2
АННОТАЦИЯ
Выпускная квалификационная работа посвящена многоаспектному
анализу текущего финансового положения одного из предприятий
строительной сферы - общества с ограниченной ответственностью
"КапиталИнвестСтрой" путем применения широкого спектра самых
разнообразных и современных методик количественной и качественной
оценки, а также на последующую на их основе разработку конкретных
реалистичных рекомендаций практического характера, направленных на
укрепление финансовой устойчивости и платежеспособности данной
организации в нынешних сложных условиях внешней среды.
Основной целью данного комплексного исследования является
всесторонняя глубокая оценка нынешнего финансового состояния общества с
ограниченной ответственностью "КапиталИнвестСтрой" на базе полного
теоретического осмысления сущности данной важнейшей экономической
категории, а также посредством применения целого спектра самых
разнообразных методик аналитической оценки, включая методы
горизонтального, вертикального и сравнительного анализов бухгалтерской
отчетности, а также целый ряд наиболее информативных финансовых
коэффициентов.
Данная научно-исследовательская работа структурирована в полном
соответствии с логикой научного повествования и состоит из разделов:
краткой вступительной части, трех обширных аналитических глав, а также
итоговой заключительной части.
В первой из аналитических глав производится теоретический анализ
сущности этой экономической категории, каковым является финансовое
состояние современного промышленного предприятия.
Во втором разделе осуществлен комплексный эмпирический анализ
деятельности и текущего финансового положения предприятия строительной
3
отрасли - общества с ограниченной ответственностью
"КапиталИнвестСтрой".
Третий раздел посвящен разработке целостной системы
взаимосвязанных практических мероприятий по поэтапному укреплению
финансовой устойчивости указанного предприятия в средне- и долгосрочной
перспективе.
Общий объем исследования составляет 74 печатные страницы
основного текста, содержащие 17 таблиц, 14 диаграмм, 3 математических
формулы и 3 подробных расчетных приложения. Источниками для
написания работы послужили 31 научная публикация по тематике.
Ключевые слова: финансовое состояние, оценка финансового
состояния, горизонтальный и вертикальный анализ баланса, финансовые
коэффициенты.
4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ10
1.1Финансовое состояние и его роль в хозяйственной деятельности
предприятия...10
1.2Актуальность, сущность и виды оценки финансового состояния..18
1.3Пути и проблемы укрепления финансового состояния
предприятия........................................................................................33
2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО
«КапиталИнвестСтрой¬........42
2.1 Организационно- экономическая характеристика деятельности ООО
«КапиталИнвестСтрой¬....42
2.2 Анализ финансового состояния предприятия..........47
2.3 Оценка системы управления финансовым состоянием ООО
«КапиталИнвестСтрой¬....51
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УКРЕПЛЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ООО «КапиталИнвестСтрой¬....58
3.1 Мероприятия по укреплению финансового состояния ООО
«КапиталИнвестСтрой¬....58
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий...69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.75
ПРИЛОЖЕНИЯ.79
5
ВВЕДЕНИЕ
Повышение эффективности функционирования предприятия через
определение наиболее перспективных направлений его дальнейшего
развития является ключевым аспектом практической реализации
эффективного управления финансовым состоянием. Деятельность каждой
организации находится в фокусе внимания многочисленных субъектов
рыночных отношений, непосредственно участвующих в ее
функционировании путем поставок ресурсов, оказания финансовых услуг,
приобретения конечной продукции. Следовательно, тщательная оценка
эффективности использования имеющихся финансовых активов и общей
финансовой устойчивости приобретает жизненно важное значение для всех
заинтересованных сторон.
Собственники предприятия стремятся к детальному анализу
финансовой отчетности с целью максимального увеличения дохода от
инвестированного капитала и обеспечения стабильного финансового
положения в долгосрочной перспективе. Кредиторы и инвесторы изучают
финансовые данные с точки зрения минимизации возможных рисков
предоставления займов и вложения средств. Поставщики ресурсов
анализируют платежеспособность предприятия для своевременного
получения денежных компенсаций.
Руководство компании осуществляет всесторонний анализ
использования имущественного комплекса, уровня рентабельности вложений
и финансовой устойчивости с целью принятия обоснованных решений о
дальнейшем развитии бизнеса. Не вызывает сомнения тот факт, что ни одно
управленческое решение не может быть принято без основательной
экономической экспертизы, подчеркивая, таким образом, ключевое значение
всесторонней оценки финансового положения для эффективной деятельности
любой организации.
