52
Продолжение таблицы 11
Прибыль (убыток) до налогообложения
(тыс.)
190322 77%
291772 53%
373061 28%
Проценты к уплате (тыс.)
1
0 –100%
–
Прочие доходы (тыс.)
8036 28%
38139 375%
10300 –73%
Прочие расходы (тыс.)
1747 83%
15906 810%
3040 –81%
Чистая прибыль (убыток) (тыс.)
152207 77%
233336 53%
298366 28%
Налог на прибыль (тыс.)
–38115 –77%
–58436 –53%
–74695 –28%
Совокупный финансовый результат
периода
(тыс.)
152207 77%
233336 53%
298366 28%
Величина капитала на 31 декабря
предыдущего года (тыс.)
143344 151%
295551 106%
526887 78%
Величина капитала на 31 декабря отчетного
года (тыс.)
295551 106%
526887 78%
809253 54%
Увеличение капитала – всего, за отчетный
год (тыс.)
152207 77%
233336 53%
298366 28%
Чистая прибыль, за отчетный год (тыс.)
152207 77%
233336 53%
298366 28%
Уменьшение капитала – всего, за отчетный
год (тыс.)
–
2000
16000 700%
Дивиденды, за отчетный год (тыс.)
–
2000
16000 700%
Чистые активы (тыс.)
295545 106%
526887 78%
809253 54%
К росту результативного показателя баланса за 2020–2022 гг. ООО «ГК
Империя Инструмента¬ подталкивают такие элементы как: запасы (+43,5%);
налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (+40,36%);
дебиторская задолженность (+27,75%); денежные средства и денежные
эквиваленты (+384,49%). Сдерживают рост активов ООО «ГК Империя
Инструмента¬ следующие составные части: основные средства (–100,0%);
прочие оборотные активы (–95,0%). Вертикальный анализ активов ООО «ГК
Империя Инструмента¬ представлен в табл. 12.
Таблица 12
Вертикальный анализ активов ООО «ГК Империя Инструмента¬ в 2020–
2022 гг., %
Показатель
2022
2021
2020
Вертикальный анализ
Выручка
1 871 967
1 865 259
1 254 756
2022
2021
2020
Себестоимость продаж
1 303 984
1 432 972
958 671
69,66%
76,82%
76,40%
Валовая прибыль (убыток)
567 983
432 287
296 085
30,34%
23,18%
23,60%
Коммерческие расходы
202 182
162 748
112 051
10,80%
8,73%
8,93%
Управленческие расходы
0
0
0
0,00%
0,00%
0,00%
53
Продолжение таблицы 12
Прибыль (убыток) от продаж
365 801
269 539
184 034
19,54%
14,45%
14,67%
Доходы от участия в других
организациях
0
0
0
0,00%
0,00%
0,00%
Проценты к получению
0
0
0
0,00%
0,00%
0,00%
Проценты к уплате
0
0
1
0,00%
0,00%
0,00%
Прочие доходы
10 300
38 139
8 036
0,55%
2,04%
0,64%
Прочие расходы
3 040
15 906
1 747
0,16%
0,85%
0,14%
Прибыль (убыток) до
налогообложения
373 061
291 772
190 322
19,93%
15,64%
15,17%
Налог на прибыль
–74 695
–58 436
–38 115
–3,99%
–3,13%
–3,04%
текущий налог на прибыль
74 695
58 436
38 115
3,99%
3,13%
3,04%
отложенный налог на
прибыль
0
0
0
0,00%
0,00%
0,00%
Изменение отложенных
налоговых обязательств (до
2020 г.)
0
0
0
0,00%
0,00%
0,00%
Изменение отложенных
налоговых активов (до 2020
г.)
0
0
0
0,00%
0,00%
0,00%
Прочее
0
0
0
0,00%
0,00%
0,00%
Чистая прибыль (убыток)
298 366
233 336
152 207
15,94%
12,51%
12,13%
В таблице 12 видно, что к концу 2022 года себестоимость продаж
снизилась на 7,16%, валовая прибыль увеличилась на 7,16%, прибыль (убыток)
от продаж увеличился на 5,09%, а чистая прибыль с 2021 по 2022 год
увеличилась на 65 030 тыс.р., что составляет 3,43%. В данном случае видно,
что необходимо предпринять меры по увеличению чистой прибыли от продаж,
так как за период 2021–2022 года увеличение выручки составило лишь 0,38%.
2.4 Рекомендации по повышению уровня финансового
состояния предприятия и оценка их эффективности
Существует множество методов, которые любая организация может
применить для увеличения своего экономического потенциала и улучшения
финансового положения. Внесение изменений в финансовую политику,
повышение оборачиваемости активов и увеличение рентабельности продаж
54
являются лишь несколькими из них. Однако при антикризисном управлении
предприятием ключевую роль играют внутренние механизмы финансовой
стабилизации. Применение этих механизмов позволяет снять финансовое
напряжение и угрозу банкротства, а также избавиться от зависимости от
заемного капитала, способствуя ускорению экономического развития
предприятия.
