31
проводится анализ баланса предприятия, проводится оценка вероятности
банкротства и другие. К основанным методам финансового анализа относятся:
вертикальный анализ, горизонтальный анализ, коэффициентный метод,
трендовый, сравнительный анализ.
Анализа теоретического и информационного материала недостаточно для
того, чтобы понять , как именно происходит финансовый анализ на практике,
поскольку деятельность каждого предприятия имеет свои особенности. Таким
образом, можно сделать вывод о необходимости исследования методики
финансового анализа на примере предприятия ООО «Само - Софт».
32
ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ПРИМЕРЕ ООО «АЛЬТАИР»
2.1. Организационно - экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Альтаир» (ООО
«Альтаир») - организация, основным видом деятельности которой является
создание и использование баз данных и информационных ресурсов.
Компания «Альтаир» работает в сфере информационных технологий
и разработки программного обеспечения для турбизнеса более 25 лет.
Предприятие расположено по адресу: г. Москва, Нагатинская ул., д. 4а.
Вид экономической деятельности по ОКВЭД: Разработка компьютерного
программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и
другие сопутствующие услуги (62).
Организация также осуществляет деятельность по следующим
неосновным направлениям: «Специализированная розничная торговля прочими
непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки»,
«Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и
периферийными устройствами».
ООО «Альтаир» – разработчик и поставщик автоматизированных
программных решений специализируется на:
– передаче неисключительных прав на использование копий программ
для ЭВМ;
– услугах по инсталляции и технологическому сопровождению программ
для ЭВМ;
– реализации покупных товаров (банкоматы, терминальное
оборудование).
ООО «Альтаир» сотрудничает с различными банками, предлагая
заказчикам эффективные и максимально выгодные схемы реализации проектов
33
любого масштаба. Это не только собственные разработки, но и оказание услуг
по внедрению сторонних разработок.
Организационно-правовая форма предприятия — общество с
ограниченной ответственностью. Тип собственности — частная собственность.
Миссия ООО «Альтаир»: «Находить лучшие идеи, продукты
и технологии среди множества глобальных возможностей и предлагать
их нашим клиентам, создавая дополнительную ценность как для потребителей,
так и для бизнес-партнеров».
ООО «Альтаир» занимает стабильное положение в отрасли на
протяжении последних лет с устойчивым, но небольшим ростом объема продаж
своих услуг, постепенным расширением спектра предлагаемых услуг.
В достижении долгосрочной цели, поставленной перед предприятием ,
стоит задача увеличения доли рынка необходимо использовать сильные
стороны предприятия, к которым относятся конкурентоспособность на рынке;
способность к инновациям; высокая квалификация работников; хорошая
репутация организации как работодателя.
Учетная политика организации соответствует нормативным актам РФ в
области бухгалтерского учета и закреплена отдельным приказом по
предприятию.
Качество продукции и услуг ООО «Альтаир» определяет команда
квалифицированных специалистов и рабочих, использование международных
стандартов и современных технологий.
Правовое положение ООО «Альтаир», права и обязанности его
участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества
регламентируется положениями Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N
14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Согласно Федеральному закону от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об
обществах с ограниченной ответственностью»:
- ООО «Альтаир» обладает правами юридического лица с момента его
государственной регистрации в установленном порядке, также имеет печать и
34
штамп со своим наименованием и указанием места нахождения общества,
расчетный и иные счета в учреждениях банков, бланки установленного образца,
товарный знак и знаки обслуживания;
- ООО «Альтаир» не отвечает по обязательствам своих участников;
- ООО «Альтаир» несет полную ответственность по своим
обязательствам всем принадлежащим ему имуществом;
- участники ООО «Альтаир» не отвечают по его обязательствам и несут
риск убытков, которые связаны с деятельностью общества, в пределах
стоимости внесенных ими вкладов;
- участники ООО «Альтаир», которые внесли вклады в уставный капитал
общества не полностью, несут солидарную ответственность по его
обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из
участников общества.
Высшим органом ООО «Альтаир» является общее собрание участников,
которое руководит деятельностью общества в соответствии с уставом
общества. Компетентность, порядок работы и порядок принятия решений
общего собрания определены уставом общества.
ООО «Альтаир» имеет обособленное имущество, самостоятельный
баланс, расчетный и другие счета в банке, круглую печать со своим
наименованием, фирменные и товарные знаки обслуживания, другую
атрибутику и исключительные права на их использование.
На основании данных финансовой отчетности ООО «Альтаир» за 2014-
2016 гг. (Приложения 4-6) проведем анализ основных технико-экономических
показателей деятельности ООО «Альтаир», результаты данного анализа
представлены в таблице 6.
Выручка является основным источников доходов ООО «Альтаир». По
фактическим данным в 2016 году по сравнению с 2014 годом выручка от
продаж снизилась со 126 049 до 113 771 тыс. руб. или на 9,74%.
35
Таблица 6
Технико-экономические показатели деятельности ООО «Альтаир» за
2014-2016 гг.
