69
Таблица 17 - Построение календарного графика работ
Работы
Начальная
дата
Продолжительность,
дни
Конечная
дата
Определение рыночной цены
автомобилей, размещение
объявлений о продаже
автомобилей
01.08.2017
3
04.08.2017
Показ автомобилей,
заключение договора на
продажу
04.08.2017
21
25.08.2017
Регистрация продажи в
ГИБДД
25.08.2017
2
27.08.2017
Поиск наемных машин и
заключение договоров
27.08.2017
2
29.08.2017
Таблица 18 - Построение календарного графика работ
Работы
Начальная
дата
Продолжительность,
дни
Конечная
дата
Определение возможного
бюджета на рекламу в
прогнозном периоде
01.08.2017
3
04.08.2017
Анализ рынка рекламных
агентств, поиск и отбор
рекламной кампании
04.08.2017
6
10.08.2017
Разработка концепции
рекламной компании
10.08.2017
4
14.08.2017
Разработка макетов
рекламных материалов
14.08.2017
11
25.08.2017
Предварительное
согласование вариантов,
доработка проекта рекламной
кампании
25.08.2017
6
31.08.2017
Согласование размещения
рекламных материалов с
внешними организациями
(ГИБДД и др.)
31.08.2017
8
08.09.2017
Изготовление рекламных
материалов
08.09.2017
6
14.09.2017
Начало рекламной кампании
14.09.2017
1
15.09.2017
Матрица ответственности проекта по продаже автомобилей.
70
Таблица 19 - Матрица ответственности проекта по продаже
автомобилей
Директор
Старший
бухгалтер
Технический
директор
Механик
Определение
рыночной цены
автомобилей,
размещение
объявлений о
продаже автомобилей
У
С
И
Показ автомобилей,
заключение договора
на продажу
У
С
O
И
Регистрация продажи
в ГИБДД
С
И
Поиск наемных
машин и заключение
договоров
У
С
И
Матрица ответственности проекта по проведению рекламной
компании.
Таблица 20 - Матрица ответственности проекта по проведению
рекламной компании
Директор
Старший
бухгалтер
Технический
директор
Рекламная
компания
Определение возможного
бюджета на рекламу в
прогнозном периоде
У
И
Анализ рынка рекламных
агентств, поиск и отбор
рекламной кампании
С
И
Разработка концепции
рекламной компании
С
О
И
Разработка макетов рекламных
материалов
С
О
И
Предварительное
согласование вариантов,
доработка проекта рекламной
кампании
С
О
И
Согласование размещения
рекламных материалов с
внешними организациями
(ГИБДД и др.)
С
И
О
Изготовление рекламных
материалов
С
И
Начало рекламной кампании
С
О
И
71
В данной матрице:
У-утверждение;
С-согласование;
О-ответственный;
И-исполнитель.
Таким образом, построение сетевого графика и календарного графика
позволяет определить начальные и конечные сроки продажи автомобилей, а
также последовательность выполнения отдельных работ при проведении
рекламной кампании. При соблюдении графика с 15.09.2016 года
предприятие запустит рекламную кампанию.
Рассчитаем эффективность мероприятий по продаже автомобилей.
Данные представим в таблице 21.
Таблица 21 - Расчет показателей эффективности проекта по
продаже автомобилей
Показатель
Значение
Доходы проекта
1350
- экономия средств на ремонте
500
- выручка от продажи автомобилей
850
Расходы проекта
520
- расходы на найм автомобилей в год
520
Эффективность (доходы/расходы)
1,35
Таким образом, по результатам продажи автомобилей предприятие
планирует получить эффективность 135%, т.е. на каждый рубль расходов на
наемный транспорт и его использование будет получен 1,35 рубля дохода.
Как было указано ранее, для достижения целей ООО «М777», а именно
для получения прибыли и расширения рыночной доли в рамках реализации
наступательной стратегии предприятию необходимо совершенствовать
проводимые рекламные кампании.
72
Таблица 22 - Бюджет рекламной кампании, тыс. руб.
Основные виды затрат
Величина
III кв.
2017 г.
IV кв.
2017 г.
I кв.
2017 г.
II кв.
2017 г.
Наружная реклама (установка
рекламных 4-х рекламных
щитов)
1200
1200
1200
1200
Реклама на телевидении
(ежедневный прокат ролика
на канале СТС каждые
полчаса по цене 32 600 руб.),
создание ролика 4500 руб.
