35
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Алтайский продукт»
2.1. Общая характеристика предприятия ООО «Алтайский продукт»
Компания ООО «Алтайский продукт» - крупнейшая компания в
городе Рубцовске и Рубцовского района , занимающаяся продажей
продуктов питания с ассортиментом более 2000 наименований, была
основана 17 февраля 2006 года в г. Рубцовск. Компания осуществляет свою
деятельность согласно Устава компании и занимается оптовой продажей
продуктов питания, напитков и бакалейной продукцией.
В настоящее время ООО «Алтайский продукт» является современным
предприятием с разветвленными каналами сбыта, автоматизацией основных
бизнес-процессов, квалифицированным кадровым составом. В настоящее
время клиентами компании являются более 500 магазинов, торговых сетей и
оптовых организаций. Компания снабжает своей продукцией столовые и
кафе государственных учреждений, учебных заведений, санатории и детские
оздоровительные лагеря Рубцовска и Рубцовского района.
По предварительным заказам, через торговых представителей,
осуществляется доставка продукции в торговые точки города и области.
Компания имеет налаженные каналы дистрибуции, со
спланированной деятельностью департамента логистики, наличие
собственных крупных складских терминалов, парк специализированных
автомобилей и высококвалифицированный персонал.
Клиентами компании являются крупные розничные структуры такие
как: "Магнит", "X5RetailGroup" ("Карусель", "Перекресток", "Пятерочка") ГК
"Дикси" ("Дикси", "Мегамарт", "Минимарт", "Виктория"), "Ашан", "Атак",
"Metro", "ОКЕЙ", "Billa", "Spar","Седьмой Континент", "Глобус", "Авоська",
"Мой Магазин", "Алми", "АБК", "Монетка", "Алые паруса", "Бахетле",
"Утконос" и многие другие.
36
Розничное направление развивают более 15
высококвалифицированных менеджеров отдела продаж.
Основной продукцией компании для дистрибуции являются:
− консервированная продукция;
− полуфабрикаты из рыбы;
− морепродукты;
− пицца;
− напитки газированные;
− кофе, чай известных сортов;
− крупы;
− мясные и колбасные изделия;
− молочные продукты;
− шоколад;
− консервированные фрукты.
Вышеуказанная продукция поставляется от крупных производителях-
брендах как IGLO, GlasioNV, RoncadinSpA, MarsChocolatFrance, Globster,
Буй, Европак и другие.
Продукция поставляется со стран Европы морским,
железнодорожным и автомобильным транспортом до складов компании ООО
«Алтайский продукт». Далее все складируется в помещениях с холодильным
оборудованием для дальнейшей отгрузки клиентам.
Компания ООО «Алтайский продукт» уделяет большое внимание
логистической структуре, так как современные требования как заказчика,
так и производителя сводиться к тому, чтобы продукция в течение короткого
времени должна достигнуть своего потребителя не теряя качества.
Большое внимание компанией ООО «Алтайский продукт» также
уделяется к техническому обеспечению складских помещений холодильным
оборудованием, обеспечивающие постоянную температуру для хранения
продуктов глубокой заморозки. Компанией было закуплено холодильное
37
оборудование от известных европейских производителей.
Для обеспечения непрерывной и надлежащей работы оборудования
компанией заключены сервисные контракты с организациями, производящие
гарантийную и постгарантийную поддержку холодильного оборудования с
временем реагирования на неисправность в течение 2-3 часов.
Структура компании ООО «Алтайский продукт» представлена
следующим образом:
Рис. 2.1. Организационная структура ООО «Алтайский
продукт»
Как и во многих компаниях оптовой торговле организационная
структура соответствует характеру процесса оптовой торговли и
обеспечивающий должный уровень обслуживания и распределения
продукции. Всего в компании работают 31 человек.
Функциональная структура подразумевает деление структуры на
отдельные функциональные блоки, имеющие свои конкретные задачи и
обязанности: кадровый, коммерческий, логистический и т.д. Возглавляет
Генеральный директор
Секретарь
Директор
поперсоналу
Коммерческий
директор
Директор по
логистике
Финансовый
директор
Отдел кадров
Отдел закупок
Отдел сбыта
Отдел
логистика
Склад
Транспортный
цех
Бухгалтерия
38
такую структуру директор (генеральный директор), а отдельные блоки
возглавляют директора и начальники этих блоков.
Таким образом, можно выделить три основные составляющие части
компании: коммерческую, логистичеcкую и финансовую.
Коммерческий блок возглавляет коммерческий директор, который
подчиняется генеральному директору компании. Коммерческому директору в
подчинении находятся начальники отделов закупа и сбыта. Коммерческий
блок в основном отвечает за своевременную закупку у поставщиков
продукции, ведут переговоры по условиям поставок, сроков поставок,
оформляют договора с заказчиками, ведут переговоры по условиям поставок,
поставочных цен, сроков отгрузки и условий оплаты. Коммерческий блок
тесно взаимодействует с логистическим и финансовым блокам компании при
проведении операций по закупу и поставке продукции клиентам. Всего в
коммерческом блоке работают 6 сотрудников.