6
Анализ и всесторонняя оценка финансовой деятельности
хозяйствующего субъекта, рассматриваемого как участник рыночных
взаимоотношений, занимающийся производством, переработкой и
реализацией материальных и нематериальных благ, включающей в себя
оценку доходов и расходов, движения денежных средств, структуры активов
и пассивов, рентабельности, ликвидности и платежеспособности,
представляет собой ключевой этап комплексного финансового исследования,
направленного на объективную характеристику финансового состояния
рассматриваемого субъекта.
Актуальность данной научной проблемы обусловлена тем, что в
условиях жесткой конкуренции на рынке товаров, работ и услуг степень
финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта, характеризуемая
возможностью своевременно исполнять денежные обязательства перед
контрагентами, кредиторами, бюджетом, сотрудниками и владельцами, а
равно способностью к длительному самофинансированию инвестиционных
проектов за счет имеющихся собственных ресурсов, является одним из
решающих факторов успешного развития и достижения конкурентных
преимуществ.
Постоянный мониторинг финансового положения организации,
осуществляемый с помощью комплекса методов анализа, оценки и
прогнозирования, необходим для разработки оптимальных стратегий
финансирования инвестиционной и инновационной деятельности,
обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости, поддержания
конкурентоспособности цен и качества выпускаемой продукции, снижения
рисков банкротства в условиях неопределенности внешней среды.
Объектом данного исследования является ООО «КапиталИнвестСтрой.
Предметом исследования является комплексная оценка финансового
состояния и деловой активности указанного субъекта на основе
взаимосвязанного анализа показателей прибыли и рентабельности,
7
ликвидности, платежеспособности, деловой активности и финансовой
устойчивости.
Основной целью данной выпускной квалификационной работы
является комплексная и всеобъемлющая оценка финансового положения,
состояния и результатов деятельности общества с ограниченной
ответственностью "КапиталИнвестСтрой" на основе глубочайшего
структурированного анализа динамики и пространственной структуры всего
спектра активов и пассивов компании, показателей доходности, ликвидности,
платёжеспособности, финансовой независимости, автономии и устойчивости,
а также разработки научно-обоснованных экспертных предложений и
рекомендаций по дальнейшему совершенствованию и повышению уровня
финансовой устойчивости, самодостаточности и конкурентоспособности
исследуемого предприятия в долгосрочной перспективе.
Для достижения цели был поставлен комплекс из соответствующих
научно-исследовательских задач фундаментального и прикладного
характера, а именно:
- тщательное теоретическое осмысление и детализированная
интерпретация сущности и полного содержания понятия "финансовое
состояние коммерческой организации";
- изучение и сравнительный анализ современных научных подходов и
специализированных методик комплексного количественного и
качественного финансового аудита и диагностики деятельности
хозяйственных субъектов;
- глубочайшее эмпирическое всестороннее исследование комплекса
финансово-хозяйственной деятельности ООО "КапиталИнвестСтрой";
- многоаспектная оценка финансового состояния и результатов
деятельности исследуемого предприятия с применением широкого арсенала
методик;
- разработка целостных научно обоснованных предложений по повы-
шению эффективности и устойчивости финансового положения предприятия.
8
Теоретическую основу исследования составили фундаментальные
научные труды ведущих отечественных и зарубежных учёных в области
аудита, анализа и оценки финансово-хозяйственной деятельности
организаций. Информационную базу составили многочисленные
нормативные и методические документы, специальная литература и
статистические данные, а также подробные показатели бухгалтерской и
финансовой отчётности самого ООО "КапиталИнвестСтрой".
В качестве методологической основы использовался комплекс
современных методов качественного и количественного анализа, в частности
методы группировки и сопоставления, факторного анализа, расчётно-
аналитические подходы, оценка по ключевым финансовым коэффициентам.
Практическая значимость представленного исследования заключается в
разработке научно обоснованных прикладных рекомендаций, которые могут
найти свое конструктивное применение непосредственно в практике
проведения всесторонней, комплексной и многогранной оценки финансового
положения, состояния и результатов деятельности общества с ограниченной
ответственностью «КапиталИнвестСтрой¬ с целью дальнейшего повышения
уровня эффективности, устойчивости и конкурентоспособности его
финансовой деятельности в условиях рыночной экономики.
Период реального исследования охватывает 3 финансовых года с 2020
по 2022 годы включительно.
Структура представленной выпускной квалификационной работы в
полной мере соответствует заявленной цели и сформулированным задачам
исследования. Она включает традиционные разделы: введение, три
основополагающих теоретико-методические главы, заключение, список
использованных источников и приложения. В работе представлен подробный
статистический материал в виде 17 таблиц и 14 иллюстративных рисунков, а
также 3 математические формулы, 3 приложения с дополнительными
расчётами и данными. Для написания данного научного исследования было
9
использовано 31 публикацию ведущих отечественных учёных. Общий объём
текста составил 74 стандартные страницы печатного текста.