6000
–
–
6000
Реклама на транспорте
(оформление 3 собственных
автомобилей и 10
автомобилей наемного
транспорта по договору)
200
400
200
400
Итого:
7400
1600
1400
7600
Планируемый размер бюджета на рекламу составляет 18000 тыс. руб.
Рассчитаем эффективность рекламной кампании, разделив результат на
затраты:
(3.1)
В качестве результата рассмотрим размер планируемой к получению
чистой прибыли, тыс. руб. (вероятный вариант), а в качестве затрат – затраты
на рекламную кампанию на ООО «М777». Планируется увеличение выручки
от реализации на 10% к уровню 2015 года, что составит 41,013 млн.руб.
Таблица 23 - Расчет эффективности рекламной кампании ООО
«М777», млн. руб.
Показатель
Значение
Прирост выручки от реализации,
млн. руб.
41,014
Затраты бюджета маркетинговых
мероприятия, млн. руб.
18
Прибыль от реализации
маркетинговых мероприятий, млн. руб.
23,014
Налог на прибыль, млн. руб.
4,6
Чистая прибыль, млн. руб.
18,41
Затраты
Результат
ймероприяти рекламных стьЭффективно
73
Следовательно, по данным таблиц по формуле:
022,1
18
18,41
ймероприятирекламныхстьЭффективно
руб.
Таким образом, каждый вложенный в рекламную компанию рубль
приносит 20,93 руб. чистой прибыли.
Срок окупаемости рекламной кампании может быть определен по
формуле:
97,0
18,41
18
иокупаемостСрок
года или 357 дней.
Таким образом, по результатам предложенных мероприятий
произойдет для увеличения выручки от реализации, прибыли и, как
следствие показателей рентабельности продаж ООО «М777» предлагается
активизация маркетинговых мероприятий по продвижению продукции на
рынке.
Сводная таблица результатов мероприятий представлена в таблице 24.
Таблица 24 - Сводная таблица результатов мероприятий
Мероприятие
Эффективность, %
Продажа автомобилей
135
Рекламная кампания
102,2
Предложенные мероприятия позволят предприятию:
выручить до 850 тыс. руб. от продажи машин и экономии на
ремонте и обслуживании.
увеличить объем реализации услуг за счет проведения
рекламной кампании;
расширить рынок сбыта продукции;
получить высокий результат от вложения в рекламную
кампанию предприятия.
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В работе на основании проведенного исследования сделан ряд выводов
и обобщений.
Под финансовым анализом понимается процесс, заключающийся в
идентификации, систематизации и аналитической обработке доступных
сведений финансового характера, результатом которого является
предоставление пользователю рекомендаций, которые могут служить
формализованной основой для принятия управленческих решений в
отношении данного объекта анализа.
Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки
в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового
состояния предприятия, его платежеспособности, ликвидности
результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия,
рентабельности.
В основе организационной структуры ООО «М777» лежит шахтный
способ построения, при котором осуществляется специализация процесса
управления предприятия по функциональным подсистемам (производство,
маркетинг, финансы, персонал и другое).
Преимущества организационной структуры предприятия – четкая
система взаимных связей функций и подразделений, четкая система
единоначалия – один руководитель сосредотачивает в своих руках
руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель, ясно
выраженная ответственность, быстрая реакция исполнительных
подразделений на прямые указания вышестоящих.
Персонал высоко квалифицирован, имеет большой опыт работы в
компании. При этом большая часть персонала предприятия в возрасте
системы до 35 лет.
В период 2014-2016 гг. валюта баланса предприятия выросла на 45774
тыс. руб., что говорит об увеличении предприятием масштабов своей
75
деятельности. При этом наибольший рост наблюдался по оборотным
активам, которые выросли в рассматриваемом периоде на 45056 тыс. руб.,
а внеоборотные – на 588 тыс. руб. При этом отметим, что оборотные
средства составляют наибольшую долю в активах предприятия – свыше
70% в 2014 году и свыше 80% на конец 2016 года.
Наибольшую долю в оборотных активах предприятия составляли
запасы – 47,02% на конец года, а в 2016 году денежные средства – 33,97%
на конец года, свидетельствует о росте ликвидности баланса предприятия.