Главные перспективы для организации заключаются в увеличении
продаж товаров и оборудования, а также востребованности дополнительных
сервисов–услуг. Также важно стать более известной среди конкурентов, так
как активное продвижение бизнеса является необходимым условием
привлечения внимания потенциальных клиентов и увеличения продаж.
Проведенный анализ бухгалтерского баланса ООО «ГК Империя
инструмента¬ показывает положительную динамику развития предприятия и
увеличение его производственного потенциала. В результате происходит рост
как активов, так и пассивов. Положительным моментом является высокая доля
собственного капитала в структуре источников формирования имущества
предприятия, а также сокращение кредиторской задолженности за последний
год (–15%). Однако негативными моментами являются небольшой рост
выручки от реализации товаров и услуг, низкая конкурентоспособность и
увеличение периода оборачиваемости активов. Также важно учитывать
основные факторы, которые влияют на формирование выручки ООО «ГК
Империя инструмента¬, представленные на рисунке 9.
Рисунок 9 – Основные факторы влияющие на формование выручки
ООО «ГК Империя Инструмента¬
55
Несмотря на указанные отрицательные тенденции, они не имеют
категорического влияния на финансовое положение ООО «ГК Империя
инструмента¬, поскольку оно обладает достаточной платежеспособностью,
ликвидностью и финансовой устойчивостью. Однако, с целью
предотвращения возможного ухудшения в деятельности, необходимо активно
контролировать и минимизировать данные угрозы. В этом контексте для
улучшения финансового положения предприятия можно рекомендовать
реализацию следующих мероприятий, представленных в таблице 13.
Таблице 13
Проблемы, влияющие на рост выручки и пути их решения.
Проблемы
Мероприятия
Недостаточно оптимизированный интернет–
ресурс организации
Разработка оптимизации сайта
Низкий показатель обслуживания клиентов
Улучшение обслуживания, повышение
квалификации персонала
Слабая маркетинговая деятельность
организации и низкая узнаваемость
Разработка рекламных мероприятий и
выбор эффективных площадок рекламы
Увеличенный период оборачиваемости
активов за счет зависимости доходов
покупателей
Установления скидок и разработка карт
постоянных покупателей, для
увеличения платежеспособных
клиентов
Первое мероприятие, которому стоит уделить большое внимание –
это оптимизация сайта компании. В современном цифровом мире
конкуренция становится все более ожесточенной, поэтому необходимо
использовать все доступные инструменты и стратегии для привлечения
пользователей и стимулирования их к совершению покупок. Web–сайт
является лицом компании, поэтому его следует оптимизировать для
привлечения пользователей, которые помогут увеличить заказы.
Данный сайт ООО «ГК Империя Инструмент¬ имеет интуитивно
понятный и простой интерфейс, главная страница подразумевает собой
каталог широкого ассортимента товаров, который включает в себя
56
всевозможные виды инструментов для профессионалов и любителей, а
также измерительные приборы, садовую технику и строительное
оборудование. Важным моментом сайта является его каталог, поисковая
система и возможность заказа онлайн, так как при ознакомлении с
ассортиментом клиент в любой момент может захотеть заказать тот или
иной товар. Но одним из минусов сайта, а также
клиентоориентированности является нехватка онлайн–чата с
консультантом, так как при возникновении вопроса клиенту придется
звонить по указанному на сайте телефону, что не всегда является
удобным. В связи с этим предлагается следующая рекомендация:
модернизирование web–сайта и переквалифицированность менеджера по
продажам. В таблице 14 представлены расходы на оптимизацию web–
сайта.
Таблица 14
Расходы на оптимизацию сайта ООО «ГК Империя Инструмента¬, р.
Показатель
Расходы в
месяц, р
Расходы в год, р
Оплата доработки сайта web–
разработчику единоразово
20000
20000
Переквалификация и увеличение
заработной платы менеджеру продаж
2000
24000
Второе мероприятие по увеличению финансового состояния
организации является улучшение обслуживания клиентов и повышение
квалификации персонала, их уровень знаний и умений применять свои
профессиональные навыки в работе с клиентами. Так как при анализе
финансового состояния организации за 2022 год было выявлено, что выручка
выросла лишь на 0,35%. Поэтому рационально будет отправить сотрудников
на специальные тренинги и курсы по повышению квалификации. Рассчитаем
расходы на проведение этого мероприятия в таблице 15.
57
Таблица 15
Расходы на повышение квалификации работников, р.
В целях укрепления позиций организации на рынке по продаже
садово–технического ассортимента, повышения эффективности и
конкурентоспособности, для увеличения объема продаж предлагается
проведение следующих рекламных мероприятий:
1) оптимизация поисковых систем (SEO) и контекстная реклама;
2) адресная рассылка рекламной продукции потенциальным
клиентам, которые ранее осуществляли заказ через интернет–сайт;
3) наружная реклама (рекламная пленка на авто);
4) рекламное продвижение сайта через социальные сети;
5) активное участие в социальных медиа: публикация интересных и
полезных постов, поддержка обратной связи от клиентов;
6) распространение информации об оказываемых услугах и акциях
на сайте интернет–магазина.
Для того, чтобы осуществить грамотную разработку рекламной
стратегии компании необходимо составить цель и затраты компании на
данном этапе.