Логистический блок возглавляет директор по логистике, который
находится в подчинении генерального директора. Директору по логистике
подчиняются начальник отдела логистики, заведующий складом и начальник
транспортного цеха компании. Всего в логистическом блоке работают 15
сотрудника, из них водители 7, сотрудников склада 3, специалисты по
логистике 2 и разнорабочих 3. Данный блок отвечает за своевременную
доставку грузов до конечного заказчика, передачу и разгрузку прибывшего
груза от поставщика, распределением товарных позиций по блокам склада и
их хранение, складской учет и ведение документов по складу. Блок
логистики тесно взаимодействует с коммерческим и финансовым блоком
компании.
Финансовый блок компании полностью контролируется генеральным
директором. Главный бухгалтер не предусмотрен ввиду того, что вся
бухгалтерская отчетность выполняется самим генеральным директором.
Организационная структура финансового подразделения сохранена при
39
развитии компании в ближайшие несколько лет. В финансовое
подразделение входят кассир и экономист. Финансовый блок отвечает за
ведение бухгалтерского учета компании, расчетов с поставщиками и с
клиентами, проведение финансового анализа компании. Финансовый блок
тесно взаимодействует с коммерческим и логистическим блоком компании.
Состав и структура работников предприятия представлена в таблице
2.1.
Таблица 2.1.
Состав и структура работников предприятия ООО
«Алтайский продукт»заза 2017-2018 г.
Наименование структурных подразделений
и должностей
Штатная
численность
Структура,
%
1. Административно-управленческий аппарат, в
т.ч.:
Генеральный директор
Директор по персоналу
Коммерческий директор
Директор по логистике
Финансовый директор.
Секретарь
6
1
1
1
1
1
1
19,35
2.Отдел кадров
1
3,23
3. Бухгалтерия, в т.ч.:
Главный бухгалтер
Бухгалтер
Бухгалтер-кассир
3
1
1
1
9,68
4. Отдел сбыта
Начальник отдела
Специалист по продажам
Консультант по продажам
4
1
2
1
12,9
5. Отдел закупок
Начальник отдела
Специалист по закупкам
2
1
1
6,45
6. Отдел логистики
Специалисты по логистике
2
2
6,45
7. Склад
Сотрудники склада
Разнорабочие
6
3
3
19,35
8. Транспортный цех
Водители
7
7
22,58
Всего
31
100
40
Проанализировав данные таблицы 2.1 можно сделать вывод о том, что
основная масса работников, а именно 7 человек, что составляет 22,58% от
общей штатной численности, занято непосредственно в транспортном цехе.
Административно-управленческий аппарат и склад составляет 19,35 % от
общей штатной численности предприятия.
Отдел сбыта составляющая12,9%, финансовый отдел - 9,68%, а также
отдел закупок и логистики по 6,45% от общей численности работников.
Самое меньшее количество сотрудников составляет 3,23% отдел кадров от
общего числа работников предприятия.
Рассмотрим уровень образования сотрудников ООО «Алтайский
продукт» в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Анализ персонала предприятия ООО «Алтайский продукт»
за 2017-2018 г. по уровню образования
Показатель
Количество работников
Имеют высшее образование
8
Имеет среднее специальное
образование
17
Имеет среднее образование
6
Общая численность работников
31
В таблице 2.2 представлены данные для анализа сотрудников
предприятия по уровню образования. Как видно из этой таблицы 55%
работников ООО «Алтайский продукт» имеют среднее специальное
образование.
26% имеют высшее образование, что обусловлено современностью
производственного процесса и управления предприятием. А также среднее
образование имеют 19% сотрудников. Работники, имеющие среднее
образование находятся в меньшинстве, причем организация стремится к еще
большему сокращению данной группы путем поощрения образования
работников, стимуляции последующего их обучения и продвижения по
служебной лестнице с поощрениями.
41
Возрастной состав работников ООО «Алтайский продукт»
представлен на рисунке2.2
Рис. 2.2 Возрастной состав работников ООО «Алтайский
продукт»
Как видно из рисунка 2.2 - 44% работников ООО «Алтайский
продукт» находятся в возрастном промежутке от 30 до 40 лет, сотрудники
управленческого аппарата, 20% работников находится в возрасте от 40 до 50
лет, следующем по численности является интервал от 50 до 60 лет (19 %), а
старше 20-30 лет – 17%, как правило, это молодые сотрудники,
проработавшие не более 2 лет в данной отрасли и не имеющие опыт и
квалификацию.
2.2. Анализ экономических и финансовых показателей ООО «Алтайский
продукт»
Анализ хозяйственной деятельности предприятия по существу
представляет собой изучение определенных экономических показателей,
характеризующих различные стороны этой деятельности.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) предприятия
9%
23%
58%
10%
20-30
30-40
40-50
50-60
42
является важной частью, а по сути, основой принятия решении на
микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования/
Рассмотрим и проанализируем экономические показатели
деятельности ООО «Алтайский продукт» на основе бухгалтерской
отчетности предприятия за период с 2016 по 2018 годов. Если рассматривать
ситуацию, сложившуюся в компании, выясняются следующие факты: анализ
структуры активов ООО «Алтайский продукт» проведён в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Анализ структуры активовООО «Алтайский продукт» за
2016-2018 гг. (тыс. рублей)
Показател
и
2016
2017
Темп роста
2017г. к
2016г
2018
Темп роста
2018г. к
2017г.
