66
1) реализация со склада,
2) договорные отношения с торговыми точками,
3) реализация через магазины.
Информация о потенциальных потребителях:
1) строительные организации, занимающиеся строительством
промышленных и бытовых объектов (автосервисов, магазинов, гаражей,
садовых домиков, автозаправочных станций);
2) граждане, занимающиеся строительством.
3.2. Экономическая эффективность предложенных мероприятий
Рассмотрим более подробно предложенные мероприятия:
1. Увеличить объем реализации. Увеличить объем продукции можно за
счет заключения договора на долгосрочной основе с новыми партнерами, а
именно с подрядными организациями Мособлжилстрой на поставку 3 тонн в
месяц.
Таким образом, объем продукции в год увеличится на 36 000 кг,
следовательно, увеличится и выручка на 1 548 000 тыс. рублей, при стоимости
одного килограмма 43 рубля.
Также увеличатся переменные затраты на перевозку строительного
песка. Цена транспортировки груза при грузоподъёмности 3 тонны (при объеме
36 000 кг в месяц одна машина) 9950 рублей.
Таким образом затраты увеличатся на 119 400 рублей.
2. Сократить переменные затраты за счет сокращения заработной платы
работникам на 15%. Фонд заработной платы составил 24639 тыс. рублей,
среднемесячная заработная плата на одного работника составила 34221 руб.
Численность работников составила 60 человек.
Таким образом, если сократить заработную плату работникам на 15%,
тогда сокращение общего фонда заработной платы составит 3695,85 тыс.рублей.
67
3. Для поиска путей роста эффективности строительного производства и
планирования увеличения прибыли и рентабельности, более подробно
остановимся на производстве основного продукта (строительного песка).
Получение дополнительно 6,2% строительного песка приведет к росту
объемов выработки с 63 911 тыс. тонн до 67 874 тыс. тонн, тем самым процент
выработки песка увеличится с 16,24% до 17,24%; дополнительная прибыль от
продаж строительного песка составит 13351 тыс. руб. в год. Замена
производства щебня строительным песком приведет к росту прибыли от
продаж на 7963 тыс. руб. в год.
При реализации данных мероприятий наблюдается небольшой прирост,
по сравнению с прогнозом связанным с увеличением объема производства и
уменьшением заработной платы на 15%.
В первом случае с учетом среднего темпа роста выручка и валовая
прибыль увеличатся на 105,77% и 102,17%, прирост составит 5,77% и 2,04%
соответственно.
Во втором случае увеличение произойдет на 100,04% и 103,84%,
прирост составит 0,04% и 3,84% соответственно.
Суммарный эффект увеличения выручки и валовой прибыли составит
105,82% и 106,01%, прирост составит 5,82% и 6,01% соответственно.
ООО «СтройМонолитДом» планирует увеличить объем прибыли и
рентабельности за счет изменения технологического процесса, а именно
введение новшеств – собственное производство кирпича.
Размер первоначального капитала представлен в таблице 12.
Таблица 12
Размер первоначального капитала
Наименование показателя
Размер
показателя
Размер затрат,
руб.
Станок по производству шлакоблока
СТРОМ-Профи
1 шт.
86 200
Бетономешалка Вихрь БМ-180
1 шт.
15 000
68
Тачка двухколесная Tsumami BW 300 D
2 шт.
6 000
Лопата совковая
3 шт.
2 271
Водопроводная сеть 15 мм
50 м
5 000
Земельный участок
10 соток
270 000
Производственное помещение 150
м
2
(строительство):
Стены (шлакоблочный кирпич)
Крыша (дерево, рубероид)
Пол (бетонная заливка)
4,2 тыс. шт.
9 т
147 000
8 000
38 160
Оборудование освещения
3 000
Отопительный котел ZOTA «Тополь М-20»
1 шт.
28 000
Реклама
3 000
Сырье (из расчета на 1 мес.):
Цемент
Шлак
Пластификатор
55 т
264 т
220 кг
233 200
116 160
14 080
ИТОГО:
975 071
Структура первоначального капитала:
Исходя из того, что для создания бизнеса необходимо 975 071 руб.,
структура первоначального капитала может быть представлена в следующем
виде:
- собственные средства – 55 071 руб.;
- субсидия – 100 000 руб.;
- банковский кредит – 800 000 руб.
Стоимость основных производственных фондов представлена в
таблицах 13 и 14.
Таблица 13
Стоимость активной части ОПФ
Наименование фонда
Стоимость, руб.