В первой главе выпускной квалификационной работы было
произведено исследование полного содержания и значения понятия
"финансовое состояние предприятия", трактуемого как степень эффективной
организации управления разнообразными финансовыми и материальными
активами коммерческой организации, а равно её финансовой
состоятельности в части привлечения необходимых денежных ресурсов,
выражаемой количественной системой соответствующих показателей. Были
проанализированы ведущие методологические подходы к оценке
финансового состояния предприятия посредством глубокого и всестороннего
применения методик горизонтального, вертикального и сравнительного
анализа, анализа финансовых коэффициентов; изучен ряд современных
методик прогнозирования финансового положения организации.
Во второй главе была осуществлена масштабная комплексная оценка
реального финансового состояния исследуемого предприятия Общества с
ограниченной ответственностью «КапиталИнвестСтрой¬ по таким ключевым
критериям, как платёжеспособность, ликвидность и финансовая
устойчивость на основе глубокого применения большого спектра
соответствующих количественных методик.
В третьей обширной прикладной главе была рассмотрена целостная
долгосрочная стратегия по существенному совершенствованию финансового
состояния конкретного предприятия и разработан обширный комплекс
научно обоснованных мероприятий по поэтапному повышению его
эффективности, рентабельности и устойчивости на примере ООО
«КапиталИнвестСтрой¬.
В итоговом заключении был произведено совмещение основных
выводов по результатам глубокого всестороннего анализа, масштабной
оценки и практических рекомендаций, изложенных в обширном тексте
квалификационной работы.
10
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1Финансовое состояние и его роль в хозяйственной деятельности
предприятия
Финансовое состояние является одной из ключевых характеристик,
определяющих эффективность экономической деятельности предприятий в
условиях жесткой конкуренции внешней рыночной среды. Оно в полной
мере детерминирует конкурентные преимущества организации, масштаб и
глубину ее возможностей в деловом взаимодействии с партнерами-
контрагентами, а также позволяет осуществить точную количественную
оценку степени гарантированности экономических интересов как самого
предприятия, так и всех субъектов, участвующих с ним в экономическом
обороте.
Конечной целью любого хозяйствующего субъекта выступает
достижение такого финансового состояния, которое бы обеспечивало
эффективность использования его ресурсов и позволяло в полном объеме и в
срок отвечать по своим обязательствам.
Финансовое состояние предприятия следует рассматривать в качестве
составной части экономического потенциала организации, отражающей
финансовые результаты ее деятельности. Такой анализ обладает
оперативным характером и полностью подчиняется воле руководства. Только
с помощью такого анализа появляется возможность произвести реальную
оценку состояние дел в организациях, исследовать структуру себестоимости
как всей выпущенной и реализованной продукции, так и себестоимости
некоторых ее видов, состав коммерческих и управленческих расходов, с
особой точностью исследовать характер ответственности должностных лиц
за соблюдением разделов бизнес-плана.
11
Всесторонний анализ ряда фундаментальных монографий и научных
статей, посвященных данной проблематике, позволил выявить, что многие
авторитетные отечественные ученые рассматривают финансовое состояние
преимущественно как характеристику степени эффективности
целенаправленного использования разнообразных финансовых ресурсов
предприятия на определенную календарную дату.
Так, Г.В. Савицкая трактует финансовое состояние как категорию,
дающую всестороннюю оценку состояния оборотного капитала в процессе
его непрерывной циклической эволюции и измеряющую возможности
предприятия для постоянного саморазвития и совершенствования на
конкретный момент времени.
1
По мнению А.С. Сенина, финансовое состояние предприятия
представляет собой широкую экономическую категорию, комплексно
описывающую размещение, принадлежность и целевое использование всей
совокупности финансовых ресурсов, а также их достаточность для
обеспечения бесперебойной деятельности предприятия в любой момент
времени.
2
А.Д. Шеремет и Е.В. Негашев сквозь призму структурного анализа
активов и определения источников их формирования (собственного и
заемного капитала) рассматривают финансовое состояние предприятия как
фундаментальную характеристику эффективного функционирования
организации.
3
1
-
- ISBN 978-5-16-006707-0. URL:
https://znanium.com/catalog/document?id=345089.
2
ISBN 978-5-534-00627-8.
URL: https://urait.ru/bcode/436463.
3
2018.