42
«нейтрализации¬ угроз, минимизации слабых сторон, укрепление сильных
сторон и расширение возможностей.
Сильные стороны организации – это преимущества организации, то, в
чем оно преуспело или какая–то особенность, предоставляющая
дополнительные возможности. Это может быть положительный имидж,
использование уникальных технологий производства, доступ к уникальным
ресурсам, высокая квалификация персонала и т.п.
Слабые стороны организации – это недостатки или отсутствие чего–то
важного для функционирования организации, то, в чем она уступает позиции
на рынке по сравнению с другими компаниями. Примером слабых сторон
может быть отсутствие опыта работы организации на рынке, узкий
ассортимент товаров, плохая репутация на рынке, недостаток
финансирования, текучесть кадров, низкий уровень сервиса и т.п.
Возможности организации – это факторы внешней среды,
использование которых создаст преимущества организации на рынке.
Примером может быть освоение новых рынков сбыта, создание новых
кооперационных связей при производстве продукции и т.п.
Угрозы организации – факторы, которые могут потенциально ухудшить
положение организации на рынке. Примером может быть появление новых
конкурентов на рынке, усиление налоговой нагрузки, ослабление курса рубля
по отношению к другим валютам и т. п.
Для оценки внутренней среды фирмы, а также внешних возможностей и
угроз, в стратегическом управлении применяется метод SWOT. Первый этап
SWOT – анализа – сначала, с учётом конкретной ситуации, в которой
находится организация, составляется список её сильных и слабых сторон,
составляется также список угроз и возможностей организации. (см. рис. 6).
После этого наступает этап установления связи между ними. Для этого
составляется матрица SWOT (см.рис.6).
43
Рисунок 6 – SWOT–анализ
Задача SWOT–анализа — дать структурированное описание ситуации,
относительно которой нужно принять какое–либо решение. Выводы,
сделанные на его основе, носят описательный характер без рекомендаций и
расстановки приоритетов.
Для более полной отдачи от метода используется также построение
вариантов действий, основанных на пересечении полей. Для этого
последовательно рассматривают различные сочетания факторов внешней
среды и внутренних свойств компании. Рассматриваются все возможные
парные комбинации и выделяются те, что должны быть учтены при разработке
стратегии.
44
Рисунок 7 – SWOT–матрица
Таблица 7
Определение сильных и слабых сторон, рыночных возможностей и
угроз ООО «ГК Империя Инструмента¬.
Факторы
Сильные стороны
Слабые стороны
Организация
Высокое качество
производимой продукции
относительно
отечественных
конкурентов.
Наращивание объемов
предприятия.
Гарантия обслуживания
товаров.
Проверенные поставщики.
Успешная кредитная
история и устойчивые
финансовые показатели
Высокий уровень
потери поставщиков в
связи с их
политической и
экономической
привязанностью к
другим странам.
Большое количество
крупных конкурентов
на рынке.
Финансы
Предприятие является
платежеспособным.
45
Продолжение таблицы 7
Организационная
структура
Компетентное
руководство.
Хорошо развита
логистическая компания
предприятия.
Высока степень
соблюдения договорных
обязательств, как в
отношении
субподрядчиков, так и в
отношении конечных
потребителей.
Несовершенная
организационная
структура
предприятия.
Недостаточная работа
по анализу и
прогнозированию
регионального рынка.
Маркетинг
Эффективное
использование различных
каналов сбыта, наличие
собственных каналов
сбыта продукции.
Устойчивое положение на
внутреннем рынке
Отсутствие
маркетинговых
исследований.
Недоработанная
рекламная политика
предприятия.
Персонал
Высокий уровень
квалификации
руководящих сотрудников
предприятия.
Активное привлечение
молодых перспективных
специалистов.
Молодой менеджмент
не имеет
достаточного опыта
работы в области
продаж.
Товар
Высокое качество
производимых товаров
относительно
отечественных
конкурентов.
Широкий ассортимент
товаров.
Высокий уровень
сокращения
продаваемых товаров,
в связи с потерей
поставщиков
Рассмотрев данную таблицу, можно отметить несколько слабых сторон
компании: недостаток финансовых ресурсов и низкая рентабельность, слабая
конкурентная позиция и отсутствие четкой стратегии.
Однако, угрозы, стоящие перед компанией, не являются критическими,
так как они являются общеизвестными для всех компаний всех отраслей.
Чтобы укрепить свои позиции и повысить эффективность деятельности,
компании следует провести диагностику финансового положения и денежных
46
потоков, проработать рекламную позицию компании, улучшить ценовую
политику и расширить информационную базу. Кроме того, необходимо
активно развивать рекламную сферу и иметь преимущество перед
конкурентами во всех аспектах и векторах функционирования на рынке
бытовых электроприборов и садово–огородной техникой.