Станок по производству шлакоблока СТРОМ-Профи
86 200
Бетономешалка Вихрь БМ-180
15 000
ИТОГО
101 200
69
Таблица 14
Стоимость пассивной части ОПФ
Наименование фонда
Стоимость, руб.
Производственный цех
1 000 000
ИТОГО
1 000 000
Количество создаваемых рабочих мест: 7.
Производственно-экономический план (на 1 год):
Предполагается, что на предприятии будут работать 6 человек рабочих и
один управляющий.
Продолжительность рабочей смены – 8 часов.
Количество смен в сутках – 1.
Количество смен в месяце – 22.
Рассмотрим затраты и определение себестоимости.
Предполагаемый объем производства в месяц – 44 000 кирпичей (2000 в
смену).
Расход сырья на 1 кирпич: цемент – 1,25 кг (5,3 руб.), шлак – 6 кг (2,64
руб.), вода – 0,8 л или 0,0008 м
3
(0,02 руб.), пластификатор – 5 г (0,32 руб.).
Расчет годового количества затрат для ООО «СтройМонолитДом» по
организации нового производства представлен в таблице 15.
Таблица 15
Затраты и себестоимость
Вид затрат
Величина затрат
Размер затрат
в месяц, руб.
Размер затрат
в год, руб.
Цемент
55 т в мес.
233 200
2 798 400
Шлак
264 т в мес.
116 160
1 393 920
Вода
0,04 м
3
в мес.
880
10 560
Пластификатор
5 г в мес.
14 080
168 960
Производственная себестоимость: 8,28 руб. за кирпич
Эл.энергия
889 кВт в мес.
1894
22 728
70
Заработная плата
6 рабочих
1 управляющий
54 000
10 000
648 000
120 000
Страховые взносы
30 % ФЗП
19 200
230 400
Амортизация
259
3 108
Уголь
9 т в год
750
9 000
Транспортные расходы
15 000
180 000
Реклама
3 000
36 000
Другие расходы
5 000
60 000
Дополнительная себестоимость: 2,48 руб. кирпич
ИТОГО затраты
109 103 в месяц
1 309 236 в год
Общая себестоимость: 10,76 руб. за кирпич
Доход: Расчет годового дохода представлен в таблице 16.
Таблица 16
Доход
Себестоимость,
руб./шт.
Цена,
руб./шт.
Объем реализации
в месяц, шт.
Объем реализации
в год, шт.
10,76
20
44000
528000
Итого доход в месяц
880 000 руб.
Налог (при использовании УСН)
6 %
Итого доход в месяц за вычетом налога
827 200 руб.
ИТОГО доход в год
10 560 000 руб.
Налог (при использовании УСН)
6 %
ИТОГО доход в год за вычетом налога
9 926 400 руб.
Прибыль: Расчет прибыли представлен в таблице 17.
Таблица 17
Прибыль
Доход, руб.
Расход, руб.
Прибыль, руб.
Месяц
827 200
109 103
718 097
Год
9 926 400
1 309 236
8 617 164
ИТОГО прибыль в год
8 617 164
Рентабельность: R = (8617164/9926400)·100 % = 87 %
71
Срок окупаемости: Т
о
= 975071/718097 = 2 месяца
Прогноз прироста объемов производства: Исходя из рассчитанной
прибыли на втором году работы предприятия можно планировать:
1) приобретение крана-манипулятора,
2) строительство второго производственного цеха,
3) приобретение нового производственного оборудования,
4) расширение ассортимента, в т. ч. запуск производства пескобетона,
5) производство цветных кирпичей (путем добавления колера),
6) увеличение заработной платы.
Запланированные действия позволят увеличить объем производства в 2
раза.
Возможные риски реализации проекта:
1) проблемы с реализацией,
2) задержки с поставками сырья,
3) проблемы с транспортировкой крупных партий кирпича,
4) производственный брак.
Механизмы снижения рисков:
1) качественная и интенсивная рекламная компания,
2) поиск заказчиков крупных партий,
3) создание запаса сырья,
4) аренда крупной техники,
5) приобретение необходимых грузовых машин,
6) система штрафов для работников,
7) приобретение сырья у проверенных поставщиков.
Исходя из рассчитанной прибыли на втором году работы предприятия
можно планировать: приобретение крана-манипулятора, строительство второго
производственного цеха, приобретение нового производственного
оборудования, расширение ассортимента, в т. ч. запуск производства
пескобетона, производство цветных кирпичей (путем добавления колера),
увеличение заработной платы. Запланированные действия позволят увеличить
72
объем производства в 2 раза.