В 2014-2016 гг. наибольшую долю в пассивах предприятия занимает
собственный капитал, уставный капитал не изменился и составлял в
2014-2016 гг. 1140 тыс. руб. Причем если на конец 2014 году доля
собственного капитала составляла 59,55%, то на конец 2016 года его доля
выросла до 72,40%, что связано напрямую с ростом нераспределенной
прибыли предприятия с 75545 тыс. руб. на начало 2015 года до 122302 в
2016 г., т.е. рост составил 161,89%. Существенное увеличение
нераспределенной прибыли свидетельствует о росте независимости
предприятия от внешних источников финансирования и является
положительным моментом. При этом отметим, что долгосрочные
обязательства предприятия представлены отложенными налоговыми
обязательствами, тогда как краткосрочные обязательства фактически
полностью представлены кредиторской задолженностью – на начало 2015
года ее величина составляла 31,68% в общей сумме пассивов
предприятия, на конец 2016 года – 25,79%. В абсолютном же выражении
кредиторская задолженность предприятия выросла на 4422 тыс. руб.
Остальные статьи пассива баланса составляют незначительную величину в
общей сумме.
На предприятии наблюдалось неустойчивое финансовое положение,
в 2016 г. предприятие было абсолютно финансово устойчиво, о чем
свидетельствует значение трехкомпонентного показателя типа финансовой
устойчивости. Таким образом, за счет источников собственных и заемных
76
средств покрывается 196% в 2014 году и 318 % в 2016 году стоимости
запасов, что достаточно.
В 2014-2016 гг. на предприятии наблюдался рост независимости от
внешних источников финансирования, о чем свидетельствует повышение
коэффициента автономии и снижение коэффициента финансовой
зависимости. Положительной является значение и динамика
коэффициентов обеспеченности запасов и оборотных активов собственными
оборотными средствами, значения показателей выше нормативных границ
в 2015-2016 гг.
Низкое значение коэффициента долгосрочных финансовых
вложений свидетельствует о том, что предприятие не может привлечь
долгосрочные кредиты, что является негативным моментом, поскольку они
более выгодны, чем краткосрочные. Отметим также, что низкое значение
коэффициента структуры заемного капитала свидетельствует о том, что
предприятие привлекает очень незначительные суммы на восстановление
или приобретение внеоборотных активов.
В рассматриваемом периоде платежеспособность предприятия
существенно возросла, на конец 2016 года все показатели ликвидности
соответствуют нормативным значениям и даже выше их, что говорит о
высокой степени платежеспособности предприятия по своим
обязательствам.
В рассматриваемом периоде наблюдалось увеличение выручки и
себестоимости, при этом темпы роста себестоимости выше, что, на фоне
роста коммерческих и управленческих расходов привело к снижению
валовой прибыли от реализации. За 2015-2016 гг. предприятие имеет
убыток по основной деятельности, что является негативной тенденцией
и свидетельствует о снижении эффективности работы предприятия.
Другими словами эффективность работы отрицательная.
Показатели рентабельности продаж, производства и активов в
рассматриваемом периоде снизились и имеют отрицательные значения,
77
что, как было отмечено ранее, вызвано наличием убытков у предприятия по
прибыли от реализации. При этом рентабельность собственного и заемного
капитала имеет положительное значение, соответственно предприятие
использует собственный и заемный капитал эффективно для целей
акционеров и получения чистой прибыли.
Для увеличения выручки от реализации, прибыли и, как следствие
показателей рентабельности продаж ООО «М777» предлагается продажа
автомобилей, которые требуют срочного ремонта, а также использование
наемного транспорта для перевозок, а также активизация маркетинговых
мероприятий по продвижению продукции на рынке.
Для целей работы было проведено анкетирование клиентов ООО
«М777», разработанная анкета представлена в приложении.
Было опрошено 11 контрагентов, с которыми в настоящее время
сотрудничает ООО «М777». Выявлено, что реклама достаточно популярное
средство получение информации у действующих контрагентов предприятия.
Она пользуется популярностью наравне с информацией, получаемой у
конкурентов.
Для дальнейшего совершенствования рекламной деятельности
рекламные кампании ООО «М777» целесообразно проводить и на
протяжении всего периода работы. Построение сетевого графика и
календарного графика позволяет определить начальные и конечные сроки
продажи автомобилей, а также последовательность выполнения отдельных
работ при проведении рекламной кампании. При соблюдении графика с
15.09.2017 года предприятие запустит рекламную кампанию.
Каждый вложенный в рекламную компанию рубль приносит 0,022 руб.
чистой прибыли.
Срок окупаемости рекламной кампании 357 дней.
Таким образом, по результатам предложенных мероприятий
произойдет для увеличения выручки от реализации, прибыли и, как
следствие показателей рентабельности продаж ООО «М777» предлагается
78
активизация маркетинговых мероприятий по продвижению услуг
организации на рынке.