В таблице 8 представлены сильные и слабые стороны, угрозы и
возможности данного предприятия.
Таблица 8
SWOT – анализ ООО «ГК Империя Инструмента¬.
Возможности
(благоприятные факторы
внешней среды)
o Улучшение
деятельности по
управлению затратами
на предприятии.
o Выход на новые рынки.
Угрозы (противодействия
внешней среды)
o Появление новых
конкурентов.
o Отсутствие
поставщиков.
Силы (преимущества
предприятия)
o Наличие спроса на
данные товары.
o Высокая степень
качества.
o Послепродажное
обслуживание.
Сила и возможности
o Достаточная
известность и
партнерские связи с
региональными
структурами будет
способствовать выходу
на новые рынки.
o Квалификация
персонала, контроль
качества, развитие
рекламных технологий
дадут возможность
успеть за ростом рынка.
Сила и угрозы
o Усиление
конкуренции,
инфляция и рост
налогов, изменение
предпочтений
потребителей
повлияют на
проведение стратегии
производства.
o Появление
конкурентов вызовет
дополнительные
расходы финансовых
ресурсов.
47
Продолжение таблицы 8
Слабости (недостатки
предприятия)
o Недостаток
квалифицированного и
обслуживающего
персонала.
Слабости и возможности
o Недоработанная
рекламная политика
предприятия создаст
затруднения при выходе
на новые рынки.
Слабости и угрозы
o Появление новых
конкурентов, средний
уровень сервиса и
высокий уровень цен
ухудшит
конкурентную
позицию.
o Недоработанная
рекламная политика
не удержит
покупателей при
изменении их
предпочтений к
товару.
При анализе таблицы 8 можно заметить, что возможности организации
ООО «ГК Империя Инструмента¬ включают выход на новые рынки и
расширение ассортимента строительной и садово–огородной техники.
Однако, существуют и угрозы, в частности, появление новых конкурентов.
Появление новых конкурентов потребует значительных затрат на изменение
рекламной политики, повышение квалификации персонала и разнообразие
товаров. В итоге, это приведет к снижению прибыли из–за роста расходов, что
нежелательно для организации.
2.3. Основные финансовые показатели, отражающие
финансовое состояние предприятия
Основные финансово–экономические показатели организации
представлены в табл. 9.
48
Таблица 9
Основные финансово–экономические показатели ООО «ГК Империя
Инструмента¬ в 2020–2022 гг.
Показатели
2020 год
2021 год
2022 год
Темп роста
2020/2021, %
Темп роста
2022/2021, %
Объем продукции, работ,
услуг (выручка), тыс. р.
1254760
1865260
1871967
148.65
103.5
Себестоимость продаж,
тыс. р.
958671
1432970
1 303 984
149.47
91
Валовая прибыль, тыс. р.
296085
432287
567983
146.0
131.39
Коммерческие расходы,
тыс. р.
112051
162748
202182
145.24
124.23
Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. р.
184034
269539
365801
146.46
135.71
Прочие доходы, тыс. р.
8036
38139
10300
1374.60
28.11
Прочие расходы, тыс. р.
1747
15906
3040
1810.47
19.12
Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс. р.
190322
291772
373061
153.30
127.86
Чистая прибыль, тыс. р.
152207
233336
298366
153.30
127.86
Численность персонала
35
59
61
196.66
103.38
Рентабельность продаж
14,7
16,9
18
114.96
106.5
Из таблицы 9 видно, что динамика основных финансово–экономических
показателей улучшилась в 2022 г. по сравнению с 2020 г. Это проявляется в
резком росте выручки от продаж на 48,65 % в 2021 г. по сравнению с 2020 г.
(в 2022 г. по сравнению с 2021 г. наблюдался рост на 3.5%). В 2022 г.
наблюдалось увеличение чистой прибыли в размере 298 366 тыс. руб. по
сравнению с 2021 г. в размере 233 336 тыс. руб. В связи с увеличением объёма
49
продаж увеличилась численность персонала с 35 человек до 61 человек в 2022
г. Рентабельность продаж была положительной в 2020–2022 гг.
Судить об изменении финансовых результатов организации за
последние годы можно по следующим показателям, приведенным в графике
ниже. (см.рис.8)
Рис. 8 - Результаты чистой прибыли и выручки ООО «ГК Империя
Инструмента¬ с 2020 по 2022 г., тыс.р.
Как видно из графиков чистая прибыль организации увеличивается с
каждым годом на +30–40%, несмотря на то, что выручка организации с 2021 г.
по 2022 г. увеличилась лишь на 6 708 тыс.р.
