Диплом: Финансовый анализ деятельности предприятия на примере ООО "Сириус", страницы 75-82

Рисунок 7. Показатели ликвидности предприятия

ООО «Сириус» до и после мероприятий

Согласно полученным расчетам видно, что показатели ликвидности (в

первую очередь коэффициента абсолютной ликвидности) существенно

улучшились, что положительно влияет на устойчивость компании в

краткосрочной перспективе.

Значит, работа с запасами способна улучшить финансовое положение

предприятия и предотвратить наступление кризисных ситуаций.

Для оценки возможного роста объема производства на предприятии ООО

«Сириус» в ближайший и более отдаленный периоды необходимо оценить

состояние рынка. Конкретно речь пойдет об оценке внешних факторов, которые

повлияют на доходы компании в будущем, а именно: темпы роста российской

экономики, перспективы развития бизнеса в мире, регионе, стране.

Можно предположить, что без проведения предполагаемых мероприятий

темпы роста доходов предприятия ООО «Сириус» в 2020 году будут на уровне

2018 года (рост на 41,9 %) и доходы составят:

6632 * 141,9 % = 9411 тыс. руб.

Но в связи с проведением мероприятий планируем рост доходов на

уровне 142,0 %. Росту доходов предприятия в 2020 году поспособствуют

результаты поэтапного внедрения мероприятий по улучшению финансовой

деятельности, в результате которых будет, достигнут рост выручки за счет

увеличения качества оказываемых услуг, выполнение работ в заранее

оговоренные сроки, внедрение новых имиджевых инструментов, например,

имиджевая реклама на телевиденье, что даст экономический эффект для

увеличения производительности труда. В свою очередь выручка от реализации

продукции вырастет на:

9411 - 6632 = 2779 тыс.руб.

Зная рентабельность продаж в прошлый период (8,8 %), рассчитаем

прибыль, которая получится от мероприятий программы:

2779 * 8,8% = 245 тыс. руб.

Далее рассмотрим эффективность проекта - проведения мероприятий по

улучшению финансового состояния предприятия ООО «Сириус».

Простой способ оценить эффективность инвестиции - вычислить

отношение всей прибыли, полученной в период владения инвестиционным

активом к величине осуществленной инвестиции. Этот показатель называется

доходностью за период владения активом. Он выражает то, насколько объем

осуществленной инвестиции вырос к концу рассматриваемого периода.

В нашем случае, планируемая прибыль по итогам 2020 г. в результате

мероприятий составит 245 тыс. рублей.

Соответственно эффективность мероприятий получится:

Эф.= 245000 / 85944 = 2,83

То есть каждый рубль, вложенный в мероприятия по повышению

финансовой политики будет приносить 2 рубля 83 коп. Проект окупится в

течение 2020 года.

В заключение, можно сделать следующие выводы, что сокращение

запасов на предприятие ООО «Сириус» произойдет за счет:

- установки времени проведения проверок запасов (1 раз в неделю);

- определения резервного запаса по каждой категории товаров;

- определение максимального уровня запасов.

Разумеется, эти мероприятия рассчитаны на долгосрочную перспективу,

но, думается, что с реализацией данных рекомендаций финансовое состояние

предприятия ООО «Сириус» улучшится.

Заключение

В условиях рыночных отношений повышаются роль и значение анализа

финансового состояния предприятия, несущего полную экономическую

ответственность за результаты производственно-хозяйственной деятельности

перед акционерами, работниками, банком и кредиторами.

Финансовое состояние предприятия — это совокупность показателей,

отражающих его способность погасить долговое обязательство. Оно

характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для

нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением

и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими

юридическими и физическими лицами, платёжеспособностью и финансовой

устойчивостью.

Финансовое состояние предприятие может быть устойчивым,

неустойчивым (предкризисным) и кризисным.

Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия,

являются основополагающей базой, применяемой на практике при определении

оценки финансовой устойчивости.

Группа компаний «Сириус» на мебельном рынке существует и

динамично развивается уже более 10 лет. Компания «Сириус» специализируется

на производстве всех видов корпусной мебели, с различными вариантами декора

и комплектующих.