Наименование
показателей
Величина показателя
Изменение
2015г. к
2014г.
Изменение
2016г. к
2015г.
2014г.
2015г.
2016г.
Абсо
-
лютн
ое
(+,-)
Относ
и-
тельн
ое,
%
Абсо
-
лютн
ое
(+,-)
Относ
и-
тельно
е,
%
Выручка от
реализации, работ,
услуг, тыс. руб.
124
235
126
049
113
771
1 814
1,46
-12
278
-9,74
Численность
персонала, чел.
475
467
446
-8
-1,68
-21
-4,5
в т.ч. рабочих, чел.
386
388
385
2
2,33
-3
-3,41
Среднегодовая
выработка, тыс.
руб.
1 работающего
1 080
1 059
972
-21
-1,95
-87
-8,20
1 рабочего
1 445
1 432
1 338
-12
-0,85
-94
-6,56
Фонд заработной
платы, тыс. руб.
68877
91247
84479
2237
0
32,5
-6
767
- 7,4
в т.ч. рабочих, тыс.
руб.
39 542
43 654
40 248
4 112
10,40
-3
406
-7,80
Среднегодовая
заработная плата,
тыс. руб.
1 работающего
571
568
533
-3
-0,44
-36
-6,25
1 служащего
468
496
465
28
6,00
-31
-6,22
Полная
себестоимость, тыс.
руб.
111
004
112
345
101
435
1 341
1,21
-10
910
-9,71
Прибыль от
реализации, тыс.
руб.
13 231
13 704
12 336
473
3,57
-1
368
-9,98
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
12 992
4 288
12 147
-8
704
-67,00
7 859
183,28
Чистая прибыль,
тыс. руб.
10 387
3 399
9 470
-6
988
-67,28
6 071
178,61
Затраты на 1 рубль
реализации, руб.
0,89
0,89
0,89
0,00
-0,25
0,00
0,03
Рентабельность
деятельности, %
9,36
3,03
9,34
-6,33
-67,67
6,31
208,58
Рентабельность
продаж, %
8,36
2,70
8,32
-5,66
-67,75
5,63
208,68
36
Выручка является основным источников доходов ООО «Альтаир». По
фактическим данным в 2016 году по сравнению с 2014 годом выручка от
продаж снизилась со 126 049 до 113 771 тыс. руб. или на 9,74%.
Одновременно со снижением выручки наблюдается снижение показателя
полной себестоимости по сравнению с 2015 годом на 9,71% или на 10 910 тыс.
руб. Однако, снижение выручки от реализации происходило более быстрыми
темпами, чем снижение себестоимости, что привело к снижению прибыли от
реализации в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 9,98 % или на 1 368 тыс.
руб.
Численность персонала в 2015 году снизилась на 4,68 % (в том числе
рабочих на 3,41%) и составила 446 человек.
Фонд заработной платы снизился на 7,4 % и составил 84479 тыс. руб.
Рис.3. Основные показатели финансовых результатов деятельности
ООО «Альтаир» в 2014-2016гг., тыс. руб.
Затраты на 1 рубль реализации на протяжении анализируемого периода
находились на неизменном уровне – 0,89 копеек.
Все показатели рентабельности были рассчитаны по показателям чистой
прибыли.
126 049
112 345
13 704
3 399
10 387
13 231
124 235
111 004
9 470
12 336
113 771
101 435
0
40 000
80 000
120 000
160 000
Выручка от
реализации
Полная себестомость
Прибыль от
реализации
Чистая прибыль
2014
2015
2016
37
Как видно из приведенных расчетов, рентабельность ООО «Альтаир» на
протяжении анализируемого периода изменяется неравномерно в течение
анализируемого периода.
Рис.4. Основные показатели рентабельности ООО «Альтаир» в
2014-2016гг., %
В 2015 году наблюдалось значительное снижение рентабельности, а в
2016 году – рост. Однако, рентабельность деятельности снизилась с 9,36% в
2014 году до 9,34% в 2016 году. Это связано со снижением чистой прибыли
предприятия. Рентабельность продаж снизилась с 8,36 % в 2014 году до 8,32% в
2016 году. Данная тенденция говорит о снижении эффективности деятельности
предприятия за анализируемый период.
2.2. Анализ состава и структуры активов и пассивов бухгалтерского
баланса предприятия
Проведем анализа состава и структуры баланса. В таблице 7 представлен
анализ динамики активов баланса ООО «Альтаир» за 2014-2016 гг.
Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Альтаир» за 2014-2016 гг.
показал, что стоимость имущества выросла в 2015 году на 956 тыс. руб. или на
1,1%. В первую очередь это связано с ростом общей стоимости оборотных
активов предприятия на 1 393 тыс. руб. или на 3,43%.
9,36%
8,36%
3,03%
2,70%
9,34%
8,32%
0,00%
4,00%
8,00%
12,00%
Рентабельность деятельности
Рентабельность продаж
2014
2015
2016
38
Таблица 7
Анализ динамики активов баланса ООО «Альтаир» за 2014-2016 гг.
