, деловой активности и иные.
При анализе финансового состояния следует как комплексно в совокуп-
ности, так и в отдельности каждый показатель более детально анализировать и
9
выявлять первопричину изменений.
При анализе системы показателей следует рассматривать их в динамике, а
также в сравнении с нормативными значения по аналогичной отрасли или сфе-
ре.
На рисунке 1.2 отразим цель и задачи оценки и анализа финансового со-
стояния организации определены на рисунке 1.2 [19].
Рисунок 1.2 – Цель и основополагающие задачи оценки и анализа финансового
состояния организации [19]
Основная цель анализа и оценки финансового состояния компании за-
ключается в нахождении тех факторов, которые оказывают отрицательное или
негативное влияние, а также поиск резервов по повышению финансового поло-
жения компании и росту платежеспособности фирмы.
Оценивать финансовое состояние следует периодически. Это необходимо
чтобы своевременно принимать меры с целью обеспечения высоких результа-
тов деятельности организации.
Сущность анализа и оценки финансового состояния сводится к приведе-
нию в определенную систему сведений об имуществе компании, об источниках
10
их образования, что приведет в последующем к выявлению сильных и слабых
сторон. Это даст возможность определять преимущественные факторы и фак-
торы угроз или риски в компании для своевременного принятия оптимальных
управленческих решений и позволит своевременно управлять показателями
платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости.
Жилкина А.Н. по управлением финансами понимает комплекс методов с
помощью которого оказывается целенаправленное воздействие на финансы ор-
ганизации для повышения результатов его деятельности. Это совокупность ме-
роприятий, которые разработаны организацией по итогам анализа и оценки фи-
нансового состояния предприятия для достижения максимального эффекта при
минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов, кото-
рые создаются, распределяются, перераспределяются и используются в рамках
действующей финансово-кредитной системы государства [14].
С позиции Т.А. Ивашенцевой под управление финансами компании по-
нимают последовательную деятельность его работников по организации и
управлению финансовыми отношениями, денежными фондами и денежными
потоками [15]
Л.Н. Чечевицын отмечает, что управление финансовым состоянием орга-
низации представляет собой не что иное, как умение грамотно использовать ак-
тивы организации, собственный капитал, обязательства, по каким параметрам и
как оценить его ликвидность и платежеспособность [50].
Управление финансовым состоянием организации, по мнению И.В. Сер-
геева, И.И. Веретенниковой, – это процесс выработки и осуществления управ-
ляющих воздействий субъектом управления в рамках организации системы фи-
нансовых отношений [51].
Сама сформированная или формируемая система управления финансо-
вым положением в компании должна быть ориентирована на достижение мак-
симальной эффективности деятельности хозяйствующего объекта, т.е. на по-
вышение, максимизацию конечного финансового результата - прибыли [52].
Следует подчеркнуть, что становление финансового анализа имеет дли-
11
тельный характер. Данная система должна быть связана с системой учета целей
по достижению максимального финансового результата.
К задачам системы учета необходимо отнести следующие [9]:
отображение всех операций организации, связанных с формированием
и расходованием финансовых ресурсов;
возможность выявления резервов для снижения себестоимости и роста
прибыли продукции на базе анализа первичных документов;
систематизация информации по показателям хозяйственной деятельно-
сти организации за определенный промежуток времени;
возможность разграничения затрат, источников доходов по структур-
ным подразделениям организации.
Для того, чтобы обеспечить возможность выполнения указанных выше
задач, система учета должна базироваться на определенных принципах [10]:
согласованность плановых и фактических показателей;
своевременность отображения данных первичных документов в учете;
отнесение производственных затрат на себестоимость продукции /
услуг;
группировка затрат, доходов по их видам, калькуляционным статьям;
стремление формирования системы учета по принципам МСФО.
В теоретических источниках выделяют множество видов анализа финан-
сового состояния организации.
Представим основные из них на рисунке 1.3 [32]
Итак, текущий анализ, или в литературных источниках его еще называют
ретроспективным, основывается на оценке и анализе отчетности за определенные
период времени. Это может быть как короткий срок, так и длительный.
Оперативный анализ проводится путем расчет и оценки показателей на ос-
нове баланса организации за определенный период времени или в динамике.
Данный анализ дает возможность представить финансовое положение организа-
ции в реальном времени.
Перспективный анализ ориентирован на исчислении показателей баланса в
12
будущем периоде.
Рисунок 1.3 – Виды анализа финансового состояния и финансовых результатов
деятельности организации [32]
Анализ финансового состояния также может быть внутренним и внеш-
ним.
Внутренний анализ финансового состояния производятся внутренним
персоналом, а именно сотрудниками планово-экономического отдела организа-
ции или государственных учреждений. В данном случае анализ осуществляют
на основании сведений по внутренним отчетностям.
Внешний анализ финансового состояния организации преследует цель
именно оценки финансового положения, а внутренний анализ ориентирован на
выявление факторов, которые оказывают негативное или отрицательное влия-
ние на финансовое положение. Выявление этих факторов важно для их устра-
нения и улучшения финансового состояния организации [11]
Анализ финансового состояния организации может быть также
его устранения и улучшения финансового положения.
Анализ финансового состояния организации является базой для его оцен-
ки. Важной целью при оценке финансового состояния является выявление опе-
ративным (экспресс-анализ) или углубленным.
Экспресс-анализ предполагает общую оценку финансового положения и