73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Основная цель деятельности любого коммерческого предприятия
является извлечение прибыли. На современном этапе рыночных отношений и
развития экономики прибыли предприятия отводится ведущая и важная роль в
обеспечении самофинансирования деятельности и инновационного развития, а
также формировании налоговых доходов федерального и регионального
бюджетов и решении важных социальных задач государства.
Прибыль является основным показателем деятельности
производственного предприятия. Оценка прибыли организации интересна для
всех, кто связан с предприятием различного рода отношениями. Так,
руководителю организации оценка прибыли покажет достаточность
полученных денежных средств, для последующего финансирования
задуманных проектов. Для собственников и инвесторов данная информация
покажет реальное положение дел организации, ее способность финансировать
дальнейшую деятельность и получения возможных дивидендов. Такая
информация так же будет интересна поставщикам, которым организация
оплачивает поставляемые товары и оказываемые услуги, для налоговых
органов, так как именно от категории «прибыль» рассчитываются отчисления в
бюджет.
Проведенное исследование позволило подчеркнуть роль прибыли при
развитии предприятия. Изучена проблематика управления прибылью.
Исследование категориального аппарата прибыли показало, что в историческом
аспекте прибыль понималась по-разному в зависимости от прохождения
государством определенной стадии развития.
Исследование практики управления прибылью в рамках объекта
исследования – ООО «СтройМонолитДом». Посредством изучения основных
показателей деятельности предприятия, выявляется современное состояние и
тенденции изменения прибыли и рентабельности предприятия. ООО
«СтройМонолитДом», не смотря на растущую выручку от продаж, является
74
убыточным предприятием. Проведенный анализ позволяет заключить, что
компенсирующую роль в формировании итоговой (чистой) прибыли играют
прочие виды деятельности. В целом предприятию стоит выработать стратегию
относительно распределения прибыли в пользу накопления, а также уделить
больше внимания вопросам ценообразования на продукцию, например, ввести
гибкое сезонное ценообразование с учетом динамики спроса.
В ходе выполнения работы было выявлено, что показатели деятельности
ООО «СтройМонолитДом», ухудшаясь в 2016-2017г., улучшаются в 2018г.
Растут: выручка от продаж к 2016г. (на 32,73%), валовый убыток и убыток от
основной деятельности снижается на 5186 тыс.руб., увеличивается прибыль до
налогообложения (в 6,05 раза); чистая прибыль (в 7,3 раза). Снижаются затраты
на 1 руб. выручки от продаж. В связи с увеличением прибыли растут и
показатели рентабельности, хотя показатели рентабельности ООО
«СтройМонолитДом» остаются очень низкими в сравнении с отраслевыми
значениями показателей по России.
В период 2016 - 2018гг. качественные показатели управления расходами
улучшаются. Темп роста расходов отстает от темпов роста доходов от основной
деятельности на 5% в 2018г. к 2017г., доходы на 1 руб. расходов (хотя и не
значительно) повышаются. Тем не менее, рентабельность используемых
расходов низка и не превышает даже 1%. Анализ факторов изменения
рентабельности расходов показал, что повышение рентабельности расходов в
2018г. к уровню 2016г. существенное влияние оказало увеличение
рентабельности продаж и незначительное - повышение доходов на 1 руб.
расходов.
Проведенные расчеты по состоянию управления прибылью и
рентабельностью ООО «СтройМонолитДом» за 2016-2018гг. позволяют
выявить причины, оказывающие влияние на эффективность деятельности этого
предприятия и выявить так же резервы повышения этой эффективности.
На базе выявленных тенденций выявлены проблемы повышения
прибыли предприятия, а так же пути совершенствования прибыли и
75
рентабельности в ООО «СтройМонолитДом».
ООО «СтройМонолитДом» может увеличить прибыль за счет
следующих мероприятий:
1) увеличить объем продукции за счет заключения дополнительных
договоров на поставку строительных материалов с партнёрами из других
регионов;
2) сокращение переменных затрат за счет замедления индексации
заработной платы непроизводственным работникам (секретарям, помощникам
и т.д.);
3) увеличение прибыли и рентабельности за счет изменения
технологического процесса (введение новшеств – собственное производство
кирпича);
4) повышение качества продукции за счет закупки качественного сырья
или замены оборудования на более модернизированное.
Исходя из рассчитанной прибыли на втором году работы предприятия
можно планировать: приобретение крана-манипулятора, строительство второго
производственного цеха, приобретение нового производственного
оборудования, расширение ассортимента, в т. ч. запуск производства
пескобетона, производство цветных кирпичей (путем добавления колера),
увеличение заработной платы. Запланированные действия позволят увеличить
объем производства в 2 раза.