Показатель
2014г
.
2015г
.
2016г
.
Изменение
2015г. к 2014г.
Изменение
2016г. к 2015г.
Абсо-
лютно
е
(+,-)
Относи-
тельное
,
%
Абсо-
лютно
е
(+,-)
Относи-
тельное
,
%
1.Внеоборотны
е активы
46 554
46 117
46 525
-437
-0,94
408
0,88
Нематериальны
е активы
1 408
1 060
1 490
-348
-24,72
430
40,57
Основные
средства
139
51
29
-88
-63,31
-22
-43,14
Финансовые
вложения
45 000
45 000
45 000
0
0,00
0
0,00
Отложенные
налоговые
активы
7
6
6
-1
-14,29
0
0,00
2.Оборотные
активы
40 571
41 964
44 948
1 393
3,43
2 984
7,11
Запасы и НДС
7
9
8
2
28,57
-1
-11,11
Дебиторская
задолженность
13 925
16 870
11 115
2 945
21,15
-5 755
-34,11
Денежные
средства и
финансовые
вложения
14 279
23 178
32 244
8 899
62,32
9 066
39,11
Прочие
оборотные
активы
12 360
1 907
1 581
-10 453
-84,57
-326
-17,09
Итого – валюта
баланса:
87 125
88 081
91 473
956
1,1
3 392
3,85
В 2016 году стоимость имущества ООО «Альтаир» выросла еще на 3 392
тыс. руб. или на 3,85% по сравнению с 2015 годом, что связано с
одновременным ростом , как внеоборотных активов – в общей сложности на
408 тыс. руб. или на 0,88%, так и оборотных активов – в общей сложности на 2
984 тыс. руб. или на 7,11%.
Наибольший рост в стоимости внеоборотных активов в 2016 году
занимает рост объема нематериальных активов – 430 тыс. руб. или 40,57%.
В 2016 году наблюдается снижение стоимости основных средств ООО
«Альтаир» на 22 тыс. руб. или на 43,14%, в связи со списанием амортизации.
Что касается оборотных активов, то наибольший рост наблюдается по
объему денежных средств и краткосрочных финансовых вложений – в общей
39
сложности более, чем на 39% или на 9 066 тыс. руб. Эту тенденцию можно
назвать положительной, т.к. денежные средства и краткосрочные финансовые
вложения являются наиболее ликвидными активами.
Снижение наблюдается по дебиторской задолженности – более, чем на
34% или на 5 755 тыс. руб. Данная тенденция связана со снижением объема
реализации, а также улучшением расчетов по основным дебитором
предприятия.
На рисунке 5 представлен анализ структуры активы баланса ООО
«Альтаир» за 2014-2016 гг.
Рис.5. Структура актива баланса ООО «Альтаир» за 2014-2016 гг.,
%
Вертикальный анализ актива баланса ООО «Альтаир» на 2014-2016 гг.
показал, что наибольший удельный вес в общей стоимости имущества
предприятия занимают внеоборотные активы, доля которых на конец 2014 года
составляла 53,43%, на конец 2015 года – 52,36%, а на конец 2016 года – 50,86%.
Однако, необходимо отметить, что на протяжении анализируемого
периода наблюдается снижение удельного веса внеоборотных активов
предприятия.
На рисунке 6 представлена структура внеоборотных активов ООО
«Альтаир» за 2014-2016 гг.
53,43%
52,36%
50,86%
46,57%
47,64%
49,14%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2014
2015
2016
Внеоборотные активы
Оборотные активы
40
Рис.6. Структура внеоборотных активов ООО «Альтаир» за 2014-
2016гг.,%
Наибольший удельный вес в стоимости основного капитала ООО
«Альтаир» занимают долгосрочные финансовые вложения – 96,72% на конец
2016 года. К долгосрочным финансовым вложениям ООО «Альтаир» относятся
акции, котируемые на бирже, акции, не котируемые на бирже, паи, займы,
долговые ценные бумаги, а также вклады в совместную деятельность.
Основные средства занимают незначительную часть внеоборотных
активов ООО «Альтаир» – всего 0,06% на конец 2016 года, в связи с износом
оборудования и отсутствием ввода в эксплуатацию новых основных фондов.
Удельный вес нематериальных активов занимает 3,20% общего объема
внеоборотных активов.
Наибольший удельный вес в стоимости оборотного капитала
предприятия на протяжении анализируемого периода занимают денежные
средства и краткосрочные финансовые вложения – в общей сложности 35,20% в
2014 году, в 55,23% в 2015 году и 71,74% в 2016 году. Данную тенденцию
можно назвать положительной, т.к. это ведет к повышению ликвидности
предприятия (рисунок 7).
0,01%
0,01%
0,02%
0,30%
0,06%
0,11%
3,02%
2,30%
3,20%
96,72%
97,58%
96,66%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2014
2015
2016
Отложенные налоговые активы
Основные средства
Нематериальные активы
Финансовые вложения