Цель деятельности компании - розничная продажа потребительских

непродовольственных товаров, наиболее полное удовлетворение спроса в

данном виде продукции и, соответственно, получение прибыли. В ее основу

заложен модульный принцип построения мебели. Комбинируя различные

элементы, можно по своему вкусу создать оригинальную мебельную

композицию, которая будет наиболее приемлемой и соответствующей

потребностям клиента.

Помимо продажи мебельная компания также оказывает ряд услуг. В их

число входит:

-консультация менеджера, предоставление информации о продукции;

- разработка дизайн - проекта;

- доставка, сборка и установка мебели;

- гарантийное обслуживание мебели;

- замена непригодных деталей.

С точки зрения структуры активов наблюдаемое уменьшение произошло

в основном за счет снижения оборотных активов на 389тыс. рублей. В тоже

время снижение внеоборотных активов за аналогичный период составило 149

тыс. рублей за счет уменьшения основных средств. Уменьшение оборотных

активов произошло за счет уменьшения запасов в 2018 г. по сравнению с 2017 г.

на 774 тыс. рублей и уменьшения денежных средств. Можно предположить, что

организация испытывает финансовые затруднения, т.к. у нее нет больших

финансовых ресурсов, которые не вложены в сверхнормативные запасы.

На предприятие ООО «Сириус» в 2018 г. произошло снижения пассивов

на 538 тыс. рублей за счет уменьшения краткосрочных обязательств на 1019 тыс.

рублей. Увеличение капитала произошло на 481 тыс. рублей за счет

нераспределенной прибыли. Уставный капитал организации остался

неизменным.

На основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что

финансово-хозяйственная деятельность ООО «Сириус» способствовала

увеличению его капитала.

За анализируемый период привязка источников финансирования к

конкретным статьям актива не менялась. На протяжении выбранных для анализа

лет собственных средств предприятия хватало на покрытие внеоборотных

активов, собственными средствами покрывались полностью все статьи.

Оборотные активы покрывались исключительно за счет заемных средств

предприятия. Таким образом, у предприятия не явно нарушены финансовые

пропорции и принципы соответствия финансирования.

У предприятия ООО «Сириус» неустойчивое финансовое состояние, т.е.

у предприятия нарушена платежеспособность, но сохраняется возможность

восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств

и увеличения собственных оборотных средств.

В 2018 г. ситуация меняется и у предприятия происходит абсолютная

финансовая устойчивость, т.е. предприятие не зависит от кредиторов, запасы и

затраты полностью покрываются собственными ресурсами.

По всем коэффициентам ликвидности просматривается отрицательная

тенденция. Своему нормативному значению в 2016 г. соответствовали

коэффициент текущей и абсолютной ликвидности, в 2017 г. ситуация

ухудшилась и соответствие нормативным значениям сохранилось только у

коэффициента текущей ликвидности. В 2018 г. ситуация изменилась и

соответствие нормативному значению просматривалось только у коэффициента

срочной ликвидности. Следовательно, можно сделать вывод об ухудшении

ликвидности активов предприятия.

В 2016 г. предприятие вложило 70,0 % собственного капитала на

финансирование оборотных средств, на 2018 г. данный показатель значительно

увеличился, и составил 95,0%собственного капитала, что говорит об ухудшении

финансовой устойчивости предприятия.

Большая часть показателей финансовой устойчивости имеют

положительную динамику, что говорит об улучшении финансовой устойчивости

предприятия.

За 2016 - 2017 гг. рентабельность собственного капитала предприятия

снизилась на 75,41 процентных пункта. При этом наибольшее влияние на

снижение коэффициента рентабельности собственного капитала оказало

снижение рентабельности продаж по чистой прибыли.

В 2017 - 2018 гг. рентабельность собственного капитала выросла на 24,93

процентных пункта, наибольшее влияние оказал рост оборачиваемости активов.

В итоге суммарное уменьшение рентабельности собственного капитала за 2016 -

2018 гг. составило 50,48 процентных пункта.

Выявив проблемы предприятия ООО «Сириус» и возможно предложить

пути их решения:

- прежде всего, предприятию необходимо наладить работу по

взысканию дебиторской задолженности, которая позволит высвободить

дополнительные денежные средства и тем самым повысить ликвидность;

- в качестве рекомендаций по улучшению оптимизации размеров

запасов, по моему мнению, необходимо проводить продажу наиболее

неликвидных запасов, использование полученных средств для пополнения

денежных счетов.