2
Содержание
Введение ................................................................................................................... 3
1. Теоретические основы укрепления финансового состояния организации ... 7
1.1 Характеристика понятия финансового состояния и его сущности в
современных условиях. .......................................................................................... 7
1.2. Сущность и содержание анализа финансового состояния организации .. 12
1.3. Методика анализа финансового состояния предприятия .......................... 17
Выводы по главе .................................................................................................... 29
2. Общая характеристика ООО «ГК Империя Инструмента¬ .......................... 30
2.1. Краткая организационно–производственная характеристика ООО «ГК
Империя Инструмента¬ ........................................................................................ 30
2.2. Анализ основных экономических показателей деятельности ООО «ГК
Империя Инструмента¬ ........................................................................................ 37
2.3. Основные финансовые показатели, отражающие финансовое состояние
предприятия ........................................................................................................... 47
2.4 Рекомендации по повышению уровня финансового состояния предприятия
и оценка их эффективности.................................................................................. 53
Выводы по главе .................................................................................................... 65
Заключение ......................................................................................................... 66
Библиографический список ................................................................................. 68
Приложение 1 ........................................................................................................ 71
Приложение 2 ........................................................................................................ 72
Приложение 3 ........................................................................................................ 73
Приложение 4 ........................................................................................................ 74
Приложение 5 ........................................................................................................ 75
Приложение 6 ........................................................................................................ 76
Приложение 7 ........................................................................................................ 77
Приложение 8 ........................................................................................................ 78
Приложение 9 ........................................................................................................ 79
Приложение 10 ............................................ Ошибка! Закладка не определена.
3
Введение
Финансовое состояние представляет собой комплексное понятие,
которое отражает наличие и распределение средств, а также реальные и
потенциальные финансовые возможности предприятия. Нужно отметить, что
финансовое состояние оценивается на определенную дату. Хорошее
финансовое состояние предполагает устойчивую платежную готовность,
достаточное обеспечение собственными оборотными средствами и их
эффективное использование с хозяйственной целесообразностью, а также
четкую организацию расчетов и наличие устойчивой финансовой базы.
В современном бизнесе финансовое состояние организации играет
решающую роль в ее успехе и долгосрочной устойчивости. Это связано с тем,
что финансы являются главным двигателем развития и роста компаний. В
настоящий момент оценка финансового состояния учитывает такие
показатели, как доходы, расходы, прибыль, оборотные средства, кредиторская
и дебиторская задолженность и другие ключевые финансовые показатели.
Правильная оценка помогает определить финансовую устойчивость и
эффективность организации, а также выявить проблемные области и
потенциал для роста. Укрепление финансового состояния организации также
связано с развитием финансовой культуры внутри компании. Это и является
актуальностью данной выпускной квалификационной работы.
В современных экономических условиях деятельность каждого
предприятия привлекает внимание широкого круга участников рыночных
отношений, которые заинтересованы в результатах его функционирования. А
именно: собственники анализируют финансовое состояние предприятия с
целью повышения доходности капитала и обеспечения стабильности,
кредиторы и инвесторы изучают финансовые отчеты, чтобы минимизировать
риски по займам и вкладам, а поставщики – для своевременного получения
платежей, налоговые инспекции при этом рассчитывают на выполнение плана
поступлений средств в бюджет, руководители предприятий проводят анализ с
4
целью изучить эффективное использование финансовых ресурсов, повысить
доходность капитала и обеспечить стабильность. Другими словами, ни одно
управленческое решение не может быть принято без экономического
обоснования, что подчеркивает важность оценки финансового состояния в
деятельности предприятия и анализ организационной структуры управления.
Стабильное финансовое состояние предприятия подразумевает
своевременное исполнение обязательств перед сотрудниками, партнерами и
государством, что предполагает наличие финансовой устойчивости,
возобновление платежеспособности, кредитоспособности и рентабельности
активов, собственного капитала и объема продаж.
Целью данной дипломной работы заключается в изучении ключевых
аспектов денежного оборота предприятия, оценка и анализ финансового–
экономических показателей и принятии мер по укреплению финансово–
экономического состояния ООО «ГК Империя Инструмента¬.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих
задач:
– изучить теоретические основы путей исследования укрепления
финансового состояния предприятия;
– проанализировать методику анализа финансового состояния
предприятия;
– рассчитать и проанализировать коэффициенты финансовой
устойчивости, ликвидности, платежеспособности предприятия;
– оценить эффективность финансово–хозяйственной деятельности,
рассчитать и проанализировать показатели рентабельности,
платежеспособности. А также разработать мероприятия по улучшению
финансового состояния предприятия и повышению финансовой устойчивости.
Объект исследования – финансово–экономическая деятельности ООО
«ГК Империя Инструмента¬.
5
Предметом рассмотрения данной дипломной работы это методы анализа
финансового состояния предприятия и пути его улучшения на примере ООО
«ГК Империя Инструмента¬.