+/-
%
+/-
%
Внеоборот-
ные активы
480410,9
7
476392,3
2
-
4018,65
-
0,83
232226,0
7
-
244166,2
5
-
51,2
5
Оборотные
активы
149456,7
1
75549,77
-
73906,9
4
-
49,4
5
88593,73
13043,96
17,2
6
Итого
активы
629867,6
8
551942,1
0
-
77925,5
8
-
12,3
7
320819,8
1
-
231122,2
9
-
41,8
7
Ко/в, %
0,31
0,15
-0,16
-
0,38
0,23
-
Анализ данной таблицы показывает, что доля внеоборотных активов в
2017 году по сравнению с 2016 годом снизилась на -4018,65 тыс. руб., а в
2018 году по сравнению с 2017 годом снизилась на 244166,25тыс. руб.
Рассмотрим в таблице 2.4 состав внеоборотных активов ООО
«Алтайский продукт» за 2016-2018 гг.
43
Таблица 2.4
Состав внеоборотных активов ООО «Алтайский продукт» за
2016-2018 гг. (тыс. рублей)
Показатели
2016
2017
Темп роста
2017г. к
2016г
2018
Темп роста
2018г. к
2017г.
+/-
%
+/-
%
Основные
средства
20775,51
17091,78
-
3683,
73
-
17,
73
18363,8
6
1272,0
8
7,4
4
Доходные
вложения в
материальные
ценности
33,06
34
0,94
2,8
4
34
-
-
Долгосрочные
финансовые
вложения
459602,3
9
459266,5
3
-
335,8
6
-
0,0
7
213828,
2
-
245438
,33
-
53,
44
Итого по
разделу I
480410,9
7
476392,3
2
-
4018,
65
-
0,8
3
232226,
07
-
244166
,25
-
51,
25
В таблице 2.4 видим снижение стоимости внеоборотных активов
обусловлено сокращением такого элемента, как «Основные средства»,
которые за 2017 год уменьшились на 3683,73 тыс. руб. т.е на 17,73%, а в 2018
г. она чуть лишь увеличилась на на 1272,08 тыс. рублей, т.е. на 7,44%.
Доля оборотных активов в 2017 году снизилась на 73906,94тыс. руб., а
в 2018 году доля оборотных активов увеличилась на 13043,96тыс. руб.
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов показывает
оборотные активы, приходящиеся на один рубль внеоборотных средств. Так,
по данным, коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов в
2017 году снизился на 0,16 %, а в 2018 году увеличился на 0,23 %.
Немаловажным фактором в деятельности ООО «Алтайский продукт»
является анализ структуры пассивов, который показывает какие средства
преобладают в структуре пассивов. Данный анализ приведен в таблице 2.5.
44
Таблица 2.5
Анализ структуры пассивов ООО «Алтайский продукт» за
2016-2018 гг. (тыс. рублей)
Показатели
2016
2017
Темп роста
2017г. к
2016г
2018
Темп роста
2018г. к
2017г.
+/-
%
+/-
%
Собственный
Капитал
337034,
06
277752
,36
-
59281,7
-
17,
59
227103,
65
-
50648,
71
-
18,
23
Заемные средства
292833,
62
274189
,73
-
18643,8
9
-
6,3
7
93716,1
6
-
180473
,57
-
65,
82
Итого пассивы
629867,
68
551942
,10
-
77925,5
8
-
12,
37
320819,
81
-
231122
,29
-
41,
87
Проведённый анализ показал, что наибольший удельный вес
в структуре источников имущества в 2017 г.занимает заёмные средства, а в
2018 г собственный капитал. В мировой практике нормальным считается
соотношение заемного, и собственного капитала один к одному.
Состав структуры оборотных активов можно рассмотреть в таблице
2.6.
Таблица 2.6
Состав оборотных активов ООО «Алтайский продукт» за
2016-2018 гг. (тыс. рублей)
Показатели
2016
2017
Темп роста
2017г. к
2016г
2018
Темп роста
2018г. к
2017г.
+/-
%
+/-
%
Запасы
109809,3
4
44332,82
-
65476
,52
-
59,
63
30659,
73
-
13673,
09
-
30,
84
Дебиторская
задолженность
26684,43
19928,99
-
6755,
44
-
25,
31
9941,5
4
-
9987,4
5
-
50,
11
Денежные
средства
12962,93
11287,95
-
1674,
98
-
12,
92
15355,
47
4067,5
2
36,
03
Прочие оборотные
активы
-
-
-
-
32636,
98
-
-
Итого по
разделу I
149456,7
1
75549,77
-
73906
,94
-
49,
45
88593,
73
13043,
96
17,
26