1 254 756
1 865 259
1 871 967
2020 2021 2022
152 207
233 336
298 366
2020 2021 2022
50
Исходя из вышеперечисленных характеристик и формул по расчету
коэффициента ликвидности, рентабельности и финансовой устойчивости,
ниже представлена таблица финансовых коэффициентов согласно основным
финансовым показателям, отражающих финансовое состояние предприятия
ООО «ГК Империя Инструмента¬ за 2022 г. (см. приложения 1–9).
Таблица 10
Основные финансовые коэффициенты согласно результатам 2020–2022
г.
Коэффициент прогноза банкротства (норма
- выше нуля, чем выше, тем лучше)
1
1
1
Коэффициент обеспеченности запасов
собственными источниками (равно или выше
60%)
92.95%
99.51%
106.55%
Коэффициент маневренности (равно или
выше 0,2%)
1%
1%
1%
Коэффициент финансовой устойчивости
(норма выше 60%)
80.87%
85.9%
91.67%
Коэффициент оборачиваемости денежных
средств (меньше лучше)
1082
388
64
Коэффициент автономии (норма более 30%)
80.87%
85.9%
91.67%
Коэффициент срочной ликвидности (норма
более 80%)
61.48%
89.19%
165.5%
Коэффициент текущей ликвидности (норма
выше 200%)
523%
709%
1200%
Коэффициент абсолютной ликвидности
(норма выше 25%)
1.66%
5.56%
39.81%
Коэффициент быстрой ликвидности (норма
выше 80% и выше)
6.11%
12.28%
40.2%
Коэффициент капитализации (норма менее
100%)
23.65%
16.42%
9.09%
Коэффициент концентрации заемного
капитала (равно или выше 0,5%)
0.19%
0.14%
0.08%
Коэффициент покрытия оборотных средств
(норма более 0.1%)
0.81%
0.86%
0.92%
Чистая норма прибыли
12.13%
12.51%
15.94%
Рентабельность оборотного капитала
41.65%
38.05%
33.8%
Рентабельность заемного капитала
19169.65%
-
-
Рентабельность собственного капитала ROE
51.5%
44.29%
36.87%
Рентабельность активов (ниже нуля -
убыточен)
52.08%
47.57%
42.26%
Рентабельность продаж
14.67%
14.45%
19.54%
2021
2022
Общая рентабельность
15.17%
15.64%
19.93%
2020
51
Благодаря данной таблице видно, что общая рентабельность повышается
с каждым годом. Также, необходимо отметить, что коэффициент абсолютной
ликвидности в 2022 г. превысил норму 25%, а именно составил 39,81%,
коэффициент текущей ликвидности составил 1200%, коэффициент срочной
ликвидности составил 165,5%. Одним из важных моментов является
финансовая устойчивость компании, которая исходя из данных таблицы также
превышает норму, а именно составляет 91,67%, что на 5,77% выше
предыдущего 2021 года.
Таблица 11
Общая таблица всей бухгалтерской отчетности ООО «ГК Империя
Инструмента¬ с горизонтальным анализом.
2020
2021
2022
Итого внеоборотных активов (тыс.)
14 –96%
227 1521%
0 –100%
Нематериальные активы (тыс.)
0 –100%
0
–
Основные средства (тыс.)
14 –59%
227 1521%
0 –100%
Итого оборотных активов (тыс.)
365445 77%
613166 68%
882794 44%
Запасы (тыс.)
317941 82%
529253 66%
759485 44%
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям (тыс.)
1413 381%
934 –34%
1311 40%
Дебиторская задолженность (тыс.)
41817 50%
72352 73%
92432 28%
Денежные средства и денежные
эквиваленты (тыс.)
1160 8%
4806 314%
29275 509%
Прочие оборотные активы (тыс.)
3114 31%
5821 87%
291 –95%
Итого капитал (тыс.)
295551 106%
526887 78%
809253 54%
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей) (тыс.)
16 0%
16 0%
16 0%
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток) (тыс.)
295535 106%
526871 78%
809237 54%
Итого краткосрочных обязательств (тыс.)
69908 11%
86506 24%
73541 –15%
Краткосрочные заемные обязательства
(тыс.)
794 0%
0 –100%
0
Краткосрочная кредиторская
задолженность (тыс.)
69114 11%
86506 25%
73541 –15%
Баланс (актив) (тыс.)
365459 77%
613393 68%
882794 44%
Баланс (пассив) (тыс.)
365459 77%
613393 68%
882794 44%
Валовая прибыль (убыток) (тыс.)
296085 62%
432287 46%
567983 31%
Выручка (тыс.)
1254756 48%
1865259 49%
1871967 0%
Себестоимость продаж (тыс.)
958671 44%
1432972 49%
1303984 –9%
Прибыль (убыток) от продаж (тыс.)
184034 80%
269539 46%
365801 36%
Коммерческие расходы (тыс.)
112051 39%
162748 45%
202182 24%