Цель
Расходы, р
1 человек
5000
5 человек
25000
58
Рисунок 10 – Динамика частоты показов и запросов сайта за 2022г.
6
В связи с тем, что спрос на переход сайта падает в определённых
месяцах (апрель, май, июнь, июль, октябрь), то осуществлять SEO–
продвижение необходимо именно на эти месяцы, чтобы не использовать
дополнительный бюджет компании. В таблице 16 будут представлены
затраты на предложенные мероприятия по установлению рекламной
структуры компании.
Таблица 16
Затраты на рекламную компанию ООО «ГК Империя Инструмента¬
Цель
Дополнительные
единоразовые
расходы, р
Расходы в
месяц, р
Расходы в
год, р
Продвижение сайта с помощью настройки SEO
оптимизации
0
25000
125000
Рассылка рекламы клиентам, оформляющим
заказы через сайт интернет–магазина
0
0
0
Рекламный баннер на авто (10 автомобилей)
150000
10000
270000
Реклама через соц. сети
5000
60000
Публикация постов в соц. сетях
0
0
0
Распространение информации об акциях на сайте
интернет–магазина
0
0
0
Итого расходов, р
40000
455000
6
https://be1.ru/stat/imperiatools.ru URL
59
Доставка осуществляется во множество регионов России, позволяя
клиентам, независимо от их местоположения, приобрести необходимые
инструменты и оборудование (см. рис. 8). Чаще всего доставка инструментов
и оборудования осуществляется в большие города России, такие как Москва,
Санкт–Петербург и Владикавказ. Благодаря тому, что компания активно
работает с почтовыми службами и транспортными компаниями, доставка
осуществляется даже в удаленные регионы России.
Рис. 11 – Географическая сегментация популярных городов по доставке
товаров и оборудования от ООО «ГК Империя Инструмента¬, %
На данном рисунке 11 видно, что лидером по осуществлению заказов
является Москва и Московская область, на втором месте по популярности
стоит Санкт–Петербург и на третьем месте Владикавказ. Благодаря
сотрудничеству с логистическими компаниями, такими как Деловые линии и
СДЭК, организация осуществляет доставку товаров по всей России.
Постепенное модернизирование и улучшение логистики компании позволит
доставлять товары по всему миру.
47%
9%
15%
11%
5%
4%
2%
2%
1%
4%
Москва и МО Владикавказ Санкт-Петербург Казань Ростов на Дону
Челябинск Нижний Новгород Тюмень Тула Омск
60
Рис. 12 Загрузка запроса и посещаемости сайта интернет–магазина
Империя Инструмента
Из рисунка 12 видно, что при показах сайта данного интернет магазина
на различных доменах тенденция перехода на сайт составляет от 7% до 10% в
таких месяцах как: ноябрь, декабрь, январь, февраль, март, июнь, август,
сентябрь, октябрь, и менее 6% в апреле, мае и июне, из чего складывается
вывод, что необходимо стимулировать клиентов переходить на сайт в данные
месяцы для ознакомления с ассортиментом и дальнейших заказов.
Поэтому следует провести мероприятие по введению акций компании.
Опираясь на то, что цены на товары не всегда соответствуют доходам
покупателей, следует провести некоторые изменения в ценовой политике. Для
постоянных клиентов, которые осуществляют заказ на сумму от 600 тыс. р. в
течении месяца должны быть предусмотрены скидки – «разовые 5%¬ от общей
стоимости заказа при заказе онлайн через web–сайт и «карта постоянного
клиента¬ для накопления кэшбэка 3% от заказа на сумму 100 тыс.р. и выше
при посещение физического магазина Империя Инструмента, которыми они в
дальнейшем могут расплачиваться в любое время при заказе от 50 тыс.р., но
не менее 50% от суммы заказа. Тем самым возможно будет поднять спрос на
нашу продукцию и повысить лояльность клиентов. Данные акции также
необходимо продемонстрировать на сайте интернет–магазина.
Все потребители делятся на возрастные категории. Проводя возрастной
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
61
анализ потребителей, выяснилось, что меньше всего сайт посещает категория
людей, которые младше 18 лет. (см.рис. 13)
Рисунок 13 – Структура возрастных категорий потребителей
Исходя из представленного рисунка, 25% покупателей относятся к
возрастной категории 45 лет и старше, что может свидетельствовать о
необходимости предоставления скидок, так как данная группа покупателей
более внимательна при выборе и отдает предпочтение компаниям с более
выгодными условиями.
Внедрение данных мероприятий позволит приблизиться к
потенциальному уровню выручки компании к концу 2023 года. Планируется
увеличение уровня выручки на 3%. Благодаря всем проведенным
мероприятиям по увеличению выручки организация будет виден рост
финансовой устойчивости компании.
Также будет проведен расчет потенциального уровня выручки компании
с использованием метода достижимого роста предприятий по модели а.
Раппапорта (табл. 17–18).
13%
17%
45%
25%
70%
ВОЗРАСТ ПОКУПАТЕЛЕЙ, ПОСЕЩАЮЩИХ САЙТ
18- 25-