В качестве теоретической базы выпускной квалификационной работы
использовались труды российских ученых в области финансового анализа,
таких как Л. И. Лопатников, А.Г. Грязновой, Л. П. Кураков, В.В. Ковалев, А.
Д. Шеремет, Э. А. Маркарьян, Н. П. Любушин. В качестве информационной
базы исследования использовались учебные пособия, законодательные и
другие нормативные акты, а также данные бухгалтерской отчетности ООО
«ГК Империя Инструмента¬.
Для исследования также были использована методика расчета основных
относительных показателей и материалы о методах оценки финансового
состояния предприятия.
Практическая значимость исследования заключается в разработке
рекомендаций практического характера, которые могут быть использованы
для оценки финансового состояния ООО «ГК Империя Инструмента¬ с целью
его улучшения.
Структура выпускной квалификационной работы включает введение,
две главы, заключение и список использованных источников. В работе
приведено 13 рисунков, 21 таблиц и использованы 26 источников литературы.
Общий объем работы составляет 70 страниц, без приложений.
В первой главе определены теоретические основы укрепления
финансового состояния организации, определена сущность и содержание
анализа финансового состояния организации и выявлена методика анализа
финансового состояния предприятия.
Во второй главе была рассмотрена общая характеристика, анализ
организационной структуры управления и характеристика финансового
отдела ООО «ГК Империя Инструмента¬. Была рассмотрена организационно–
экономическая характеристика организации, определен анализ направлений
развития организации и оценка финансово–экономических показателей ООО
6
«ГК Империя Инструмента¬. Были составлены вертикальный и
горизонтальный анализ финансов ООО «ГК Империя Инструмента¬. Были
составлены рекомендации по улучшению финансового состояния организации
и ее конкурентоспособности на рынке, которые сформировались благодаря
оценке коэффициентов, финансовых составляющих организации на будущий
год.
7
1. Теоретические основы укрепления финансового состояния
организации
1.1 Характеристика понятия финансового состояния и его
сущности в современных условиях.
На современном этапе развития экономики в качестве ключевого
критерия надежности предприятия рассматривается финансовое состояние. К
настоящему времени предложено множество определений понятия
«финансовое положение организации¬. Все они делают акцент на способности
обеспечения финансирования деятельности.
Основные характеристики финансового положения включают в себя
обеспеченность финансами, рациональное распределение денежных средств,
эффективное использование денег, финансовые взаимоотношения с другими
субъектами рынка, платежеспособность и финансовую устойчивость.
Последний критерий, возможно, самый важный, однако все эти
характеристики взаимосвязаны. Анализ финансовой деятельности
организации является важной составляющей менеджмента, без которой
сложно определить резервы, обосновать бизнес–план и сделать бизнес
доходным и рентабельным.
Анализ финансовой деятельности входит в состав анализа
хозяйственной деятельности и может быть внешним и внутренним.
Источниками информации, подлежащей анализу, являются документация
бухгалтерии. В процессе финансового анализа важно определить связь между
внешними, внутренними, рыночными и производственными факторами с
количеством, качеством продукции и финансовыми показателями компании.
Только в этом случае можно наметить пути дальнейшего развития.
Развитие финансовой составляющей бизнеса должно происходить в
комплексной и системной форме. Анализ результатов является основой для
прогнозирования прибыли и уровня рентабельности. В процессе финансового
анализа рассматривается финансовое положение и факторы, определяющие
8
его эффективность и рациональность распределения и использования средств,
а также их источники.
Также выявление недостатков, исключение которых позволит улучшить
финансовое состояние, повысить платежеспособность и обеспечить
финансовую устойчивость бизнеса. Прогнозирование финансовых
результатов и разработка финансовых моделей, а также реализация
мероприятий по повышению эффективности использования собственных и
заемных средств также находятся в рамках финансового анализа.
Внешний анализ позволяет прогнозировать риски инвестирования и его
доходность. Пользователи внешнего анализа проводят его вне организации и
используют опубликованную финансовую отчетность в качестве
информационного источника. Обычно в процессе внешнего анализа изучается
реальная стоимость имущества предприятия, прогнозируются финансовые
поступления и анализируется структура капитала. Потенциальные инвесторы
также интересуются уровнем и динамикой дивидендов, и другими
финансовыми аспектами, касающимися организации.
Внешний анализ финансовой деятельности организации является
сложным процессом, имеющим свои особенности. Для начала рассмотрим
основные аспекты этого анализа. Субъекты анализа – это пользователи
информации, которых существует множество, и их цели и интересы
разнообразны. На сегодняшний день существуют типовые методики анализа и
соответствующие стандарты, которые разработаны для проведения внешнего
анализа на основе доступной публичности внешней отчетности. Результаты
этого анализа максимально открыты для всех пользователей информации.
Однако рассмотрение только внешнего анализа является
недостаточным. Внутренний анализ является неотъемлемой частью процесса
анализа и позволяет определить пути улучшения финансовой стороны
организации. Результаты внутреннего анализа дают возможность повысить
доходность, увеличить долю собственных средств, рационально распределить
денежные потоки и исключить вероятность банкротства. Внутренний анализ
9
выполняется сотрудниками предприятия и включает изучение финансовой
отчетности, документации бухгалтерского учета, а также нормативной и
плановой информации.
Хотя финансовая отчетность является важным источником информации
для анализа, для полноценного финансового анализа требуются и другие
источники информации, которые позволяют анализировать финансовое
состояние организации, финансовые результаты и объективные и
субъективные факторы, оказывающие на них влияние. Пользователи
информации, используя финансовую отчетность, принимают оптимальные
управленческие решения.
Важно отметить, что только анализ финансовой деятельности
организации не может гарантировать ее успешный бизнес. Необходимо
анализировать все аспекты деятельности, включая производственную
сторону.
Также, стоит отметить, что в экономической литературе до сих пор не
сформулировано четкого определения. Понятия «финансовое состояние¬ у
разных авторов различаются, но не противоречат друг другу, а лишь
отличаются степенью обобщения или детализации (см. табл. 1).
Таблица 1
Понятие «финансовое состояние¬.
Источник
Раскрытие понятия «финансовое состояние¬
Л. И. Лопатников
«Характеристика размещения и использования активов и
пассивов хозяйствующего субъекта; определяется его
платежеспособностью, кредитоспособностью, финансовой
устойчивостью.¬
А.Г. Грязновой
«Совокупность экономических и финансовых показателей,
характеризующих способность предприятия к устойчивому
развитию, в т.ч. к выполнению им финансовых обязательств.¬
Л. П. Кураков
«Уровень обеспечения экономического субъекта денежными
средствами для осуществления хозяйственной деятельности,
поддержания нормального режима работы и своевременного
проведения расчетов.¬
10
Продолжение таблицы 1
В.В. Ковалев
«Определяется достигнутыми финансовыми результатами и
описывается некоторыми статьями баланса, а также
соотношениями между ними.¬
А. Д. Шеремет
«Характеристика состава и размещения средств, структуры их
источников, скорости оборота капитала, способности
предприятия своевременно погашать свои обязательства, а также
других факторов.¬
Э. А. Маркарьян
«Это результат взаимодействия элементов системы его
финансовых отношений.¬
Н. П. Любушин
«Финансовое состояние характеризуется наличием финансовых
ресурсов, которые необходимы для нормального
функционирования предприятия, целесообразностью их
размещения и эффективностью использования, наличием
финансовых взаимоотношений с другими контрагентами, а
также наличием платеже– и кредитоспособности, финансовой
устойчивости.¬
Таким образом, проведя анализ представленных выше определений,
можно выделить несколько аспектов, характеризующих финансовое
состояние предприятия:
– это составная часть экономического потенциала предприятия;
– это совокупность показателей финансовой отчётности предприятия;
– это характеристика инвестиционной привлекательности предприятия.
Существует различные трактовки финансового состояния предприятия,
но обобщив их, можно сформулировать следующее определение: финансовое
состояние предприятия представляет собой его способность финансировать и
эффективно осуществлять свою деятельность. Это понятие отражает
возможность предприятия взаимодействовать с другими юридическими и
физическими лицами, его платежеспособность, финансовую устойчивость и
эффективность финансово–хозяйственной деятельности. Оно также отражает
уровень капитала предприятия и его общее состояние.
Важными характеристиками финансового состояния организации
являются ее финансовые показатели. Они отображают эффективность
11
использования финансовых ресурсов организации и включают в себя такие
показатели, как ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость
и оборачиваемость активов. Каждый из этих показателей имеет свою важность
и может быть использован для анализа финансового состояния организации.
Раскрытие понятий основных характеристик финансового состояния
организации представлены в таблице 2.
Таблица 2
Понятие характеристик финансового состояния.
Характеристика
финансового состояния
Раскрытие понятия
Ликвидность
организации
Это ее способность своевременно и полностью
рассчитываться по текущим обязательствам за счет
оборотных активов. Ликвидность
организации зависит от ликвидности ее баланса.
1
Это
важный показатель, позволяющий определить, насколько
быстро компания может расплатиться со своими
обязательствами. Высокая ликвидность означает, что
организация обладает достаточными ресурсами для
своевременного выполнения платежей, что способствует её
финансовой стабильности и доверию со стороны кредиторов
и инвесторов.
Платежеспособность
организации
Это ее способность своевременно и полностью
рассчитываться по всем обязательствам за счет всех
активов.
2
Этот показатель является ключевым для успешной
деятельности предприятия, поскольку позволяет
поддерживать стабильные отношения с поставщиками,
предотвращать возникновение просрочек и сохранять
репутацию надежного партнера на рынке. Высокая
платежеспособность свидетельствует о финансовой зрелости
и устойчивости организации, что способствует её
успешному развитию и росту.
12
, 2017.